Статья на тему "Синергия. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО «Статус 2») "

ЗАДАНИЕ
на работу студента





(Ф.И.О. обучающегося полностью)

1. Тема : Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации
(на примере ООО «Статус 2»)


2. Структура :

Введение
Глава 1. Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
1.1. Место и роль анализа дебиторской и кредиторской задолженности в системе финансового анализа
1.2. Методические подходы к управлению и анализу дебиторской и кредиторской задолженностями
1.3. Информационная база анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
Глава 2. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Статус 2»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
2.3. Анализ качества и движения дебиторской и кредиторской задолженности
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию расчетов ООО «Статус 2»
3.1. Предложения по оптимизации состава и качества дебиторской и кредиторской задолженности и оценка их влияния на ликвидность бухгалтерского баланса
3.2. Прогноз показателей деловой активности с учетом проектных предложений
Заключение
Список использованной литературы
Приложения



3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть сущность, состав дебиторской и кредиторской задолженности, особенности их учета на современных предприятиях. Особое внимание следует уделить целям и задачам анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу. В пункте 1.2 необходимо подробно описать методику учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. При этом необходимо освятить методы расчета: абсолютных и относительных показателей состояния, структуры и движения дебиторской и кредиторской задолженности; динамики изменения дебиторской (кредиторской) задолженности в разрезе конкретных дебиторов (кредиторов) и их долю в общей совокупности; динамики изменения каждой составляющей дебиторской (кредиторской) задолженности; темпа изменения остатка по каждому виду дебиторской (кредиторской) задолженности; оценки соотношения темпов изменения дебиторской и кредиторской задолженности. Кроме этого необходимо рассмотреть коэффициенты, характеризующие оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, описать методы определения деловой активности организации с использованием данных коэффициентов. В пункте 1.3. необходимо описать источники информации, необходимые для анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного предприятия (объекта исследования) необходимо провести оценку и анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия за два года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и на их влияние на структуру, состав и особенности учета дебиторской и кредиторской задолженности. В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ состояния расчетов предприятия, с использованием соответствующих аналитических таблиц и показателей. Особое внимание необходимо обратить на показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, их динамику изменения и соотношение. На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ деловой активности исследуемого предприятия. При этом необходимо выявить причины ее изменения, связать их с особенностями отрасли, в которой функционирует предприятие, а также с кризисными явлениями в экономике.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа показателей деловой активности необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение состава, структуры и динамики изменения дебиторской и кредиторской задолженности компании. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины дебиторской и кредиторской задолженности и показателей деловой активности компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.

4. Исходные данные по :
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ, Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"// "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, № 50, ст. 7344
3. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598)// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 23, 14.09.1998
4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"
5. Приказ Минфина РФ от 10.03.1999 № 19н "Об утверждении формы "Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.04.1999 № 1745) 6. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) . Дополнительная литература:
1. Блинова А.Е. Дебиторская и кредиторская задолженность: их взаимосвязь и направления оптимизации. Контентус. 2016. № 4 (45). С. 1-9.
2. Гавриченко Е.В., Мошатина А.Е. Дебиторская и кредиторская задолженности на предприятиях гостиничного и ресторанного бизнеса: структура, риски задолженностей.
Вестник Владимирского государственного университета имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых. Серия: Экономические науки. 2016. № 2 (8). С. 101-108.
3. Герасименко О.А., Смирнова Ю.О. Дебиторская и кредиторская задолженность организаций: анализ и управление. В сборнике: Трансформация экономики, финансов и учета Сборник научных трудов по материалам I Международной научно-практической конференции. 2017. С. 71-84.
4. Копеин В.В. Кредиторская задолженность предприятий как маркер финансовой безопасности. Новая наука: Современное состояние и пути развития. 2016. № 10-1. С. 78-80.
5. Журнал «Управленческий учет».
6. Журнал «Финансовый директор».
7. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
8. Журнал «Финансовый менеджмент»

Руководитель: подпись расшифровка

Обучающийся задание получил: « 18» января 2019 г.


Обучающийся ______________ / подпись расшифровка



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………….. 7 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ………….. 10
1.1. Место и роль анализа дебиторской и кредиторской задолженности в
системе финансового анализа ………………………………………………….. 10
1.2. Методические подходы к управлению и анализу дебиторской и кредиторской задолженностями ……………………………………………….. 14
1.3. Информационная база анализа дебиторской и кредиторской
задолженности ………………………………………………………………….. 20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «СТАТУС 2» …………… 24
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ………… 24
2.2. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности ………………………………………………………………….. 33
2.3. Анализ качества и движения дебиторской и кредиторской
задолженности ………………………………………………………………….. 40
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ РАСЧЕТОВ ООО «СТАТУС 2» ……………………………………………... 49
3.1. Предложения по оптимизации состава и качества дебиторской и кредиторской задолженности и оценка их влияния на ликвидность
бухгалтерского баланса ………………………………………………………… 49
3.2. Прогноз показателей деловой активности с учетом проектных
предложений ……………………………………………………………………. 60 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………… 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………… 70
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………....... 73




ВВЕДЕНИЕ

Каждая организация, будь то коммерческое предприятие или бюджетная организация так или иначе взаимодействует с кредиторами и вступает с ними в кредитные отношения. От того, насколько эффективно происходит это взаимодействие зависит экономическое положение организации. Контрагенты оформляют между собой договорные отношения, на основании которых формируются взаимовыгодные отношения. На основании этих взаимоотношений у организации формируется дебиторская и кредиторская задолженности, которая является основным элементом оборотного капитала, который, в свою очередь, является одним из главных факторов, определяющих финансовую устойчивость организации, а также е? конкурентоспособность. Очевидно, что грамотно построенные взаимоотношения между кредитором и хозяйствующим субъектом оказывают влияние на благополучие организации.
Деятельность каждого предприятия связана с расчетно-платежными операциями, которые не обходятся без наличия дебиторской и кредиторской задолженности. Это является естественным явлением экономических отношений. От того, как на предприятии организована работа по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью зависит финансовое состояние и будущее развитие хозяйствующего субъекта. В связи с этим, существует необходимость в изучении сущности понятий дебиторской и кредиторской задолженности и их функциональных признаков.
В условиях рыночной экономики все предприятия и организации тесно связаны между собой экономическими связями. Расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств. Дебиторская и кредиторская задолженность естественное явление для существующей в России системы расчетов между предприятиями.
Дебиторская и кредиторская задолженности – неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с момента перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и времени их фактической оплаты.
Наличие дебиторской и кредиторской задолженности показывает состояние расчетно-финансовой дисциплины предприятия и существенно влияет на устойчивость финансового положения предприятия. Важным условием поддержания финансовой дисциплины является управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия.
Кредиторская задолженность в определенной мере полезна для предприятия, т.к позволяет получить во временное пользование денежные средства принадлежащие другим организациям.
Большое влияние на оборачиваемость капитала, а, следовательно, и на финансовое состояние любого предприятия оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженности.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что характерные особенности дебиторской и кредиторской задолженности оказывают большое влияние на имущественное положение предприятия, продуктивность применения денежных средств в обороте и как следствие на анализ финансового состояния предприятия.
Целью настоящей работы является проведение анализа кредиторской и дебиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации состава и качества дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Статус 2».
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Статус 2».
Предметом исследования является кредиторская и дебиторская задолженность ООО «Статус 2».
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
– раскрыть понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности;
– рассмотреть методику анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
– провести анализ кредиторской и дебиторской задолженности ООО «Статус 2»;
– разработать мероприятия по оптимизации состава и качества дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Статус 2»;
– рассчитать прогноз показателей деловой активности с учетом проектных предложений.
работа состоит из введения, трех глав, заключений, списка используемой литературы и приложений.
В первой главе данной работы освещаются теоретические аспекты анализа кредиторской и дебиторской задолженности.
Во второй главе раскрыта организационно-экономическая характеристика ООО «Статус 2», приведен анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности, анализ качества и движения дебиторской и кредиторской задолженности.
В третьей главе разработаны мероприятия по оптимизации состава и качества дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Статус 2».
В работе применяются методы исследования: группировка, анализ, наблюдение, сравнение.
Методологической базой является нормативные документы, принятые в Российской Федерации, учебно-экономическая литература, бухгалтерская отчетность ООО «Статус 2».
Практическая значимость заключается в использовании рекомендаций по оптимизации состава и качества дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Статус 2».


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.11.2018) // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 50. – ст. 7344.
2. Приказ Минфина РФ № 43н от 06.07.1999 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (ред. от 29.01.2018)
3. Абдукаримов И.Т., Беспалов М.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): учебное пособие. – М.: Изд-во Инфра-М, 2015. – 215 с.
4. Антонова О.В. Информационное обеспечение анализа дебиторской и кредиторской задолженности // Проблемы научной мысли. – 2018. – Т. 4. – № -
1. – С. 013-017.
5. Балыкина Т.И. Способы и стимулы минимизации дебиторской и кредиторской задолженности // Научные записки ОрелГИЭТ. – 2016. – № 1
(13). – С. 110-118.
6. Белокуренко Н.С., Холодилина К.И. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью // Наука и образование: проблемы, идеи, инновации. – 2018. – № 4 (7). – С. 48-50.
7. Бердникова Л.Ф., Одарич В.В. Источники информации для анализа дебиторской и кредиторской задолженности // Карельский научный журнал. – 2016. – Т. 5. – № 4 (17). – С. 64-66.
8. Булатова А.В. Учет, анализ и аудит дебиторской и кредиторской задолженности // Actualscience. – 2016. – Т. 2. – № 2. – С. 84-88.
9. Волчаренко В.А. Совершенствование управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия // Проблемы современной науки и образования. – 2018. – № 5 (125). – С. 52-59.
10. Герасимова Е.Б., Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие – 2-е изд. – М.: Форум, 2015. – 285
с.
11. Грекова В.А., Жук Д.С. Особенности оценки дебиторской и кредиторской задолженности // Сборник трудов II Научной конференции: Дни науки Крымского федерального университета им. В.И. Вернадского. – 2016. – С.182-188.
12. Дербичева А.А., Новохацкая Е.Н. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностей и направления их оптимизации // Калужский экономический вестник. – 2017. – № 3. – С. 24-27.
13. Дементьева Н.М. Дебиторская задолженность: учет и порядок списания // Бухгалтерский учет в организациях. – 2015. – № 3. – С. 16-22.
14. Ермакова А.А. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия // Научно-техническое и экономическое сотрудничество стран АТР в XXI веке. – 2018. – Т. 2. – С. 263-268.
15. Ершова С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. – СПбГАСУ. 2016. – 216 с.
16. Жданов А.Ю., Зубенко Л.В., Иода Е.В. Методика оценки и анализа кредиторской и дебиторской задолженностей // Социально-экономические явления и процессы. – 2018. – Т. 13. – № 1. – С. 92-96.
17. Каримова А.Ф. Совершенствование раскрытия информации о дебитосркой и кредиторской задолженности в системе финансовой отчетности // Вестник современных исследований. – 2018. – № 7.3 (22). – С. 439-441.
18. Кикова Э.М., Сулейманова Д.А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации // Академическая публицистика. – 2017. – № 4. – С. 120-124.
19. Когденко В.Г. Экономический анализ: учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юнити-Дана, 2016. – 305 с.
20. Кузнецова И.М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия // Аллея науки. – 2018. – Т. 7. – № 6 (22). – С. 308-313.
21. Куприянова Л.М., Болдырев А.Н. Оценка эффективности управления дебиторской задолженностью // Финансовая аналитика. 2015. – №
2. – С. 47-55.
22. Неведрова Р.В. Оценка состояния движения дебиторской и кредиторской задолженности организации // Политика, экономика и инновации.
– 2017. – № 7 (17). – С. 5.
23. Подгайнова К.С. Ключевые аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности: механизм и оценка результатов // Синергия Наук.
– 2018. – № 20. – С. 44-50.
24. Прокофьева М.А., Сидаш Р.Ю. Анализ состояния кредиторской и дебиторской задолженности организаций РФ // Аллея науки. – 2018. – Т. 1. – № 9 (25). – С. 530-533.
25. Пушкина Л.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность: сущность и функциональные признаки // Аллея науки. – 2018. – Т. 1. – № 8 (24). – С. 450453.
26. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Инфра-М, 2016. – 608 с.
27. Сапрунова В.А., Георгиевский А.Л., Абалихина Ю.О. Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностями организации // Аллея науки. – 2018. – Т. 4. – № 6 (22). – С. 534-540.
28. Трухина Т.Г., Гурлева Е.А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности компании // Science Time. 2017. – № 1 (37). – С. 400-408.
29. Шишова Л.И., Вагапова Х.Ю. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии // Экономические исследования и разработки. 2018. – № 4. – С. 6-10.
30. Хамаян Ж.В. Совершенствование управления кредиторской и дебиторской задолженностью в современных организациях // Аллея науки. – 2018. – Т. 7. – № 5 (21). – С. 714-718.
31. Хваленская К.В. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью // Международный студенческий научный вестник. – 2016. – № 4-4. – С. 481-483.