Статья на тему "Синергия. Упрощенная система налогообложения. Практика применения и пути развития"
Работа Синергии на тему: Упрощенная система налогообложения. Практика применения и пути развития. Год сдачи: 2019. Оценка: Хорошо. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру. Ниже прилагаю все данные для покупки.
Количество страниц: 101
Демо работы
Описание работы
ЗАДАНИЕ
на работу студента
(Ф.И.О. студента полностью)
1. Тема :
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ПРАКТИКА
ПРИМЕНЕНИЯ И ПУТИ РАЗВИТИЯ.
2. Структура :
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1 УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1 Понятие и сущность упрощенной системы налогооблажения
1.2 Нормативное регулирование и условия применения упрощенной системы налогооблажения
1.3 Методика исчисления и порядок уплаты единого налога при упрощенной системе налообложения
ГЛАВА 2 УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО УК
«ЖИЛСТРОЙ
2.1 Общая характеристика хазяйственной – финансовой деятельности
2.2 Структура и динамика налоговых платежей
2.3 Оценка показателя налоговой нагрузки
ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
3.1 Предложения по совершенстоваванию налоговой политики
3.2 Экономический эффект от предложенных мероприятий
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо раскрыть значение и сущность упрощенной системы налогообложения.
В параграфе 1.2 необходимо рассмотреть нормативное регулирование упрощенной системы налогообложения. Изучить условия, при которых применяется данная система налогообложения.
В параграфе 1.3 необходимо рассмотреть методы исчисления налоговых платежей при УСН. Изучить процентные ставки, а так же сроки уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней необходимо рассмотреть ООО УК «Жилстрой» обЪект исследования и источник уплаты налоговых взносов.
В параграфе 2.1 необходимо необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности, изучить основные виды деятельности хозяйствующего субъекта, провести анализ основных экономических показателей деятельности предприятия.
В параграфе 2.2 необходимо изучить структуру и динамику я ванмфналогов, зачим взносов и ь оплаи
платежей него государству, лчнУвуплачиваемых ткруплачемиый ООО те развУК «Жилстрой».Сделать расчет икбщер сопратичналоговой х нагрузки получить по ре ООО крдитныУК «ре Жилстрой». Рассмотреть налоговую категорию нагрузку во на ре ООО уровень УК «ре Жилстрой » и закимлсредний лбнсе уровень ть ущноналоговой т дмПрнагрузки При по зсов пРФ.
В параграфе 2.3 необходимо произвести оценку показателей налоговой нагрузки.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате на предприятии необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение упрощенной системы налогообложения.
В параграфе 3.1 необходимо вынести предложения по совершенствованию налоговой политики.
В параграфе 3.2 необходимо рассмотреть экономический эффект от предложенных
мероприятий. Сравнить право результаты рабочий мероприятий по трех изменению тклнналоговой политики ре ООО звбрний
УК «ре Жилстрой» и сделать соответствующие выводы.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности ООО УК
«Жилстрой»
4. Исходные данные по :
1. Основная литература: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2016).
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 25.03.2016).
3. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» от 02.05.2015 г.
N 113-ФЗ.
4. Федеральный закон «О внесении изменений в статью 18 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 13.07.2015 № 232-ФЗ.
5. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от
08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 29.12.2015).
6. Федеральный закон «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 29.12.1995 № 222-ФЗ.
7. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую
Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» от 24.07.2002 г. № 104-ФЗ (ред.
от 25.06.2012).
8. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» от 06.04.2015 № 84-ФЗ.
9. Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14.06.1995 г. № 88-ФЗ.
10. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства» в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Дополнительная литература:
Карп М.В. Специальные налоговые режимы на предприятиях. М.: ООО фирма
«Благовест-В», 2016. 241с.;
11. Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей. Учебное пособие. М.: НИЦ ИНФРА, 2016. 432с;
12. Газалиев М.М., Осипов В.А. Особенности налогообложения малого бизнеса.
Учебное пособие. М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. 116с;
13. Кондраков Н.Н., Кондраков И.Н. Упрощенная система налогообложения.
Учебное пособие. М. : Феникс, 2016. 272с.
14. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. М. :
ЗАО Юстицинформ, 2017. 256с.
15. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник. / Под ред. А.З.
Дадашева. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 285 c.
16. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов / Н.Г. Дмитриева, Д.Б.Дмитриев. [текст] – Ростов н/д: Феникс, 2016. - 512с.
17. Долгов С. И., Бартенев С. А., Беликова А. В. и др. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. [Текст]: Учебное пособие / М: Юристъ, 2016. - 584 с.
18. Дуканич, Л.В. Налоги и налогообложения [Текст] / Л.В. Дуканич.– Ростов н/Д:
Феникс, 2016. – 416 с.
19. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. [Текст]:
Учебное пособие. – М. ИНФРА–М, 2016.– 120 с.
20. Евстратова, Л.М. Налог на прибыль [Текст] / Л.М. Евстратова. – М.:
«Экзамен», 2016. – 224 с.
21. Ермасова Н.Б. Теория и практика налогообложения. [Текст]/М.: Высшее образование, 2016 - 442 с.
22. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебное пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Кнорус, 2016. - 398 c.
23. Зарук Н.Ф. Налогообложение организаций в Российской Федерации [Текст]:
Учебное пособие/ Н.Ф. Зарук - М.: Дашков и К, 2016. - 160 c.
ГЛАВА 1 УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В 11
СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 11
1.1 Понятие и сущность упрощенной системы налогооблажения 11
1.2 Нормативное регулирование и условия применения упрощенной системы налогооблажения 22
1.3 Методика исчисления и порядок уплаты единого налога при упрощенной системе налообложения 30
ГЛАВА 2 УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО УК 34
«ЖИЛСТРОЙ» 34
2.1 Общая характеристика хазяйственной – финансовой деятельности 34
2.2 Структура и динамика налоговых платежей 51
2.3 Оценка показателя налоговой нагрузки 60
ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ 63
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 63
3.1 Предложения по совершенстоваванию налоговой политики 63
3.2 Экономический эффект от предложенных мероприятий 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 89
ПРИЛОЖЕНИЯ 96
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность работы состоит в том, что в условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство экономического субъекта.
В значительной мере специальные налоговые режимы, применяемые в настоящее время, направлены на развитие малого предпринимательства. Они предоставляют различные возможности для повышения эффективности деятельности предпринимателей. Поэтому изучение различных вопросов, связанных с применением режимов налогообложения и их оптимизацией, является актуальным.
Упрощенная система налогообложения введена с 1 января 2003 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2002г. № 104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах», которым в НК РФ была введена дополнительная глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения».
Система малого предпринимательства, конечно, применяет наряду с упрощенной системой и общеустановленную систему налогообложения. В процессе перехода к рыночной экономике происходят системные преобразования во всех сферах своей жизнедеятельности – политической, правовой, экономической и социальной. Важную роль в этом играет малый бизнес. Последние годы численность его неуклонно растет. В этих условиях актуальной задачей является упрощение налогового учета и отчетности малых предприятий, снижение налоговой нагрузки в целях повышения эффективности их деятельности.
вые Налг Целью работы является исследование теоретических и практических аспектов упрощенной системы налогообложения как экономической категории и перспектив совершенствования механизма его учета и оптимизации налогообложения организаций.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач: уточнить и обобщить нормативно-правововую специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения;
- проанализировать действующую систему налогообложения в виде упрощенной системы налогообложения на примере хозяйствующего субъекта;
- на основе проведенного исследования определить перспективные пути развития упрощенной системы налогообложения как основного специального режима субъектов малого и среднего бизнеса. Объект исследования является ООО УК «Жилстрой». Предмет
исследования – упрощенная система налогообложения.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
24. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2016).
25. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-
ФЗ (ред. от 25.03.2016).
26. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» от 02.05.2015 г. N 113-ФЗ.
27. Федеральный закон «О внесении изменений в статью 18 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от
13.07.2015 № 232-ФЗ.
28. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной
ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 29.12.2015).
29. Федеральный закон «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 29.12.1995
№ 222-ФЗ.
30. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» от 24.07.2002 г. № 104-ФЗ (ред. от 25.06.2012).
31. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» от 06.04.2015 № 84-ФЗ.
32. Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14.06.1995 г. № 88-ФЗ.
33. Федеральный закон «О развитии малого и среднего
предпринимательства» в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
34. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина России от 06.07.1999
№ 43н (ред. от 08.11.2010).
35. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ
9/99. Утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н (ред. от
06.04.2015).
36. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». ПБУ
10/99. Утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н (ред. от
06.04.2015).
37. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств».
ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н (ред. от 24.12.2010).
38. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Минфина России от
06.10.2008 № 106н (ред. от 06.04.2015).
39. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов». ПБУ 14/2007. Утверждено приказом Минфина России от 27.12.2007
№153н (ред. от 24.12.2010).
40. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010).
41. Постановление Правительства РФ «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования
Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января
2016 г.» от 26.11.2015 № 1265.
42. Письмо ФНС «О применении упрощенной системы налогообложения» от 15.01.2016 г. № СД-4-3/290@.
43. Письмо ФНС «О заполнении налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН» от 20.05.2015 г. № ГД-4-3/8522@.
44. Информация Минфина России «Об упрощенной системе
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» от 03.06.2015 № ПЗ-№/2015.
45. Карп М.В. Специальные налоговые режимы на предприятиях. М.: ООО фирма «Благовест-В», 2016. 241с.;
46. Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей. Учебное пособие. М.: НИЦ ИНФРА, 2016. 432с;
47. Газалиев М.М., Осипов В.А. Особенности налогообложения малого бизнеса. Учебное пособие. М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. 116с;
48. Кондраков Н.Н., Кондраков И.Н. Упрощенная система
налогообложения. Учебное пособие. М. : Феникс, 2016. 272с.
49. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. М. : ЗАО Юстицинформ, 2017. 256с.
50. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник. / Под ред. А.З. Дадашева. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 285 c.
51. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение в Российской
Федерации: учебник для вузов / Н.Г. Дмитриева, Д.Б.Дмитриев. [текст] – Ростов н/д: Феникс, 2016. - 512с.
52. Долгов С. И., Бартенев С. А., Беликова А. В. и др. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. [Текст]: Учебное пособие / М: Юристъ,
2016. - 584 с.
53. Дуканич, Л.В. Налоги и налогообложения [Текст] / Л.В. Дуканич.– Ростов н/Д: Феникс, 2016. – 416 с.
54. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права.
[Текст]: Учебное пособие. – М. ИНФРА–М, 2016.– 120 с.
55. Евстратова, Л.М. Налог на прибыль [Текст] / Л.М. Евстратова. – М.:
«Экзамен», 2016. – 224 с.
56. Ермасова Н.Б. Теория и практика налогообложения. [Текст]/М.:
Высшее образование, 2016 - 442 с.
57. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение [Текст]:
Учебное пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Кнорус, 2016. - 398 c.
на работу студента
(Ф.И.О. студента полностью)
1. Тема :
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ПРАКТИКА
ПРИМЕНЕНИЯ И ПУТИ РАЗВИТИЯ.
2. Структура :
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1 УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1 Понятие и сущность упрощенной системы налогооблажения
1.2 Нормативное регулирование и условия применения упрощенной системы налогооблажения
1.3 Методика исчисления и порядок уплаты единого налога при упрощенной системе налообложения
ГЛАВА 2 УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО УК
«ЖИЛСТРОЙ
2.1 Общая характеристика хазяйственной – финансовой деятельности
2.2 Структура и динамика налоговых платежей
2.3 Оценка показателя налоговой нагрузки
ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
3.1 Предложения по совершенстоваванию налоговой политики
3.2 Экономический эффект от предложенных мероприятий
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо раскрыть значение и сущность упрощенной системы налогообложения.
В параграфе 1.2 необходимо рассмотреть нормативное регулирование упрощенной системы налогообложения. Изучить условия, при которых применяется данная система налогообложения.
В параграфе 1.3 необходимо рассмотреть методы исчисления налоговых платежей при УСН. Изучить процентные ставки, а так же сроки уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней необходимо рассмотреть ООО УК «Жилстрой» обЪект исследования и источник уплаты налоговых взносов.
В параграфе 2.1 необходимо необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности, изучить основные виды деятельности хозяйствующего субъекта, провести анализ основных экономических показателей деятельности предприятия.
В параграфе 2.2 необходимо изучить структуру и динамику я ванмфналогов, зачим взносов и ь оплаи
платежей него государству, лчнУвуплачиваемых ткруплачемиый ООО те развУК «Жилстрой».Сделать расчет икбщер сопратичналоговой х нагрузки получить по ре ООО крдитныУК «ре Жилстрой». Рассмотреть налоговую категорию нагрузку во на ре ООО уровень УК «ре Жилстрой » и закимлсредний лбнсе уровень ть ущноналоговой т дмПрнагрузки При по зсов пРФ.
В параграфе 2.3 необходимо произвести оценку показателей налоговой нагрузки.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате на предприятии необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение упрощенной системы налогообложения.
В параграфе 3.1 необходимо вынести предложения по совершенствованию налоговой политики.
В параграфе 3.2 необходимо рассмотреть экономический эффект от предложенных
мероприятий. Сравнить право результаты рабочий мероприятий по трех изменению тклнналоговой политики ре ООО звбрний
УК «ре Жилстрой» и сделать соответствующие выводы.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности ООО УК
«Жилстрой»
4. Исходные данные по :
1. Основная литература: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2016).
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 25.03.2016).
3. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» от 02.05.2015 г.
N 113-ФЗ.
4. Федеральный закон «О внесении изменений в статью 18 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 13.07.2015 № 232-ФЗ.
5. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от
08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 29.12.2015).
6. Федеральный закон «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 29.12.1995 № 222-ФЗ.
7. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую
Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» от 24.07.2002 г. № 104-ФЗ (ред.
от 25.06.2012).
8. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» от 06.04.2015 № 84-ФЗ.
9. Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14.06.1995 г. № 88-ФЗ.
10. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства» в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Дополнительная литература:
Карп М.В. Специальные налоговые режимы на предприятиях. М.: ООО фирма
«Благовест-В», 2016. 241с.;
11. Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей. Учебное пособие. М.: НИЦ ИНФРА, 2016. 432с;
12. Газалиев М.М., Осипов В.А. Особенности налогообложения малого бизнеса.
Учебное пособие. М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. 116с;
13. Кондраков Н.Н., Кондраков И.Н. Упрощенная система налогообложения.
Учебное пособие. М. : Феникс, 2016. 272с.
14. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. М. :
ЗАО Юстицинформ, 2017. 256с.
15. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник. / Под ред. А.З.
Дадашева. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 285 c.
16. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов / Н.Г. Дмитриева, Д.Б.Дмитриев. [текст] – Ростов н/д: Феникс, 2016. - 512с.
17. Долгов С. И., Бартенев С. А., Беликова А. В. и др. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. [Текст]: Учебное пособие / М: Юристъ, 2016. - 584 с.
18. Дуканич, Л.В. Налоги и налогообложения [Текст] / Л.В. Дуканич.– Ростов н/Д:
Феникс, 2016. – 416 с.
19. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. [Текст]:
Учебное пособие. – М. ИНФРА–М, 2016.– 120 с.
20. Евстратова, Л.М. Налог на прибыль [Текст] / Л.М. Евстратова. – М.:
«Экзамен», 2016. – 224 с.
21. Ермасова Н.Б. Теория и практика налогообложения. [Текст]/М.: Высшее образование, 2016 - 442 с.
22. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебное пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Кнорус, 2016. - 398 c.
23. Зарук Н.Ф. Налогообложение организаций в Российской Федерации [Текст]:
Учебное пособие/ Н.Ф. Зарук - М.: Дашков и К, 2016. - 160 c.
ГЛАВА 1 УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В 11
СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 11
1.1 Понятие и сущность упрощенной системы налогооблажения 11
1.2 Нормативное регулирование и условия применения упрощенной системы налогооблажения 22
1.3 Методика исчисления и порядок уплаты единого налога при упрощенной системе налообложения 30
ГЛАВА 2 УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО УК 34
«ЖИЛСТРОЙ» 34
2.1 Общая характеристика хазяйственной – финансовой деятельности 34
2.2 Структура и динамика налоговых платежей 51
2.3 Оценка показателя налоговой нагрузки 60
ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ 63
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 63
3.1 Предложения по совершенстоваванию налоговой политики 63
3.2 Экономический эффект от предложенных мероприятий 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 89
ПРИЛОЖЕНИЯ 96
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность работы состоит в том, что в условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство экономического субъекта.
В значительной мере специальные налоговые режимы, применяемые в настоящее время, направлены на развитие малого предпринимательства. Они предоставляют различные возможности для повышения эффективности деятельности предпринимателей. Поэтому изучение различных вопросов, связанных с применением режимов налогообложения и их оптимизацией, является актуальным.
Упрощенная система налогообложения введена с 1 января 2003 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2002г. № 104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах», которым в НК РФ была введена дополнительная глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения».
Система малого предпринимательства, конечно, применяет наряду с упрощенной системой и общеустановленную систему налогообложения. В процессе перехода к рыночной экономике происходят системные преобразования во всех сферах своей жизнедеятельности – политической, правовой, экономической и социальной. Важную роль в этом играет малый бизнес. Последние годы численность его неуклонно растет. В этих условиях актуальной задачей является упрощение налогового учета и отчетности малых предприятий, снижение налоговой нагрузки в целях повышения эффективности их деятельности.
вые Налг Целью работы является исследование теоретических и практических аспектов упрощенной системы налогообложения как экономической категории и перспектив совершенствования механизма его учета и оптимизации налогообложения организаций.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач: уточнить и обобщить нормативно-правововую специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения;
- проанализировать действующую систему налогообложения в виде упрощенной системы налогообложения на примере хозяйствующего субъекта;
- на основе проведенного исследования определить перспективные пути развития упрощенной системы налогообложения как основного специального режима субъектов малого и среднего бизнеса. Объект исследования является ООО УК «Жилстрой». Предмет
исследования – упрощенная система налогообложения.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
24. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2016).
25. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-
ФЗ (ред. от 25.03.2016).
26. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» от 02.05.2015 г. N 113-ФЗ.
27. Федеральный закон «О внесении изменений в статью 18 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от
13.07.2015 № 232-ФЗ.
28. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной
ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 29.12.2015).
29. Федеральный закон «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 29.12.1995
№ 222-ФЗ.
30. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» от 24.07.2002 г. № 104-ФЗ (ред. от 25.06.2012).
31. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» от 06.04.2015 № 84-ФЗ.
32. Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14.06.1995 г. № 88-ФЗ.
33. Федеральный закон «О развитии малого и среднего
предпринимательства» в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
34. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина России от 06.07.1999
№ 43н (ред. от 08.11.2010).
35. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ
9/99. Утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н (ред. от
06.04.2015).
36. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». ПБУ
10/99. Утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н (ред. от
06.04.2015).
37. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств».
ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н (ред. от 24.12.2010).
38. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Минфина России от
06.10.2008 № 106н (ред. от 06.04.2015).
39. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов». ПБУ 14/2007. Утверждено приказом Минфина России от 27.12.2007
№153н (ред. от 24.12.2010).
40. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010).
41. Постановление Правительства РФ «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования
Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января
2016 г.» от 26.11.2015 № 1265.
42. Письмо ФНС «О применении упрощенной системы налогообложения» от 15.01.2016 г. № СД-4-3/290@.
43. Письмо ФНС «О заполнении налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН» от 20.05.2015 г. № ГД-4-3/8522@.
44. Информация Минфина России «Об упрощенной системе
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» от 03.06.2015 № ПЗ-№/2015.
45. Карп М.В. Специальные налоговые режимы на предприятиях. М.: ООО фирма «Благовест-В», 2016. 241с.;
46. Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей. Учебное пособие. М.: НИЦ ИНФРА, 2016. 432с;
47. Газалиев М.М., Осипов В.А. Особенности налогообложения малого бизнеса. Учебное пособие. М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. 116с;
48. Кондраков Н.Н., Кондраков И.Н. Упрощенная система
налогообложения. Учебное пособие. М. : Феникс, 2016. 272с.
49. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. М. : ЗАО Юстицинформ, 2017. 256с.
50. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник. / Под ред. А.З. Дадашева. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 285 c.
51. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение в Российской
Федерации: учебник для вузов / Н.Г. Дмитриева, Д.Б.Дмитриев. [текст] – Ростов н/д: Феникс, 2016. - 512с.
52. Долгов С. И., Бартенев С. А., Беликова А. В. и др. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. [Текст]: Учебное пособие / М: Юристъ,
2016. - 584 с.
53. Дуканич, Л.В. Налоги и налогообложения [Текст] / Л.В. Дуканич.– Ростов н/Д: Феникс, 2016. – 416 с.
54. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права.
[Текст]: Учебное пособие. – М. ИНФРА–М, 2016.– 120 с.
55. Евстратова, Л.М. Налог на прибыль [Текст] / Л.М. Евстратова. – М.:
«Экзамен», 2016. – 224 с.
56. Ермасова Н.Б. Теория и практика налогообложения. [Текст]/М.:
Высшее образование, 2016 - 442 с.
57. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение [Текст]:
Учебное пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Кнорус, 2016. - 398 c.