Статья на тему "Синергия. Оптимизация системы налогообложения на предприятии "

ЗАДАНИЕ
на работустудента

(Ф.И.О. обучающегося полностью)

1. Тема : Оптимизация системы налогообложения на предприятии
__________________________________________________________________________

2. Структура :

Введение
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СПОСОБА СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
НАГРУЗКИ
1.1 Концептуальные основы построения налоговых систем. Актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России
1.2 Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия, 1.3 Характеристика основных методов оптимизации налоговой нагрузки при различных системах налогообложения
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (указать организацию)
2.1 Налоговый потенциал организации
2.2 Анализ налоговой политики организации
2.3 Оценка налогового бремени организации
ГЛАВА 3 ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА
ПРЕДПРИЯТИИ НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ
3.1 Особенности системы налогового учета, основные пути ее совершенствования
3.2Сравнительные анализ налоговых режимов и рекомендации по оптимизации налогообложения
Заключение
Список использованной литературы
Приложения


3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования.
Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе.Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщиковв России.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть концептуальные основы построения налоговых систем. Выявить актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России.
Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо подробно описать методикурасчета налоговой нагрузки согласно методике Минфина РФ и других исследователей по данной теме. Можно провести анализ зарубежного опыта налогообложения.
Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса.
В пункте 1.3. необходимо описать особенности применения общего и специальных режимов при налогообложении в России.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения за два или три последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и на их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 наосновании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ налоговой политики организации.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку налогового бремени индивидуального предпринимателя
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния малого предприятия.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по проектированию». При подготовке проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по : Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
3. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
4. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
5. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика». 2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»


Руководитель:
подпись расшифровка

Обучающийся задание получил: «31» января 2018г.


Обучающийся подпись расшифровка


Содержание

Введение .................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические основы оптимизации системы
налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки.............. 8 1.1. Концептуальные основы построения налоговых систем. Актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России ..................... 8
1.2. Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия ...... 12 1.3. Характеристика основных методов оптимизации налоговой нагрузки
при различных системах налогообложения ................................................... 16
Глава 2. Анализ налогообложения деятельности субъекта малого
предпринимательства ООО «Рынок»........................................................ 20
2.1 Налоговый потенциал ООО «Рынок» ............................................................... 20
2.2. Анализ налоговой политики организации в ООО «Рынок» ........................ 28
2.3. Оценка налогового бремени организации ...................................................... 32
Глава 3. Основные направления совершенствования применения
упрощенной системы налогообложения в ООО «Рынок» ..................... 42 3.1 Особенности системы налогового учета, основные пути ее
совершенствования ........................................................................................... 42
3.2 Сравнительные анализ налоговых режимов и рекомендации по
оптимизации налогообложения ...................................................................... 50
Заключение ............................................................................................................. 60
Список использованных источников ............................................................... 64
Приложение ............................................................................................................ 68


Введение

Актуальность исследования заключается в том, что упрощенная система налогообложения для организации или индивидуального предпринимателя - один из наиболее продуктивных налоговых режимов, который действует в настоящее время в сфере налогообложения. При правильном выборе вида деятельности, бухгалтерский и налоговый учет на упрощенной системе налогообложения может сэкономить не только время, но и средства.
Главное преимущество, которое может дать упрощенная система налогообложения для организации или индивидуального предпринимателя - она позволяет максимально снизить налоговое давление на бизнес. Налоги организации или индивидуальные предприниматели при УСН могут быть вполне доступных размеров, что, особенно для начинающего бизнеса, имеет огромное значение.
В настоящее время в РФ действуют различные системы налогообложения, применяемые в отношении субъектов малого предпринимательства: общая и специальные налоговые режимы. Кроме того, возможно их совмещение.
Основное количество субъектов малого предпринимательства облагаются налогами по общепринятой системе, т. е. уплачивают все виды действующих налогов (с некоторыми льготами, различающимися по регионам). Основные виды налогов при общей системе налогообложения (далее ОСНО) - это налог на прибыль организаций, НДФЛ (в качестве налогового агента), НДС, налог на имущество организаций, транспортный налог.
Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) сегодня становится все шире. Вместо целого ряда налогов «упрощенцы» платят один - так называемый единый налог, который рассчитывается на основании результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика за налоговый период. Кроме этого, упрощенная система налогообложения дает предприятиям дополнительные преимущества в виде возможности применять кассовый метод учета доходов и расходов, а также упрощенную форму бухгалтерского учета.
Цель выпускной работы бакалавра - оптимизация системы налогообложения на предприятии на примере ООО «Рынок».
Таким образом, в ходе работы, предполагается решение следующих задач:
-раскрыть теоретические основы оптимизации системы налогообложения
как способа снижения налоговой нагрузки;
-охарактеризовать деятельность ООО «Рынок»;
-провести анализ состава и структуры налоговых платежей и оценку эффективности применения упрощенной системы налогообложения в ООО «Рынок»;
-выявить основные направления совершенствования налогообложения в ООО «Рынок» и провести расчет экономической эффективности налоговой оптимизации.
Объектом исследования выпускной работы бакалавра является общество с ограниченней ответственностью (далее ООО «Рынок»).
Предметом исследования является система налогообложения предприятия.
В работе были использованы следующие методы: метод сравнения, средних величин, группировки и цепных подстановок, горизонтальный метод и метод вертикального анализа, факторный анализ, метод расчета финансовых коэффициентов, трендовый анализ.
Теоретической и методологической основой написания выпускной работы бакалавра послужила специальная экономическая литература по теме исследования, материалы периодической печати, сайт УФНС России. Пристальное внимание было уделено работам В. А. Тимошенко, Ю. М. Лермонтова, Ш. Н. Ахуновой, Н.С. Бондаревой и др.
Выпускная работа бакалавра состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.


Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016) [Электронный ресурс]
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс]
3. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017) [[Электронный ресурс]
4. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522) [Электронный ресурс]
5. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [Электронный ресурс]
6. Александров, И. М. Налоги и налогообложение: учебник. - 4-е изд. перераб. и доп. - М. : Издательство «Дашков и К», 2013. - 314 с.
7. Алиев, Б. Х. Налоги и налогообложение: учебник / Б. Х. Алиев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 2015. - 448 с.
8. Ахаминова З.В., Шурдумова Э.Г. Современная налоговая политика в целях развития малого бизнеса в РФ//Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. 2016. № 30. С. 136-140.
9. Ахунова, Ш. Н. К проблемам оптимизации налоговой нагрузки субъектов предпринимательства [Текст] / Ш. Н. Ахунова // Молодой ученый. - 2015.
- №2. - С. 246-248.
10. Беспалов, М. В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления (окончание следует) // Бухгалтерский учет. - 2013. - № 23. - С. 36.
11. Боброва, А. В. Налоговое бремя в предпринимательстве // Вестник ЮУрГУ. Серия: Экономика и менеджмент. - 2012. - №22 (дата обращения: 13.01.2016).
12. Боева В.С., Лыкова А.И., Хаметова А.Р. Упрощенная система налогообложения как элемент современных методов оптимизации налогообложения предприятия//Вестник . 2016. № 11-2 (62). С. 102-104.
13. Бондарев, Н. С. Оценка налоговой нагрузки в Российской Федерации // Молодой ученый. - 2015. - №1. - С. 186-188.
14. Братухина, О. А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / О.А.Братухина. - М. : КНОРУС, 2014. - 240 с.
15. Викторова, Н. Г. Налоговое право. Краткий курс. 2-е изд. - СПб. : Питер, 2015. - 224 с.
16. Водопьянова В.А., Гапонова Е.А., Самсонова И.А., Терещенко Д.С. Упрощенная система налогообложения как способ налоговой оптимизации//Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2016. № 6-1. С. 104-108.
17. Глущенко, Я. С. Сущность, функции и виды налогов // Молодой ученый. - 2015. - №11.4. - С. 67-69.
18. Гонтарь И.Ю., Тищенко Е.С. Оптимизация налогообложения на предприятиях в современных условиях//Наука 21 века: вопросы, гипотезы, ответы. 2016. № 3 (18). С. 72-76.
19. Джамиева М.А., Саркарова Д.С. Проблемы и пути оптимизации системы налогообложения субъектов малого бизнеса//Экономика и предпринимательство. 2017. № 3-2 (80-2). С. 500-502.
20. Жуков В.В., Кабанов В.В., Сазонов С.П. К вопросу повышения эффективности налогового планирования//Управление. Бизнес. Власть.
2016. № 2 (11). С. 29-32.
21. Зубков А.П. Модель выбора объекта налогообложения на УСН//Теория и практика современной науки. 2016. № 12-1 (18). С. 473-476.
22. Иванько Н.А., Губиева С.Ю. Место налогового учета в учетно-налоговой системе организации//Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. 2016. № 117. С. 1234-1248.
23. Кольцова Т.В. Переход на упрощенную систему налогообложения как один из способов оптимизации налогообложения//Юридический факт.
2017. № 18. С. 6-10.
24. Конова В.С., Мисютина А.И., Костяная В.И. Методы оптимизации системы налогообложения в организации//В сборнике: НОВЫЕ
ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ В НАУКЕ сборник статей
Международной научно-практической конференции: в 2-х частях. 2016. С. 47-50.
25. Кузьменко, В. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов.
- СПб. : ГИОРД, 2014. - 336 с.
26. Малис, Н. И. Вопросы налогообложения в условиях кризиса / Н. И.
Малис // Финансы. - № 8. - 2013. - С. 23-26.
27. Миронова, О. А. Налоговое администрирование: учебник / О. А. Миронова, Ф. Ф. Ханафеев. - М. : Издательство «Омега-Л», 2014. - 288 с.
28. Митюкова, Э. С. Налоговое планирование: анализ реальных схем / Миюкова Э.С. - М. : ЭКСМО, 2014. - 288 с.
29. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров / под ред. Д. Г.
Черника. - М. : Издательство Юрайт, 2015. - 393 с.
30. Налоги и налогообложение: учебник для прикладного бакалавриата / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. - М. : Издательство Юрайт, 2014. - 503 с.
31. Налоги и налогообложение: учебник для академического бакалавриата / под ред. М. В. Романовского, Н.Г. Ивановой. - М. :
Издательство Юрайт, 2014. - 441 с.
32. Окунева, Л. П. Налоги и налогообложение в России / Л.П.Окунева. - М. :
Финстатинформ, 2013. - 246 с.
33. Паскачев, А. Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. Б. Паскачев. - М. : Высшее образование, 2013. - 384 с.
34. Перов, А. В. Налоги иналогообложение: Учеб. пособие / А. В. Перов,
А. В. Толкушин. - М. : Юрайт-М, 2013. - 555 с.
35. Самарина,В. П. Основы предпринимательства:учебное пособие / В. П. Самарина. - 2-е изд., перераб. - М. : КНОРУС, 2013. - 222 с
36. Сивкова С.В., Тешева А.М. Упрощенная система налогообложения как способ оптимизации налоговой нагрузки//В сборнике: Академическая наука - проблемы и достижения VIII Материалы VIII международной научно-практической конференции. 2016. С. 198-203.
37. Чеблоков,А. Г. Финансовое планирование на предприятиях [Текст] / А. Г.
Чеблоков // Финансы. - №6. - 2013. - С.10-12.
38. Шебанова Д.А. Оптимизация налоговой политики предприятий//Actualscience. 2017. Т. 3. № 3. С. 211-212.
39. Экономика предприятия (фирм) : Учебник / Под ред. проф. О.И.Волкова и доц. О.В.Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2015. - 604 с.