Статья на тему "Синергия. Информационно-аналитические возможности отчета о движении денежных средств (на примере ПАО «МегаФон») "

КОНЦЕПЦИЯ

(Ф.И.О. обучающегося полностью)

1. Тема : Информационно-аналитические возможности отчета о движении денежных средств (на примере ПАО «МегаФон»)

2.Структура :
Введение
Глава 1. Теоретические основы формирования и использования отчета о движении денежных средств на преприятии
1.1. Понятие денежных средств и порядок их формирования
1.2. Информационная база о движении денежных средств на предприятии 1.3. Методы анализа формирования денежных потоков
Глава 2. Анализ отчета о движении денежных средств ПАО «МегаФон»
2.1. Финансово-экономическая характеристика ПАО «МегаФон»
2.2. Порядок формирования отчета о движении денежных средств ПАО «МегаФон»
2.3. Анализ формирования денежных потоков ПАО «МегаФон»
Глава 3. Мероприятия по повышению эффективности формирования и использования денежных средств ПАО «МегаФон»
3.1. Пути повышения эффективности управления денежными средствами в ПАО «МегаФон»
3.2. Экономический эффект от разработанных предложений
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования, указать объект и предмет вашего исследования, указать цель работы, указать проблемы, которые будут решаться в работе, указать взгляды учёных на данные проблемы, описать информационную и методическую базу исследования, кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть понятие и дать классификацию денежных средств, особенности их учета на современных предприятиях. Необходимо изучить сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу. В пункте 1.2 необходимо подробно раскрыть понятие отчетности о движении денежных средств и ее состав нормативную базу, значение и задачи бухгалтерского учета денежных средств. В пункте 1.3. необходимо описать источники нормативной информации, необходимые для анализа денежных средств предприятия. Описать цель, задачи и методику анализа денежных средств.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного предприятия (объекта исследования) необходимо провести оценку и анализ бухгалтерского учета денежных средств минимум за два последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, раскрыть бухгалтерский учет операций с денежными средствами и документальное оформление и учет кассовых операций в исследуемом предприятии.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробный анализ подготовки отчета о движении денежных средств.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ формирования денежных потоков предприятия.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 описать методику и процесс оптимизации формирования денежных потоков предприятия на исследуемом предприятии.
Далее, на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа показателей учета денежных средств необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение их состава, структуры и динамики. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения денежных средств и показателей деловой активности компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся на таблицы, рисунки, бухгалтерская отчетность предприятия.

4. Исходные данные по :
Основная литература:
1. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» //Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 № 20336.
2. Приказ Минфина РФ № 66н от 02.07.2010 «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 06.03.2018)
3. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом
Минфина России от 28.12.2015 № 217н) (ред. от 11.06.2016)

Дополнительная литература:
4. Козлова М.С. Отчет о движении денежных средств // Методы науки. – 2017. – № 3
(4). – С. 15-17.
5. Овечкина О.Н. Отчет о движении денежных средств и анализ его данных // Вестник Межрегионального открытого социального института. – 2017. – № 1 (5). – С. 58-62.
6. Федорова Е.И., Федоров К.В. Учет денежных средств и денежных эквивалентов в
современных условиях // Успехи современной науки. 2017. – Т. 3. – № 2. – С. 177-179.

Руководитель:
подпись расшифровка

задание получил: «13» декабря2019 г.





подпись расшифровка


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………… 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИ……………………………………………. 9
1.1. Понятие денежных средств и порядок их формирования………………. 9
1.2. Информационная база о движении денежных средств на предприятии. 17
1.3. Методы анализа формирования денежных потоков…………………. 24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ ПАО «МЕГАФОН»……………………………………………… 33
2.1. Финансово-экономическая характеристика ПАО «МегаФон»………… 33
2.2. Порядок формирования отчета о движении денежных средств ПАО
«МегаФон»…………………………………………………………………… 38
2.3. Анализ формирования денежных потоков ПАО «МегаФон»…………... 48
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ФОРМИРОВАНИЯ ИИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
В ПАО «МЕГАФОН………………………………………………………… 58
3.1. Пути повышения эффективности управления денежными средствами
в ПАО «МегаФон»…………………………………………………………….. 58
3.2. Экономический эффект от разработанных предложений………………. 72
ЗАКЛЮЧЕНИ………………………………………………………………… 79
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………. 82
ПРИЛОЖЕНИ………………………………………………………………... 86


ВВЕДЕНИЕ

Отчет о движении денежных средств является одной из основных форм бухгалтерской отчетности и предназначен для отражения информации о наличии и движении денежных средств организации. Поэтому правильное заполнение и анализ данной формы является особенно важным.
Одной из приоритетных проблем в экономической ситуации современной России выступает дефицит денежных средств предприятий, что препятствует в стабильной и процветающей их инвестиционной и текущей деятельности. Более детальное изучение данной проблемы позволяет увидеть корень проблемы, который заключается в недостаточно эффективной практике привлечения денежных средств и использованию доступных финансовых ресурсов, технологий и инструментов в неполном объеме. Стоит отметить, что все инструменты и технологии, даже в финансовом плане, тесно связаны с прогрессом и разработками науки. И в настоящее время применение этих инструментов столь актуально при дефиците финансовых ресурсов.
Грамотная организация денежных потоков влечет за собой стабильный операционный цикл в компании и способствует увеличению объемов производства товаров и их сбыту. Притом в независимости от того, какое нарушение платежной дисциплины осуществлено, это негативно отражается на построении производственных запасов сырья и материалов, общем уровне производительности труда, сбыте изготовленных товаров, положении компании на рынке и пр. Даже у компаний, которые благополучно функционируют на рынке и генерируют достаточные объемы выручки, отсутствие платежеспособности может появиться в результате несбалансированности разных видов денежных потоков во времени.
Управление денежными потоками – это одно из приоритетных условий функционирования компании для целей по ускорению капиталооборота. Данный процесс реализуется посредством уменьшения длительности операционного цикла, наиболее экономного применения собственных и снижения потребности в заемных источниках денежных средств. Соответственно, эффективность деятельности компании обуславливается исключительно тем, как организована система управления денежными потоками. Данная система управления разрабатывается для того, чтобы обеспечить исполнение кратковременных и стратегических планов компании, сохранить платежную способности и финансовую устойчивость, наиболее рациональное пользование ее активов и источников финансового обеспечения, в том числе, минимизировать издержки на финансовое обеспечение хоздеятельности.
Актуальность темы обуславливается тем, что составление отчета о движении денежных средств выступает приоритетной задачей в работе компании, поскольку именно он дает понимание, каким образом происходит движение реальных денежных потоков (устанавливает истинное положение дел в компании).
Целью настоящей работы является разработка мероприятий по повышению эффективности формирования денежных потоков в организации.
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:
– рассмотреть понятие денежных средств и порядок их формирования;
– изучить информационную базу о движении денежных средств на предприятии;
– проанализировать методы анализа формирования денежных потоков;
– провести анализ денежных активов предприятия ПАО «МегаФон»;
– выявить методы формирования денежных потоков ПАО «МегаФон»;
– разработать мероприятия по повышению эффективности формирования денежных потоков предприятия.
Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность ПАО «МегаФон».
Предметом исследования является денежные средства ПАО «МегаФон».
При выполнении работы использованы методы исследования: анализ, синтез, аналогия, специально-юридический, сравнительно-правовой, статистический, приемы обобщения научного материала и практического опыта.
В первой главе рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся понятия и сущности денежных активов предприятия, понятие отчетности о движении денежных средств и ее состав. Также рассматриваются основные методы управления денежными активами, анализа движения потоков денежных средств, методы расчета основных показателей движения денежных средств.
Во второй главе, раскрыта организационно-экономическая характеристика ПАО «МегаФон», рассмотрен анализ денежных средств в ПАО «МегаФон», проведен их анализ состава и структуры, анализ движения денежных потоков прямым и косвенным методом, произведен расчет основных финансовых показателей рассчитанных на базе денежных активов.
В третьей, завершающей главе, приведены основные направления совершенствования управления денежными активами ПАО «МегаФон».
Методологическую и теоретическую основу составляют работы отечественных и зарубежных авторов в области финансового и экономического анализа, финансов предприятия, финансового менеджмента, также как нормативные, инструктивные и законодательные документы в области управления денежными активами.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Приказ Минфина РФ № 43н от 06.07.1999 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»
(ред. от 29.01.2018)
2. Приказ Минфина РФ № 11н от 02.02.2011 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» // Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 № 20336.
3. Приказ Минфина РФ № 66н от 02.07.2010 «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 19.04.2019) // Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 № 18023.
4. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» (введен в действие на территории Российской
Федерации Приказом Минфина России № 217н от 28.12.2015) (ред. от
11.06.2016)
5. Адаменко А.А., Волкова А.И., Гусакова А.А. Структура и содержание отчета о движении денежных средств, его информационные возможности // Вестник Академии знаний. – 2019. – № 2 (31). – С. 319-323.
6. Адаменко А.А., Хорольская Т.Е., Смирнова А.И. Отчет о движении денежных средств: международная и российская практики // Естественногуманитарные исследования. – 2019. – № 26 (4). – С. 235-240.
7. Ахмедова З.Ш. Определение, состав и порядок учёта денежных средств в соответствии с МСФО // Актуальные вопросы современной экономики. – 2018.
– № 4. – С. 231-234.
8. Ашаганов А.Ю., Хасиева А.С. Формирование отчета о движении денежных средств по МСФО в сравнении с РСБУ // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019. – № 10-1 (56). – С. 19-22.
9. Болдырева О.В. Аналитические аспекты формирования отчета о движении денежных средств коммерческой организации // Наука и Образование.
– 2019. № 2. – С. 425.
10. Ваниева А.Р., Хадыкина Е.И. Анализ эффективности использования денежных средств предприятия // Форум молодых ученых. – 2019. – № 1-1 (29).
– С. 685-689.
11. Выборова Е.Н. Анализ движения денежных средств организации: методические аспекты // Аудитор. – 2018. – Т. 4. – № 10. – С. 27-32.
12. Галицких Е.В. К вопросу об экономической сущности денежных средств и потоков предприятия // Вектор экономики. – 2019. – № 6 (36). – С. 142. 13. Гринавцева Е.В., Комарова А.В. Информационная функция отчета о движении денежных средств, необходимая для принятия пользователями управленческих решений // Форум молодых ученых. – 2019. – № 12 (40). – С. 220-223.
14. Джаферова С. Специфика составления отчета о движении денежных средств в международной и отечественной практике // Ученые записки
Крымского инженерно-педагогического университета. – 2018. – № 1 (59). – С. 51-55.
15. Калмыкова Ю.М., Нефедова С.В. Анализ методов построения отчета о движении денежных средств // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. – 2018. – № 1. – С. 406-407.
16. Кесян С.В., Борода О.В. Отчёт о движении денежных средств в соответствии с российскими нормами и международными стандартами финансовой отчётности // Естественно-гуманитарные исследования. – 2019. – № 26 (4). – С. 261-266.
17. Киселева К.А. Отчет о движении денежных средств в российской и международной практике // Синергия Наук. – 2018. – № 23. – С. 27-36.
18. Кияшкина Ю.В. Теоретические аспекты учета денежных средств //
Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2019. – № 8. – С. 39-42.
19. Маткурбанова А.А., Никитина Н.Н. Нормативное регулирование и методика учета денежных средств в кассе организации // Вестник современных исследований. – 2018. – № 12.17 (27). – С. 279-282.
20. Паршева А.М. Анализ эффективности использования денежных средств // Молодежь и наука. – 2018. – № 5. – С. 132.
21. Пономарева Л.В., Антипина И.Ю. Отчёт о движении денежных средств как средство повышения информативности бухгалтерской (финансовой)
отчётности // Новая экономика и региональная наука. – 2018. – № 2 (11). – С. 51-
56.
22. Пучкова Е.М., Цема И.Л. Экономическая сущность, содержание и значение денежных средств // Научный вестник Государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Невинномысский государственный гуманитарно-технический институт». – 2019. – № 1. – С. 148-151.
23. Пятерикова К.Н. Роль учетно-аналитической информации о движении денежных средств в управлении финансовым состоянием корпорации // Вестник Владимирского государственного университета имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых. Серия: Экономические науки. – 2019. – № 3 (21). – С. 89-94.
24. Рабаданова Ж.Б. Отчет о движении денежных средств - источник информации для анализа денежных потоков // Актуальные вопросы современной экономики. – 2018. – № 7. – С. 71-74.
25. Ростовцева О.А. Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами // Научные Записки ОрелГИЭТ. – 2019. – № 4 (32). – С. 26-
30.
26. Садыкова Л.Г., Шакирова С.А. Состав и назначение отчета о движении денежных средств // Вестник современных исследований. – 2018. – № 10.6 (25).
– С. 206-208.
27. Сафронова К.А., Печникова А.Г. Отчет о движении денежных средств в соответствии с МСФО и РСБУ // Молодые ученые - развитию Национальной технологической инициативы. – 2018. – № 1. – С. 112-114.
28. Татаровская Т.Е., Русяев Н.А. Особенности отчета о движении денежных средств в контексте РСБУ и МСФО // Вектор экономики. – 2019. – № 8 (38). – С. 5.
29. Шагиев Т.Б. Информационное значение и формирование отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО // Известия Института систем управления СГЭУ. – 2018. – № 1 (17). – С. 250-252.
30. Шарапова В.М., Паршева А.М. Денежные средства как объект бухгалтерского учета // Актуальные вопросы современной экономики. – 2018. – № 5. – С. 38-44.
31. Шмарова Л.В., Грунина Н.Ю. О российской и международной практике формирования отчета о движении денежных средств // Аудитор. – 2019. – Т. 5. – № 10. – С. 24-29.
32. Хамидуллина Ф.Г., Полюшко Ю.Н. Анализ эффективности управления денежными средствами предприятия // Economics. – 2018. – № 4 (36). – С. 89-95.
33. Фетисова А.Р., Савченко Ю.С. Оценка эффективности использования денежных средств предприятия // Политика, экономика и инновации. – 2018. – № 1 (18). – С. 3.
34. Фурсова Ю.А. Структура анализа денежных средств // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2018. – № 11-2. – С. 128-133.
35. Черник А.А., Акопов Г.Г. Использование отчета о движении денежных средств в анализе платежеспособности организации // Аллея науки. – 2018. – Т.
2. – № 4 (20). – С. 579-582.
36. Эскирханов Х.Х.А. Анализ движения денежных средств // Аллея науки.
– 2018. – Т. 1. – № 9 (25). –С. 73-77.