Статья на тему "«Отчет о движении денежных средств порядок подготовки, информационно-аналитическое значение (на примере АО Искра)»"
Статья на тему: «Отчет о движении денежных средств порядок подготовки, информационно-аналитическое значение (на примере АО Искра)».
Год сдачи работы: 2020. Оценка за выполнение: Отлично. Количество страниц: 97
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль готовых работ: https://studentu24.ru/list/suppliers/Malika---1317
Год сдачи работы: 2020. Оценка за выполнение: Отлично. Количество страниц: 97
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль готовых работ: https://studentu24.ru/list/suppliers/Malika---1317
Количество страниц: 97
Демо работы
Описание работы
НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения
Направление подготовки: «Экономика»
Программа: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
ТЕМА: «ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ: ПОРЯДОК ПОДГОТОВКИ, ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ (НА ПРИМЕРЕ: АО "ИСКРА)"»
Студент
(Фамилия, имя, отчество)
(подпись)
Руководитель
(Фамилия, имя, отчество)
(подпись)
Рецензент
(Фамилия, имя, отчество)
(подпись)
Москва 2020
Факультет онлайн обучения
КОНЦЕПЦИЯ РАБОТЫ
(Ф.И.О. обучающегося полностью)
Тема работы: Отчет о движении денежных средств: порядок подготовки информационно - аналитическое значение (на примере АО "Искра")
2. Структура работы:
Введение
Глава 1. Теоретико-методические аспекты формирования Отчета о движении денежных средств и анализа его показателей
1.1 Назначение Отчета о движении денежных средств
1.2 Модели Отчета о движении денежных средств и порядок формирования его показателей в соответствии с российскими и международными стандартами
1.3 Методы анализа движения денежных средств организации на основании Отчета о движении денежных средств
Глава 2. Формирование Отчета о движении денежных средств на примере (указать объект исследования)
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Анализ подготовки отчета о движении денежных средств
2.3 Анализ формирования денежных потоков предприятия
Глава 3. Мероприятия по повышению эффективности формирования денежных потоков предприятия
3.1 Разработка мер по оптимизации формирования денежных потоков предприятия
3.2 Рекомендации по обеспечению эффективного управления денежными средствами на предприятии
3.3 Экономический эффект от разработанных предложений
Заключение
Список использованной литературы Приложения
3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть назначение Отчета о движении денежных средств на современных предприятиях. Необходимо изучить сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу. В пункте 1.2 необходимо подробно раскрыть содержание модели Отчета о движении денежных средств и порядок формирования его показателей в соответствии с российскими и международными стандартами.
В пункте 1.3. необходимо описать источники нормативной информации, необходимые для анализа денежных средств предприятия. Описать цель, задачи и методику анализа денежных средств организации на основании Отчета о движении денежных средств.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного предприятия (объекта исследования) необходимо провести оценку и анализ формирования Отчета о движении денежных средств за три последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, раскрыть бухгалтерский учет операций с денежными средствами и документальное оформление и учет кассовых операций в исследуемом предприятии. Необходимо дать полную организационно- экономическую характеристику объекта исследования. Сформировать таблицу с основными показателями деятельности (выручка, себестоимость, численность работников, производительность труда, стоимость основных средств, фондоотдача, прибыль, рентабельность и проч.)
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ
формирования денежных потоков предприятия.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 описать методику и процесс оптимизации формирования денежных потоков предприятия на исследуемом предприятии.
Далее, на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа показателей учета денежных средств необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение их состава, структуры и динамики. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения денежных средств и показателей деловой активности компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы работы, кроме копий документов, не имеющих отношения к проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части работы.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях». При подготовке работы вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.
4. Исходные данные по работе:
Основная литература:
1. Приказ Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ, Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ .
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, № 50, ст. 7344.
3. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
4. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ
5. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»
6. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с применением платежных карт» от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ
7. Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
8. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)"
9. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств от 19 июня 2012 г. № 383-П
10. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
Дополнительная литература:
1. Журнал «Управленческий учет».
2. Журнал «Финансовый директор».
3. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
4. Журнал «Финансовый менеджмент»
Руководитель:
подпись
расшифровка
Задание получил: «05 » ноября 2019 г.
подпись расшифровка
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И АНАЛИЗА ЕГО ПОКАЗАТЕЛЕЙ 11
1.1 Назначение Отчета о движении денежных средств 11
1.2 Модели Отчета о движении денежных средств и порядок формирования его показателей в соответствии с российскими и международными стандартами 17
1.3 Методы анализа движения денежных средств организации на основании Отчета о движении денежных средств 22
ГЛАВА 2. ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ АО «ИСКРА» 35
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 35
2.2 Анализ подготовки отчета о движении денежных средств 48
2.3 Анализ формирования денежных потоков предприятия 51
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ АО «ИСКРА» 59
3.1 Разработка мер по оптимизации формирования денежных потоков предприятия 59
3.2 Рекомендации по обеспечению эффективного управления денежными средствами на предприятии 62
3.3 Экономический эффект от разработанных предложений 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 86
ПРИЛОЖЕНИЕ А 94
ВВЕДЕНИЕ
Большинство видов хозяйственных операций организации в той или иной форме связано с поступлением и выбытием денежных средств.
Способность организации генерировать денежные потоки является важнейшим признаком платежеспособности организации. Благодаря наличию денежных средств, экономический субъект имеет возможность выживать в условиях конкуренции и развиваться в дальнейшем.
Денежные средства являются наиболее ликвидной частью оборотных активов организации, возможной обеспечить выполнение любого уровня и вида обязательств. Эффективность всей хозяйственной деятельности во многом определяется скоростью движения денежных средств, которые в свою очередь характеризуют начальную и конечную стадию кругооборота хозяйственных средств.
Актуальность вопроса определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление и использование. Для правильного ведения учета денежных средств, требуется знание многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка их учета. Желаемая эффективность хозяйственной деятельности будет достигнута лишь при достаточном контроле над движением денежных средств.
Для устойчивости предприятия и его конкурентоспособности важно обеспечить эффективное управление денежными средствами и его активами, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. О серьезных финансовых затруднениях свидетельствует, как и отсутствие минимально необходимого запаса денег, так и их чрезмерная величина. Второй случай говорит о том, что предприятия несет убытки, связанные, в первую очередь, с упущенной возможностью выгодного вложения денег и получения
соответствующего дохода. И, во – вторых, с большой инфляцией и обесцениванием денег.
Из этого всего складывается цель управления денежными средствами, главной задачей которого является грамотное инвестирование для получения прибыли, которое в то же время позволит иметь соответствующую ликвидность: должен существовать достаточный, но не избыточный запас денежных средств.
Объект исследования – АО «Искра».
Предмет исследования – отчет о движении денежных средств.
Целью работы является разработать рекомендации по совершенствованию порядка подготовки Отчета о движении денежных средств и его информационно-аналитического значения.
Задачами работы являются:
? Изучить назначение Отчета о движении денежных средств ;
? Исследовать модели Отчета о движении денежных средств и порядок формирования его показателей в соответствии с российскими и международными стандартами;
? Изучить методы анализа движения денежных средств организации на основании Отчета о движении денежных средств
? Составить организационно-экономическую характеристику предприятия;
? Исследовать подготовку отчета о движении денежных средств;
? Проанализировать процесс формирования денежных потоков предприятия;
? Осуществить разработку мер по оптимизации формирования денежных потоков предприятия;
? Разработать рекомендации по обеспечению эффективного управления денежными средствами на предприятии;
? Проанализировать экономический эффект от разработанных предложений.
Одной из главных проблем хозяйствующих субъектов в рыночной экономики является дефицит денежных средств, который возникает не только в связи с ограниченностью данного вида ресурсов, но и в результате неэффективного управления ими. Потребность в рациональном планировании и управлении финансовыми потоками одинаково актуальна как при значительных объемах денежных средств, так и при их дефиците. Принятие управленческих решений базируется на грамотном анализе денежных потоков, который проводится по данным бухгалтерского учета. Вопросам учета и анализа денежных потоков уделяют внимание многие отечественные ученые экономисты, такие как Кондраков Н.П., Мизиковский И.Е., Бахолдина, И.В., Богаченко В.М., Керимов В.Э., Киселев А.Г., Киселева К.А., Коваленко О.Г., Миловидова А.В., Никитина О.А., Слободяник Т.М. и др.
Информационной базой исследования явились нормативно-правовая литература по теме исследования, а также работы таких ученых, как: Агеева О.А., Алисенов А.С., Антипина И.Ю., Анциферова И.В., Астахов В.П., Бабаев Ю.А., Бархатов А.П., Бахолдина, И.В., Богаченко В.М., Бочкарева И.И., Бреславцева Н.А., Бурлуцкая Т.П., Бурмистрова Л.М., Васильчук О.И., Вахрушева О.Б., Вещунова Н.Л., Видищева Р.С., Волынкина А.А., Воронина Л.И., Гагарина Л.Г., Галеева Н.А., Герасимов, Н.О., Гетьман В.Г., Голикова Е.И., Городецкая М.И., Горячих С.П., Долгова М.А., Демакова Е.А., Дмитриева И.М., Ерофеева В.А., Зарова Е.В., Карпова Т.П., Керимов В.Э., Киселев А.Г., Киселева К.А., Коваленко О.Г., Кондраков Н.П., Лакаткина Е.М., Мизиковский И.Е., Мешков С.А., Мешкова Г.В., Миловидова А.В., Мицек С.А., Моисеева Е. Г., Никитина О.А., Слободяник Т.М., Орозалиев Т.С., Полянская Е.Д., Преснякова Д.В. и других.
Методической базой исследования, применяемой при написании работы, были методы анализа литературных, периодических источников, интернет- ресурсов согласно исследуемой теме, а также коэффициентный метод и метод сравнения.
В первой главе рассмотрены теоретико-методические аспекты формирования Отчета о движении денежных средств и анализа его показателей. Изучены назначение Отчета о движении денежных средств, модели Отчета о движении денежных средств и порядок формирования его показателей в соответствии с российскими и международными стандартами, методы анализа движения денежных средств организации на основании Отчета о движении денежных средств.
Во второй главе изучено формирование Отчета о движении денежных средств на примере АО «Искра». Приведена организационно-экономическая характеристика предприятия, проведен анализ подготовки отчета о движении денежных средств и анализ формирования денежных потоков предприятия.
В третьей главе разработаны мероприятия по повышению эффективности формирования денежных потоков предприятия. Осуществлена разработка мер по оптимизации формирования денежных потоков предприятия, разработаны рекомендации по обеспечению эффективного управления денежными средствами на предприятии, а также рассчитан экономический эффект от разработанных предложений.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. Работа содержит 93 страниц текста, 16 таблиц, 1 рисунок, список использованной литературы содержит 72 источника.
В работе проведен анализ формирования отчета о движении денежных средств АО «Искра». Информация для анализа организации предоставлена бухгалтерией организации.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30.11.1994 №51-ФЗ: [Электронный ресурс]: Режим доступа. –(дата обращения 22.11.2019)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 26.01.1996 №14-ФЗ: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 05.08.2000 №117-ФЗ: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
4. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
5. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 16.10.2019) «О валютном регулировании и валютном контроле»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
6. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
7. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
8. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. –(дата обращения 22.11.2019)
9. Приказ Минфина Российской Федерации от 06.05.1999 № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
10. Приказ Минфина Российской Федерации от 06.05.1999 № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
11. Приказ Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
12. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
13. Приказ Минфина Российской Федерации от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. –(дата обращения 22.11.2019)
14. Письмо Минфина РФ от 27.01.2012 N 07-02-18/01 «Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2011 год»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
15. Письмо Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01 «Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2013 год»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
16. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н): [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
17. Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
18. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
19. Агеева О.А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для академического бакалавриата / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 509 c.
20. Алисенов А.С. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник и практикум для академического бакалавриата / А.С. Алисенов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 457 c.
21. Антипина И.Ю. Отчет о движении денежных средств как информационная база анализа денежных потоков / И.Ю. Антипина // Вестник Владимирского государственного университета имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых. – 2018. - №4 (18). – С. 6-11.
22. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Практикум / И.В. Анциферова. - М.: Дашков и К, 2016. - 368 c.
23. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 частях. Ч. 2: Учебник для академического бакалавриата / В.П. Астахов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 386 c.
24. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова. - М.: Проспект, 2016. - 424 c.
25. Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие для бакалавров, 9-е изд / А.П. Бархатов. - М.: Дашков и К, 2016. - 268 c.
26. Бахолдина, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие/ И.В. Бахолдина Н.И. Голышева. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 320 c.
27. .Бланк И.А. Управление денежными потоками. Киев.: Ника-Центр, Эльга, 2018. – 368 с.
28. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 398 c.
29. Бочкарева И.И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / И.И. Бочкарева, Г.Г. Левина; Под ред. Я.В. Соколов. - М.: Магистр, 2018. - 416 c.
30. Бреславцева Н.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.А. Бреславцева, Н.В. Михайлова, О.Н. Гончаренко. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 318 c.
31. Бурлуцкая Т.П. Бухгалтерский учет для начинающих (теория и практика) / Т.П. Бурлуцкая. - Вологда: Инфра-Инженерия, 2016. - 208 c.
32. Бурмистрова Л.М. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Л.М. Бурмистрова. - М.: Форум, 2018. - 304 c.
33. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами/ Пер. с англ.,гл. ред. серии Я.В. Соколов М.: Финансы и статистика, 2016. – 416 с.
34. Васильчук О.И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков; Под ред. Л.И. Ерохина. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 496 c.
35. Вахрушева О.Б. Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие / О.Б. Вахрушева. - М.: Дашков и К, 2016. - 252 c.
36. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник / Н.Л. Вещунова. - М.: Проспект, 2018. - 848 c.
37. Видищева Р.С. Совершенстование бухгалтерского учета и анализа денежных средств организации / Р.С, Видищева, О.В. Ксиселеа, З.В. Якунина // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2019. - №8. –С. 26-32.
38. Волынкина А.А. Управление денежными потоками предприятия / А.А. Волынкина // Логистические системы в глобальной экономике. – 2017. -№7. – С. 426-429.
39. Воронина Л.И. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.И. Воронина. - М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 480 c.
40. Гагарина Л.Г. Бухгалтерский учет в строительстве: Учебное пособие / Л.Г. Гагарина. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 184 c.
41. Галеева Н.А. Принципы управления денежными потоками предприятия» / Н.А. Галеева // Новая наука: финансово-экономические основы. – 2017. - №1. – С. 88-91.
42. Герасимов, Н.О. Финансовое состояние предприятия. Анализ и резервы улучшения / Н.О. Герасимов // Бенефициар. – 2017. - №11. – С. 106- 109.
43. Гетьман В.Г. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для бакалавров / В.Г. Гетьман, В.А. Терехова. - М.: Дашков и К, 2017. - 504 c.
44. Голикова Е.И. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность: реформирование / Е.И. Голикова. - М.: ДиС, 2018. - 224 c.
45. Городецкая М.И. Бухгалтерский учет и налогообложение в индустрии туризма: Учебное пособие / М.И. Городецкая. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2017. - 304 c.
46. Горячих С.П. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах: Учебное пособие / А.В. Зонова, С.П. Горячих, Р.В. Зонова; Под ред. А.В. Зонова. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 224 c.
47. Денежное обращение на предприятии / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой. М.: Финансы и статистика, 2018. - 396 с.
48. Долгова М.А. Проблемы в управлении денежными потоками предприятия / М.А. Долгова // Символ науки. – 2017. - №12. – С.48-51.
49. Демакова Е.А. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: сборник заданий Всероссийской студенческой олимпиады / Е.А. Демакова. - М.: КноРус, 2018. - 176 c.
50. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет: Учебник и практикум для СПО / И.М. Дмитриева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 323 c.
51. Долан Э.Дж. Деньги, банки и денежно-кредитная. СПб, «Санкт- Петербург Оркестр», 2016. – 228 с.
52. Ерофеева В.А. Бухгалтерский учет: краткий курс лекций / В.А. Ерофеева, О.В. Тимофеева. - М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2017. - 137 c.
53. Зарова Е.В. Бухгалтерский финансовый учет: учебно-метод. пособие / Е.В. Зарова. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 224 c.
54. Карпова Т.П. Бухгалтерский учет: упражнения, тесты, решения и ответы: Учебное пособие / Т.П. Карпова, В.В. Карпова. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 328 c.
55. Керимов В.Э Бухгалтерский управленческий учет: практикум для бакалавров / В.Э Керимов. - М.: Дашков и К, 2016. - 96 c.
56. Киселев А.Г. Бухгалтерский учет расчетов / А.Г. Киселев. - М.: КноРус, 2018. - 512 c.
57. Киселева К.А. Отчет о движении денежных средств в российской и международной практике / К.А. Киселева // Синергия наук. – 2018. - №23. – С. 27-36.
58. Коваленко О.Г. Система управления денежными потоками предприятия / О.Г. Коваленко // Молодой ученый. — 2016. — №20. — С . 295- 297.
59. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 640 c.
60. Лакаткина Е.М. Сравнительная характеристика отчета о движении денежных средств согласно МСФО и РСБУ / Е.М. Лакаткина, Д.А, Шульга, З.И. Кругляк // Аллея науки. – 2017. - №15. – С. 183-189.
61. Мизиковский И.Е. Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие / И.Е. Мизиковский, А.Н. Милосердова, В.Н. Ясенев. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 112 c.
62. Мертон Р., Боди 3. Финансы / Пер. с англ. — М.: Изд. дом "Вильяме", 2018. – 289 с.
63. Мешков С.А., Мешкова Г.В. Оценка и диагностика финансового состояния предприятия // Международный научно-исследовательский журнал. Екатеринбург. – 2016. – № 3 (45) Часть 1. – С. 41 -43.
64. Мешкова Г.В. Основные подходы к анализу эффективности деятельности предприятий в условиях рыночной экономики // Международный научно-исследовательский журнал. Екатеринбург. – 2016. – № 4 (44) Часть 1. – С. 63 -67.
65. Миловидова А.В. Характеристика управления денежными потоками предприятия / А.В. Миловидова // Аллея науки. – 2018. - №2 (18). – С. 448-450.
66. Мицек С.А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии: учебное пособие / С.А. Мицек. – М.: КНОРУС, 2015. – 248 с.
67. Моисеева Е. Г. Управление денежными потоками: планирование, балансировка, синхронизации / Е.Г. Моисеева // Справочник экономиста. - 2015. - № 5. – С. 17-20.
68. Никитина О.А., Слободяник Т.М. Использование модели Баумоля в управлении денежными средствами предприятия / О.А. Никитина, Т.М. Слободяник // Приложение математики в экономических и технических исследованиях. – 2017. - №1 (1). – С. 72-73.
69. Нуриева Р.И. Основные подходы к совершенствованию отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» / Р.И. Нуриев, Ф.Н. Закирова // Научный альманах. – 2016. - №3-1. – С. 234-238.
70. Орозалиев Т.С. Об управлении денежными потоками на предприятии / Т.С. Орозалиев // Вестник КГУСТа. – 2017. - №1 (35). – С. 206- 210.
71. Перар Ж. Управление международными денежными потоками. -М.: Финансы и статистика, 2018. – 315 с.
72. Полянская Е.Д. Управление денежными средствами предприятия / Е.Д. Полянская // Вестник научных конференций. – 2017. - №5-4 (21). – С. 102- 104.
73. Преснякова Д.В. Оптимизация управления денежными средствами предприятия / Д.В. Преснякова // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. – 2015. - №34. – С. 89-94.
74. Самченко, А.Д. Улучшение финансового состояния предприятия путем нормирования запасов и задолженностей / А.Д. Самченко // Вектор экономики. – 2017. - №4 (10). – С. 63.
75. Седова Е.Е. Управление денежными средствами на предприятии / Е.Е. Седова // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия Экономика и управление. – 2015. - №6. – С. 94-95.
76. Старовойтова Я.Ю. Информационная сущность и целевая направленность финансовой отчетности предприятия / Я.Ю. Старовойтова // Аллея науки. – 2017. - №9. – С. 473-477.
77. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга /Пер. с нем.; под ред. A.A. Турчака, Л.Г. Головача, М.Л. Лукашевича. М.: Финансы и статистика, 2017. – 412 с.
78. Черник А.А. Использование отчета о движении денежных средств в анализе платежеспособности организации / А.А. Черник, Г.Г. Акопов // Аллея науки. – 2018. - №4 (20). – С. 579-582.
79. Чернышова Л.И., Жигалова Л.Н., Кузнецова А.В. К вопросу анализа денежных средств при управлении предприятием промышленной отрасли / Л.И. Чернышова, Л.Н. Жигалова, А.В. Кузнецова // Интернет-журнал Науковедение.
– 2016. - № 4(35). – С.35.
80. Шальнева В.В. Модели управления денежными средствами корпорации / В.В. Шальнева // Научный альманах. – 2017. - №3-1 (29). – С. 282- 287.
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения
Направление подготовки: «Экономика»
Программа: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
ТЕМА: «ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ: ПОРЯДОК ПОДГОТОВКИ, ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ (НА ПРИМЕРЕ: АО "ИСКРА)"»
Студент
(Фамилия, имя, отчество)
(подпись)
Руководитель
(Фамилия, имя, отчество)
(подпись)
Рецензент
(Фамилия, имя, отчество)
(подпись)
Москва 2020
Факультет онлайн обучения
КОНЦЕПЦИЯ РАБОТЫ
(Ф.И.О. обучающегося полностью)
Тема работы: Отчет о движении денежных средств: порядок подготовки информационно - аналитическое значение (на примере АО "Искра")
2. Структура работы:
Введение
Глава 1. Теоретико-методические аспекты формирования Отчета о движении денежных средств и анализа его показателей
1.1 Назначение Отчета о движении денежных средств
1.2 Модели Отчета о движении денежных средств и порядок формирования его показателей в соответствии с российскими и международными стандартами
1.3 Методы анализа движения денежных средств организации на основании Отчета о движении денежных средств
Глава 2. Формирование Отчета о движении денежных средств на примере (указать объект исследования)
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Анализ подготовки отчета о движении денежных средств
2.3 Анализ формирования денежных потоков предприятия
Глава 3. Мероприятия по повышению эффективности формирования денежных потоков предприятия
3.1 Разработка мер по оптимизации формирования денежных потоков предприятия
3.2 Рекомендации по обеспечению эффективного управления денежными средствами на предприятии
3.3 Экономический эффект от разработанных предложений
Заключение
Список использованной литературы Приложения
3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть назначение Отчета о движении денежных средств на современных предприятиях. Необходимо изучить сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу. В пункте 1.2 необходимо подробно раскрыть содержание модели Отчета о движении денежных средств и порядок формирования его показателей в соответствии с российскими и международными стандартами.
В пункте 1.3. необходимо описать источники нормативной информации, необходимые для анализа денежных средств предприятия. Описать цель, задачи и методику анализа денежных средств организации на основании Отчета о движении денежных средств.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного предприятия (объекта исследования) необходимо провести оценку и анализ формирования Отчета о движении денежных средств за три последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, раскрыть бухгалтерский учет операций с денежными средствами и документальное оформление и учет кассовых операций в исследуемом предприятии. Необходимо дать полную организационно- экономическую характеристику объекта исследования. Сформировать таблицу с основными показателями деятельности (выручка, себестоимость, численность работников, производительность труда, стоимость основных средств, фондоотдача, прибыль, рентабельность и проч.)
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ
формирования денежных потоков предприятия.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 описать методику и процесс оптимизации формирования денежных потоков предприятия на исследуемом предприятии.
Далее, на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа показателей учета денежных средств необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение их состава, структуры и динамики. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения денежных средств и показателей деловой активности компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы работы, кроме копий документов, не имеющих отношения к проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части работы.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях». При подготовке работы вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.
4. Исходные данные по работе:
Основная литература:
1. Приказ Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ, Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ .
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, № 50, ст. 7344.
3. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
4. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ
5. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»
6. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с применением платежных карт» от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ
7. Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
8. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)"
9. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств от 19 июня 2012 г. № 383-П
10. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
Дополнительная литература:
1. Журнал «Управленческий учет».
2. Журнал «Финансовый директор».
3. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
4. Журнал «Финансовый менеджмент»
Руководитель:
подпись
расшифровка
Задание получил: «05 » ноября 2019 г.
подпись расшифровка
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И АНАЛИЗА ЕГО ПОКАЗАТЕЛЕЙ 11
1.1 Назначение Отчета о движении денежных средств 11
1.2 Модели Отчета о движении денежных средств и порядок формирования его показателей в соответствии с российскими и международными стандартами 17
1.3 Методы анализа движения денежных средств организации на основании Отчета о движении денежных средств 22
ГЛАВА 2. ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ АО «ИСКРА» 35
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 35
2.2 Анализ подготовки отчета о движении денежных средств 48
2.3 Анализ формирования денежных потоков предприятия 51
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ АО «ИСКРА» 59
3.1 Разработка мер по оптимизации формирования денежных потоков предприятия 59
3.2 Рекомендации по обеспечению эффективного управления денежными средствами на предприятии 62
3.3 Экономический эффект от разработанных предложений 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 86
ПРИЛОЖЕНИЕ А 94
ВВЕДЕНИЕ
Большинство видов хозяйственных операций организации в той или иной форме связано с поступлением и выбытием денежных средств.
Способность организации генерировать денежные потоки является важнейшим признаком платежеспособности организации. Благодаря наличию денежных средств, экономический субъект имеет возможность выживать в условиях конкуренции и развиваться в дальнейшем.
Денежные средства являются наиболее ликвидной частью оборотных активов организации, возможной обеспечить выполнение любого уровня и вида обязательств. Эффективность всей хозяйственной деятельности во многом определяется скоростью движения денежных средств, которые в свою очередь характеризуют начальную и конечную стадию кругооборота хозяйственных средств.
Актуальность вопроса определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление и использование. Для правильного ведения учета денежных средств, требуется знание многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка их учета. Желаемая эффективность хозяйственной деятельности будет достигнута лишь при достаточном контроле над движением денежных средств.
Для устойчивости предприятия и его конкурентоспособности важно обеспечить эффективное управление денежными средствами и его активами, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. О серьезных финансовых затруднениях свидетельствует, как и отсутствие минимально необходимого запаса денег, так и их чрезмерная величина. Второй случай говорит о том, что предприятия несет убытки, связанные, в первую очередь, с упущенной возможностью выгодного вложения денег и получения
соответствующего дохода. И, во – вторых, с большой инфляцией и обесцениванием денег.
Из этого всего складывается цель управления денежными средствами, главной задачей которого является грамотное инвестирование для получения прибыли, которое в то же время позволит иметь соответствующую ликвидность: должен существовать достаточный, но не избыточный запас денежных средств.
Объект исследования – АО «Искра».
Предмет исследования – отчет о движении денежных средств.
Целью работы является разработать рекомендации по совершенствованию порядка подготовки Отчета о движении денежных средств и его информационно-аналитического значения.
Задачами работы являются:
? Изучить назначение Отчета о движении денежных средств ;
? Исследовать модели Отчета о движении денежных средств и порядок формирования его показателей в соответствии с российскими и международными стандартами;
? Изучить методы анализа движения денежных средств организации на основании Отчета о движении денежных средств
? Составить организационно-экономическую характеристику предприятия;
? Исследовать подготовку отчета о движении денежных средств;
? Проанализировать процесс формирования денежных потоков предприятия;
? Осуществить разработку мер по оптимизации формирования денежных потоков предприятия;
? Разработать рекомендации по обеспечению эффективного управления денежными средствами на предприятии;
? Проанализировать экономический эффект от разработанных предложений.
Одной из главных проблем хозяйствующих субъектов в рыночной экономики является дефицит денежных средств, который возникает не только в связи с ограниченностью данного вида ресурсов, но и в результате неэффективного управления ими. Потребность в рациональном планировании и управлении финансовыми потоками одинаково актуальна как при значительных объемах денежных средств, так и при их дефиците. Принятие управленческих решений базируется на грамотном анализе денежных потоков, который проводится по данным бухгалтерского учета. Вопросам учета и анализа денежных потоков уделяют внимание многие отечественные ученые экономисты, такие как Кондраков Н.П., Мизиковский И.Е., Бахолдина, И.В., Богаченко В.М., Керимов В.Э., Киселев А.Г., Киселева К.А., Коваленко О.Г., Миловидова А.В., Никитина О.А., Слободяник Т.М. и др.
Информационной базой исследования явились нормативно-правовая литература по теме исследования, а также работы таких ученых, как: Агеева О.А., Алисенов А.С., Антипина И.Ю., Анциферова И.В., Астахов В.П., Бабаев Ю.А., Бархатов А.П., Бахолдина, И.В., Богаченко В.М., Бочкарева И.И., Бреславцева Н.А., Бурлуцкая Т.П., Бурмистрова Л.М., Васильчук О.И., Вахрушева О.Б., Вещунова Н.Л., Видищева Р.С., Волынкина А.А., Воронина Л.И., Гагарина Л.Г., Галеева Н.А., Герасимов, Н.О., Гетьман В.Г., Голикова Е.И., Городецкая М.И., Горячих С.П., Долгова М.А., Демакова Е.А., Дмитриева И.М., Ерофеева В.А., Зарова Е.В., Карпова Т.П., Керимов В.Э., Киселев А.Г., Киселева К.А., Коваленко О.Г., Кондраков Н.П., Лакаткина Е.М., Мизиковский И.Е., Мешков С.А., Мешкова Г.В., Миловидова А.В., Мицек С.А., Моисеева Е. Г., Никитина О.А., Слободяник Т.М., Орозалиев Т.С., Полянская Е.Д., Преснякова Д.В. и других.
Методической базой исследования, применяемой при написании работы, были методы анализа литературных, периодических источников, интернет- ресурсов согласно исследуемой теме, а также коэффициентный метод и метод сравнения.
В первой главе рассмотрены теоретико-методические аспекты формирования Отчета о движении денежных средств и анализа его показателей. Изучены назначение Отчета о движении денежных средств, модели Отчета о движении денежных средств и порядок формирования его показателей в соответствии с российскими и международными стандартами, методы анализа движения денежных средств организации на основании Отчета о движении денежных средств.
Во второй главе изучено формирование Отчета о движении денежных средств на примере АО «Искра». Приведена организационно-экономическая характеристика предприятия, проведен анализ подготовки отчета о движении денежных средств и анализ формирования денежных потоков предприятия.
В третьей главе разработаны мероприятия по повышению эффективности формирования денежных потоков предприятия. Осуществлена разработка мер по оптимизации формирования денежных потоков предприятия, разработаны рекомендации по обеспечению эффективного управления денежными средствами на предприятии, а также рассчитан экономический эффект от разработанных предложений.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. Работа содержит 93 страниц текста, 16 таблиц, 1 рисунок, список использованной литературы содержит 72 источника.
В работе проведен анализ формирования отчета о движении денежных средств АО «Искра». Информация для анализа организации предоставлена бухгалтерией организации.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30.11.1994 №51-ФЗ: [Электронный ресурс]: Режим доступа. –(дата обращения 22.11.2019)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 26.01.1996 №14-ФЗ: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 05.08.2000 №117-ФЗ: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
4. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
5. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 16.10.2019) «О валютном регулировании и валютном контроле»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
6. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
7. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
8. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. –(дата обращения 22.11.2019)
9. Приказ Минфина Российской Федерации от 06.05.1999 № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
10. Приказ Минфина Российской Федерации от 06.05.1999 № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
11. Приказ Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
12. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
13. Приказ Минфина Российской Федерации от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. –(дата обращения 22.11.2019)
14. Письмо Минфина РФ от 27.01.2012 N 07-02-18/01 «Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2011 год»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
15. Письмо Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01 «Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2013 год»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
16. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н): [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
17. Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
18. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – (дата обращения 22.11.2019)
19. Агеева О.А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для академического бакалавриата / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 509 c.
20. Алисенов А.С. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник и практикум для академического бакалавриата / А.С. Алисенов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 457 c.
21. Антипина И.Ю. Отчет о движении денежных средств как информационная база анализа денежных потоков / И.Ю. Антипина // Вестник Владимирского государственного университета имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых. – 2018. - №4 (18). – С. 6-11.
22. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Практикум / И.В. Анциферова. - М.: Дашков и К, 2016. - 368 c.
23. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 частях. Ч. 2: Учебник для академического бакалавриата / В.П. Астахов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 386 c.
24. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова. - М.: Проспект, 2016. - 424 c.
25. Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие для бакалавров, 9-е изд / А.П. Бархатов. - М.: Дашков и К, 2016. - 268 c.
26. Бахолдина, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие/ И.В. Бахолдина Н.И. Голышева. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 320 c.
27. .Бланк И.А. Управление денежными потоками. Киев.: Ника-Центр, Эльга, 2018. – 368 с.
28. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 398 c.
29. Бочкарева И.И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / И.И. Бочкарева, Г.Г. Левина; Под ред. Я.В. Соколов. - М.: Магистр, 2018. - 416 c.
30. Бреславцева Н.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.А. Бреславцева, Н.В. Михайлова, О.Н. Гончаренко. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 318 c.
31. Бурлуцкая Т.П. Бухгалтерский учет для начинающих (теория и практика) / Т.П. Бурлуцкая. - Вологда: Инфра-Инженерия, 2016. - 208 c.
32. Бурмистрова Л.М. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Л.М. Бурмистрова. - М.: Форум, 2018. - 304 c.
33. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами/ Пер. с англ.,гл. ред. серии Я.В. Соколов М.: Финансы и статистика, 2016. – 416 с.
34. Васильчук О.И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков; Под ред. Л.И. Ерохина. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 496 c.
35. Вахрушева О.Б. Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие / О.Б. Вахрушева. - М.: Дашков и К, 2016. - 252 c.
36. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник / Н.Л. Вещунова. - М.: Проспект, 2018. - 848 c.
37. Видищева Р.С. Совершенстование бухгалтерского учета и анализа денежных средств организации / Р.С, Видищева, О.В. Ксиселеа, З.В. Якунина // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2019. - №8. –С. 26-32.
38. Волынкина А.А. Управление денежными потоками предприятия / А.А. Волынкина // Логистические системы в глобальной экономике. – 2017. -№7. – С. 426-429.
39. Воронина Л.И. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.И. Воронина. - М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 480 c.
40. Гагарина Л.Г. Бухгалтерский учет в строительстве: Учебное пособие / Л.Г. Гагарина. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 184 c.
41. Галеева Н.А. Принципы управления денежными потоками предприятия» / Н.А. Галеева // Новая наука: финансово-экономические основы. – 2017. - №1. – С. 88-91.
42. Герасимов, Н.О. Финансовое состояние предприятия. Анализ и резервы улучшения / Н.О. Герасимов // Бенефициар. – 2017. - №11. – С. 106- 109.
43. Гетьман В.Г. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для бакалавров / В.Г. Гетьман, В.А. Терехова. - М.: Дашков и К, 2017. - 504 c.
44. Голикова Е.И. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность: реформирование / Е.И. Голикова. - М.: ДиС, 2018. - 224 c.
45. Городецкая М.И. Бухгалтерский учет и налогообложение в индустрии туризма: Учебное пособие / М.И. Городецкая. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2017. - 304 c.
46. Горячих С.П. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах: Учебное пособие / А.В. Зонова, С.П. Горячих, Р.В. Зонова; Под ред. А.В. Зонова. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 224 c.
47. Денежное обращение на предприятии / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой. М.: Финансы и статистика, 2018. - 396 с.
48. Долгова М.А. Проблемы в управлении денежными потоками предприятия / М.А. Долгова // Символ науки. – 2017. - №12. – С.48-51.
49. Демакова Е.А. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: сборник заданий Всероссийской студенческой олимпиады / Е.А. Демакова. - М.: КноРус, 2018. - 176 c.
50. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет: Учебник и практикум для СПО / И.М. Дмитриева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 323 c.
51. Долан Э.Дж. Деньги, банки и денежно-кредитная. СПб, «Санкт- Петербург Оркестр», 2016. – 228 с.
52. Ерофеева В.А. Бухгалтерский учет: краткий курс лекций / В.А. Ерофеева, О.В. Тимофеева. - М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2017. - 137 c.
53. Зарова Е.В. Бухгалтерский финансовый учет: учебно-метод. пособие / Е.В. Зарова. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 224 c.
54. Карпова Т.П. Бухгалтерский учет: упражнения, тесты, решения и ответы: Учебное пособие / Т.П. Карпова, В.В. Карпова. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 328 c.
55. Керимов В.Э Бухгалтерский управленческий учет: практикум для бакалавров / В.Э Керимов. - М.: Дашков и К, 2016. - 96 c.
56. Киселев А.Г. Бухгалтерский учет расчетов / А.Г. Киселев. - М.: КноРус, 2018. - 512 c.
57. Киселева К.А. Отчет о движении денежных средств в российской и международной практике / К.А. Киселева // Синергия наук. – 2018. - №23. – С. 27-36.
58. Коваленко О.Г. Система управления денежными потоками предприятия / О.Г. Коваленко // Молодой ученый. — 2016. — №20. — С . 295- 297.
59. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 640 c.
60. Лакаткина Е.М. Сравнительная характеристика отчета о движении денежных средств согласно МСФО и РСБУ / Е.М. Лакаткина, Д.А, Шульга, З.И. Кругляк // Аллея науки. – 2017. - №15. – С. 183-189.
61. Мизиковский И.Е. Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие / И.Е. Мизиковский, А.Н. Милосердова, В.Н. Ясенев. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 112 c.
62. Мертон Р., Боди 3. Финансы / Пер. с англ. — М.: Изд. дом "Вильяме", 2018. – 289 с.
63. Мешков С.А., Мешкова Г.В. Оценка и диагностика финансового состояния предприятия // Международный научно-исследовательский журнал. Екатеринбург. – 2016. – № 3 (45) Часть 1. – С. 41 -43.
64. Мешкова Г.В. Основные подходы к анализу эффективности деятельности предприятий в условиях рыночной экономики // Международный научно-исследовательский журнал. Екатеринбург. – 2016. – № 4 (44) Часть 1. – С. 63 -67.
65. Миловидова А.В. Характеристика управления денежными потоками предприятия / А.В. Миловидова // Аллея науки. – 2018. - №2 (18). – С. 448-450.
66. Мицек С.А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии: учебное пособие / С.А. Мицек. – М.: КНОРУС, 2015. – 248 с.
67. Моисеева Е. Г. Управление денежными потоками: планирование, балансировка, синхронизации / Е.Г. Моисеева // Справочник экономиста. - 2015. - № 5. – С. 17-20.
68. Никитина О.А., Слободяник Т.М. Использование модели Баумоля в управлении денежными средствами предприятия / О.А. Никитина, Т.М. Слободяник // Приложение математики в экономических и технических исследованиях. – 2017. - №1 (1). – С. 72-73.
69. Нуриева Р.И. Основные подходы к совершенствованию отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» / Р.И. Нуриев, Ф.Н. Закирова // Научный альманах. – 2016. - №3-1. – С. 234-238.
70. Орозалиев Т.С. Об управлении денежными потоками на предприятии / Т.С. Орозалиев // Вестник КГУСТа. – 2017. - №1 (35). – С. 206- 210.
71. Перар Ж. Управление международными денежными потоками. -М.: Финансы и статистика, 2018. – 315 с.
72. Полянская Е.Д. Управление денежными средствами предприятия / Е.Д. Полянская // Вестник научных конференций. – 2017. - №5-4 (21). – С. 102- 104.
73. Преснякова Д.В. Оптимизация управления денежными средствами предприятия / Д.В. Преснякова // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. – 2015. - №34. – С. 89-94.
74. Самченко, А.Д. Улучшение финансового состояния предприятия путем нормирования запасов и задолженностей / А.Д. Самченко // Вектор экономики. – 2017. - №4 (10). – С. 63.
75. Седова Е.Е. Управление денежными средствами на предприятии / Е.Е. Седова // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия Экономика и управление. – 2015. - №6. – С. 94-95.
76. Старовойтова Я.Ю. Информационная сущность и целевая направленность финансовой отчетности предприятия / Я.Ю. Старовойтова // Аллея науки. – 2017. - №9. – С. 473-477.
77. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга /Пер. с нем.; под ред. A.A. Турчака, Л.Г. Головача, М.Л. Лукашевича. М.: Финансы и статистика, 2017. – 412 с.
78. Черник А.А. Использование отчета о движении денежных средств в анализе платежеспособности организации / А.А. Черник, Г.Г. Акопов // Аллея науки. – 2018. - №4 (20). – С. 579-582.
79. Чернышова Л.И., Жигалова Л.Н., Кузнецова А.В. К вопросу анализа денежных средств при управлении предприятием промышленной отрасли / Л.И. Чернышова, Л.Н. Жигалова, А.В. Кузнецова // Интернет-журнал Науковедение.
– 2016. - № 4(35). – С.35.
80. Шальнева В.В. Модели управления денежными средствами корпорации / В.В. Шальнева // Научный альманах. – 2017. - №3-1 (29). – С. 282- 287.