Статья на тему "Синергия. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса "
_thumb.jpg "фото Синергия. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса")
Работа Синергии на тему: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса
Год сдачи: 2018. Оценка: Отлично. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль готовых работ: https://studentu24.ru/list/suppliers/vladimir---1307
Год сдачи: 2018. Оценка: Отлично. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль готовых работ: https://studentu24.ru/list/suppliers/vladimir---1307
Количество страниц: 92
Демо работы
Описание работы
ЗАДАНИЕ
на работу студента
(ФИО студента)
1. Тема работы:
Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса
2. Структура .
Введение.
ГЛАВА 1. Методы, функции и сущность бухгалтерского учета и налогообложения в малом бизнесе.
1.1 Малый бизнес как субъект экономики. Особенности нормативно-правового регулирования развития малого бизнеса
1.2 Понятие, функции и особенности бухгалтерского учета применимо для организации малого бизнеса
1.3 Особенности налогообложения организаций малого бизнеса.
Выводы к главе 1.
ГЛАВА 2. Методика и техника бухгалтерского учета и налогообложения в организации (указать организацию)
2.1 Общая характеристика организации
2.2 Ведение бухгалтерского учета в организации
2.3 Анализ налогообложения в организации Выводы к главе 2.
ГЛАВА 3. Разработка предложений по развитию организации на основе повышения эффективности бухгалтерского учета и налогообложения .
3.1 Разработка предложений по улучшению политки бухгалтерского учета в организации.
3.2 Анализ влияния налогообложения на эффективность деятельности организации.
3.3 Рекомендации по совершенствованию экономической деятельности организации на основе анализа бухгалтерского учета и налогообложения.
Заключение
Список литературы
Приложение.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования.
Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
Глава 1 является теоретической. В пункте 1.1 рассмотреть роль и значение предприятий малого бизнеса в экономике, привести статистические показатели их деятельности за последние годы. Для этого необходимо изучить основную и дополнительную литературу.
В пункте 1.2. необходимо рассмотреть понятие, методику и технику бухгалтерского учета применимо для организации малого бизнеса. Раскрыть особенности ведения упрощенного бухгалтерского учета малыми предприятиями. В пункте 1.3 необходимо рассмотреть применяемую систему налогообложения в организации. Указать все налоговые режимы, которые могут применять предприятия малого бизнеса согласно действующему законодательству.
Глава 2 должна состоять из описания предмета исследования. В ней указывается организация, на примере которой будет проведен финансовый анализ. В пункте 2.1 необходимо описать организацию, на примере которой будет проводиться учет и анализ экономических показателей.
В пункте 2.2 раскрывается методика организации бухгалтерского учета и формирование учетной политики на предприятии. Приводится пример составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах взятой в качестве примера организации. Возможно проведение анализа бухгалтерской отчетности.
В пункте 2.3 указываются применяемый режим налогообложения, сумма уплаченных налогов за последние годы, налоговая нагрузка исследуемой компании, провести анализ налоговой отчетности.
В Главе 3 разрабатываются предложении по повышению эффективности деятельности организации. Формируются предложения по совершенствованию учетной политики организации. Третья глава завершается оценкой экономической выгоды от реализации разработанных предложений по совершенствованию ведения бухгалтерского и налогообложения в малом предприятии.
После получения результатов расчета и анализа показателей необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение производственных и финансовых показателей деятельности компании. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы. Указать всю проделанную работу. Указать значение данной работы для выбранной организации и для автора работы.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по проектированию». При подготовке проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.
Исходные данные по :
Основная литература:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1994. -№ 32. -Ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. –1998. – № 31. – Ст. 3824.
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" // Собрание законодательства РФ. – 2011. - № 50. - Ст. 7344.
4. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
5. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 № 1598)// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", № 23, 14.09.1998
6. Бороненко, С.А. Финансовый анализ организаций / С.А. Бороненко, Л.И. Маслова,
С.И. Крылов. – Екатеринбург: Уральский гос. университет, 2015. – 340 с.
7. Нетёсова О.Ю. Особенности формирования учетной политики бухгалтерского учета при использовании компьютерных программ. Молочнохозяйственный вестник. 2017. № 2
(26). С. 173-182.
8. Распетюк С.В. Оптимизация налогового и бухгалтерского учета в учетной политике. В сборнике: Научные исследования студентов в решении актуальных проблем АПК материалы региональной научно-практической конференции. 2017. С. 310-314.
Научный руководитель:
подпись расшифровка
Студент задание получил: «11» мая 2018 г.
Студент
Содержание
Введение. 2
Глава 1. Методы, функции и сущность бухгалтерского учета и 10
налогообложения в малом бизнесе 10
1.1 Малый бизнес как субъект экономики. Особенности нормативно- 11
правового регулирования развития малого бизнеса 11
1.2 Понятие, функции и особенности бухгалтерского учета применимо для 26
организации малого бизнеса 26
1.3 Особенности налогообложения организаций малого бизнеса 37
Выводы к главе 1 42
Глава 2. Методика и техника бухгалтерского учета и налогообложения в организации ООО «ЭЦП Самара» 44
2.1 Общая характеристика организации 44
2.2 Ведение бухгалтерского учета в организации 48
2.3 Анализ налогообложения в организации 56
Выводы к главе 2 63
Глава 3. Разработка предложений по развитию организации на основе повышения эффективности бухгалтерского учета и налогообложения 64
3.1 Разработка предложений по улучшению политики бухгалтерского учета в организации 64
3.2 Анализ влияния налогообложения на эффективность деятельности 71
организации 71
3.3 Рекомендации по совершенствованию экономической деятельности 74
организации на основе анализа бухгалтерского учета и налогообложения 74
Заключение 81
Список литературы 84
Приложение 88
Введение
Малые предприятия на сегодняшний день является самой распространенной формой предпринимательской деятельности, чем и объясняется пристальное внимание со стороны контролирующих органов и возникновение споров, которые нередко приходится решать в судебном порядке. Малым предприятиям присущи особенности, которые влияют на выбор системы бухгалтерского учета.
В настоящее время при действующей налоговой системе большая часть организаций сознательно искажает учетные данные, которые влияют на размеры и объемы реализации, прибыль, следовательно, и размеры налогов. Организация бухгалтерского учета для субъекта малого предпринимательства нуждается в дальнейшем совершенствовании.
Основным показателем финансовой деятельности каждого хозяйствующего субъекта, в том числе и малого предприятия, считается финансовый результат, представляющий собой уменьшение или прирост величины собственного капитала компании за отчетный период. Другими словами финансовым результатом работы организации является полученная прибыль или убыток.
Информация, заключенная в финансовой отчетности необходима широкому кругу пользователей, но в первую очередь руководству для оценки эффективности деятельности организации. Вместе с тем отчетность необходима для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия и последующего планирования. Отчетность должна быть достоверной и актуальной. В ней должна обеспечиваться сопоставимость отчетных показателей с данными за прошлые периоды.
Кроме того, бухгалтерская отчетность представляется не только собственникам и руководству предприятия, а так же в контролирующие органы. На основе представленных отчетов контролирующие организации следят за полнотой и своевременностью начисления и уплаты в бюджеты всех уровней налогов и взносов.
Этим и объясняется пристальное внимание к финансовой деятельности организаций и предпринимателей со стороны контролирующих органов и возникновение споров, которые нередко приходится решать в судебном порядке.
Стандартные правила системы налогообложения на территории России не менялись с 90-х годов. На сегодняшний день любая компания, которая ведет свою бизнес-деятельность, тесно связанную с постоянными отчислениями в пользу бюджета государства, имеет право самостоятельно выбрать форму оплаты обязательных налоговых сборов. Вне зависимости от того, каким видом деятельности будет заниматься организация, она обязана сделать свой выбор относительно вида оплаты налогов в момент регистрации предприятия или ИП. Ввиду того, что современная налоговая система России предлагает начинающим бизнесменам несколько вариантов оплаты налогов, любой из них задается вопросом о том, какое правильное решение нужно принять.
Чтобы избежать конфликтных ситуаций с представителями налоговой инспекции, предприниматель должен еще до регистрации компании определиться с ее сферой деятельности, составить примерный график доходов минимум на год вперед и принять во внимание все нюансы, влияющие на выбор той или иной формы налогообложения: упрощенный режим; единый налог на сельскохозяйственную деятельность; общий режим; единый налог на временный доход (ЕНВД) или патентная система.
Актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что предприятиям и предпринимателям для минимизации риска попадания в поле зрения инспекторов налоговой службы необходимо точно и достоверно формировать отчетность, которая будет отвечать всем нормам бухгалтерского и налогового законодательства.
Цель работы состоит в том, чтобы раскрыть основные моменты организации бухгалтерского учета в субъекте малого предпринимательства и разработать рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы бухгалтерского учета малого предприятия;
- исследовать порядок налогообложения малого предприятия;
- определить порядок формирования и методику анализа отчетности малого предприятия;
- дать оценку организации бухгалтерского учета предприятия малого бизнеса;
- предложить рекомендации по совершенствованию организации бухгалтерского учета малого предприятия.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия малого бизнеса ООО «ЭЦП Самара».
Предметом исследования является система бухгалтерского учета малого предприятия.
В ходе подготовки работы были использованы следующие методы: анализ, синтез, сравнение, обобщение и методы экспертных оценок.
Теоретической базой исследования являются нормативно-правовые акты, международные и национальные стандарты учета и аудита, материалы научной и отраслевой периодики, непосредственно связанные с темой:
«Бухгалтерский учет малых предприятий».
Практической основой при написании работы послужила организация деятельности ООО «ЭЦП-Самара» и ведение бухгалтерского учета в ней.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «ГарантСервис».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «ГарантСервис».
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 05.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017). – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
4. Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 31.12.2017). – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
5. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 03.07.2018). – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
6. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208- ФЗ (ред. от 19.07.2018). – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
7. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной
ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018). – Справочноправовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
8. Постановление Правительства РФ «О Едином государственном реестре юридических лиц» от 19.06.2002 № 438 (ред. от 22.12.2011) – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «ГарантСервис».
9. Приказ Минфина России «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства» от
21.12.1998 №64н. – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
10. Информация Минфина России № ПЗ-3/2012 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства" – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
11. Информация Минфина России № ПЗ-3/2015 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности" – Справочноправовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
12. Письмо Минфина России № 03-11-11/11952 ОТ 19.03.2014г. «Об упрощении ведения бухучета субъектами малого предпринимательства, включая микропредприятия» – Справочно-правовая система «Гарант»:
[Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
13. Рекомендации для субъектов малого предпринимательства по применению упрощенных способов ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.– Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
14. Положения по бухгалтерскому учету [Электронный ресурс]: Приказы Минфина России. Доступ из справочно-правовой системы «Гарант».
15. Алклычев, А.М. Малый и средний бизнес: есть ли перспективы? /
А.М. Алклычев // ЭКО. – 2017. – № 1. – С. 107 – 113.
16. Беспалов, М. В. Единый налог на вмененный доход. Ответы на все спорные вопросы / М. В. Беспалов, В. А. Ершов, Ф. Н. Филина. – М.:
ГроссМедиа, 2015. – 256 с.
17. Буров, В.Ю. Теневая деятельность малых и средних предприятий /
В.Ю. Буров // ЭКО. – 2016. – № 4. – С. 67 – 74.
18. Вахрушина, М. А. Учет на предприятиях малого бизнеса / М. А.
Вахрушина, Л. В. Пашкова. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 381 с.
19. Ендовицкий, Д. А. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии: учеб. пособие / Д. А. Ендовицкий, P. P. Рахматулина. – М:
КНОРУС, 2017. – 256 с. 1
20. Ендовицкий, Д. А. Малое предприятие. 5 в 1: бухучет, налоги, документооборот, правовое сопровождение, анализ деятельности / Д. А. Ендовицкий, Р. Р. Рахматулина. – М.: Рид Групп, 2016. – 320 с.
21. Габелли, Г.К. О составе бухгалтерской отчетности малого предприятия / Г.К. Габелли // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2015. – №3. – С. 23-24.
22. Гетьман, В.Г. Бухгалтерский учет: Учеб. /В.Г. Гетьман, В.Э.
Керимов. – М.: Инфра-М, 2014. – 717 с.
23. Звездина, Т.М. Некоторые проблемы правового регулирования малого и среднего предпринимательства в условиях вступления России в ВТО / Т.М. Звездина // Бизнес, Менеджмент и Право. – 2017. – №1. – С. 66 - 70.
24. Зобова, Е.П. Выбор налогового режима - 2017: правила перехода / Е.П. Зобова // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2016. – №12. – С. 22 - 29.
25. Карпов, В. В. Малые предприятия: практ. пособие / В. В. Карпов, Н.
В. Лукина. – М.: Экономика и финансы, 2015. – 528 с.
26. Лахман, Р. Нюансы ведения бухучета и заполнения бухгалтерской отчетности компаниями малого бизнеса / Р. Лахман // Российский налоговый курьер. – 2016. – №24. – С. 47-48.
27. Любушин, Н.П. Анализ развития малого бизнеса в современных условиях / Н.П. Любушин // Экономический анализ: теория и практика. – 2016.
– №32. – С. 20-21.
28. Лапуста, М. Г. Малое предпринимательство: учебник / М. Г.
Лапуста. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 685 с.
29. Малое и среднее предпринимательство в России. 2016:Стат.сб. ? М.:
Росстат, 2016. ? 96 с.
30. Невская, М. А. Малое предпринимательство: взаимоотношения с финансовыми и налоговыми органами: практ. пособие / М. А. Невская, К. В.
Сибикеев. – М.: ИД «Дашков и К°», 2016. – 232 с.
31. Румянцева Е.Е. Новая экономическая энциклопедия. - М.: ИНФРАМ, 2015. - 826 с.
32. Сапожникова, Н. Г. Бухгалтерский учет: учебник / Н. Г.
Сапожникова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Кнорус, 2016. – 480 с.
33. Словарь экономических терминов[Электронный ресурс].
34. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг и др.; Под общ.
ред. Б.А. Райзберга. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 512 с
35. Тумасян, Р.З. Бухгалтерский учет : Учебно-
практ.пособие/Р.З.Тумасян. – М.: Омега-Л, 2016. – 794 с. – ил. – (Профессиональный бухгалтер)
36. Харченко, О. Н. Учет и налогообложение деятельности субъектов малого предпринимательства / О.Н. Харченко, А.А. Туровец. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2015. – 624 с.
37. Чая В.Т. Бухгалтерский учет: Учеб.пособие/ В.Т. Чая, О.В.
Латыпова. – М.: КноРус, 2015. – 489 с.
на работу студента
(ФИО студента)
1. Тема работы:
Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса
2. Структура .
Введение.
ГЛАВА 1. Методы, функции и сущность бухгалтерского учета и налогообложения в малом бизнесе.
1.1 Малый бизнес как субъект экономики. Особенности нормативно-правового регулирования развития малого бизнеса
1.2 Понятие, функции и особенности бухгалтерского учета применимо для организации малого бизнеса
1.3 Особенности налогообложения организаций малого бизнеса.
Выводы к главе 1.
ГЛАВА 2. Методика и техника бухгалтерского учета и налогообложения в организации (указать организацию)
2.1 Общая характеристика организации
2.2 Ведение бухгалтерского учета в организации
2.3 Анализ налогообложения в организации Выводы к главе 2.
ГЛАВА 3. Разработка предложений по развитию организации на основе повышения эффективности бухгалтерского учета и налогообложения .
3.1 Разработка предложений по улучшению политки бухгалтерского учета в организации.
3.2 Анализ влияния налогообложения на эффективность деятельности организации.
3.3 Рекомендации по совершенствованию экономической деятельности организации на основе анализа бухгалтерского учета и налогообложения.
Заключение
Список литературы
Приложение.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования.
Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
Глава 1 является теоретической. В пункте 1.1 рассмотреть роль и значение предприятий малого бизнеса в экономике, привести статистические показатели их деятельности за последние годы. Для этого необходимо изучить основную и дополнительную литературу.
В пункте 1.2. необходимо рассмотреть понятие, методику и технику бухгалтерского учета применимо для организации малого бизнеса. Раскрыть особенности ведения упрощенного бухгалтерского учета малыми предприятиями. В пункте 1.3 необходимо рассмотреть применяемую систему налогообложения в организации. Указать все налоговые режимы, которые могут применять предприятия малого бизнеса согласно действующему законодательству.
Глава 2 должна состоять из описания предмета исследования. В ней указывается организация, на примере которой будет проведен финансовый анализ. В пункте 2.1 необходимо описать организацию, на примере которой будет проводиться учет и анализ экономических показателей.
В пункте 2.2 раскрывается методика организации бухгалтерского учета и формирование учетной политики на предприятии. Приводится пример составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах взятой в качестве примера организации. Возможно проведение анализа бухгалтерской отчетности.
В пункте 2.3 указываются применяемый режим налогообложения, сумма уплаченных налогов за последние годы, налоговая нагрузка исследуемой компании, провести анализ налоговой отчетности.
В Главе 3 разрабатываются предложении по повышению эффективности деятельности организации. Формируются предложения по совершенствованию учетной политики организации. Третья глава завершается оценкой экономической выгоды от реализации разработанных предложений по совершенствованию ведения бухгалтерского и налогообложения в малом предприятии.
После получения результатов расчета и анализа показателей необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение производственных и финансовых показателей деятельности компании. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы. Указать всю проделанную работу. Указать значение данной работы для выбранной организации и для автора работы.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по проектированию». При подготовке проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.
Исходные данные по :
Основная литература:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1994. -№ 32. -Ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. –1998. – № 31. – Ст. 3824.
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" // Собрание законодательства РФ. – 2011. - № 50. - Ст. 7344.
4. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
5. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 № 1598)// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", № 23, 14.09.1998
6. Бороненко, С.А. Финансовый анализ организаций / С.А. Бороненко, Л.И. Маслова,
С.И. Крылов. – Екатеринбург: Уральский гос. университет, 2015. – 340 с.
7. Нетёсова О.Ю. Особенности формирования учетной политики бухгалтерского учета при использовании компьютерных программ. Молочнохозяйственный вестник. 2017. № 2
(26). С. 173-182.
8. Распетюк С.В. Оптимизация налогового и бухгалтерского учета в учетной политике. В сборнике: Научные исследования студентов в решении актуальных проблем АПК материалы региональной научно-практической конференции. 2017. С. 310-314.
Научный руководитель:
подпись расшифровка
Студент задание получил: «11» мая 2018 г.
Студент
Содержание
Введение. 2
Глава 1. Методы, функции и сущность бухгалтерского учета и 10
налогообложения в малом бизнесе 10
1.1 Малый бизнес как субъект экономики. Особенности нормативно- 11
правового регулирования развития малого бизнеса 11
1.2 Понятие, функции и особенности бухгалтерского учета применимо для 26
организации малого бизнеса 26
1.3 Особенности налогообложения организаций малого бизнеса 37
Выводы к главе 1 42
Глава 2. Методика и техника бухгалтерского учета и налогообложения в организации ООО «ЭЦП Самара» 44
2.1 Общая характеристика организации 44
2.2 Ведение бухгалтерского учета в организации 48
2.3 Анализ налогообложения в организации 56
Выводы к главе 2 63
Глава 3. Разработка предложений по развитию организации на основе повышения эффективности бухгалтерского учета и налогообложения 64
3.1 Разработка предложений по улучшению политики бухгалтерского учета в организации 64
3.2 Анализ влияния налогообложения на эффективность деятельности 71
организации 71
3.3 Рекомендации по совершенствованию экономической деятельности 74
организации на основе анализа бухгалтерского учета и налогообложения 74
Заключение 81
Список литературы 84
Приложение 88
Введение
Малые предприятия на сегодняшний день является самой распространенной формой предпринимательской деятельности, чем и объясняется пристальное внимание со стороны контролирующих органов и возникновение споров, которые нередко приходится решать в судебном порядке. Малым предприятиям присущи особенности, которые влияют на выбор системы бухгалтерского учета.
В настоящее время при действующей налоговой системе большая часть организаций сознательно искажает учетные данные, которые влияют на размеры и объемы реализации, прибыль, следовательно, и размеры налогов. Организация бухгалтерского учета для субъекта малого предпринимательства нуждается в дальнейшем совершенствовании.
Основным показателем финансовой деятельности каждого хозяйствующего субъекта, в том числе и малого предприятия, считается финансовый результат, представляющий собой уменьшение или прирост величины собственного капитала компании за отчетный период. Другими словами финансовым результатом работы организации является полученная прибыль или убыток.
Информация, заключенная в финансовой отчетности необходима широкому кругу пользователей, но в первую очередь руководству для оценки эффективности деятельности организации. Вместе с тем отчетность необходима для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия и последующего планирования. Отчетность должна быть достоверной и актуальной. В ней должна обеспечиваться сопоставимость отчетных показателей с данными за прошлые периоды.
Кроме того, бухгалтерская отчетность представляется не только собственникам и руководству предприятия, а так же в контролирующие органы. На основе представленных отчетов контролирующие организации следят за полнотой и своевременностью начисления и уплаты в бюджеты всех уровней налогов и взносов.
Этим и объясняется пристальное внимание к финансовой деятельности организаций и предпринимателей со стороны контролирующих органов и возникновение споров, которые нередко приходится решать в судебном порядке.
Стандартные правила системы налогообложения на территории России не менялись с 90-х годов. На сегодняшний день любая компания, которая ведет свою бизнес-деятельность, тесно связанную с постоянными отчислениями в пользу бюджета государства, имеет право самостоятельно выбрать форму оплаты обязательных налоговых сборов. Вне зависимости от того, каким видом деятельности будет заниматься организация, она обязана сделать свой выбор относительно вида оплаты налогов в момент регистрации предприятия или ИП. Ввиду того, что современная налоговая система России предлагает начинающим бизнесменам несколько вариантов оплаты налогов, любой из них задается вопросом о том, какое правильное решение нужно принять.
Чтобы избежать конфликтных ситуаций с представителями налоговой инспекции, предприниматель должен еще до регистрации компании определиться с ее сферой деятельности, составить примерный график доходов минимум на год вперед и принять во внимание все нюансы, влияющие на выбор той или иной формы налогообложения: упрощенный режим; единый налог на сельскохозяйственную деятельность; общий режим; единый налог на временный доход (ЕНВД) или патентная система.
Актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что предприятиям и предпринимателям для минимизации риска попадания в поле зрения инспекторов налоговой службы необходимо точно и достоверно формировать отчетность, которая будет отвечать всем нормам бухгалтерского и налогового законодательства.
Цель работы состоит в том, чтобы раскрыть основные моменты организации бухгалтерского учета в субъекте малого предпринимательства и разработать рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы бухгалтерского учета малого предприятия;
- исследовать порядок налогообложения малого предприятия;
- определить порядок формирования и методику анализа отчетности малого предприятия;
- дать оценку организации бухгалтерского учета предприятия малого бизнеса;
- предложить рекомендации по совершенствованию организации бухгалтерского учета малого предприятия.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия малого бизнеса ООО «ЭЦП Самара».
Предметом исследования является система бухгалтерского учета малого предприятия.
В ходе подготовки работы были использованы следующие методы: анализ, синтез, сравнение, обобщение и методы экспертных оценок.
Теоретической базой исследования являются нормативно-правовые акты, международные и национальные стандарты учета и аудита, материалы научной и отраслевой периодики, непосредственно связанные с темой:
«Бухгалтерский учет малых предприятий».
Практической основой при написании работы послужила организация деятельности ООО «ЭЦП-Самара» и ведение бухгалтерского учета в ней.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «ГарантСервис».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «ГарантСервис».
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 05.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017). – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
4. Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 31.12.2017). – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
5. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 03.07.2018). – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
6. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208- ФЗ (ред. от 19.07.2018). – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
7. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной
ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018). – Справочноправовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
8. Постановление Правительства РФ «О Едином государственном реестре юридических лиц» от 19.06.2002 № 438 (ред. от 22.12.2011) – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «ГарантСервис».
9. Приказ Минфина России «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства» от
21.12.1998 №64н. – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
10. Информация Минфина России № ПЗ-3/2012 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства" – Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
11. Информация Минфина России № ПЗ-3/2015 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности" – Справочноправовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
12. Письмо Минфина России № 03-11-11/11952 ОТ 19.03.2014г. «Об упрощении ведения бухучета субъектами малого предпринимательства, включая микропредприятия» – Справочно-правовая система «Гарант»:
[Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
13. Рекомендации для субъектов малого предпринимательства по применению упрощенных способов ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.– Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
14. Положения по бухгалтерскому учету [Электронный ресурс]: Приказы Минфина России. Доступ из справочно-правовой системы «Гарант».
15. Алклычев, А.М. Малый и средний бизнес: есть ли перспективы? /
А.М. Алклычев // ЭКО. – 2017. – № 1. – С. 107 – 113.
16. Беспалов, М. В. Единый налог на вмененный доход. Ответы на все спорные вопросы / М. В. Беспалов, В. А. Ершов, Ф. Н. Филина. – М.:
ГроссМедиа, 2015. – 256 с.
17. Буров, В.Ю. Теневая деятельность малых и средних предприятий /
В.Ю. Буров // ЭКО. – 2016. – № 4. – С. 67 – 74.
18. Вахрушина, М. А. Учет на предприятиях малого бизнеса / М. А.
Вахрушина, Л. В. Пашкова. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 381 с.
19. Ендовицкий, Д. А. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии: учеб. пособие / Д. А. Ендовицкий, P. P. Рахматулина. – М:
КНОРУС, 2017. – 256 с. 1
20. Ендовицкий, Д. А. Малое предприятие. 5 в 1: бухучет, налоги, документооборот, правовое сопровождение, анализ деятельности / Д. А. Ендовицкий, Р. Р. Рахматулина. – М.: Рид Групп, 2016. – 320 с.
21. Габелли, Г.К. О составе бухгалтерской отчетности малого предприятия / Г.К. Габелли // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2015. – №3. – С. 23-24.
22. Гетьман, В.Г. Бухгалтерский учет: Учеб. /В.Г. Гетьман, В.Э.
Керимов. – М.: Инфра-М, 2014. – 717 с.
23. Звездина, Т.М. Некоторые проблемы правового регулирования малого и среднего предпринимательства в условиях вступления России в ВТО / Т.М. Звездина // Бизнес, Менеджмент и Право. – 2017. – №1. – С. 66 - 70.
24. Зобова, Е.П. Выбор налогового режима - 2017: правила перехода / Е.П. Зобова // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2016. – №12. – С. 22 - 29.
25. Карпов, В. В. Малые предприятия: практ. пособие / В. В. Карпов, Н.
В. Лукина. – М.: Экономика и финансы, 2015. – 528 с.
26. Лахман, Р. Нюансы ведения бухучета и заполнения бухгалтерской отчетности компаниями малого бизнеса / Р. Лахман // Российский налоговый курьер. – 2016. – №24. – С. 47-48.
27. Любушин, Н.П. Анализ развития малого бизнеса в современных условиях / Н.П. Любушин // Экономический анализ: теория и практика. – 2016.
– №32. – С. 20-21.
28. Лапуста, М. Г. Малое предпринимательство: учебник / М. Г.
Лапуста. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 685 с.
29. Малое и среднее предпринимательство в России. 2016:Стат.сб. ? М.:
Росстат, 2016. ? 96 с.
30. Невская, М. А. Малое предпринимательство: взаимоотношения с финансовыми и налоговыми органами: практ. пособие / М. А. Невская, К. В.
Сибикеев. – М.: ИД «Дашков и К°», 2016. – 232 с.
31. Румянцева Е.Е. Новая экономическая энциклопедия. - М.: ИНФРАМ, 2015. - 826 с.
32. Сапожникова, Н. Г. Бухгалтерский учет: учебник / Н. Г.
Сапожникова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Кнорус, 2016. – 480 с.
33. Словарь экономических терминов[Электронный ресурс].
34. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг и др.; Под общ.
ред. Б.А. Райзберга. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 512 с
35. Тумасян, Р.З. Бухгалтерский учет : Учебно-
практ.пособие/Р.З.Тумасян. – М.: Омега-Л, 2016. – 794 с. – ил. – (Профессиональный бухгалтер)
36. Харченко, О. Н. Учет и налогообложение деятельности субъектов малого предпринимательства / О.Н. Харченко, А.А. Туровец. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2015. – 624 с.
37. Чая В.Т. Бухгалтерский учет: Учеб.пособие/ В.Т. Чая, О.В.
Латыпова. – М.: КноРус, 2015. – 489 с.