Статья на тему "Синергия. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса на примере ООО "РегионСтрой" "

ЗАДАНИЕ
на работу студента

(Ф.И.О. студента полностью)

1. Тема : Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса на примере ООО "РегионСтрой"

2. Структура :
Введение
Глава 1. Теоретические основы бухгалтерского учета и налогообложения предприятий
малого бизнеса
1.1.Понятие и критерии отнесения предприятий к субъектам малого бизнеса
1.2.Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях
1. 3.Режимы налогообложения, применяемые для малых предприятий
Глава 2. Организация бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса на примере ООО «РегионСтрой»
2. 1.Краткая экономическая характеристика предприятия
2.2. Организация бухгалтерского учета на предприятии
2.3. Система налогообложения, применяемая на предприятии ООО «РегионСтрой» Глава 3. Пути совершенствования учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса на примере ООО «РегионСтрой»
3.1. Рекомендации по совершенствованию системы учета на малом предприятии на примере ООО «РегионСтрой»
3.2. Выбор оптимального режима налогообложения для ООО «РегионСтрой»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть критерии отнесения предприятий к субъектам малого бизнеса. В пункте 1.2 необходимо подробно описать особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях. В пункте 1.3. следует рассмотреть системы налогообложения малых предприятий.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного предприятия (объекта исследования) необходимо рассмотреть организацию учета и исследовать систему налогообложения.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на особенности его деятельности, провести анализ основных экономических показателей деятельности предприятия, рассмотреть организационную структуру. В пункте 2.2. следует рассмотреть порядок ведения бухгалтерского учета на малом предприятии. В пункте 2.3 представить систему налогообложения на предприятии.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате изучения практических аспектов учет и налогообложения на предприятии необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на повышение эффективности деятельности предприятия.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
4. Исходные данные по Основная литература:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием
12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2010 №6-ФКЗ, от 30.12.2010 № 7 – ФКЗ)//Консультант плюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс]. – Электрон.дан.
2. Налоговый кодекс РФ: Федеральный закон РФ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 09.03.2010 г.) – Ч.1)//Консультант плюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс]. – Электрон.дан.
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете")//Консультант плюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс]. – Электрон.дан.
4. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета – Ростов н/Д.: Издательский цент «Март», 2015. – 576 с.
5. Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности – Изд. 2-е, перераб. –М.: КноРус, 2017. – 356 с.
6. Блинов А.О. Малое предпринимательство: теория и практика – М.: Дашков и Ко, 2018. – 256 с.
7. Бойко И.П. Российские малые предприятия: история, тенденции, перспективы – М.:
Наука, 2016. – 138 с.
Дополнительная литература:
8. Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый) и управленческий учет: учеб. / Н. П. Кондраков. — М.: Проспект, 2017. С. 728
9. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 471 с.
10. Малые предприятия в стратегии развития и удвоения валового внутреннего продукта России. Материалы дискуссии «за круглым столом». /Под. общ. ред. Б.К.Злобина, И.Ф.Суслова. – М.: Изд-во РАГС, 2015. – 214 с.
11. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа – М. : ИНФРА-М, 2016. – 456 с.

Руководитель: _____________
подпись расшифровка Обучающийся задание получил: «____»______________ 201____г.
Обучающийся ______________

подпись расшифровка


Содержание
ВВЕДЕНИЕ............................................................................................................6
Глава 1. Теоретические основы бухгалтерского учета и налогообложения
предприятий малого бизнеса ..............................................................................10
1.1. Понятие и критерии отнесения предприятий к субъектам малого бизнеса...................................................................................................................10
1.2. Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях....................14
1.3. Режимы налогообложения малых предприятий.........................................16 Глава 2. Организация бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса на примере ООО РЕГИОНСТРОЙ".................37
2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия..............................37
2.2. Организация бухгалтерского учета на предприятии ................................49
2.3. Система налогообложения, применяемая на предприятии ООО
«РЕГИОНСТРОЙ»................................................................................................60
ГЛАВА 3. Рекомендации по совершенствованию системы учета на малом
предприятии на примере ООО "РЕГИОНСТРОЙ"............................................70
3.1. Рекомендации по совершенствованию системы учета на малом
предприятии на примере ООО "РЕГИОНСТРОЙ"............................................70
3.2. Выбор оптимального режима налогообложения для ООО
"РЕГИОНСТРОЙ".................................................................................................79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.....................................................................................................81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ............................................84
Приложения...........................................................................................................89


Введение
Экономику Российской Федерации часто называют переходной, поэтому и финансовый сектор находится в процессе перехода к рыночной экономике. Одним из факторов её успешного развития является малый бизнес. Данный сегмент определяет такие важные показатели для страны, как стабильность и темпы роста .
Предпринимательская деятельность в совокупности влияет на развитие новых форм отраслей народного хозяйства. Но, к сожалению, доля малого бизнеса в ВВП России занимает лишь четверть от общего объема. В государствах с более развитой экономикой это число переваливает отметку в пятьдесят процентов.
Темы касающиеся развития малого предпринимательства в России на данный момент очень актуальны в виду того, что данный вид предпринимательства является важным аспектом экономической деятельности страны, так как без его участия развитие и формирование самой структуры экономики практически невозможно . А ведь предприятия, относящиеся к данному сектору обладают положительными социальноэкономическими особенностями, а именно:
1. На предприятиях малого бизнеса упрощенная система управления и организации, а руководящий состав при появлении непредвиденных обстоятельств способен принимать оперативные и гибкие решения;
2. В отличии от крупных корпораций, производство таких предприятий проще переориентировать на иные услуги, продукцию в зависимости от изменившейся ситуации на рынке. Это принесет меньшее количество потерь, хотя малый бизнес в условиях экономической нестабильности более подвержен колебаниям и скачкам.
3. Организации, относящиеся к малому предпринимательству, способствую созданию большего количества новых рабочих мест. Специфические условия труда позволяют нанимать на работу лиц преклонного возраста, домохозяек, студентов и людей с ограниченными способностями.
4. Малый бизнес на начальных этапах становления требует меньшего количества первоначальных вложений.
5. Сотрудничество с крупными промышленными предприятиями позволяет вести деятельность с пользой для обеих сторон. Все виды малого бизнеса в России сотрудничая с предприятиями, которые давно находятся на рынке, способны вывести их на новый уровень.
6. Деятельность малого бизнеса ориентирована на удовлетворение потребностей и возможностей регионального рынка.
В России малый бизнес постоянно сталкивается с серьезными трудностями, которые возникают в ходе сложного комплекса институциональных преобразований, таких как несовершенство законодательной и налоговой системы, ограниченный доступ к финансовым ресурсам, экономическая нестабильность, административные барьеры, отсутствие необходимого количества знаний и опыта.
Основным фактором, который создает угрозу развитию малого предпринимательства, является неэффективное государственно-правовое регулирование деятельности субъектов малого бизнеса. В то время как именно должный уровень развития малого предпринимательства является одним из важнейших условий экономической и социальной безопасности государства.
Актуальность выбранной темы работы обоснована тем, что бухгалтерский учет малых предприятий имеет свои особенности, от которых зависят характер и методы решения экономических, организационных, инфраструктурных и других вопросов поддержки развития предпринимательства со стороны государства.
Объектом исследования данной работы является ООО «РЕГИОНСТРОЙ», а предметом – бухгалтерский учет и налогообложение данного предприятия.
Целью настоящей работы является разработка и экономическое обоснование предложений по совершенствованию системы бухгалтерского учета и налогообложения предприятия ООО «РЕГИОНСТРОЙ». В соответствие с поставленной целью в работе решаются следующие задачи: - исследовать применяемые системы налогообложения субъектами малого бизнеса;
- проанализировать особенности ведения бухгалтерского учета и отчетности субъектов малого бизнеса;
- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «РЕГИОНСТРОЙ»;
- исследовать особенности организации бухгалтерского учета на предприятии ООО «РЕГИОНСТРОЙ»;
- проанализировать особенности налогообложения ООО «РЕГИОНСТРОЙ»; -выявить пути совершенствования и дать рекомендации по ведению и совершенствованию бухгалтерского учета и отчетности в ООО «РЕГИОНСТРОЙ».
Работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе работы рассматриваются теоретические аспекты бухгалтерского учета и отчетности на предприятиях малого бизнеса, а именно: понятие малого бизнеса и характеристика специальных налоговых режимов, нормативное регулирование, организация бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса, а также перспективы бухгалтерского учета и отчетности. Во второй главе работы рассмотрены особенности бухгалтерского учета на примере ООО «РЕГИОНСТРОЙ»: дана характеристика предприятия, проведен анализ основных финансово-хозяйственных показателей деятельности общества, рассмотрен порядок ведения бухгалтерского и налогового учета в организации и даны рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета. В третьей главе сформулированы предложения направленные на повышение эффективности деятельности предприятия ООО «РЕГИОНСТРОЙ», а также даны рекомендации по совершенствованию учета и отчетности данного предприятия.
В ходе написания работы были изучены законодательные и нормативные акты по организации деятельности малого бизнеса, его бухгалтерского учета, налогообложения и отчетности, отчетные материалы ООО «РЕГИОНСТРОЙ» за 2017-2018 года.
В ходе исследования использовались следующие методы: наблюдение, сравнение, проведение и систематизация анализа.



Список использованных источников
1. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ "О бухгалтерском учете" 2. Налоговый кодекс РФ, утверждённый 31.07.1998г. №146-ФЗ, в ред. от
28.12.2016 №475-ФЗ.
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утверждённое Приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н (в ред. от 24.12.2010 №186н, с изм. от 08.07.2016).
4. Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2016 N 41552).
5. Положение по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99), утверждённое Приказом Минфина от 06.07.1999г. №43н (в ред. от 08.11.2010г. №142н).
6. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утверждены приказом Минфина России от 31.10.2000г., №94н (в ред. приказа Минфина России от 08.11.2010г. №142н).
7. Российская Федерация. Министерство финансов. Приказы. [Электронный ресурс]: «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»: от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018). – Электрон. дан.
8. Российская Федерация. Министерство финансов. Приказы. [Электронный ресурс]: «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)»: от 06.10.2008 № 106н (ред. от
28.04.2017). – Электрон. дан.

9. Российская Федерация. Министерство финансов. Приказы. [Электронный ресурс]: «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»: от 13.06.1995 №49 (ред. от 08.11.2010). – Электрон. дан.
10. Алексеева, Г. И. Бухгалтерский учет [ресурс]: учебник / Г. И. Алексеева, С. Р. Богомолец, И. В. Сафонова ; ред. С. Р. Богомолец. - 3 - е изд., перераб. и доп. - М. : МФПУ "Синергия", 2015. - 344 с.
11. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) [Электронный ресурс]: от 26.01.1996 № 14-ФЗ – Электрон. дан.
12. Черкасов Д. О. Роль малого предпринимательства в экономике России //
Молодой ученый. — 2016. — №2. — С. 626-629.
13. BusinessMan.ru:
14. Упрощённая система налогообложения // Федеральная налоговая служба.
15. Единый налог на вмененный доход/ Федеральная налоговая служба..
16. Единый сельскохозяйственный налог / Федеральная налоговая служба..
17. Патентная система налогообложения // Федеральная налоговая служба.
18. Бухгалтерский учет и анализ. Практикум [Электронный ресурс]: учеб.
пособие / Под ред. Ю. И. Сигидова, Е. А. Оксанич. – М. : ИНФРА - М, 2016. – 156 с.
19. Бухгалтерский финансовый учет [Текст] : учеб. пособие / ред. Н. А.
Лытнева. - М.: Форум - ИНФРА - М, 2015. – 656 с
20.Бойко И.П. Российские малые предприятия: история, тенденции, перспективы – М.: Наука, 2016. – 138 с.
21. Бариленко В. И. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие. / В. И. Бариленко. – М. : Издательство Юрайт, 2018. – 455 с.
22. Каморджанова Н.А. Бухгалтерский учет. Интенсивный курс за 7 дней: учебное пособие: Издательство "Проспект", 2016-440 с.;
23. Волков Н.Г. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии. - М.: Дело и право, 2017. – 387 с.
24. Гинзбург А. И. Экономический анализ: учебник для вузов / А. И.
Гинзбург. – 3-е изд. - СПб.: 2015. – 448 с.
25.Ендовицкий Д. А. Системный подход к экономическому анализу активов хозяйствующего субъекта / Д. А. Ендовицкий // Экономический анализ: теория и практика, 2018. – № 15.
26. Когденко В. Г. Экономический анализ: учебное пособие / В. Г. Когденко.
– М.: ЮНИТИ, 2015. – 249 с.
Никифорова Н.В. Статья для тех, кто ещё не определился с режимом налогообложения. ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 6). Учебное пособие. – М: ГроссМедиа, Росбух, 2016.
27. Любушин Н. П. Экономический анализ:учебник / Н. П. Любушин. – 3-е издание (переработанное и дополненное), – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 575 с.
28. Петров, А. М., Басалаева, Е. В., Мельникова, Л. А. Учет и анализ
[Электронный ресурс]: учебник. – КУРС; ИНФРА - М, 2015. – 512 с.
29. Молчанов С.С. Налоги за 14 дней: учебное пособие: Издательство
"Питер Пресс", 2015-496 с.;
30. Словарь предпринимателя [Электронный ресурс]: под ред. проф. Н. Н.
Пилипенко. – 5 - е изд., прераб. и доп. – М.: «Дашков и К», 2016. – 580 с.
Толмачев И.А. Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД. (2-е издание, переработанное и дополненное). Учебное пособие. – Консультант Плюс.
31. Учет, анализ, аудит [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Под общ. ред.
Т. Ю. Серебряковой. – М.: ИНФРА - М, 2016. – 345 с
32. Финансовый учет для [Электронный ресурс]: учебник / Под ред. д - ра экон. наук А. М. Петрова, - М. : Вузовский учебник: ИНФРА - М, 2015. – 343 с.
33. Хвостик, Т. В. Практикум по бухгалтерскому (финансовому) учету [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Т. В. Хвостик. – 2 - е изд., перерадб. и доп. – М.: ИНФРА - М, 2016. – 168. с.
34. Штефан М.А. Влияние различий в учете запасов в соответствии с международными и российскими стандартами на показатели финансового состояния организаций [Электронный ресурс]// Международный бухгалтерский учет. 2016. - № 21. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».
35. Толмачев И.А. Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД. (2-е издание, переработанное и дополненное). Учебное пособие. – Консультант Плюс.
36 Малые предприятия в стратегии развития и удвоения валового внутреннего продукта России. Материалы дискуссии «за круглым столом». /Под. общ. ред. Б.К.Злобина, И.Ф.Суслова. – М.: Изд-во РАГС, 2015. – 214 с. 37. Бойко И.П. Российские малые предприятия: история, тенденции, перспективы – М.: Наука, 2016. – 138 с.