Дипломная работа на тему "Оптимизация налогообложения предприятия (на примере ООО «Лестер») | Синергия [ID 46080]"

Работа на тему: Оптимизация налогообложения предприятия (на примере ООО «Лестер»)
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет электронного обучения

Направление 38.03.01 Кафедра эо

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему Оптимизация налогообложения предприятия (на примере ООО «Лестер»)

МОСКВА 2019 г.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение ……………………………………………………………………… 5
Глава 1. Теоретические аспекты оптимизации налогообложения с учетом
изменений 2019 года………………………………………………………… 8
1.1. Налоговый учёт по новым правилам в 2019 года…………………….. 8
1.2. Методы и способы оптимизации налогообложения………………….. 20
1.3. Процедуры оптимизации налогообложения…………………………... 24
Глава 2. Методические особенности расчета основных налогов в ООО
«Лестер»………………………………………………………………………. 33
2.1. Учетная политика ООО «Легион» для целей налогообложения ……. 33
2.2.Особенности налогообложения по налогу на прибыль ООО
«Лестер»………………………………………………………………………. 41
2.3. Расчет НДС по новым правилам 2019 года ООО «Лестер»………….. 49
Глава 3. Проблемы и перспективы использования различных методов
оптимизации налогообложения на примере ООО «Легион»……………… 57
3.1. Возможность применения и типовые ошибки оптимизации
налогообложения ……………………………………………………………. 57
3.2. Эффективность оптимизации налогообложения ООО «Легион»…….. 70
Заключение……………………………………………………………………. 78
Список литературы………………………………………………………….. 81
Приложения…………………………………………………………………… 84

ВВЕДЕНИЕ
Оптимизация — это не значит не платить налоги, это значит знать законодательство и умело им пользоваться.
Работа фискальных органов проводится в направлении повышения налоговой культуры у плательщиков. Поэтому многие предприниматели интересуются возможностью снижения налоговой базы законными способами. Оптимизация налогов может проводиться несколькими способами.
Многие методы являются законными. Ведь предприятия вправе самостоятельно решать вопросы с налогами. На государственном уровне отсутствует запрет минимизации налоговых отчислений.
Актуальность темы выражена в том, что, оптимизация налогов является основой при составлении плана системы отчислений в казну государства. Ее используют передовые предприятия, которые стремятся снизить налоговую базу и повысить результат трудовой деятельности.
Платить повышенные налоги не хочется никому. Поэтому фирмы стараются оптимизировать налоги с целью их сокращения.
Уклонение от уплаты является уголовно наказуемым деянием. Но использование легальных схем для оптимизации правонарушением не будет считаться. Поэтому каждый предприниматель может подобрать наиболее эффективные законные методы, позволяющие снизить налоги и увеличить прибыль.
Налоговая оптимизация — комплекс мероприятий, направленных на снижение налоговых обязательств путем применения налогоплательщиком одного из доступных методов (схем, способов). Все действия, касающиеся оптимизации налоговой нагрузки не должны противоречить нормам законодательства.
Оптимизация налогообложения, по сути, представляет собой грамотное налоговое планирование. Каждый налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать режим налогообложения с учетом требований, предъявляемых к применению специальных налоговых режимов, а также пользоваться преимуществами и льготами, предусмотренными законодательством о налогах и сборах, с целью минимизации налогов (пп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ). Более того, как сказано в НК РФ, «все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика» (п. 7 ст. 3 НК РФ). Фактически это означает, что налогоплательщик, обнаруживший пробел в законодательстве, может им воспользоваться. И его нельзя будет привлечь к налоговой ответственности. Ведь что не запрещено, то разрешено.
Иными словами, оптимизация налогообложения предприятия легальными методами не может рассматриваться как налоговое правонарушение.
Практически невозможно самостоятельное построение компанией грамотной налоговой политики. Чтобы найти и внедрить надежную стратегию, необходимо не только иметь базовые знания, отслеживать постоянно происходящие изменения и вовремя реагировать на них, но и правильно подготовить необходимые документы, которые и будут являться правовой основой применения схем.
Оптимизация налогообложения предполагает минимизацию сумм платежей, подлежащих уплате в бюджет и недопущение штрафных санкций.1 Целью оптимизации является не снижение налогов, а увеличение доходов субъекта предпринимательской деятельности после уплаты налоговых платежей. Ведь минимизация одних налогов может привести к увеличению других, а впоследствии — к штрафным санкциям со стороны налоговых органов. Иначе говоря, штрафные санкции могут превысить планируемый эффект от минимизации налогов, что свидетельствует о неэффективном методе налоговой оптимизации.
Налоговое законодательство предоставляет налогоплательщику достаточно много возможностей для снижения размера налоговых платежей.
Чтобы уменьшить расходы, которые связаны с уплатой средств в казну государства, организации и индивидуальные предприниматели применяют минимизацию отчислений. Это позволит значительно сэкономить денежные средства, увеличив тем самым доходность компании, используя законные способы и возможности.
Одна и та же цель субъектов экономических отношений может быть достигнута различными путями. Законодательство практически не ограничивает хозяйствующего субъекта в выборе отдельных условий сделки, выборе контрагента. Субъект налоговых отношений вправе выбирать любой из допустимых методов, учитывая эффективность операции как исключительно в экономическом плане, так и с позиций налогообложения. Цель данной ВКР изучить методы оптимизации налогообложения и на примере ООО «Лестер» разработать мероприятия по снижению налогового бремени.
Для достижения поставленной цели в работе были решены следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты оптимизации налогообложения с учетом современного законодательства РФ;
- проанализировать текущее налоговое планирование ООО «Лестер» и определить возможности оптимизации налогообложения по различным видам налогов;
- разработать мероприятия по оптимизации налогообложения ООО
«Лестер» и определить эффективность различных способов оптимизации налогов.
Структура работы состоит из введения, заключения, трех глав в которых рассмотрены основные теоретические вопросы и разработаны конкретные мероприятия на примере ООО «Лестер», заключения и списка литературы включающего основные нормативные документы, актуальные научные исследования по теме налогообложения и учебные материалы.

Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской федерации №146-ФЗ от 16.07.1998 действующая редакция на 28.12.2017
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Последняя действующая редакция от 31.12.2017г. с изменениями и дополнениями.
3. Бабаев Ю. А. Расчеты организации. Учет, налогообложение, управление / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. - М.: Инфра-М, Вузовский учебник, 2018. - 336 c.
4. Базилевич, О. И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2019. - 288 c.
5. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование. Теория и практика. Учебник / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2014. - 672 c.
6. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, 2019. - 496 c.
7. Дорофеева, Н.А. Налоговое администрирование. Учебник / Н.А. Дорофеева. - М.: Дашков и К°, 2014. - 208 c.
8. Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение. Теория и практикум / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. - М.: Проспект, 2014. - 520 c.
9. Кежун Л.А. Социальные отчисления во внебюджетные фонды: эффекты перманентных изменений // EuropeanResearch. - 2016. - № 12. - С. 46 - 47.
10. Короткевич Е.В., Плюснина О.В. Налог на имущество организации // Вестник науки и образования. - 2017. - № 12. - С. 41 - 43.
11. Косарева, Т. Е. Налогообложение организаций и физических лиц / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова. - М.: Бизнес-пресса, 2018. - 240 c.
12. Лазарева, Н. В. Налоги и налогообложение / Н.В. Лазарева. - М.: Феникс, 2018. - 320 c.
13. Маршавина, Л. Я. Налоги и налогообложение. Учебник / Л.Я. Маршавина, Л.А. Чайковская. - М.: Юрайт, 2016. - 504 c.
14. Макаров М.А. Проблемы администрирования возмещения налога на добавленную стоимость в Российской Федерации // Современные научные исследования и инновации. 2019. № 5 [Электронный ресурс].
15. Морозов, А. А. Налоговая система и законодательное регулирование налогового обложения / А.А. Морозов. - М.: Знание, 2018. - 104 c.
16. Налоги и налогообложение. Учебник и практикум. - М.: Юрайт, 2015. - 496 c.
17. Налоговые системы. Методология развития. - М.: Юнити-Дана, 2019. - 464 c.
18. Налоговый контроль. - М.: БГЭУ, 2019. - 220 c.
19. Налоговый процесс / Н.Д. Эриашвили и др. - Москва: Огни, 2018. - 376 c.
20. Оканова, Т. Н. Региональные и местные налоги / Т.Н. Оканова, М.Е. Косов. - М.: Юнити-Дана, 2016. - 160 c.
21. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок / Е.В. Ордынская. - М.: Юрайт, 2015. - 416 c.
22. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок. Учебник и практикум / Е.В. Ордынская. - М.: Юрайт, 2015. - 406 c.
23. Перов, А. В. Налоги и налогообложение / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2019. - 944 c.
24. Сердюков А. Э. Налоги и налогообложение / А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. - М.: Питер, 2014. - 704 c.
25. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение / О.В. Скворцов. - М.: Академия, 2015. - 224 c.
26. Сильвестрова, Т.Я. Налоги и налогообложение: Уч. / Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова, Я.Г. Шипеев и др. - М.: Инфра-М, 2018. - 384 c.
27. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение: Учебник / О.В. Скворцов. - М.: Академия, 2015. - 224 c.
28. Сысоева, Г.Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ: Учебник для магистров / Г.Ф. Сысоева, И.П. Малецкая. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 424 c.
29. Теория и история налогообложения / Л.В. Попова и др. - М.: Дело и сервис, 2017. - 368 c.
30. Филиппова, Н.А. Налогообложение некоммерческих организаций / Н.А. Филиппова, Л.П. Королева, О.В. Дерина. - М.: КноРус, 2017. - 384 c.
31. Филиппова В.А. Проблема применения категории «должная осмотрительность при выборе контрагента» в свете изменений в налоговом законодательстве (на примере конкурирующих позиций ФНС России и судов). Журнал №1/2019. «Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2019 году» с. 55-59
32. Харитонов И.В. — Статья 54.1. Налогового кодекса Российской Федерации – налоговое правонарушение и ответственность за его совершение или же развитие концепции налоговой добросовестности? // Налоги и налогообложение. – 2019. – № 6. – С. 33 - 38.
33. Шестакова, Е.В. Региональное налогообложение малого бизнеса и инновации в налогообложении / Е.В. Шестакова. - М.: Русайнс, 2018. - 416 c.
34. Министерство финансов официальный сайт
35. Федеральная налоговая служба официальный сайт