Статья на тему "Синергия. Реализация государственной политики в сфере налогообложения"

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения


Направление 38.03.02 Кафедра ЭО
(код) (аббревиатура)


РАБОТА
на тему
Реализация государственной политики в сфере налогообложения


Обучающийся
(Ф.И.О. полностью) подпись

Руководитель
(Ф.И.О. полностью) подпись

Рецензент
(Ф.И.О. полностью) подпись

Консультант
(Ф.И.О. полностью) подпись

Декан ФЭО Гриценко Анатолий Григорьевич
(Ф.И.О. полностью) подпись


МОСКВА 2017 г.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………… 4 1 Понятие налогов и налоговой системы 7
1.1 Понятие, сущность и функции налога 7
1.2 Характеристика и организационные принципы современной
российской налоговой системы 10
1.3 Сущность цели и принципы налоговой политики…………………….. 13
2 Политика РФ в сфере налогообложения на современном этапе 21
2.1 Анализ налоговых доходов в РФ в 2014-2015 годах…………………. 21
2.2 Анализ результатов налогового контроля в РФ в 2014-2015 году…… 27
2.3 Направления политики РФ в сфере налогообложения на современном этапе 35
3 Совершенствование государственной политики в сфере
налогообложения…………………………………………………………….. 49
3.1 Направления совершенствования налоговой политики в РФ………… 49
3.2 Пути повышения эффективности налогового контроля……………… 61
Заключение…………………………………………………………………… 66
Список использованных источников……………………………………….. 69
Приложения 72

ВВЕДЕНИЕ


Государственная политика в сфере налогообложения – это политика взимания налогов, установления налоговых льгот, санкций, налоговое бремя в стране, развитие ее налоговой системы. Становление налоговой системы современной России происходило в условиях кардинальной трансформации политического режима, изменения государственного устройства и радикальных реформ практически во всех сферах жизни общества. Это вызвало серьезнейшие изменения в институте института собственности и формах экономической деятельности.
Современные политико-экономические реалии потребовали проведения радикальных налоговых реформ для обеспечения государства необходимыми доходами. Революционный характер происходивших в стране изменений, отсутствие преемственности в реформах не позволяли последовательно и с учетом времени, необходимого на адаптацию, формировать налоговую систему. Причиной этого стала острая потребность в средствах для финансирования государственных расходов, необходимых, чтобы сохранить провозглашенные в Конституции Российской Федерации социальные гарантии граждан. Единственным средством для этого явилось обеспечение соответствующего уровня сбора налогов в бюджет, поскольку именно налоговые поступления являются основным (порядка 70-80 %) источником формирования доходной части консолидированного бюджета.
Основные проблемы, возникающие в любом государстве (Россия не стала исключением) при смене социально-экономической системы, условно можно разделить на три группы: 1) проблемы либерализации и макроэкономической стабилизации; 2) институциональные проблемы (формирование развитой системы отношений собственности, налоговой системы, законодательства и других институтов); 3) перспективы экономического роста, определяющие необходимость трансформации хозяйственной структуры. В связи с этим процесс формирования налоговой системы как института, обеспечивающего поступления значительной доли доходов бюджета, и, в то же время одного из важнейших механизмов регулирования экономических процессов приобрел особенно большое значение. Поэтому перед руководством нашей страны и отечественными экономистами встала проблема поиска путей создания эффективной модели налоговой системы.
Эффективность налоговой системы определяется следующими факто- рами: 1) отсутствие противоречия между налоговой системой и эффективным распределением ресурсов; 2) административная простота и относительная
«дешевизна» в применении; 3) гибкость и способность оперативно реагировать на изменяющиеся экономические условия; 4) позитивное отношение налогоплательщиков (базирующееся на их убежденности в том, что вносимые ими налоги действительно обеспечивают более точное отражение и удовлетворение их интересов государством); 5) справедливость по отношению ко всем участникам экономических отношений.
В сущности, повышение эффективности налоговых систем означает попытку достижения максимально возможного проявления вышеперечисленных факторов. Совершенствование налоговой системы безусловно, зависит и от роста эффективности работы налоговых органов, улучшения их материально-технического оснащения и повышения квалификации сотрудников. Важным направлением совершенствования налоговой системы является улучшение нормативно-правовой базы деятельности налоговых органов. К сожалению, до сих пор ликвидированы далеко не все существующие схемы уклонения от уплаты налогов, не перекрыты возможные каналы возникновения налоговых нарушений. Следует работать также по повышению налоговой дисциплины и ответственности: формировать у налогоплательщиков понимание неотвратимости выявления нарушений и взыскания в бюджет полной суммы причитающихся к уплате налогов, достигаемое за счет эффективного выбора объектов налогового аудита и повышение качества проводимых документальных проверок.

Налоговые системы большинства стран складывались столетиями под воздействием различных экономических, политических и социальных условий. Поэтому вполне естественно, что налоговые системы разных стран отличаются друг от друга, вместе с тем для всех стран существуют общие принципы, по- зволяющие создать достаточно оптимальные налоговые системы.
В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку пе- риод налоговая система является одним из важнейших экономических регуля- торов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулиро- вания экономики. От того, насколько правильно построена система налогооб- ложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
Политика в сфере налогообложения, определяемая экономической политикой и имеющая свои собственные принципы, может быть эффективным макроэкономическим инструментом воздействия не только на бюджетные процессы, но и на весь комплекс экономических проблем.
Целью исследования является анализ политики государства в сфере налогообложения.
В работе поставлены следующие задачи:
- рассмотреть понятие и функции налогов, роль налоговой системы государства;
- рассмотреть цели и принципы политики в сфере налогообложения;
- проанализировать налоговые доходы бюджетной системы РФ;
- рассмотреть совершенствование политики в сфере налогообложения.
Объектом исследования является налоговая система РФ. Предметом исследования является государственная политика в сфере налогообложения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г.- М.: Издательство Известие.-53с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части I и II): официальный текст. – М., «Издательство ЭЛИТ», 2015
3. Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2015 году
4. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под редакцией. Москва «Аналитик-Пресс» 2014.
5. Главацкая Н. Налоговые реформы России. Проблемы и решения. – М.: Издательство ЙПП.-2013.-638с.
6. Глухов В.В. Налоги. Теория и практика: Учебник. – 2-е изд., испр. и доп. – СПб.: Лань, 2014.- 366с.
7. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. - Ростов-на-Дону.: Феникс, 2014. – 608с.
8. Доклад об осуществлении Федеральной налоговой службой государственного контроля (надзора) в соответствующих сферах деятельности и об эффективности такого контроля (надзора) в 2015 году
9. Кашина В.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. Под редакцией. Москва «Финансы» 2015.
10. Ковалев А.П. Финансы и кредит. - Ростов-на Дону: Феникс, 2015. –524с.
11. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение. - М.: ИД Дашков и К,2015. – 548с.
12. Крутякова Ю.А. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Приор, 2014. – 546с.
13. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. - М.: Дело, 2015. –668с.
14. Майбурова, И. А. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. И. А. Майбурова .– 4-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ, 2014. – 559 с. – (Золотой фонд российских учебников)
15. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Омега – Л, 2014. – 448с.
16. Мельникова Н.П. Развитие налоговой системы России: опыт, проблемы, перспективы //Финансы и кредит.-2012 - №6. –С. 65-74.
17. Мещерякова О.В, Налоговые системы развитых стран мира (справочник). М. :Фонд “Правовая культура”,2014
18. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 3-е изд., испр. и доп. - М.; СПб: Питер, 2015.-398с.
19. Налоги с населения. Учебное пособие. Под редакцией В.А.Тура. Москва «Финансы и статистика» 2013.
20. Налоговое право России /под ред. Ю.А. Крохина. – М.: НОРМА, 2014.- 582с.
21. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Налогообложение юридических и физических лиц. - М.: Экзамен, 2015. – 616с.
22. Парыгина В.А., Тедеев А.А., Мельников С.И. Бюджетная система РФ.- Ростов-на-Дону.: Феникс,2013. – 542с.
23. Перекрестова Л.В. Финансы и кредит. - М.: Проспект, 2014. – 618с.
24. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. - М.: Финансы и статистика,2012. – 672с.
25. Романовский М.Ф. Финансы и кредит. - М.: Юрайт,2014 – 684с.
26. Российская экономика в 2015 году. Тенденции и перспективы. Аналитический сборник Института экономики переходного периода. 27.Скворцов О.В. Скворцова Н.О. Налоги и налогообложение .-М.:
Академия, 2013. – 560с.
28. Соколов А.А. Теория налогов - М.: ЮрИнфоР, 2013. – 640с.
29. Тарасова В.Ф.,Савченко Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение.-М.: КноРус,2015.
30. Трифонов И.А. По доходу и вычет. // Российская бизнес-газета. – 2014.
- №2. – С5-6.
31. Туфетулов, А., Давлетшин, Т., Синникова, Ю. Проблемы и перспективы применения спецрежима для сельхозпроизводителей / А. Туфетулов, Т. Давлетшин, Ю. Синникова // Налоговый вестник. - 2013. - № 3. - С. 53 - 58.
32. Фетисов В.Д Бюджетная система Российской Федерации.-М.: Юнити, 2013. – 640с.
33. Финансы: Учебное пособие / под. ред. проф. Л.А. Дробозиной – М.: ЮНИТИ, 2015
34. Финансы: учебное пособие/ В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов, Л.И. Гончаренко и др.; под ред. В.М. Родионовой - Финансы и статистика, 2013.
35. Химечева Н.И. Финансовое право. Учебное пособие. Ответственный редактор доктор юридических наук, профессор. Москва. ЮРИСТ 2014.
36. Ходов Л.Г., Попов В.И. Подоходное налогообложение физических лиц: зарубежный опыт, российские проблемы. - М.: Юнити, 2015. – 348с.
37. Черник Д.Г Налоги. Учебное пособие. Под редакцией. Москва.
«Финансы и статистика» 2014
38. Чернова Е.Г., Иванова В.В., Базулин Ю.В. Финансы, деньги, кредит.- М.: Проспект,2014. – 578с.
39. Шевченко В., Александрова Е.Н. Факторы экономического роста в России. // Финансы и кредит. - 2012. - № 7. - С. 2 – 10.