Статья на тему "Синергия. Оптимизация системы налогообложения на предприятии"

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление 38.03.01 Кафедра ЭО
(код) (аббревиатура)



РАБОТА


на тему: Аптимизация системы налогооблажения на предприятии

Обучающийся
(Ф.И.О. полностью) подпись

Руководитель
(Ф.И.О. полностью) подпись

Рецензент
(Ф.И.О. полностью) подпись

Консультант
(Ф.И.О. полностью) подпись

Декан ФЭО
Гриценко Анатолий Григорьевич
(Ф.И.О. полностью) подпись


МОСКВА 2018 г.


СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические основы налогообложения предприятий и его роль в хозяйственной деятельности
1.1 Понятие и роль налогов и налогообложения 6
1.2 Формы налогов уплачиваемые организациями 22
1.3 Основы налогового планирования на предприятии 29
Глава 2. Методика расчета налоговых платежей предприятия
2.1 Базисный и цепной темпы роста налоговых платежей предприятия 35
2.2 Методы определения и расчет налоговой нагрузки предприятия 36
Глава 3. Анализ и предложения по оптимизации налогообложения ОсОО
«INKOR»
3.1 Общая характеристика предприятия 46
3.2 Анализ налогообложения ОсОО INКOR 49
3.3 Предложения по оптимизации налогообложения ОсОО INКOR» 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 66

ВВЕДЕНИЕ

В последние время в Кыргызской Республике остро столкнулась с проблемой необходимости эффективного управления финансово-налоговой сферой. Особое значение необходимость эффективного совершенствования финансово-правового механизма обеспечения развития налоговой системы приобретает в условиях глобальной и региональной финансовой нестабильности.
Поскольку налоговые поступления формируют основную часть доходов республиканского и местного бюджетов, они, тем самым, обеспечивают возможность воздействия на пропорции и темпы общественного развития через их расходную часть. Эго позволяет органам государственного управления осуществлять бюджетное субсидирование отраслей промышленности и отдельных хозяйствующих субъектов, реализовывать социальную политику, направлять государственные инвестиции в экономику, проводить взвешенную ценовую и кредитную политику, организовывать общественные работы. За счет бюджетных расходов государство финансирует социально значимые секторы экономики, создает новые высокотехнологичные производства, формирует промышленную инфраструктуру в экономически отсталых регионах, осуществляет прямые заказы на производство социально значимой и стратегической продукции. Следовательно, налогообложение выступает в качестве элемента организации и управления процессами общественного производства и играет существенную роль в обеспечении экономической безопасности государства.
Налоговые платежи составляют весомую долю в финансовых потоках организаций. Зачастую от грамотного, профессионального решения, принятого с учетом налоговых последствий, зависит судьба бизнеса, возможности его развития. Недоучет этой стороны финансовой деятельности организации, допущенные ошибки в расчетах по налогам с бюджетом

оборачиваются тяжелыми финансовыми потерями.
В настоящее время вести бизнес, не просчитав, сколько принесет прибыли та или иная сделка и сколько потребуется при этом заплатить налогов, практически невозможно. Проблемы налогообложения, учета и управления налогами по своей значимости сравнимы, пожалуй, только с проблемами, возникающими непосредственно в ходе осуществления производственной или любой другой предпринимательской деятельности. Значимость эта выражается в конкретных суммах, которые отдаются государству.
Налоговые платежи, охватывая всю производственную и хозяйственную деятельность организаций, входя во все элементы, определяющие состав цены, влияют на эффективность производства, а также являются важнейшим фактором при принятии бизнес-решения.
Целью работы изучить налогообложение предприятий и его роль в хозяйственной деятельности предприятия.
Объект исследования ОсОО INКOR.
Предметом работы является налогообложение предприятий и пути их оптимизации.
Задачи исследования:
1. Рассмотреть теоретические основы налогообложения предприятий и его роль в хозяйственной деятельности;
2. Изучить анализ налогообложения ОсОО INКOR;
3. Разработать предложения по оптимизации налогообложения ОсОО INКOR.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литератур.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
2. "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145- ФЗ (ред. от 28.12.2017)
3. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017)
4. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 18.04.2018)
5. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)" от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 28.03.2017)
6. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)" от 18.12.2006 N 230-ФЗ (ред. от 14.11.2017)
7. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от
31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018)
8. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от
05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018)
9. Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 (ред. от 28.07.2004)"06 основах налоговой системы в Российской Федерации"
10. Барулин С.В. Налогообложение и инструменты налоговой политики. [Текст]// Российский налоговый курьер. 2013. No12. - С. 71-81.
11. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. [Текст]: учебник - М.: ИНФРА-М, 2012. - С. 342-356.
12. Ветрова В.Л. Налоги. [Текст] : учебник - М.: ООО «Вершина», 2012. - С. 427-432.

13. Воробей Е. К. Налогообложение на основе выбора эффективной учетной политики предприятиями [Текст] // Вестник СГУТиКД. 2012. No 1 (11).
14. Гаврилова Н.А. Налоговое планирование. [Текст] // Российский налоговый курьер. 2013. №3. - С. 32-35.
15. Гордеева Е.С. Налогообложение в России. [Текст] / Сб. материалов Междунар. науч.-практ. конфер. «Торгово-экономические проблемы регионального бизнес-пространства». Челябинск : Изд-во ЮУрГУ, 2013. - Т.2. - С. 52-56.
16. Гусева В.И. Закономерности и особенности экономического роста в условиях трансформации экономики/ Монография. Бишкек: Изд-во КРСУ, 2011. 247 С.
17. Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ (концептуальные основы) [Текст]/ В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2011.
18. Кудайкулов М.К. Влияние налогов на деятельность предприятий Кыргызской Республики.// «Вестник» КГПУ им. И. Арабаева. Бишкек: 2014.
19. Кудайкулов М.К.. Перспективы развития налоговой системы
//АКИпресс -Б.: 2016, №7-8 С.8-9
20. Кудайкулов М.К. Оптимизация налогов // «Вестник» КГПУ им. И.Арабаева Бишкек, 2014.
21. Майданская А.Н. Налогообложение как инструмент финансового регулирования. [Текст]// Налоговый вестник. 2012. №4. - С. 42-46.
22. Налоговые системы зарубежных стран. [Текст] : учебник/ Под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника. М. : Закон и право, ЮНИТИ, 2012. - С. 557- 568.
23. Павловой Л.П. Вопросы теории и практики исчисления и взимания налогов. -М.: Фин. акад. при Правительстве РФ, 2006. - 385 с.
24. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. -М.: Статистика, 2005. - 365 с.

25. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. [Текст]
: учебник - М.: ИНФРА-М, 2012.
26. Перонко И.А. Налоговое администрирование. // Налоговый вестник. -2007. -Nol0. - С. 44-54.
27. Разгулин С.В. О порядке исполнения обязанности по уплате налогов// Налоговый вестник. - 2006. -№11. - С. 67-69.
28. Разгулин С.В. О порядке исполнения обязанности по уплате налогов// Налоговый вестник. - 2006. -№12. - 63с

29. Статистический сборник Бишкек: Нацстатком, 2010-2015гг.

«Кыргызстан в цифрах».

30. Статистический сборник «Социально-экономическое развитие Кыргызской Республики». Бишкек, 2016.
31. Филона Ф. Налоговая оптимизация. [Текст] // Российский бухгалтер. 2012. №11. - С. 32-36.
32. Черник Д.Г., Починок А.П., Основы налоговой системы: Учебник для вузов -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
33. Шмелев Ю.Д. История налогообложения и общей теории налогов [Текст]/ Ю.Д. Шмелев, Д.Г. Черник. - М. : ГУУ, 2011.
34. Экономика Кыргызской республики //под ред. Койчуев Т., Кумскова Н., Турсунова С -Б.: КТУМ, 2016,