Дипломная работа на тему "Особенности организации бухгалтерского учета и налогообложения на малых предприятиях (на примере ООО «ЭСКАЛИФТ») [ID 68404]"

Особенности организации бухгалтерского учета и налогообложения на малых предприятиях (на примере ООО «ЭСКАЛИФТ»)

Описание работы

В выпускной квалификационной работе на тему: Особенности организации бухгалтерского учета и налогообложения на малых предприятиях (на примере ООО «ЭСКАЛИФТ»).
Цель выпускной квалификационной работы – изучение практики бухгалтерского и налогового учета в организации и разработка мероприятий для совершенствования системы.
Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Структура. Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав, введения, заключения и списка использованных источников и приложения.
Первая глава посвящена – теоретическим аспектам формирования системы учета и налогообложения на малых предприятиях;
Во второй главе рассматривается – характеристика малого предприятия
«ЭСКАЛИФТ», организация бухгалтерского учета и структуры налоговых обязательств;
В третьей главе предлагаются пути совершенствования бухгалтерского учета, оптимизации налогообложения.
Ключевые слова: учет, налоговый, бухгалтерский, анализ, малое.

ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ УЧЁТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ 9
1.1 Сущность и налоговое регулирование деятельности малого предпринимательства 9
1.2 Особенности организации бухгалтерского учёта в условиях адаптации к изменениям законодательства 18
1.3 Формирование системы управления налоговым процессом и показатели оценки ее эффективности 29
2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ УЧЁТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА МАЛОМ ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ЭСКАЛИФТ» 34
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности малого предприятия ООО «ЭСКАЛИФТ» 34
2.2 Организация бухгалтерского учета на малом предприятии ООО
«ЭСКАЛИФТ» 40
2.3 Анализ структуры налоговых обязательств и налоговой нагрузки малого предприятия ООО «ЭСКАЛИФТ» 49
3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ УЧЁТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЭСКАЛИФТ» 57
3.1 Мероприятия по совершенствованию бухгалтерского учета в ООО
«ЭСКАЛИФТ» 57
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 69
ПРИЛОЖЕНИЯ Ошибка! Закладка не определена.

ВВЕДЕНИЕ

Малый бизнес играет важную роль в экономике и во многом определяет темпы экономического роста страны. Однако, в отличие от крупных и средних организаций, большинство субъектов малого предпринимательства не могут себе позволить содержать отдел бухгалтерии, а многие индивидуальные предприниматели самостоятельно ведут учёт, заполняют необходимые формы и декларации. Кроме бухгалтерского, необходимо вести и налоговый учёт. Одновременное ведение двух видов учёта увеличивает работу предпринимателей и осложняет расчёт обязательных налоговых платежей.
В современных условиях предприятия вынуждены функционировать в сложных условиях быстрых изменений, непредсказуемости, отсутствия четких ориентиров развития. В такой ситуации устойчивость предприятий к влиянию внутренних и внешних факторов окружающей среды становится одним из определяющих факторов их экономического развития и стабильности.
Реализация налогового регулирования на микроуровне проявляется посредством изменения налоговой нагрузки на конкретных плательщиков. В условиях повышения цен на продукцию, снижения спроса, низкого уровня экспорта довольно трудно достичь развития, так как эти факторы являются внешними, поэтому дальнейшее развитие экономики невозможно без активного вмешательства государства. В связи с этим, актуальными являются разработка и реализация эффективных направлений стимулирования деятельности малых предприятий с целью создания благоприятных условий для их развития.
Налогообложение малых предприятий является одной из главных составляющих укрепления финансового положения страны [9, с.31].
С начала 1990-х годов в России началось создание новой налоговой системы и проведение налоговых реформ. Не всегда эти изменения можно было назвать последовательными и рациональными. Начиная с 1999 года, произошли значительные изменения в совершенствовании налоговой системы РФ. И только с середины 2000-х годов можно было говорить о стабильности

налоговой политики страны, но из-за кризисных экономических явлений в 2008-2010 годах возникла необходимость в новых налоговых реформах, которые не имели четкой стратегии и носили конъюнктурный сугубо фискальный характер.
Таким образом, нестабильность системы налогов и сборов РФ на протяжении многих лет стало одной из причин развития проблем налогообложения юридических лиц, а именно развития теневой экономики, массового оттока капиталов за границу, отсутствия полномасштабных иностранных инвестиций в экономику страны, что в итоге препятствует полноценному экономическому развитию [33].
Несмотря на важность обозначенной проблемы, в настоящее время изучение несовершенств налогообложения юридических лиц в нашей стране находится на недостаточном глубоком уровне, нет единых оптимальных решений, которые бы удовлетворяли требованиям государства и налогоплательщиков. Так как, не смотря на всю сложность налоговой системы страны, она имеет ряд недостатков и неопределенностей, что в свою очередь сказывается как на самих налогоплательщиках, так и на деятельности налоговых органов и государства в целом.
Освещением проблемных вопросов по налогообложению юридических лиц и направлений его совершенствования занимались различные ученые. Однако нельзя выделить ни одну конкретную работу, в которой содержались бы методические научно-обоснованные рекомендации по сближению бухгалтерского и налогового учёта. Результаты их исследований, теоретические и практические разработки по налогообложению юридических лиц и направлений его совершенствования сводятся к изучению вопросов теории налогообложения юридических лиц. В то же время ряд вопросов практики недостаточно исследован и требует дальнейших научных разработок с учетом современных условий ведения предпринимательской деятельности.
Цель выпускной квалификационной работы – изучение практики бухгалтерского и налогового учета в организации и разработка мероприятий

для совершенствования системы учёта и повышения эффективности системы внутреннего контроля.
Для достижения поставленной цели потребовалось решение следующих задач, определивших логику работы:
 исследовать сущность и налоговое регулирование деятельности малого предпринимательства;
 рассмотреть особенности организации бухгалтерского учёта в условиях адаптации к изменениям законодательства;
 изучить современные проблемы налогообложения юридических лиц и возможные пути их решения;
 проанализировать деятельность ООО «ЭСКАЛИФТ»;
 оценить организацию учета в ООО «ЭСКАЛИФТ»;
 изучить структуру налоговых обязательств и налоговой нагрузки малого предприятия ООО «ЭСКАЛИФТ»;
 разработать направления совершенствования бухгалтерского учета в ООО
«ЭСКАЛИФТ»;
 обосновать выбор оптимальной системы налогообложения;
 оценить эффективность мероприятий для ООО «ЭСКАЛИФТ». Объектом исследования выступает ООО «ЭСКАЛИФТ».
Предметом исследования является действующая практика бухгалтерского и налогового учета на малых предприятиях в Российской Федерации.
Теоретической базой для написания выпускной квалификационной работы послужили законодательные и иные нормативно-правовые акты Российской Федерации, инструктивные и методические материалы, регламентирующие порядок ведения бухгалтерского и налогового учета, научные труды и работы отечественных и зарубежных авторов, финансовая отчетность предприятий. В изученной литературе подробно рассматриваются вопросы организации налогового учета и анализа налоговой нагрузки организаций.

Методологическая основа исследования представлена общенаучными и частно-научными методами познания: диалектический, исторический, сравнительный, системный, графический, сравнительно-правовой, формально юридический. Статистические данные в исследовании представлены в виде таблиц, рисунков, диаграмм. Методы исследования – анализ и синтез, сравнения, обобщения.
Исследование состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы; содержит таблицы, диаграммы и графики. Список литературы включает 48 наименований.
В первой главе изложены теоретические аспекты формирования системы учёта и налогообложения на малых предприятиях, изучено налоговое регулирование деятельности малого предпринимательства, раскрыты особенности организации бухгалтерского учёта в условиях адаптации к изменениям законодательства.
Вторая глава содержит анализ организации системы учёта и налогообложения на малом предприятии ООО «ЭСКАЛИФТ», оценка бухгалтерского учета на малом предприятии и структуры налоговых обязательств, налоговой нагрузки малого предприятия ООО «ЭСКАЛИФТ».
Третья глава посвящена описанию направлений совершенствования системы учёта и налогообложения малого предприятия ООО «ЭСКАЛИФТ», в частности, предложены пути совершенствования бухгалтерского учета в ООО
«ЭСКАЛИФТ», подобрана оптимальная система налогообложения, приведено экономическое обоснование предложенных мероприятий.