Статья на тему "Синергия. Теоретитческие подходы и организация аудиторских проверок финансово-кредитных учреждений (на примере АО «Альфа Банк») "
Работа Синергии на тему: Теоретические подходы и организация
аудиторских проверок финансово-кредитных учреждений (на примере АО «Альфа Банк»). Год сдачи: 2018. Оценка: Хорошо. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру. Ниже прилагаю все данные для покупки.
аудиторских проверок финансово-кредитных учреждений (на примере АО «Альфа Банк»). Год сдачи: 2018. Оценка: Хорошо. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру. Ниже прилагаю все данные для покупки.
Количество страниц: 102
Демо работы
Описание работы
КОНЦЕПЦИЯ РАБОТЫ
Обучающийся
Направление подготовки 38.04.01 Экономика
1. Тема Теоретитческие подходы и организация
аудиторских проверок финансово-кредитных учреждений (на примере АО «Альфа
Банк»)
Утверждена приказом по Университету № ________ от «____» ___________ 20___ г.
2. Срок сдачи законченной «07» февраля 2018г.
3. Исходные данные по :
Список литературы:
1. Приказ Минфина России от 24.10.2016 N 192н (ред. от 30.11.2016) "О введении в действие международных стандартов аудита на территории
Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 10.11.2016 N 44299) // Консультант плюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс]. – Электрон.дан.
2. Федеральный Закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности") // Консультант плюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс]. – Электрон.дан.
3. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета – Ростов н/Д.: Издательский цент «Март», 2015. – 576 с.
4. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйственного субъекта – М.:
Финансы и статистика, 2013. – 112 с.
5. Бычков В. П., Лобачев П. Ф. Основные проблемы аудиторской деятельности и пути их решения в России / В. П. Бычков, П. Ф. Лобачев // Сборник научных трудов по материалам международной заочной научно-практической конференции Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика
Направлении научных исследований XXI века: теория и практика. 2014. - №3 часть
1. - С. 358-362.
6. Васильева Ю.Ю. Методические приемы и технические способы проведения аудита/ Ю.Ю. Васильева// Научно-образовательный потенциал молодежи в решении актуальных проблем XXI века. – 2017. – № 6. – С. 19-23.
7. Выжитович А.М. Кредитные организации и их аудит: учеб.-метод. комплекс для дистанц. обучения и самостоят. работы по специальности 060400 «Финансы и кредит» /А.М. Выжитович; Рос. акад. гос. службы при Президенте Рос. Федерации, Сиб. акад. гос. службы, [Ин-т переподгот. специалистов]. – Новосибирск: СибАГС, 2007. – 220 с.
8. Газарян А. В. Планирование аудита годовой отчетности / А. В. Газарян, Г. В. Соболева //Бухгалтерский учет. 2005. - № 7. - С. 43-49.
9. Генералова Н. В., Попова Е. Ю. Анализ научных публикаций по учету гудвила в российской и международной периодике за 1990–2014 гг. // Аудиторские ведомости.
2015. № 2. С. 63–72.
10. Ивашкевич В. Б. Практический аудит: учебное пособие / В.Б. Ивашкевич. - М.: , 2010. - 286 с.
11. Куницына Н.Н. Банковский аудит: [учеб. пособие по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит»] /Н.Н. Куницына, В.В. Хисамудинов. – М.:
Финансы и статистика, 2007. – 127, с.
12. Лукина Е.В. Основные методические приемы при проведении внутреннего контроля в хозяйствующих субъектах/ Е.В. Лукина// Финансовый вестник. – 2016. – № 2 (33).
– С. 131-136.
13. Савин А. А. Аудит для : Практический аудит: учебник / А.А. Савин, И.А.
Савин, Д.А. Савин. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2012. - 188 с.
14. Федоренко И. В. Аудит: расширяем границы науки (теория и методология): Монография / И.В. Федоренко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 100 с.
15. Цаплина О. С. Аудит системы бюджетирования процесса обучения и развития персонала на основе бизнес-модели управления знаниями / О. С. Цаплина // Управление персоналом и интеллектуальными ресурсами в России. 2013. - № 3(6). С. 65-68.
16. Шевчук Д. А. Основы банковского аудита: Конспект лекций. – Ростов-на-дону:
Феникс, 2007.
17. Шешукова Т.Г. Организация внутреннего контроля в коммерческих банках /Т.Г.
Шешукова, К.Ю. Котова. – Пермь: Изд-во Перм. ун-та, 2004. – 173 с.
4. Обоснование актуальности темы:
В текущих условиях финансового рынка получение обоснованного и доказательного заключения о благополучном/неблагополучном финансовом положении кредитной организации является одним из оснований для принятия решения Банком России о целесообразности функционирования данного финансового института на территории Российской Федерации. Работа аудиторских компаний, занимающихся банковским аудитом и главного регулятора банковской системы тесно переплетена и взаимосвязана, и влияет на состояние всего банковского сектора в целом.
5. Цель исследования:
Выявление и разработка способов и направлений повышения качества аудиторских проверок в финансово-кредитных организациях.
6. Задачи исследования:
6.1 Раскрыть теоретические основы проведения аудиторских проверок в Банке.
6.2 Проанализировать планирование и организацию аудиторских проверок в коммерческих Банках.
6.3 Выявить основные направления повышения качества аудиторских проверок в финансово-кредитных организациях.
6.4 По результатам анализа разработать рекомендации по совершенствованию проведения аудиторских проверок в коммерческих Банках.
7. Организация, результаты деятельности которой использованы в качестве объекта следования: АО «Альфа Банк»
8. Предполагаемые методы исследования:
Выборка, группировка, сравнение, обобщение.
9. Ожидаемые основные результаты исследования:
Планируется, что реализация разработанных предложений и рекомендаций позволит организовать внутренний аудит в финансово-кредитных учреждениях, повысить эффективность системы внутреннего контроля и обоснованность управленческих решений.
10. Содержание разделов (наименование глав)
10.1 Теоретические подходы к исследованию организации и методов аудиторской деятельности в Банке.
10.2 Планирование и организация аудиторской проверки в коммерческом Банке на примере АО «Альфа Банк».
10.3 Основные направления повышения качества аудиторских проверок в финансово- кредитных организациях на примере АО «Альфа Банк».
11. Перечень приложений к
11.1 Приложение 1 - Пример содержания общего плана аудита.
11.2 Приложение 2 -Бухгалтерский баланс АО «Альфа Банк» на 01.01.2017 г.
11.3 Приложение 3 -Отчет о финансовых результатах за 2016 г.
11.4 Приложение 4 - Отчет АО «Альфа Банк» об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма) по состоянию на 01.01.2017 г.
11.5 Приложение 5 - Отчет о движении денежных средств АО «Альфа Банк»
(публикуемая форма) на 01.01.2017 г.
Дата утверждения концепции «____» ______________ 201___ г.
«Утверждаю»
Руководитель: _____________
подпись расшифровка
Обучающийся ______________
подпись расшифровка
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 7
Глава 1. Теоретические подходы к исследованию организации и методов аудиторской деятельности в Банке 10
1.1. История становления и развития аудита 10
1.2. Определение аудиторской деятельности, содержание, цели, 18
принципы проведения аудита в кредитных организациях 18
1.3 . Основные виды и задачи аудита 24
1.4. Способы и приемы документальной проверки достоверности 28
банковских операций 28
Глава 2 Планирование и организация аудиторской проверки в 34
коммерческом Банке на примере АО «Альфа Банк» 34
2.1. Характеристика АО «Альфа Банк» 34
2.2. Основные фазы процесса планирования проведения аудиторской проверки в коммерческом Банке 39
2.3. Анализ документооборота и документации в аудиторской практике 47
2.4. Аудит бухгалтерского учёта в банке 50
Глава 3 Основные направления повышения качества аудиторских проверок в финансово-кредитных организациях на примере АО «Альфа Банк» 59
3.1. Проблемы банковского аудита в современной экономике 59
3.2. Структура и содержание внутреннего стандарта аудита на примере 65
АО «Альфа Банк» 65
3.3. Определение приоритетных направлений совершенствования 73
механизма проведения аудиторских проверок в АО «Альфа Банк» 73
Заключение 77
Список используемой литературы……………………………………………...76
Приложения……………………………………………………………………...82
Ведение
Актуальность данной темы заключается в том, что в текущих условиях финансового рынка получение обоснованного и доказательного заключения о благополучном/неблагополучном финансовом положении кредитной организации является одним из оснований для принятия решения Банком России о целесообразности функционирования данного финансового института на территории Российской Федерации. Другими словами, в случае наличия у Банка России информации о перечне нарушений, которые допустило данное кредитное учреждение, согласно Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» , Центральный Банк имеет право применить не только меры банковского надзора, но и такую санкцию, как отзыв банковской лицензии. Таким образом, работа аудиторских компаний, занимающихся банковским аудитом и главного регулятора банковской системы тесно переплетена, и влияет на состояние всего банковского сектора в целом.
Объектом исследования в является АО «Альфа Банк».
Предмет исследования – аудиторские проверки денежно-кредитных организаций.
Цель – выявление и разработка способов и направлений повышения качества аудиторских проверок в финансовокредитных организациях (на примере АО «Альфа Банк»).
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. раскрыть теоретические основы проведения аудиторских проверок в Банке;
2. проанализировать планирование и организацию аудиторских проверок в коммерческих Банках на примере АО «Альфа Банк»;
3. выявить основные направления повышения качества аудиторских проверок в финансово-кредитных организациях;
4. по результатам анализа разработать рекомендации по совершенствованию проведения аудиторских проверок в коммерческих Банках.
Теоретической и методической базой для исследования данной работы явились разработки отечественных экономистов по рассматриваемому кругу проблем таких, как Савин А.А., Лебедева Е.М., Дмитриева И.М, Лемеш В.М., и материалы современной периодической печати.
Также были выделены следующие элементы научной новизны работы:
1. дано определение сущности и значения аудита в коммерческом банке, как элемента контроля, которое должно способствовать повышению эффективности функционирования бизнес-процессов в организации;
2. разработаны методы по снижению рисков проведения аудита в коммерческих банках, учитывая проблематику банковского аудита в современной экономике;
3. обозначена важность и содержание стандартов / нормативных актов / ФЗ и др. в подготовке к проведению аудита, обеспечивающие надлежащее оформление результатов проверки;
4. предложена методика подготовки к аудиту коммерческих банков на примере АО «Альфа Банк».
В качестве информационной базы при написании работы использовалась финансовая отчетность коммерческого банка за 2016 год.
Практическая значимость работы определяется тем, что реализация разработанных предложений и рекомендаций позволит организовать внутренний аудит в финансово-кредитных учреждениях, повысить эффективность системы внутреннего контроля и обоснованность управленческих решений.
Предложенные методики аудита коммерческого банка, представленные в виде конкретных рекомендаций, могут быть реализованы на практике на предприятиях и в финансово-кредитных учреждениях.
Проведенное исследование основано на принципах диалектической логики, системном подходе, анализе и синтезе теоретического и практического материала. Исследование проведено с помощью таких методов, как выборка, группировка, сравнение, обобщение.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Во введении работы рассмотрены актуальность темы, цель, задачи, предмет, объект и методы исследования, информационная база, а также период исследования.
Первая глава посвящена изучению теоретическим аспектам появления и развития аудита, а также основным его видам и задачам, сделаны выводы о роли аудита в современной российской экономике.
Вторая глава направлена на проведение оценка планирования и организации банковских аудиторских проверок, используя анализ не только аудита документооборота, но бухгалтерской отчетности коммерческого банка.
В третьей главе исследования нашли отражение вопросы механизма проведения аудиторских проверок в АО «Альфа Банк». В заключении даны основные выводы и предложения.
Список использованной литературы
1. Алиев В. С. Бизнес-планирование с использованием программы (полный курс): Учебное пособие / В.С. Алиев, Д.В. Чистов. - М.:
ИНФРА-М, 2011. - 432 с.
2. Анализ финансовых результатов банковской деятельности : учебное пособие / С. Ю. Буевич, О.Г. Королев. – 2-е изд. – М.: КНОРУС, 2005. – 160 с.
3. Аудит банков: [учеб. пособие по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» /под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой; Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая, Е.А. Лебедев и др.]. – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 412, с.
4. Аудит банков: [Учеб. пособие по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет и аудит», «Мировая экономика» /[Г.Н. Белоглазова и др.]; Под ред. Г.Н. Белоглазовой и др. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 350, с.
5. Аудит кредитных организаций: [учеб. пособие по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит» /И.Д. Мамонова и др.]; под ред. И.Д. Мамонова, З.Г. Ширинской. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 519 с.
6. Банк В.Р. Бухгалтерский учет и аудит в условиях банкротства: учеб. пособие /В.Р. Банк, С.В. Банк, А.А. Солоненко. – М.: Проспект, 2007. – 294 с.
7. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: , 2012. - 590 с.
8. Бычков В. П., Лобачев П. Ф. Основные проблемы аудиторской деятельности и пути их решения в России / В. П. Бычков, П. Ф. Лобачев // Сборник научных трудов по материалам международной заочной научно-практической конференции Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика Направлении научных исследований XXI века: теория и практика. 2014. - №3 часть 1. - С. 358-362.
9. Васильева Ю.Ю. Методические приемы и технические способы проведения аудита/ Ю.Ю. Васильева// Научно-образовательный потенциал молодежи в решении актуальных проблем XXI века. – 2017.
– № 6. – С. 19-23.
10. Выжитович А.М. Кредитные организации и их аудит: учеб.-метод. комплекс для дистанц. обучения и самостоят. работы по специальности 060400 «Финансы и кредит» /А.М. Выжитович; Рос. акад. гос. службы при Президенте Рос. Федерации, Сиб. акад. гос. службы, [Ин-т переподгот. специалистов]. – Новосибирск: СибАГС, 2007. – 220 с.
11. Газарян А. В. Планирование аудита годовой отчетности / А. В. Газарян, Г. В. Соболева //Бухгалтерский учет. 2005. - № 7. - С. 43-49.
12. Генералова Н. В., Попова Е. Ю. Анализ научных публикаций по учету гудвила в российской и международной периодике за 1990–2014 гг. // Аудиторские ведомости. 2015. № 2. С. 63–72.
13. Горожанкина Е. А. Аудит: учебник для студентов экономических колледжей – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2007 – 323 с.
14. Годовой отчет АО «Альфа-Банк» за 2014 год [Электронный ресурс] //
Альфа-Банк
15. Годовой отчет АО «Альфа-Банк» за 2015 год [Электронный ресурс] //
Альфа-Банк
16. Жарковская Е. П. Банковское дело : учебник / Е. П. Жарковская. – М.:
Издательство «Омега-Л», 2010. – 476 с.
17. Заббарова О. А. Аудит: учебное пособие / О.А. Заббарова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 216 с.
18.Иванов А. Е. Эволюция подходов к пониманию экономической сущности, оценке и признанию гудвилла в финансовой отчетности: преднормативный этап (1571–1929 гг.) // Экономический анализ: теория и практика. 2014. № 48. С. 44–57.
19. Ивашкевич В. Б. Практический аудит: учебное пособие / В.Б. Ивашкевич. - М.: , 2010. - 286 с.
20. Исаев, Р. А. Секреты успешных банков: бизнес-процессы и технологии / Р. А. Исаев. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 260 с.
21. История АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] // Альфа-Банк
22. Камысовская С. В. Банковский финансовый учет и аудит: Учебное пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова. - М.: Форум, 2012. - 288 с.
23. Капелюшников Р. И. Экономическая теория прав собственности. М.: ИМЭМО, 1990. 4. Модернизация системы контрольно-надзорных полномочий в Российской Федерации. Национальный исследо вательский университет «Высшая школа экономики». Аналитический доклад. Издательский дом Высшей школы эко номики. М., 2014.
24. Климович В.П. Основы банковского аудита: учеб. для сред. проф. образования по специальности 0604 /В.П. Климович. – М., 2007
25. Кодекс корпоративного управления АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] // Альфа-Банк
26. Криган К.Г. Организация системы внутреннего финансового контроля в России/ К.Г. Криган// Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2017. – № 4. – С. 119-122.
27.Куницына Н.Н. Банковский аудит: [учеб. пособие по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит»] /Н.Н. Куницына, В.В. Хисамудинов. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 127, с.
28. Кыштымова Е. А. Основы аудита: учебное пособие / Е.А. Кыштымова. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 224 с.
29. Лукина Е.В. Основные методические приемы при проведении внутреннего контроля в хозяйствующих субъектах/ Е.В. Лукина// Финансовый вестник. – 2016. – № 2 (33). – С. 131-136.
30. О методике анализа финансового состояния банка. [Электронный ресурс] // Центральный банк РФ
31. Организационная структура и менеджмент АО «Альфа-Банк»
[Электронный ресурс] // Альфа-Банк
32. Основы аудита: учебное пообие / под ред. М.В. Мельник. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 368 с.
33. Положение о Правлении АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] //
Альфа-Банк
34. Положение о Совете директоров АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] // Альфа-Банк
35. Положение об общем собрании акционеров АО «Альфа-Банк»
[Электронный ресурс] // Альфа-Банк
36.Публичное акционерное общество Банк «ФК Открытие» [Электронный ресурс]
37. Рассказова А.Н. Маркетинговое исследование корпоративного рынка как средство проектирования банковских решений / А.Н. Рассказова // Интернет-журнал Науковедение, Вып. 2 (21), 2014. С. 13-20.
38. Рейтинговое агентство «РИА рейтинг»[Электронный ресурс]
39. Савин А. А. Аудит для : Практический аудит: учебник / А.А.
Савин, И.А. Савин, Д.А. Савин. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2012. - 188 с.
40. Садыкова Л.Э., Зайнуллина З.З., Коршикова С.Н. МЕТОДИЧЕСКИЕ
ПРИЕМЫ ДОКУМЕНТАЛЬНОГО КОНТРОЛЯ И ИХ
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ В АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. LIX междунар. студ. науч.-практ. конф. № 11(59).
41. Сигидов Ю. И. Бухгалтерское дело: учебное пособие / Ю.И. Сигидов, А.И. Трубилин и др.; Под ред. Ю. И. Сигидова - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 208 с.
42. Сигунова Т.А. Методы документального контроля и их использование при выявлении преступлений экономической направленности/ Т.А. Сигунова, З.А. Арифуллина // В сборнике: Роль бухгалтерского учета, контроля и аудита в обеспечении экономической безопасности России. – 2017. – С. 139-149.
43. Список лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк [Электронный ресурс] // Центральный банк РФ
44. Стандарты аудиторской деятельности // Вестник профессиональных бухгалтеров. 2011. - № 1. - С. 43-48.
45.Структура корпоративного управления АО «Альфа-Банк»
[Электронный ресурс] // Альфа-Банк : офиц. сайт
46. Тришкина Е.А. Использование специальных методов исследования бухгалтерских документов при производстве документальных проверок в расследовании налоговых преступлений/ Е.А. Тришкина, Р.И. Могутин// Таврический научный обозреватель. – 2015. – № 2-3. –
С. 126-131.
47. Тюрин Д.В. Маркетинговый аудит в российских компаниях: виды, формы и методы проведения / Д. В. Тюрин // Мененджмент сегодня. 2012. - №01(67). - С. 36-50.
48. Устав АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] // Альфа-Банк
49. Федоренко И. В. Аудит: расширяем границы науки (теория и методология): Монография / И.В. Федоренко. - М.: НИЦ ИНФРА-М,
2013. - 100 с.
50. Цаплина О. С. Аудит системы бюджетирования процесса обучения и развития персонала на основе бизнес-модели управления знаниями / О. С. Цаплина // Управление персоналом и интеллектуальными ресурсами в России. 2013. - № 3(6). С. 65-68.
51. Чернова М. В. Аудит и анализ при банкротстве: теория и практика: монография / М.В. Чернова. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 208 с.
52. Шевчук Д. А. Основы банковского аудита: Конспект лекций. – Ростовна-дону: Феникс, 2007.
53. Шешукова Т.Г. Организация внутреннего контроля в коммерческих банках /Т.Г. Шешукова, К.Ю. Котова. – Пермь: Изд-во Перм. ун-та, 2004. – 173 с.
Обучающийся
Направление подготовки 38.04.01 Экономика
1. Тема Теоретитческие подходы и организация
аудиторских проверок финансово-кредитных учреждений (на примере АО «Альфа
Банк»)
Утверждена приказом по Университету № ________ от «____» ___________ 20___ г.
2. Срок сдачи законченной «07» февраля 2018г.
3. Исходные данные по :
Список литературы:
1. Приказ Минфина России от 24.10.2016 N 192н (ред. от 30.11.2016) "О введении в действие международных стандартов аудита на территории
Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 10.11.2016 N 44299) // Консультант плюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс]. – Электрон.дан.
2. Федеральный Закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности") // Консультант плюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс]. – Электрон.дан.
3. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета – Ростов н/Д.: Издательский цент «Март», 2015. – 576 с.
4. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйственного субъекта – М.:
Финансы и статистика, 2013. – 112 с.
5. Бычков В. П., Лобачев П. Ф. Основные проблемы аудиторской деятельности и пути их решения в России / В. П. Бычков, П. Ф. Лобачев // Сборник научных трудов по материалам международной заочной научно-практической конференции Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика
Направлении научных исследований XXI века: теория и практика. 2014. - №3 часть
1. - С. 358-362.
6. Васильева Ю.Ю. Методические приемы и технические способы проведения аудита/ Ю.Ю. Васильева// Научно-образовательный потенциал молодежи в решении актуальных проблем XXI века. – 2017. – № 6. – С. 19-23.
7. Выжитович А.М. Кредитные организации и их аудит: учеб.-метод. комплекс для дистанц. обучения и самостоят. работы по специальности 060400 «Финансы и кредит» /А.М. Выжитович; Рос. акад. гос. службы при Президенте Рос. Федерации, Сиб. акад. гос. службы, [Ин-т переподгот. специалистов]. – Новосибирск: СибАГС, 2007. – 220 с.
8. Газарян А. В. Планирование аудита годовой отчетности / А. В. Газарян, Г. В. Соболева //Бухгалтерский учет. 2005. - № 7. - С. 43-49.
9. Генералова Н. В., Попова Е. Ю. Анализ научных публикаций по учету гудвила в российской и международной периодике за 1990–2014 гг. // Аудиторские ведомости.
2015. № 2. С. 63–72.
10. Ивашкевич В. Б. Практический аудит: учебное пособие / В.Б. Ивашкевич. - М.: , 2010. - 286 с.
11. Куницына Н.Н. Банковский аудит: [учеб. пособие по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит»] /Н.Н. Куницына, В.В. Хисамудинов. – М.:
Финансы и статистика, 2007. – 127, с.
12. Лукина Е.В. Основные методические приемы при проведении внутреннего контроля в хозяйствующих субъектах/ Е.В. Лукина// Финансовый вестник. – 2016. – № 2 (33).
– С. 131-136.
13. Савин А. А. Аудит для : Практический аудит: учебник / А.А. Савин, И.А.
Савин, Д.А. Савин. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2012. - 188 с.
14. Федоренко И. В. Аудит: расширяем границы науки (теория и методология): Монография / И.В. Федоренко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 100 с.
15. Цаплина О. С. Аудит системы бюджетирования процесса обучения и развития персонала на основе бизнес-модели управления знаниями / О. С. Цаплина // Управление персоналом и интеллектуальными ресурсами в России. 2013. - № 3(6). С. 65-68.
16. Шевчук Д. А. Основы банковского аудита: Конспект лекций. – Ростов-на-дону:
Феникс, 2007.
17. Шешукова Т.Г. Организация внутреннего контроля в коммерческих банках /Т.Г.
Шешукова, К.Ю. Котова. – Пермь: Изд-во Перм. ун-та, 2004. – 173 с.
4. Обоснование актуальности темы:
В текущих условиях финансового рынка получение обоснованного и доказательного заключения о благополучном/неблагополучном финансовом положении кредитной организации является одним из оснований для принятия решения Банком России о целесообразности функционирования данного финансового института на территории Российской Федерации. Работа аудиторских компаний, занимающихся банковским аудитом и главного регулятора банковской системы тесно переплетена и взаимосвязана, и влияет на состояние всего банковского сектора в целом.
5. Цель исследования:
Выявление и разработка способов и направлений повышения качества аудиторских проверок в финансово-кредитных организациях.
6. Задачи исследования:
6.1 Раскрыть теоретические основы проведения аудиторских проверок в Банке.
6.2 Проанализировать планирование и организацию аудиторских проверок в коммерческих Банках.
6.3 Выявить основные направления повышения качества аудиторских проверок в финансово-кредитных организациях.
6.4 По результатам анализа разработать рекомендации по совершенствованию проведения аудиторских проверок в коммерческих Банках.
7. Организация, результаты деятельности которой использованы в качестве объекта следования: АО «Альфа Банк»
8. Предполагаемые методы исследования:
Выборка, группировка, сравнение, обобщение.
9. Ожидаемые основные результаты исследования:
Планируется, что реализация разработанных предложений и рекомендаций позволит организовать внутренний аудит в финансово-кредитных учреждениях, повысить эффективность системы внутреннего контроля и обоснованность управленческих решений.
10. Содержание разделов (наименование глав)
10.1 Теоретические подходы к исследованию организации и методов аудиторской деятельности в Банке.
10.2 Планирование и организация аудиторской проверки в коммерческом Банке на примере АО «Альфа Банк».
10.3 Основные направления повышения качества аудиторских проверок в финансово- кредитных организациях на примере АО «Альфа Банк».
11. Перечень приложений к
11.1 Приложение 1 - Пример содержания общего плана аудита.
11.2 Приложение 2 -Бухгалтерский баланс АО «Альфа Банк» на 01.01.2017 г.
11.3 Приложение 3 -Отчет о финансовых результатах за 2016 г.
11.4 Приложение 4 - Отчет АО «Альфа Банк» об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма) по состоянию на 01.01.2017 г.
11.5 Приложение 5 - Отчет о движении денежных средств АО «Альфа Банк»
(публикуемая форма) на 01.01.2017 г.
Дата утверждения концепции «____» ______________ 201___ г.
«Утверждаю»
Руководитель: _____________
подпись расшифровка
Обучающийся ______________
подпись расшифровка
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 7
Глава 1. Теоретические подходы к исследованию организации и методов аудиторской деятельности в Банке 10
1.1. История становления и развития аудита 10
1.2. Определение аудиторской деятельности, содержание, цели, 18
принципы проведения аудита в кредитных организациях 18
1.3 . Основные виды и задачи аудита 24
1.4. Способы и приемы документальной проверки достоверности 28
банковских операций 28
Глава 2 Планирование и организация аудиторской проверки в 34
коммерческом Банке на примере АО «Альфа Банк» 34
2.1. Характеристика АО «Альфа Банк» 34
2.2. Основные фазы процесса планирования проведения аудиторской проверки в коммерческом Банке 39
2.3. Анализ документооборота и документации в аудиторской практике 47
2.4. Аудит бухгалтерского учёта в банке 50
Глава 3 Основные направления повышения качества аудиторских проверок в финансово-кредитных организациях на примере АО «Альфа Банк» 59
3.1. Проблемы банковского аудита в современной экономике 59
3.2. Структура и содержание внутреннего стандарта аудита на примере 65
АО «Альфа Банк» 65
3.3. Определение приоритетных направлений совершенствования 73
механизма проведения аудиторских проверок в АО «Альфа Банк» 73
Заключение 77
Список используемой литературы……………………………………………...76
Приложения……………………………………………………………………...82
Ведение
Актуальность данной темы заключается в том, что в текущих условиях финансового рынка получение обоснованного и доказательного заключения о благополучном/неблагополучном финансовом положении кредитной организации является одним из оснований для принятия решения Банком России о целесообразности функционирования данного финансового института на территории Российской Федерации. Другими словами, в случае наличия у Банка России информации о перечне нарушений, которые допустило данное кредитное учреждение, согласно Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» , Центральный Банк имеет право применить не только меры банковского надзора, но и такую санкцию, как отзыв банковской лицензии. Таким образом, работа аудиторских компаний, занимающихся банковским аудитом и главного регулятора банковской системы тесно переплетена, и влияет на состояние всего банковского сектора в целом.
Объектом исследования в является АО «Альфа Банк».
Предмет исследования – аудиторские проверки денежно-кредитных организаций.
Цель – выявление и разработка способов и направлений повышения качества аудиторских проверок в финансовокредитных организациях (на примере АО «Альфа Банк»).
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. раскрыть теоретические основы проведения аудиторских проверок в Банке;
2. проанализировать планирование и организацию аудиторских проверок в коммерческих Банках на примере АО «Альфа Банк»;
3. выявить основные направления повышения качества аудиторских проверок в финансово-кредитных организациях;
4. по результатам анализа разработать рекомендации по совершенствованию проведения аудиторских проверок в коммерческих Банках.
Теоретической и методической базой для исследования данной работы явились разработки отечественных экономистов по рассматриваемому кругу проблем таких, как Савин А.А., Лебедева Е.М., Дмитриева И.М, Лемеш В.М., и материалы современной периодической печати.
Также были выделены следующие элементы научной новизны работы:
1. дано определение сущности и значения аудита в коммерческом банке, как элемента контроля, которое должно способствовать повышению эффективности функционирования бизнес-процессов в организации;
2. разработаны методы по снижению рисков проведения аудита в коммерческих банках, учитывая проблематику банковского аудита в современной экономике;
3. обозначена важность и содержание стандартов / нормативных актов / ФЗ и др. в подготовке к проведению аудита, обеспечивающие надлежащее оформление результатов проверки;
4. предложена методика подготовки к аудиту коммерческих банков на примере АО «Альфа Банк».
В качестве информационной базы при написании работы использовалась финансовая отчетность коммерческого банка за 2016 год.
Практическая значимость работы определяется тем, что реализация разработанных предложений и рекомендаций позволит организовать внутренний аудит в финансово-кредитных учреждениях, повысить эффективность системы внутреннего контроля и обоснованность управленческих решений.
Предложенные методики аудита коммерческого банка, представленные в виде конкретных рекомендаций, могут быть реализованы на практике на предприятиях и в финансово-кредитных учреждениях.
Проведенное исследование основано на принципах диалектической логики, системном подходе, анализе и синтезе теоретического и практического материала. Исследование проведено с помощью таких методов, как выборка, группировка, сравнение, обобщение.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Во введении работы рассмотрены актуальность темы, цель, задачи, предмет, объект и методы исследования, информационная база, а также период исследования.
Первая глава посвящена изучению теоретическим аспектам появления и развития аудита, а также основным его видам и задачам, сделаны выводы о роли аудита в современной российской экономике.
Вторая глава направлена на проведение оценка планирования и организации банковских аудиторских проверок, используя анализ не только аудита документооборота, но бухгалтерской отчетности коммерческого банка.
В третьей главе исследования нашли отражение вопросы механизма проведения аудиторских проверок в АО «Альфа Банк». В заключении даны основные выводы и предложения.
Список использованной литературы
1. Алиев В. С. Бизнес-планирование с использованием программы (полный курс): Учебное пособие / В.С. Алиев, Д.В. Чистов. - М.:
ИНФРА-М, 2011. - 432 с.
2. Анализ финансовых результатов банковской деятельности : учебное пособие / С. Ю. Буевич, О.Г. Королев. – 2-е изд. – М.: КНОРУС, 2005. – 160 с.
3. Аудит банков: [учеб. пособие по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» /под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой; Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая, Е.А. Лебедев и др.]. – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 412, с.
4. Аудит банков: [Учеб. пособие по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет и аудит», «Мировая экономика» /[Г.Н. Белоглазова и др.]; Под ред. Г.Н. Белоглазовой и др. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 350, с.
5. Аудит кредитных организаций: [учеб. пособие по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит» /И.Д. Мамонова и др.]; под ред. И.Д. Мамонова, З.Г. Ширинской. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 519 с.
6. Банк В.Р. Бухгалтерский учет и аудит в условиях банкротства: учеб. пособие /В.Р. Банк, С.В. Банк, А.А. Солоненко. – М.: Проспект, 2007. – 294 с.
7. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: , 2012. - 590 с.
8. Бычков В. П., Лобачев П. Ф. Основные проблемы аудиторской деятельности и пути их решения в России / В. П. Бычков, П. Ф. Лобачев // Сборник научных трудов по материалам международной заочной научно-практической конференции Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика Направлении научных исследований XXI века: теория и практика. 2014. - №3 часть 1. - С. 358-362.
9. Васильева Ю.Ю. Методические приемы и технические способы проведения аудита/ Ю.Ю. Васильева// Научно-образовательный потенциал молодежи в решении актуальных проблем XXI века. – 2017.
– № 6. – С. 19-23.
10. Выжитович А.М. Кредитные организации и их аудит: учеб.-метод. комплекс для дистанц. обучения и самостоят. работы по специальности 060400 «Финансы и кредит» /А.М. Выжитович; Рос. акад. гос. службы при Президенте Рос. Федерации, Сиб. акад. гос. службы, [Ин-т переподгот. специалистов]. – Новосибирск: СибАГС, 2007. – 220 с.
11. Газарян А. В. Планирование аудита годовой отчетности / А. В. Газарян, Г. В. Соболева //Бухгалтерский учет. 2005. - № 7. - С. 43-49.
12. Генералова Н. В., Попова Е. Ю. Анализ научных публикаций по учету гудвила в российской и международной периодике за 1990–2014 гг. // Аудиторские ведомости. 2015. № 2. С. 63–72.
13. Горожанкина Е. А. Аудит: учебник для студентов экономических колледжей – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2007 – 323 с.
14. Годовой отчет АО «Альфа-Банк» за 2014 год [Электронный ресурс] //
Альфа-Банк
15. Годовой отчет АО «Альфа-Банк» за 2015 год [Электронный ресурс] //
Альфа-Банк
16. Жарковская Е. П. Банковское дело : учебник / Е. П. Жарковская. – М.:
Издательство «Омега-Л», 2010. – 476 с.
17. Заббарова О. А. Аудит: учебное пособие / О.А. Заббарова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 216 с.
18.Иванов А. Е. Эволюция подходов к пониманию экономической сущности, оценке и признанию гудвилла в финансовой отчетности: преднормативный этап (1571–1929 гг.) // Экономический анализ: теория и практика. 2014. № 48. С. 44–57.
19. Ивашкевич В. Б. Практический аудит: учебное пособие / В.Б. Ивашкевич. - М.: , 2010. - 286 с.
20. Исаев, Р. А. Секреты успешных банков: бизнес-процессы и технологии / Р. А. Исаев. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 260 с.
21. История АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] // Альфа-Банк
22. Камысовская С. В. Банковский финансовый учет и аудит: Учебное пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова. - М.: Форум, 2012. - 288 с.
23. Капелюшников Р. И. Экономическая теория прав собственности. М.: ИМЭМО, 1990. 4. Модернизация системы контрольно-надзорных полномочий в Российской Федерации. Национальный исследо вательский университет «Высшая школа экономики». Аналитический доклад. Издательский дом Высшей школы эко номики. М., 2014.
24. Климович В.П. Основы банковского аудита: учеб. для сред. проф. образования по специальности 0604 /В.П. Климович. – М., 2007
25. Кодекс корпоративного управления АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] // Альфа-Банк
26. Криган К.Г. Организация системы внутреннего финансового контроля в России/ К.Г. Криган// Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2017. – № 4. – С. 119-122.
27.Куницына Н.Н. Банковский аудит: [учеб. пособие по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит»] /Н.Н. Куницына, В.В. Хисамудинов. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 127, с.
28. Кыштымова Е. А. Основы аудита: учебное пособие / Е.А. Кыштымова. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 224 с.
29. Лукина Е.В. Основные методические приемы при проведении внутреннего контроля в хозяйствующих субъектах/ Е.В. Лукина// Финансовый вестник. – 2016. – № 2 (33). – С. 131-136.
30. О методике анализа финансового состояния банка. [Электронный ресурс] // Центральный банк РФ
31. Организационная структура и менеджмент АО «Альфа-Банк»
[Электронный ресурс] // Альфа-Банк
32. Основы аудита: учебное пообие / под ред. М.В. Мельник. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 368 с.
33. Положение о Правлении АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] //
Альфа-Банк
34. Положение о Совете директоров АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] // Альфа-Банк
35. Положение об общем собрании акционеров АО «Альфа-Банк»
[Электронный ресурс] // Альфа-Банк
36.Публичное акционерное общество Банк «ФК Открытие» [Электронный ресурс]
37. Рассказова А.Н. Маркетинговое исследование корпоративного рынка как средство проектирования банковских решений / А.Н. Рассказова // Интернет-журнал Науковедение, Вып. 2 (21), 2014. С. 13-20.
38. Рейтинговое агентство «РИА рейтинг»[Электронный ресурс]
39. Савин А. А. Аудит для : Практический аудит: учебник / А.А.
Савин, И.А. Савин, Д.А. Савин. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2012. - 188 с.
40. Садыкова Л.Э., Зайнуллина З.З., Коршикова С.Н. МЕТОДИЧЕСКИЕ
ПРИЕМЫ ДОКУМЕНТАЛЬНОГО КОНТРОЛЯ И ИХ
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ В АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. LIX междунар. студ. науч.-практ. конф. № 11(59).
41. Сигидов Ю. И. Бухгалтерское дело: учебное пособие / Ю.И. Сигидов, А.И. Трубилин и др.; Под ред. Ю. И. Сигидова - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 208 с.
42. Сигунова Т.А. Методы документального контроля и их использование при выявлении преступлений экономической направленности/ Т.А. Сигунова, З.А. Арифуллина // В сборнике: Роль бухгалтерского учета, контроля и аудита в обеспечении экономической безопасности России. – 2017. – С. 139-149.
43. Список лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк [Электронный ресурс] // Центральный банк РФ
44. Стандарты аудиторской деятельности // Вестник профессиональных бухгалтеров. 2011. - № 1. - С. 43-48.
45.Структура корпоративного управления АО «Альфа-Банк»
[Электронный ресурс] // Альфа-Банк : офиц. сайт
46. Тришкина Е.А. Использование специальных методов исследования бухгалтерских документов при производстве документальных проверок в расследовании налоговых преступлений/ Е.А. Тришкина, Р.И. Могутин// Таврический научный обозреватель. – 2015. – № 2-3. –
С. 126-131.
47. Тюрин Д.В. Маркетинговый аудит в российских компаниях: виды, формы и методы проведения / Д. В. Тюрин // Мененджмент сегодня. 2012. - №01(67). - С. 36-50.
48. Устав АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] // Альфа-Банк
49. Федоренко И. В. Аудит: расширяем границы науки (теория и методология): Монография / И.В. Федоренко. - М.: НИЦ ИНФРА-М,
2013. - 100 с.
50. Цаплина О. С. Аудит системы бюджетирования процесса обучения и развития персонала на основе бизнес-модели управления знаниями / О. С. Цаплина // Управление персоналом и интеллектуальными ресурсами в России. 2013. - № 3(6). С. 65-68.
51. Чернова М. В. Аудит и анализ при банкротстве: теория и практика: монография / М.В. Чернова. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 208 с.
52. Шевчук Д. А. Основы банковского аудита: Конспект лекций. – Ростовна-дону: Феникс, 2007.
53. Шешукова Т.Г. Организация внутреннего контроля в коммерческих банках /Т.Г. Шешукова, К.Ю. Котова. – Пермь: Изд-во Перм. ун-та, 2004. – 173 с.