Статья на тему "Синергия. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств "

ЗАДАНИЕ
на обучающегося

(Ф.И.О. обучающегося полностью)

Тема : Бухгалтерский учет и аудит денежных средств



2. Структура :

Введение
1. Теоретические основы бухгалтерского учета и аудита учета денежных средств на предприятии
1.1. Теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств
1.2. Нормативное регулирование бухгалтерского учета и аудита денежных средств
1.3. Цель, задачи, информационная база аудита денежных средств
2. Организация бухгалтерского учета денежных средств на предприятии ТОО
«СП-ресурс»
2.1. Краткая характеристика предприятия и оценка финансового положения
2.2. Документальное оформление учета денежных средств на предприятии
2.3. Учет денежных средств в кассе организации
2.4. Учет денежных средств на расчетном, валютном и прочих счетах
3. Аудиторская проверка учета денежных средств на предприятии
3.1. Планирование аудита денежных средств на предприятии
3.2. Проведение аудиторской проверки по существу
3.3. Основные недостатки, выявленные в организации учета на предприятии
3.4. Пути и предложения по совершенствованию учета денежных средств Заключение
Список использованной литературы
Приложения
3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования.
Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть понятие и дать классификацию денежных средств, особенности их учета на современных предприятиях. Необходимо изучить сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу. В пункте 1.2 необходимо подробно раскрыть нормативную базу, значение и задачи бухгалтерского учета денежных средств. В пункте 1.3. необходимо описать источники нормативной информации, необходимые для анализа аудита денежных средств предприятия. Описать цель, задачи аудита денежных средств.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного предприятия (объекта исследования) необходимо провести оценку и анализ бухгалтерского учета денежных средств минимум за два последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, раскрыть бухгалтерский учет операций с денежными средствами и документальное оформление и учет кассовых операций в исследуемом предприятии.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ бухгалтерского учета операций на расчетных, валютных и специальных счетах в банках
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ содержания и дать оценку отчету о движении денежных средств.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы. В пункте 2.4 рассмотреть аудит кассовых операций и операций на счетах в банках и проверку достоверности данных отчета о движении денежных средств.
В Главе 3 описать методику и процесс аудиторской проверки учета денежных средств на исследуемом предприятии. Далее, на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа показателей учета и аудита денежных средств необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение их состава, структуры и динамики. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения денежных средств и показателей деловой активности компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
- схемы или таблицы из основной части работы;
- результаты выполнения контрольного примера;
- схемы документооборота;
- примеры классификаторов;
- формы первичных и результатных документов;
- распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
- а также другие материалы проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по проектированию». При подготовке проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по :
Основная литература:
1. Приказ Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ, Часть 2 от
05.08.2000 г. № 117-ФЗ .
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
"Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, № 50, ст. 7344.
3. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
4. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ
5. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»
6. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с применением платежных карт» от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ
7. Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
8. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)"
9. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств от 19 июня 2012 г. № 383-П
10. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" Дополнительная литература:
1. Журнал «Управленческий учет».
2. Журнал «Финансовый директор».
3. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
4. Журнал «Финансовый менеджмент
5. Руководитель:
подпись расшифровка
Обучающийся задание: «23» января 2017 г.
Обучающийся
подпись расшифровка





СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 8

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И
АУДИТА УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ..................... 11
1.1 Теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств .................. 11 1.2 Нормативное регулирование бухгалтерского учета и аудита
денежных средств ...................................................................................................... 17
1.3 Цель, задачи, информационная база аудита денежных средств .................... 21

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ТОО «СП-РЕСУРС» ......................................... 26
2.1 Краткая характеристика предприятия и оценка финансового положения ... 26
2.2 Документальное оформление учета денежных средств на предприятии ..... 31
2.3 Учет денежных средств в кассе организации ................................................. 40
2.4 Учет денежных средств на расчетном, валютном и прочих счетах .............. 50

ГЛАВА 3. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
НА ПРЕДПРИЯТИИ ................................................................................................ 57
3.1 Планирование аудита денежных средств на предприятии ............................ 57
3.2 Проведение аудиторской проверки по существу............................................. 61
3.3 Основные недостатки, выявленные в организации учета на предприятии .. 67
3.4 Пути и предложения по совершенствованию учета денежных средств ....... 71

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................. 79
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 83


ВВЕДЕНИЕ

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов.
Актуальность выбранной мною темы работы обусловлены тем, что правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. Для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.
Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках.
Наличными средствами, как правило, ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.
Объект исследования – ТОО «СП-ресурс».
Предмет исследования – учет и аудит денежных средств в организации.
Целью данной работы является анализ организации учета и аудита денежных средств в кассе организации и на расчетных счетах и контроль за их использованием, а также выявление путей совершенствования учета и аудита.
Для достижения цели в данной работе выделены следующие задачи:
1) изучить теоретические основы бухгалтерского учета денежных
средств,
2) выявить особенности нормативного регулирования бухгалтерского учета и аудита денежных средств,
3) рассмотреть цель, задачи, информационную базу аудита денежных средств,
4) дать краткую характеристика предприятия и провести оценку финансового положения,
5) рассмотреть порядок документального оформления учета денежных средств на предприятии,
6) изучить особенности учета денежных средств в кассе организации,
7) осветить учет денежных средств на расчетном, валютном и прочих счетах,
8) рассмотреть планирование аудита денежных средств на предприятии и проведение аудиторской проверки по существу,
9) выявить основные недостатки, выявленные в организации учета на предприятии и предложить предложения по совершенствованию учета денежных средств.
В процессе работы были применены совокупность методов экономикостатистического анализа, методы анализа и синтеза экономической информации, концепции различных направлений бухгалтерского учета.
Структура работы состоит из введения трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ).
2. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ.
3. Приказ Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ, Часть 2 от
05.08.2000 г. № 117-ФЗ .
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
"Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, № 50, ст. 7344.
5. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
6. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ
7. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»
8. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с применением платежных карт» от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ
9. Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
10. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" 11. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств от 19 июня 2012 г. № 383-П
12. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
13. Приказ Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».
14. Указание Центрального банка Российской Федерации от 20.06.2007 г. N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и
расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
15. Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденные Минфином Российской Федерации 30.08.1993 г. N 104.
16. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: Учебное пособие.
– 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и сервис, 2011. – 464с.
17. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет.– М.: ЮНИТИ, 2012. – 304 с.
18. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору. – М.: Филинъ, 2012– 452 с.
19. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита.– М.:
Филинъ, 2012– 528 с.
20. Богаченко В.М., Кириллова Н.А.Бухгалтерский учет. – Ростов на Дону.:
Феникс, 2011 – 384с.
21. Бухгалтерский учет: Учебник/ Под ред. П.С. Безруких. – М.: Бухгалтерский учет, 2015. – 576 с.
22. Вещунова М.П., Неелова Н.В. Основы бухгалтерского учета, задачи и вопросы. – М.: Финансы и статистика, 2010. –224с.
23. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В.
Аудит. – М.: ЮРАЙТ, 2011. – 269с.
24. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Е.Ф.Жуков, Л.М.Максимова,
А.В.Печникова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 622с.
25. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет, 3-е изд. – СПб.: Питер, 2010 – 464 с.
26. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. – М.: Омега-Л, 2009. – 520с.
27. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит. – М.: Феникс, 2011. – 224с.
28. Кожинов В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета: 6000 типовых проводок. – М.: Экзамен, 2012. – 510с.
29. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИПБ-БИНФА, 2012. – 304 с.
30. Краснова Л.П. Бухгалтерский учет, учебник.– М.: Юристъ, 2010. – 476с.
31. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях.– М.: Финансы и статистика, 2010.
32. Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л., Ревизия и контроль: Учебное пособие / Под ред.. Проф. М.В. Мельник. – М..:ИД ФБК – ПРЕСС, 2011. – 520с.
33. Овсийчук М.Ф. Аудит. Организация. Методика проведения. – М.: ТОО «Интелтех», 2009 – 152 с.
34. Подольский В.И. Аудит. – 4-е изд., переработанное и дополненное. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 583с.
35. Прудников В.М. Настольная книга бухгалтера.– М.: ИНФРА, 2011 – 560 с. 36. Скобара В.В. Аудит: методология и организация.– М.: Дело и Сервис, 2011 – 576 с.
37. Соколова Е.С. Аудит. – М.:ЮНИТИ, 2012. –245с.
38. Терехов А.А. Аудит. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 512 с.
39. Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет. – М.: Дашков и К, 2011. – 376 с.
40. Шестов Д.А. Сборник нормативных документов для торговых предприятий различных форм собственности. – М.: Финансы и статистика, 2011 – 346 .
41. Парушина Н.В. Инвентаризация денежных средств в кассе, на расчетных и других счетах в банке // «Аудитор» № 4. – 2010.
42. Соколов Я.В., Быков В.А. Инвентаризация как метод бухгалтерского учета // Бухгалтерский учет. № 3 – 2011.
43. Хорин А.Н. Отчёт о движении денежных средств. // Бухгалтерский учёт.- №5.-2012.