Дипломная работа на тему "ТЮМГУ | Налоговая система РФ: состояние и направления её совершенствования"

Работа на тему: Налоговая система РФ: состояние и направления её совершенствования
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования
«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра экономики и финансов

РЕКОМЕНДОВАНО К ЗАЩИТЕ В ГЭК

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
бакалаврская работа
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ: СОСТОЯНИЕ И НАПРАВЛЕНИЯ ЕЁ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

38.03.01 Экономика Профиль «Прикладная экономика»

Тюмень 2023

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТАНОВЛЕНИЯ И РАЗВИТИЯ
НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 6
1.1. ИСТОРИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
СИСТЕМЫ РФ 6
1.2 СУЩНОСТЬ, ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ И ФУНКЦИИ
НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 9
1.3. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ И ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 16
ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 25
2.1. АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 2015-2021 ГГ 25
2.2. ПРОБЛЕМЫ СОВРЕМЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 35
2.3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ
СИСТЕМЫ РФ 46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 59
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. ДОХОДЫ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МЛРД. РУБ. 64
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. ПЛАТЕЖИ, АДМИНИСТРИРУЕМЫЕ ФНС РФ ПО ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ДОХОДАХ
КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА 66
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА НА ЭКОНОМИКУ В
СТРАНАХ ОЭСР В 2015 – 2020 ГГ., % ВВП 67
ПРИЛОЖЕНИЕ 4. СРЕДНИЙ УРОВЕНЬ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2015 - 2022 ГГ. % К ВЫРУЧКЕ 68

ВВЕДЕНИЕ
Налоговая система является основой экономики любого государства. Благодаря ей функционирует вся экономика, она обеспечивает поступление финансов в государственный бюджет, их перераспределение. От эффективности ее построения зависит уровень экономического развития государства, инвестиционная привлекательность, прогресс предпринимательства. Важно, чтобы налоговая система была эффективной и обеспечивала как поступление налоговых платежей в бюджеты всех уровней, так и стимулировала предпринимательство.
В современном обществе налоговые поступления являются основной формой государственных доходов, составляя до 80 процентов всех поступлений в государственный бюджет.
Через налогообложение государство воздействует на национальную экономическую систему, получая соответствующий объем доходов и обеспечивая экономические выгоды страны. В то же время, кроме экономического воздействия государство достигает и других результатов, направленных на решение социальных, политических, культурных и других проблем страны.
В идеале, эффективная налоговая система может быть создана только на серьезной теоретической основе, с учетом особенностей экономических отношений в обществе и создаваемого научно-производственного потенциала. Налоговая система должна органично воздействовать на укрепление рыночного принципа в общественных отношениях, стимулировать предпринимательство и в то же время не допускать снижения уровня жизни малообеспеченных граждан.
Существующая в Российской Федерации налоговая система является еще очень молодой (начала развиваться в 1992 году и получила колоссальную
«реновацию» в 1998-2002 гг. с принятием Налогового кодекса РФ), по сравнению с налоговыми системами развитых стран, и, естественно нуждается и долгое время будет нуждаться в дальнейшем совершенствовании. Ее основными направлениями являются стимулирование развития экономической деятельности, в частности производства материальных благ; обеспечение бюджетных ресурсов для удовлетворения общих потребностей государства в области экономики, обороны и международных обязательств; финансирование из государственного бюджета вопросов, требующих субсидий; финансирование социальных расходов.
Исследованием налоговой системы РФ и ее реформированием занимались многие ученые, в частности, О.В. Агабекян, Л.И. Гончаренко, К.С. Григорьева, Л.Н. Лыкова, Л.Я. Маршавина, В.Г. Пансков, М.М. Шадурская и другие авторы. Однако, несмотря на большое количество исследований, вопросы совершенствования налоговой системы РФ не теряют своей актуальности.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что налоговая система является ключевым звеном бюджетно-налоговой политики государства, важнейшим инструментом регулирования социально-экономического развития страны, обеспечения доходов государства.
Цель выпускной квалификационной работы – проанализировать современное состояние и определить основные направления совершенствования налоговой системы РФ.
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
? рассмотреть исторические аспекты становления налоговой системы РФ;
? определить сущность, принципы построения и функции налоговой системы РФ;
? исследовать правовые основы и элементы налоговой системы РФ;
? провести анализ налоговых платежей в бюджет Российской Федерации за 2015-2021гг;
? выявить проблемы современной налоговой системы РФ;
? представить основные направления совершенствования налоговой системы РФ.
Объектом исследования является налоговая система РФ в современных условиях.
Предметом исследования являются правовые и финансовые отношения, связанные с реформированием и совершенствованием налоговой системы РФ.
Нормативно-правовую базу исследования составили Конституция РФ, Налоговый, Бюджетный кодексы РФ, законодательные акты в области налогообложения.
Теоретической и методологической базой исследования послужили нормативно-правовые акты РФ, труды отечественных специалистов, занимавшихся исследованиями налоговой системы, материалы конференций, периодической печати и справочно-правовых систем.
Методы исследования: анализ учебной, научной, методической литературы и периодических изданий; классификация, сравнение, обобщение и другие методы.
Структура работы определена целью и задачами – выпускная квалификационная работа включает введение, две главы, разделенные на параграфы, заключение и библиографический список.
В ходе подготовки выпускной квалификационной работы обучающимся использовались средства и методы физической культуры и спорта с целью поддержания должного уровня физической подготовленности, обеспечивающие высокую умственную и физическую работоспособность.
В режим рабочего дня включались различные формы организации занятий физической культурой (физкультпаузы, физкультминутки, занятия различными видами спорта) с целью профилактики утомления, появления хронических заболеваний и нормализации деятельности различных систем организма.
В рамках подготовки выпускной квалификационной работы автором созданы и поддерживались безопасные условия жизнедеятельности, учитывающие возможность возникновении чрезвычайных ситуаций.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Абдуллина Р.Б. Налоговая система России: проблемы и пути их решения / Р.Б. Абдуллина // Вектор экономики. 2019. № 11 (41). С. 69.
2. Агабекян О. В. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие для вузов / О.В. Агабекян. Москва: Издательство Юрайт, 2022. 293 с.
3. Агузарова Ф.С. Налоговая система Российской Федерации: понятие, принципы и структура / Ф.С. Агузарова, А.Р. Цирихова // Экономика и управление: проблемы, решения. 2021. Т. 2. № 9 (117). С. 43-46.
4. Антипова Е.В. Налоговая система в современной экономике / Е.В. Антипова // Научно-исследовательский центр «Вектор развития». 2021. № 2. С. 195-198.
5. Атаманова В.И. Современная налоговая система Российской Федерации / В.И. Атаманова, Е.В. Кокора // Студенческий вестник. 2021. № 18- 6 (163). С. 22-23.
6. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 04.11.2022).
7. Государственные финансы: учебное пособие для вузов / под общей редакцией Н. И. Берзона. Москва: Издательство Юрайт, 2022. 137 с.
8. Григорьева К.С. Оценка эффективности налоговой системы Российской Федерации / К.С. Григорьева, А.М. Гринкевич. Томск: Издательский Дом Томского государственного университета, 2019. 320 с.
9. Грязев С.Е. Налоговая система как инструмент формирования бюджета государства / С.Е. Грязев // Вестник Международного юридического института. 2019. № 2 (69). С. 77-82.
10. Давыдова Э.И. Налоговая система Российской Федерации / Э.И. Давыдова // Экономика и социум. 2021. № 4-1 (83). С. 832-834.
11. Жигалова М.В. Налоговая система России: развитие на современном этапе / М.В. Жигалова, Н.Н. Голивцова // Педагогика и междисциплинарные
исследования. 2022. Т. 18. № 1. С. 16-21.
12. Институт экономики роста им. Столыпина П.А. Исследование
«Отказ от госкапитализма - ключ к трансформации российской экономики».
13. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020).
14. Круглова А.Р. Налогоая система России в период неустойчивого экономического развития / А.Р. Круглова // Аспирант. 2020. № 3 (54). С. 19-25.
15. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Л. Н. Лыкова. 2-е изд., перераб. и доп. Москва: Издательство Юрайт, 2019. 376 с.
16. Майорова А.Н. Налоговая система: понятие, значение и перспективы развития / А.Н. Майорова, О.В. Шинкарёва // Вестник Екатерининского института. 2020. № 2 (50). С. 44-50.
17. Мамчуева З.И. Налоговая система как элемент фискальной политики
/ З.И. Мамчуева // Экономика и бизнес: теория и практика. 2021. № 12-2 (82). С. 96-98.
18. Международный валютный фонд (МВФ)
19. Министерство финансов Российской Федерации (Минфин)
20. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.]; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. 2-е изд., перераб. и доп. Москва: Издательство Юрайт, 2022. 470 с.
21. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Л. Я. Маршавина [и др.]; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. 2-е изд. Москва: Издательство Юрайт, 2022. 510 с.
22. Налоговая система Российской Федерации: учебник / М.М. Шадурская, Е.А. Смородина, И.В. Торопова, М.И. Львова, А.Г. Лачихина; под общ. ред. М.М. Шадурской; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет. Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2020. 254 с.
23. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 04.11.2022).
24. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.06.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 23.09.2022).
25. Насонова Н.А. Эффективная налоговая система: настоящее и будущее / Н.А. Насонова, Т.Д. Самойлова // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. 2021. № 1. С. 73-74.
26. Независимый источник данных для частного инвестора в России
27. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение / В.Г. Пансков. Москва: Издательство Юрайт, 2022. 474 с.
28. Полянцева А.В. Налоговая система Российской Федерации: состояние и проблемы / А.В. Полянцева // Научный журнал молодых ученых. 2020. № 4 (21). С. 115-117.
29. Рамазанова А.К. Налоговая система Российской Федерации и перспективы ее развития / А.К. Рамазанова // Академическая публицистика. 2019. № 12. С. 165-168.
30. РБК.
31. Савина Л.Л. Налоговая система как фактор макроэкономического равновесия / Л.Л. Савина // Евразийское Научное Объединение. 2020. № 12-4 (70). С. 303-307.
32. Самойлова Т.Д. Эффективная налоговая система: прошлое, настоящее и будущее / Т.Д. Самойлова, К.С. Чернышова // Ученые записки Тамбовского отделения РоСМУ. 2021. № 21. С. 56-61.
33. Санникова Д.А. Налоговая система РФ / Д.А. Санникова, М.С. Чекалина // Научный альманах. 2019. № 5-1 (55). С. 63-66.
34. Тамкова Е.А. Современная налоговая система Российской Федерации / Е.А. Тамкова // Moder№ Scie№ce. 2021. № 4-1. С. 167-170.
35. Тускаева М.Р. Налоговая система РФ: особенности, проблемы, возможности / М.Р. Тускаева, Т.Б. Засеев // Вестник КНИИ РАН. Серия: Социальные и гуманитарные науки. 2022. № 1 (1). С. 106-113.
36. Федеральная налоговая служба России (ФСН России).
37. Федеральная служба государственной статистики (Росстат).
38. Федеральное казначейство: официальный сайт Казначейства России.
39. Федеральный закон от 02.12.2019 № 380-ФЗ (ред. от 18.03.2020) «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов».
40. Федеральный закон от 06.12.2021 № 390-ФЗ «О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов».
41. Федеральный закон от 08.12.2020 № 385-ФЗ «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов».
42. Федеральный закон от 29.11.2018 № 459-ФЗ (ред. от 02.12.2019) «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».
43. Центр стратегических разработок (ЦСР).
44. Чанышева А.М. Налоговая система РФ: проблемы и пути решения / А.М. Чанышева // Академическая публицистика. 2022. № 4-2. С. 79-83.
45. Якименко В.Ю. Налоговая система на современном этапе развития РФ / В.Ю. Якименко, В.А. Москалёва // Актуальные вопросы учета и управления в условиях информационной экономики. 2019. № 1. С. 224-229.