Дипломная работа на тему "Оптимизация налогообложения (на примере ООО «ИнвестКиноПроект ЮЗАО») | Синергия [ID 43720]"

Работа на тему: Оптимизация налогообложения (на примере ООО «ИнвестКиноПроект ЮЗАО»)
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ИНВЕСТКИНОПРОЕКТ ЮЗАО»)

Москва 2019

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Оптимизация налогообложения (на примере ООО «ИнвестКиноПроект ЮЗАО»)
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты налоговых режимов предприятия
1.1. Правовые основы функционирования предприятий
1.2. Системы налогообложения в РФ
1.3. Современные методы налогового планирования на предприятии
Глава 2. Анализ применения налогового режима в ООО «ИнвестКиноПроект ЮЗАО»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «ИнвестКиноПроект ЮЗАО»
2.2. Характеристика налогового режима предприятия
2.3. Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия
ГЛАВА 3. Совершенствование налогообложения ООО «ИнвестКиноПроект ЮЗАО»
3.1. Оценка возможности перехода на другой режим налогообложения
3.2. Оптимизация налоговой политики предприятия
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть правовые основы функционирования предприятий. В пункте 1.2 необходимо подробно описать системы налогообложения в РФ. В пункте 1.3. необходимо описать современные методы налогового планирования на предприятии
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного предприятия (объекта исследования) необходимо провести анализ применения налогового режима.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, рассчитать основные экономические показатели деятельности предприятия. В пункте 2.2 описать характеристику налогового режима предприятия. В пункте 2.3 провести анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате анализа применения налогового режима необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на оптимизацию налогового режима.
В пункте 3.1 провести расчет сравнения налоговых режимов налогообложения.
В случае если вид деятельности анализируемой организации подходит под ЕНВД, то произвести расчет данного налога.
Если предприятие применяет общий режим налогообложения, то провести расчет упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы». Чтобы перейти на «упрощенку» с начала следующего года, доходы компании по итогам девяти месяцев текущего года должны «вписаться» в установленный лимит – такая предельная выручка для УСН в 2018 году составляет 112,5 млн. руб. (п. 2 ст.
346.12 НК РФ). Если доходы анализируемой компании выше, следовательно, оптимальным налоговым режимом для нее будет общий режим налогообложения.
В пункте 3.2 обосновать выбор оптимальной системы налогообложения.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
Дополнительная литература:
1. Самсонов Е.А. Современные методические подходы к налоговому планированию в предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта. Евразийское Научное Объединение. 2016. Т. 2. № 3 (15). С. 110-113.
2. Овчинникова И.В., Кортюкова А.С., Минакова Е.А. Налоговое планирование в системе финансового планирования бюджетных учреждений. Научный альманах. 2015. № 10-1 (12). С. 316-319.
3. Орлова Е.Ю. Выбор оптимальной юрисдикции в налоговом планировании. В сборнике: Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд сборник материалов ХLIХ Международной научно-практической конференции. 2017. С. 117-122.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………….. 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ
ПРЕДПРИЯТИЯ ………………………………………………………………. 9
1.1. Правовые основы функционирования предприятий …………………….. 9
1.2. Системы налогообложения в РФ …………………………………………. 13
1.3. Современные методы налогового планирования на предприятии ……... 20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА В
ООО «ИНВЕСТКИНОПРОЕКТ ЮЗАО» …………………………………. 25
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО
«ИнвестКиноПроект ЮЗАО» …………………………………………………. 25
2.2. Характеристика налогового режима предприятия ………………………. 30
2.3. Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия ……... 39
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО
«ИНВЕСТКИНОПРОЕКТ ЮЗАО» ………………………………………… 51
3.1. Оценка возможности перехода на другой режим налогообложения …... 51
3.2. Оптимизация налоговой политики предприятия ………………………... 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………….. 67
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ …………………………………………………… 70
ПРИЛОЖЕНИЯ ……………………………………………………………….. 74

ВВЕДЕНИЕ
Важным фактором в развитии малого бизнеса является налоговая политика государства. Уплачивать законно установленные налоги и сборы обязанность каждого субъекта хозяйствования, при этом возникает естественное стремление сэкономить, вытекающее из определения предпринимательства. По причине этого и зачастую правовой безграмотности между налоговыми органами и субъектами предпринимательства разгораются споры, которые могут пагубно отразиться на деятельности предприятия. В этих условиях организация может функционировать успешно, только при соблюдение правильной, грамотно спланированной налоговой политики предприятия. Обязательным элементом этой политики является оптимизация налогообложения призванная снизить размер налоговых отчислений.
Оптимизация налогообложения – это система различных схем и методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая хозяйственной деятельности организации.
Оптимизация налогообложения организации должна осуществляться еще до создания организации или регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку в момент регистрации хозяйствующий субъект должен выбрать систему налогообложения (общую или специальные налоговые режимы). Оптимизация налогообложения способна принести максимальный эффект именно в момент создания организации, поскольку планирование будущей деятельности происходит при условиях, когда еще не сделано ошибок, которые будет трудно исправлять в дальнейшем.
Оптимизация налогообложения организации призвана значительно уменьшить размеры налоговых исчислений путем проведения определенных
правомерных мероприятий, включающих максимальное применение предоставляемых законодательством льгот и других способов, не выходящих за рамки закона. Любая налоговая оптимизация должна формально соответствовать требованиям налогового законодательства, поскольку в противном случае имеет место налоговое правонарушение.
Актуальность темы данной работы заключается в том, что правильная оптимизация налогообложения и прогнозирования возможных рисков оказывает значительную помощь в создании стабильного положения предприятия, так как позволяет избежать материальных потерь в процессе хозяйственной деятельности предприятия.
Цель работы – рассмотреть различные системы налогообложения и выбрать оптимальный режим налогообложения на примере предприятия ООО
«ИнвестКиноПроект ЮЗАО».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– изучить системы налогообложения;
– раскрыть современные методы налогового планирования на предприятии;
– дать организационно-экономическую характеристику ООО
«ИнвестКиноПроект ЮЗАО»;
– раскрыть характеристику налогового режима предприятия ООО
«ИнвестКиноПроект ЮЗАО»;
– провести анализ налоговой нагрузки ООО «ИнвестКиноПроект ЮЗАО»;
– рассмотреть льготы, применяемые на анализируемом предприятии;
– выбрать оптимальный налоговый режим для предприятия;
– разработать предложения по оптимизации налоговой политики предприятия.
Объектом исследования является ООО «ИнвестКиноПроект ЮЗАО». Предмет исследования – система налогообложения ООО «ИнвестКиноПроект ЮЗАО».
В процессе данной работы были использованы следующие методы: сравнение, группировка, анализ, синтез, индукция, дедукция.
Структура работы состоит из ведения, 3-глав, списка использованной литературы, заключения и приложений.
Во введении работы обосновывается актуальность исследования, формулируются цели и задачи исследования, предмет и объект исследования, методы исследования.
В первой главе данной работы освещаются теоретические основы анализа налоговых режимов предприятия, а именно нормативное регулирование установления и применения налогового режима на предприятии, современные методы налогового планирования на предприятии.
Во второй главе раскрывается организационно-экономическая характеристика ООО «ИнвестКиноПроект ЮЗАО», дается характеристика системы налогообложения предприятия, проводится анализ налоговой нагрузки на предприятии, рассматриваются налоговые льготы, используемые на предприятии.
В третьей главе разработаны предложения по оптимизации налоговой политики предприятия.
Теоретической базой является нормативные документы, принятые в Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, Гражданский кодекс РФ, труды российских экономистов в области налогообложения, материалы периодической печати.
Информационной базой является приказы об учетной политике для целей бухгалтерского учета и налогообложения, бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «ИнвестКиноПроект ЮЗАО».
Практическая значимость работы заключается в том, что оценка возможности применения оптимального режима налогообложения может быть использована в процессе коммерческой деятельности ООО «ИнвестКиноПроект ЮЗАО».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.08.2019) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31.
– ст. 3824.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 26.07.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32.
– ст. 3340.
4. Федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.11.2018) // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 50. – ст. 7344. 5.Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (ред. от 26.07.2019) //
Собрание законодательства РФ. – 2007. – № 31. – ст. 4006.
6. Постановление Правительства РФ № 265 от 04.04.2016 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
7. Приказ Минфина России № 34н от 29.07.1998 «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 11.04.2018)
8. Приказ Минфина РФ № 43н от 06.07.1999 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (ред. от 29.01.2018)
9. Приказ Минфина РФ № 66н от 02.07.2010 «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 06.03.2018)
10. Приказ Минфина России № 106н от 06.10.2008 «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)), (ред. от 28.04.2017)
11. Амирова Э.Ф. Предприятие и финансовые результаты его функционирования // Современные научные исследования и разработки. – 2018.
– Т. 1. – № 4 (21). – С. 50-53.
12. Басалыко Л.Е., Выжитович А.М. Специальные налоговые режимы: ЕНВД, Патентная система // Развитие территорий. – 2018. – № 3 (13). – С. 28- 33.
13. Гожий А.В., Гончарова Н.А. Налоговое планирование в современных условиях ведения бизнеса // Экономика и социум. – 2017. – № 4 (35). – С. 443-448.
14. Горина Г.А., Косов М.Е. Специальные налоговые режимы: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2017. – 127 с.
15. Гурфова С.А. Этапы, направления и методы налогового планирования // Актуальные вопросы современной экономики. – 2019. – Т. 1. –
№ 3. – С. 583-592.
16. Демиева А.Г. Предпринимательская деятельность в современной России: правовые проблемы // Юридическая мысль. – 2017. – № 3 (101). – С. 68- 73.
17. Жемчугова И.О., Денисенко А.П. Специальные налоговые режимы, эффективность и перспективы // Символ науки. – 2017. – № 6. – С. 64-66.
18. Иннанова А.С. Общая система налогообложения учета и отчетности: преимущества и недостатки // В сборнике: Развитие бухгалтерского учёта, анализа и аудита в современных концепциях управления. Материалы межвузовской VII региональной научно-практической конференции молодых ученых и студентов. – 2018. – С. 281-282.
19. Козин А.Н. Организация с общего режима переходит на упрощенную систему налогообложения // Налоговая политика и практика. – 2019. – № 1 (193). – С. 38-42.
20. Крохина Ю.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Юрайт, 2018. – 300 с.
21. Курилина Н.А., Бортникова И.М. Оптимизация налогообложения на малых предприятиях // Академия педагогических идей Новация. 2018. № 12. – С. 49-52.
22. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – 1-е изд. – М.: Юрайт, 2018. – 353 с.
23. Могильникова К.Р. Методы налогового планирования в организации // Форум молодых ученых. – 2018. – № 3 (19). – С. 412-414.
24. Нечаев И.А., Костина Е.А., Бобкова А.В., Морозова Д.А., Симонова Е.Ф. Анализ функционирования современного предприятия // Экономика и предпринимательство. – 2018. – № 6 (95). – С. 896-899.
25. Ордынская Е.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Проспект, 2017. – 336 с.
26. Пацких М.А., Агашкова А.В. Специальные налоговые режимы в развитии малого бизнеса в РФ // Вестник государственного и муниципального управления. – 2017. – № 3 (26). – С. 92-96.
27. Пузакова А.И. О сущности налогового планирования // Вестник магистратуры. – 2017. – № 1-3 (64). – С. 86-87.
28. Рейникова Т.А. Особенности налогового планирования на предприятиях // Теория и практика современной науки. – 2017. – № 1 (19). – С. 834-838.
29. Ровнейко Р.В. Специальные налоговые режимы // Евразийский союз ученых. – 2017. – № 6-1 (39). – С. 96-98.
30. Семерова О.С. Пути оптимизации системы налогообложения // В сборнике: Современные тенденции экономики, управления и образования Материалы международной научно-практической конференции. 2017. С. 179- 182.
31. Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2019. – 235 с.
32. Смагина М.Н., Чикаева Ю.О. Система налогообложения предприятий малого бизнеса // Вестник научных конференций. – 2017. – № 1-3 (17). – С. 95-103.
33. Тарасюк Е.Д., Саркисян С.С., Гончарова Н.А. Налоговое планирование как важнейшая часть финансовой деятельности организации // Экономика и социум. – 2017. – № 4 (35). – С. 1343-1346.
34. Ходякова О.В., Малихатка Е.Н. Организация налогового планирования на предприятиях // Научная дискуссия: вопросы экономики и управления. – 2017. – № 1 (57). – С. 70-76.
35. Червоненко Д.Р., Тихомирова Д.Н. Сравнение особенностей общей системы налогообложения и специальных налоговых режимов // Академия педагогических идей Новация. Серия: Студенческий научный вестник. – 2018. –
№ 1. – С. 377-384.
36. Черник Д.Г., Шмелёв Ю.Д. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2018. – 384 с.
37. Шевцова О.Д. Специальные налоговые режимы: их роль в системе налогообложения и эффективность применения // Бенефициар. – 2018. – № 21.
– С. 36-40.
38. Шевченко М.В., Митьковская А., Цвында А. К вопросу об оптимизации системы налогообложения предприятий // Белгородский экономический вестник. 2018. № 3 (91). С. 58-62.