Дипломная работа на тему "СИНЕРГИЯ | РАБОТА ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА на тему И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА "

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»
Факультет электронного обучения_
РАБОТА
ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА ООО «ФАБРИКА-КУХНЯ»

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА МАЛОМ ПРЕДПРИЯТИИ 6
1.1 Понятие и роль малых предприятий в рыночной экономике 6
1.2 Особенности ведения бухгалтерского учета на малом предприятии.10 1.3.Существующие системы налогообложения малых предприятий …16 ГЛАВА 2. ПОРЯДОК БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «ФАБРИКА-КУХНЯ» 27
2.1. Общие сведения о предприятии 27
2.2 Организация бухгалтерского учета на предприятии 32
2.3 Анализ налоговой нагрузки 45
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «ФАБРИКА-КУХНЯ» 60
3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию бухгалтерского учета на предприятии 60
3.2 Совершенствование налогообложения 70
3.3 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий 80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 83
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 86
ПРИЛОЖЕНИЯ 90

ВВЕДЕНИЕ


Бухгалтерскому учету отводится основная роль в системе управления предприятием.
Данные бухгалтерского учета являются источником для получения информации о финансовом состоянии предприятия, его активах и обязательствах, составе затрат и финансовых результатах деятельности.
Помимо этого, бухгалтерский учет позволяет предупреждать и пресекать приписки, злоупотребления, соблюдать режимы экономии, рационально использовать материальные и трудовые ресурсы, сохранять собственность.
Налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственной поддержки экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование не только каждого конкретного предприятия, но и всего народного хозяйства.
Вышесказанное обусловило актуальность темы работы.
На основании вышеизложенного можно сформулировать цель работы – изучение особенностей бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса с целью разработки предложений по их оптимизации на примере объекта исследования.
Для достижения поставленной цели в работе сформулированы следующие задачи:
- изучить теоретические основы бухгалтерского учета и налогообложения малых предприятий;
- рассмотреть порядок бухгалтерского учета и налогообложения на конкретном предприятии;
- разработать рекомендации по совершенствованию учета и налогообложения на рассматриваемом предприятии.
Предмет исследования – существующая система бухгалтерского учета и налогообложения конкретного предприятия.

Объект исследования – ООО «Фабрика-кухня».
Методологической основой для написания работы является использование в процессе проводимых исследований совокупности следующих методов: наблюдения, группировки, сравнения, детализации, подстановки, экономико-математических методов анализа и др.
При написании работы использовались труды и разработки следующих авторов: Кондракова Н.П., Богатой И.Н., Хахоновой Н.Н., Дмитриевой Н.Г., Волковой Н.А., Писаренко А.С., а так же публикации в специализированных журналах и периодических изданиях и др.
Основным источником информации для анализа деятельности предприятия явилась его бухгалтерская и налоговая отчетность.
Практическая значимость работы обусловлена возможностью использования в практической деятельности объекта исследования полученных результатов анализа и разработанных рекомендаций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.12.2015).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.12.2015, с изм. от 07.12.2015) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.02.2016).
3. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24 июля 2007 N209-ФЗ // КонсультантПлюс //
4. Глобальный мониторинг предпринимательства Global Entrepreneurship Monitor, GEM: данные по России // Фонд содействия кредитования малого бизнеса // predprinimatelstva/globalnyy-monitoring-predprinimatelstva-global-ent/
5. Заседание Государственного совета по вопросам развития малого и среднего бизнеса // Официальные сетевые ресурсы президента России // URL:
6. Кредитование малого предпринимательства в России //
7. Постановление Правительства РФ от 23.06.2006 N 391 «Об утверждении методики расчета величины совокупной налоговой нагрузки на день начала реализации резидентом Особой экономической зоны в Калининградской области инвестиционного проекта и порядка установления (фиксации) факта увеличения этой величины».
8. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования // Налоговый вестник. 2015. N 10. С. 131.
9. Архипцева Л.М., Архипцева О.Н., Миронченко Т.С. Особенности холдингов как консолидированных налогоплательщиков // Налоговая политика и практика. 2015. N 5; СПС «КонсультантПлюс».

10. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Под ред. А.В. Брызгалина. Екатеринбург, 2014.
11. Гусева Т.А., Толкачев Р.А. Разграничение налогового планирования от избежания налогообложения: опыт Франции // Налоговед. 2015. N 9
12. Жигачев А.В. О некоторых вопросах налогового планирования // Справочник экономиста. 2013. N 8; Он же. Споры с налоговой. Правила игры // Феникс. 2013.
13. Жидкова Е.Ю. Налоговое планирование и совершенствование системы налогообложения как составляющие развития предпринимательского сектора в РФ // Экономический анализ: теория и практика. 2015. N 3; СПС
«КонсультантПлюс».
14. Игнатов А.В. Сравнительный анализ систем налогообложения, или Победитель конкурса известен... // Налоговая политика и практика. 2016. N 8
15. Кобец Е.А. Планирование на предприятии: учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2016. - 250 с.
16. Король Е.А. Санкционирование расходов в 2013 году // Бухгалтерский учет. № 21. 2016. - 560 с.
17. Курышева С.В. Налогообложение юридических и физических лиц. М.: ИНФРА-М, 2015. - 700 с.
18. Мерзликина О.В. Оптимизация налогообложения на предприятиях. Липецк, 2015. - 850 с.
19. Митюкова Э.С. Налоговое планирование. Анализ реальных схем. М., 2016. - 588 с.
20. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учеб. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ТК Велби, издательство Проспект, 2016. - 296 с.
21. Новоселов К.В. Налог на прибыль 2015 - 2016. М.: Инфра-М, 2016. - 376 с.

22. Овчинникова Н.О. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. М.: Омега, 2016. - 288 с.
23. Островенко Т.К., Гребнев Г.Д. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Методические рекомендации по выполнению контрольных работ. Оренбург: ГОУ ОГУ, 2014. - 555 с.
24. Петров A.M. Бухгалтерский учет, налогообложение, налоговое планирование. М.: Проспект, Омега-Л, 2013. - 375 с.
25. Платонова Н.А. Налоговое планирование на малых предприятиях. М.: ИНФРА-М, 2014. - 224 с.
26. Портной К. Правовое положение холдингов в России. Научно- практическое пособие. М., 2013.
27. Пятаков В.А. Налоги и налогообложение: конспект лекций. М.: Омега, 2016. - 192 с.
28. Российская газета «Экономика». .
29. Русяев Н.А. Правовое регулирование налоговой оптимизации в Германии // Налоговые споры: теория и практика. 2016. N 10; СПС
«КонсультантПлюс».
30. Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы // Налоговый вестник. 2016. N 2. С. 123.
31. Санникова А.Ш. Минимизация налогов // Налоги и платежи. № 7. 2015. С. 41.
32. Семенихин В.В. Оптимизация и выбор системы налогообложения. М.: ЭКСМО, 2016. - 144 с.
33. Сергеев И.В. Налоговое планирование. Учебно-методическое пособие - М.: Финансы и статистика, 2013. - 168 с.
34. Смагина И.А. Налогообложение субъектов малого предпринимательства // Право и экономика. 2013. №11. С. 12-13.
35. Статистическая оценка малого бизнеса в России // VIII Международная студенческая электронная научная конференция
36. Сущность и значение малого предпринимательства в экономике России // SCI-ARTICLE // Тематический выпуск: Организация налогового учета и налогового планирования на предприятии // Экономико-правовой бюллетень. 2013. N 11.
37. Тихонов Д., Липник Л. Налоговое планирование минимизация налоговых рисков. М.: Альпина Бизнес Букс, 2016. - 253 с.
38. Управление Федеральной налоговой службой. URL: www.r31.nalog.ru/ document. php?id= 250017 &topic=ip_esn31.
39. Феоктистов И.А. Упрощенная система налогообложения. М.: Омега, 2016. - 272 с.
40. Филина Ф.Н. Налоговое планирование в бизнесе. М.: Альпина Бизнес Букс, 2016. - 336 с.
41. Фирсова С.Ю. Вмененка и упрощенка. М.: Омега-Л, 2013. - 244 с.
42. Фомичев С.С. Налогообложение субъектов малого предпринимательства. Саратов, 2015. - 560 с.
43. Харитонов С.К. Бухгалтерский учет при упрощенной системе налогообложения // Бухгалтерский учет. № 2. 2013. С. 38.