Дипломная работа на тему "Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц – индивидуальных предпринимателей - Синергия [ID 68565]"

Работа на тему: Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц – индивидуальных предпринимателей
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/maksim---1324

Описание работы

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет Экономики

Направление подготовки: «Экономика» 38.03.01
Кафедра Оценочной деятельности и корпоративных финансов
Профиль: Налоги и налогообложение

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА – БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА
на тему ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ – ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ НА ПРИМЕРЕ МЕЖДУНАРОДНОЙ ИФНС РОССИИ №46 ПО Г. МОСКВЕ

МОСКВА 2026 г.

ЗАДАНИЕ на выпускную квалификационную работу – бакалаврскую работу
обучающемуся
1. Тема ВКР: Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц – индивидуальных предпринимателей
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты исчисления и уплаты НДФЛ от ИП
1.1 НДФЛ и его роль в налоговой системе РФ
1.2 Нормативно-правовая база исчисления и уплаты НДФЛ
1.3 ИП и особенности уплаты НДФЛ в условиях проводимой налоговой реформы
Глава 2. Комплексный анализ исчисления и уплаты НДФЛ от ИП
2.1 Характеристика деятельности Межрайонной ИФНС России № 46 по г. Москве
2.2 Оценка динамики поступления НДФЛ от ИП
2.3 Анализ формирования задолженности НДФЛ от ИП
Глава 3. Предложения по увеличению роли НДФЛ от ИП в налоговой системе РФ
3.1 Разработка предложений по совершенствованию нормативно-правовой базы НДФЛ в отношении ИП в целях увеличения его роли в налоговой системе РФ
3.2 Расчет экономической эффективности предложений
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо изучить НДФЛ и его роль в налоговой системе РФ. Описать понятие налоговой системы и ее структуры, показать роль в ней НДФЛ.
В параграфе 1.2 необходимо рассмотреть нормативно-правовую базу исчисления и уплаты НДФЛ. Особое внимание следует уделить элементам НДФЛ. Описать структуру НДФЛ в соответствии с НК РФ.
В параграфе 1.3 необходимо описать требования к ИП и показать особенности уплаты НДФЛ в отношении ИП в условиях проводимой налоговой реформы.
Глава 2 должна содержать комплексный анализ исчисления и уплаты НДФЛ от ИП. В ней на основании данных налоговой отчетности (объекта исследования) необходимо провести оценку и анализ за три года в отношении поступлений от ИП исчисленного и уплаченного НДФЛ.
В параграфе 2.1 необходимо дать характеристику деятельности Межрайонной ИФНС России № 46 по г. Москве за 2022–2024 годы. Следует проанализировать основные показатели ее деятельности на основе данных финансовой отчетности с использованием соответствующих аналитических таблиц, диаграмм и показателей.
В параграфе 2.2 необходимо дать оценку динамики поступления НДФЛ от ИП. Провести анализ количества налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц), объектов налогообложения, применения налоговых льгот и т.д. за 2022-2024 годы с использованием соответствующих аналитических таблиц, диаграмм и показателей. Данный анализ необходимо провести, используя формы налоговой отчетности 1-НМ, 1-НОМ, 5-НДФЛ, представленные на сайте ФНС России. На основании форм налоговой отчетности необходимо проанализировать структуру формирования налоговой базы в отношении НДФЛ от ИП, за 2022-2024 годы с использованием соответствующих аналитических таблиц, диаграмм и показателей.
В параграфе 2.3 необходимо провести анализ формирования задолженности по местным налогам и сборам. Рассмотреть структуру налоговой задолженности по НДФЛ от ИП за 2022-2024 годы с использованием соответствующих аналитических таблиц, диаграмм и показателей. Данный анализ необходимо провести, используя формы налоговой отчетности 4-МН (отчет о задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциям и процентам в бюджетную систему Российской Федерации), 4-НОМ (отчет о задолженности по налогам и сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциям и процентам в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности) представленные на сайте ФНС России.
В Главе 3 необходимо разработать предложения по увеличению роли НДФЛ от ИП в налоговой системе РФ. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати, рассмотреть зарубежный опыт по теме исследования и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
В параграфе 3.1 необходимо разработать предложения по совершенствованию нормативно-правовой базы НДФЛ в отношении ИП в целях увеличения его роли в налоговой системе РФ. Предложения необходимо сформулировать с учетом трансформации действующего налогового законодательства на 2026–2028 годы.
В параграфе 3.2 необходимо произвести расчет экономической эффективности авторских предложений. Оценить экономический эффект от их внедрения для налоговой системы.
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.
В приложения выносятся копии налоговой отчетности, на основе которых проводился анализ во второй главе.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая: Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (действующая редакция)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая: Федеральный закон от 05.08.2000 № 115-ФЗ (действующая редакция)
4. Зотиков Н.З. Налоги и налогообложение : учебник / Зотиков Н.З. — Москва : Ай Пи Ар Медиа, 2025. — 438 c. — ISBN 978-5-4497-4388-6. — Текст : электронный.
5. Чернопятов, А. М. Налоги и налогообложение : учебник : [12+] / А. М. Чернопятов. – 2-е изд., стер. – Москва : Директ-Медиа, 2022. – 536 с. : ил., табл.
Дополнительная литература:
1. Алисенов, А. С. Налоги и налогообложение. Теория и практика налогообложения : учебное пособие для бакалавриата / А. С. Алисенов. — Москва : Дело, 2024. — 158 c. — ISBN 978-5-85006-568-3. — Текст : электронный.
2. Кожевникова А.Н. Налоговая система : учебное пособие / Кожевникова А.Н. — Москва : Российский университет транспорта (МИИТ), 2023. — 101 c. — Текст : электронный.
3. Попонова Н.А. Налоги и налогообложение: налоги в международных экономических отношениях : учебное пособие / Попонова Н.А. — Москва : Научный консультант, 2024. — 86 c. — ISBN 978-5-907330-02-3. — Текст : электронный.
4. Эльяшев, Д. В. Налоги и налогообложение : учебное пособие для обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 Экономика : [16+] / Д. В. Эльяшев ; Санкт-Петербургский государственный аграрный университет (СПбГАУ). – Санкт-Петербург : Санкт-Петербургский государственный аграрный университет (СПбГАУ), 2023. – 228 с. : ил., табл.
5. Журнал «Налоговая политика и практика»
6. Журнал «Российский налоговый курьер».
7. Журнал «Налоговед»
Руководитель ВКР:
Обучающийся задание получил: «06» января 2026 г.
Обучающийся:

Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты исчисления и уплаты НДФЛ от ИП
1.1 НДФЛ и его роль в налоговой системе РФ
1.2 Нормативно-правовая база исчисления и уплаты НДФЛ
1.3 ИП и особенности уплаты НДФЛ в условиях проводимой налоговой реформы
Глава 2. Комплексный анализ исчисления и уплаты НДФЛ от ИП
2.1 Характеристика деятельности Межрайонной ИФНС России № 46 по г. Москве
2.2 Оценка динамики поступления НДФЛ от ИП
2.3 Анализ формирования задолженности НДФЛ от ИП
Глава 3. Предложения по увеличению роли НДФЛ от ИП в налоговой системе РФ
3.1 Разработка предложений по совершенствованию нормативно-правовой базы НДФЛ в отношении ИП в целях увеличения его роли в налоговой системе РФ
3.2 Расчет экономической эффективности предложений
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Введение
В условиях трансформации налоговой системы Российской Федерации и реализации проводимой налоговой реформы особую значимость приобретает вопрос совершенствования механизмов исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. НДФЛ является одним из ключевых бюджет образующих налогов, обеспечивающих стабильность поступлений в бюджеты всех уровней. Существенную роль в формировании доходной части бюджета играет НДФЛ, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что индивидуальные предприниматели представляют собой одну из наиболее многочисленных и динамично развивающихся категорий налогоплательщиков. При этом особенности налогообложения доходов ИП, изменения налогового законодательства, а также наличие задолженности по НДФЛ требуют постоянного анализа и выработки практических рекомендаций по повышению эффективности администрирования данного налога. В условиях налоговой реформы возрастает необходимость комплексного анализа действующей системы исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями и разработки предложений, направленных на увеличение его роли в налоговой системе Российской Федерации.
Практическая значимость исследования заключается в возможности использования полученных выводов и рекомендаций в деятельности налоговых органов при администрировании НДФЛ, а также в учебном процессе при изучении дисциплин налогового и финансового профиля.
Цель выпускной квалификационной работы — исследование теоретических и практических аспектов исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и разработка предложений по увеличению роли НДФЛ от ИП в налоговой системе Российской Федерации.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи, количество которых соответствует структуре и параграфам ВКР:
1. Раскрыть экономическую сущность НДФЛ и определить его роль в налоговой системе Российской Федерации.
2. Проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую порядок исчисления и уплаты НДФЛ.
3. Рассмотреть особенности уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями в условиях проводимой налоговой реформы.
4. Дать характеристику деятельности Межрайонной ИФНС России № 46 по г. Москве.
5. Оценить динамику поступлений НДФЛ от индивидуальных предпринимателей.
6. Провести анализ формирования задолженности по НДФЛ от индивидуальных предпринимателей.
7. Разработать предложения по совершенствованию нормативно-правовой базы НДФЛ в отношении индивидуальных предпринимателей в целях увеличения его роли в налоговой системе Российской Федерации.
8. Рассчитать экономическую эффективность предлагаемых мероприятий.
Объектом исследования является деятельность Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 46 по городу Москве.
Предметом исследования являются экономические и организационно-правовые отношения, возникающие в процессе исчисления, уплаты и администрирования налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
Теоретической базой исследования послужили труды отечественных ученых в области налогообложения, налогового администрирования и финансов, а также учебные и научные публикации по вопросам НДФЛ и деятельности индивидуальных предпринимателей.
Нормативно-правовую базу исследования составили Налоговый кодекс Российской Федерации, федеральные законы, постановления Правительства РФ, приказы и разъяснения ФНС России, а также иные нормативные правовые акты, регулирующие вопросы исчисления и уплаты НДФЛ.
Информационной базой исследования являются статистические и аналитические материалы ФНС России, отчетные данные Межрайонной ИФНС России № 46 по г. Москве за 2022–2024 годы, а также официальные данные органов государственной власти. В процессе выполнения выпускной квалификационной работы были использованы общенаучные и специальные методы исследования, позволяющие обеспечить комплексный и системный подход к изучаемой проблеме.
К общенаучным методам исследования относятся:
анализ и синтез — для изучения экономической сущности НДФЛ и обобщения теоретических положений налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей;
индукция и дедукция — при формировании выводов на основе анализа нормативных и статистических данных;
системный подход — для рассмотрения налога на доходы физических лиц как элемента налоговой системы Российской Федерации;
структурно-логический метод — при построении структуры выпускной квалификационной работы и взаимосвязи ее разделов.
К специальным (экономическим) методам исследования относятся:
экономико-статистический анализ — для оценки динамики поступлений НДФЛ от индивидуальных предпринимателей;
метод сравнения — при сопоставлении показателей поступления и задолженности по НДФЛ за анализируемые периоды;
метод группировки — для анализа структуры задолженности по НДФЛ от индивидуальных предпринимателей;
табличный и графический методы — для наглядного представления результатов анализа;
расчетно-аналитический метод — при обосновании и оценке экономической эффективности предлагаемых мероприятий;
нормативно-правовой анализ — при исследовании действующего законодательства и выявлении проблем правового регулирования НДФЛ в отношении индивидуальных предпринимателей.
Использование указанных методов позволило всесторонне изучить особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями, выявить проблемные аспекты налогового администрирования и разработать практико-ориентированные предложения по увеличению роли НДФЛ от ИП в налоговой системе Российской Федерации. Структура выпускной квалификационной работы обусловлена поставленной целью и задачами и включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения.

Список использованной литературы
Основная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : федер. закон Рос. Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. действующая).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) : федер. закон Рос. Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. действующая).
3. Федеральная налоговая служба Российской Федерации : официальный сайт.
4. О федеральном бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов : федер. закон Рос. Федерации.
5. Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/875@ «Об утверждении формы налоговой декларации по НДФЛ».
6. Брызгалин А. В. Налоги и налоговое право Российской Федерации : учебник. – 6-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2023. – 640 с.
7. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение : учебник для вузов. – М. : Юрайт, 2022. – 512 с.
8. Майбуров И. А. Теория и практика налогообложения : учебник. – М. : Юрайт, 2021. – 589 с.
9. Черник Д. Г. Налоги и налогообложение : учеб. пособие. – М. : ИНФРА-М, 2024. – 416 с.
10. Кучеров И. И. Налоговое право Российской Федерации : учебник. – М. : Норма, 2022. – 480 с.
11. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник. – М. : Юрайт, 2023. – 498 с.
12. Соколовская Е. В. НДФЛ: теория и практика применения : учеб. пособие. – М. : Проспект, 2021. – 312 с.
13. Крохина Ю. А. Налоговое право : учебник и практикум. – М. : Юрайт, 2024. – 520 с.
14. Ермакова М. С. Налогообложение доходов физических лиц : учеб. пособие. – М. : ИНФРА-М, 2022. – 280 с.
15. Шемякина М. С. Налогообложение малого бизнеса : учебник. – М. : Юрайт, 2023. – 350 с.
16. Золотарева, Г. И. Методология и концепции бухгалтерского учета : учебное пособие / Г. И. Золотарева, Л. В. Ерыгина, Г. В. Денисенко. — Красноярск : Сибирский государственный университет науки и технологий имени академика М.Ф. Решетнева, 2020. — 94 c. — Текст : электронный.
17. Петров А. А. Совершенствование механизма администрирования НДФЛ // Налоговая политика и практика. – 2023. – № 4. – С. 18–25.
18. Смирнова Е. Л. Анализ налоговой нагрузки ИП в РФ // Экономический анализ: теория и практика. – 2021. – № 9. – С. 60–68.
19. Кузнецов И. В. Проблемы взыскания задолженности по НДФЛ // Налоги и налогообложение. – 2024. – № 2. – С. 33–39.
20. Федоренко О. П. Налоговая реформа и ее влияние на ИП // Вестник Финансового университета. – 2023. – № 5. – С. 72–80.
21. Орлова Т. А. НДФЛ как источник доходов бюджета // Финансы. – 2022. – № 11. – С. 41–47.
22. Абрамов К. С. Налоговое администрирование в РФ: современные тенденции // Экономика и управление. – 2024. – № 1. – С. 55–63.
23. Мельникова Ю. В. Анализ динамики поступлений НДФЛ // Статистика и экономика. – 2021. – № 3. – С. 29–36.
24. Гусева А. Н. Современные проблемы налогообложения ИП // Вопросы экономики. – 2023. – № 8. – С. 90–97.
25. Сидоров П. Н. Цифровизация налогового контроля // Налоговый вестник. – 2024. – № 6. – С. 12–18.
26. Отчет ФНС России о результатах деятельности за 2022 год.
27. Отчет ФНС России о результатах деятельности за 2023 год.
28. Статистический сборник «Налоги и сборы в Российской Федерации – 2024». – Росстат.
29. Аналитический обзор ФНС РФ «Налоговая нагрузка ИП». – 2023.
30. Доклад Минфина РФ о налоговой политике на 2025 год.
Электронные ресурсы
31. КонсультантПлюс : справочно-правовая система.
32. ГАРАНТ : информационно-правовой портал.
33. Юрайт : электронная библиотека.
34. eLIBRARY научная электронная библиотека.
35. КиберЛенинка : научная электронная библиотека.
36. Бюллетень налоговой статистики ФНС РФ. – 2024.
37. Методические рекомендации ФНС РФ по НДФЛ для ИП. – 2023.
38. Комментарий к НК РФ (часть II) / под ред. И. И. Кучерова. – М. : Норма, 2024.
39. Налоговая система РФ: аналитический обзор. – М. : Финансы, 2022.
40. Малое предпринимательство в РФ : статистический сборник. – Росстат, 2023.
41. Обзор судебной практики по НДФЛ. – Верховный Суд РФ, 2024.
42. Федеральный портал проектов НПА.
43. Доклады Счетной палаты РФ о налоговых поступлениях. – 2023.
44. Анализ налоговых рисков ИП / ФНС РФ. – 2024.
45. Налоговая политика РФ в условиях реформы. – М. : Юрайт, 2022.
46. Справочник налогоплательщика ИП. – ФНС РФ, 2025.
47. Налоговые вычеты по НДФЛ : разъяснения ФНС РФ. – 2024.
48. Методика анализа налоговой задолженности. – Минфин РФ, 2023.
49. Экономическая эффективность налоговых реформ // Финансы. – 2025. – № 1.
50. Современные тенденции развития налоговой системы РФ // Экономика и право. – 2024. – № 7.