Дипломная работа на тему "Особенности налогообложения кредитных организаций (на примере дополнительного офиса «Россельхозбанк») | Синергия"

Работа на тему: Особенности налогообложения кредитных организаций (на примере дополнительного офиса «Россельхозбанк»)
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ«СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Особенности налогообложения кредитных организаций (на примере дополнительного офиса Россельхозбанк)

Москва 2019

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Особенности налогообложения кредитных организаций (на примере дополнительного офиса «Россельхозбанк»)
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Налогообложение кредитных организаций в РФ
1.1 Элементы, принципы и процесс налогообложения банков
1.2 Федеральные налоги, уплачиваемые банками
1.3 Региональные налоги
1.4 Местные и прочие налоги, подлежащие уплате коммерческими банками РФ
Глава 2. Анализ исчисления и уплаты налогов банками (на примере ДО №3349/4/01 Дагестанского РФ АО «Россельхозбанк» в г. Дербенте)
2.1 Общая характеристика Банка
2.2 Доходы и расходы, относимые непосредственно на финансовые результаты деятельности банка
2.3 Анализ основных налогов, уплачиваемых банком
2.4 Оптимизация системы налогообложения
Глава 3. Основные направления совершенствования налогообложения банков
3.1 Развитие системы налогообложения банковской деятельности
3.2 Направление и методы налогового воздействия государства на банковскую деятельность
3.3 Совершенствование налогового контроля за деятельностью коммерческих банков
Заключение
Список использованных источников

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В пункте 1.1 необходимо определить элементы, принципы и процесс налогообложения банков.
В пункте 1.2 необходимо исследовать федеральные налоги, уплачиваемые банками.
В пункте 1.3. необходимо исследовать региональные налоги, уплачиваемые банками.
В пункте 1.4. необходимо исследовать местные налоги, уплачиваемые банками.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней необходимо провести анализ исчисления и уплаты налогов банками затрат исследуемого банка.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику исследуемого банка, обратить внимание на его особенности.
В пункте 2.2 необходимо определить доходы и расходы, относимые непосредственно на финансовые результаты деятельности банка основании описанных в главе 1 методик необходимо провести анализ расходов исследуемого банка. Особое внимание необходимо обратить на формирование затрат.
В пункте 2.3 необходимо провести анализ основных налогов, уплачиваемых банком.
В пункте 2.4 необходимо рассмотреть вопросы оптимизация системы налогообложения кредитных организаций.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно отразить практику налогообложения кредитных организаций. По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате анализа налогообложения кредитных организаций, необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на оптимизацию налогообложения кредитных организаций. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. –М.: Кодекс, 2018.
2. Федеральные законы. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» // Гарант
3. Федеральные законы. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от
2.12.90 года №395-1 // Гарант
4. Борисов, О. Проблемы налогового стимулирования инвестиционной деятельности банков /О. Борисов // Вопросы экономики. – 2015. - № 5. – С. 76- 88.
5. Борисов, О.М. Роль налогообложения в деятельности банков / Банковское дело. – 2018.
- № 1. – с. 87 – 92.
Дополнительная литература:
1. Бутыльков, М.Н. Направления и методы воздействия государства на банковскую деятельность /М.Л. Бутыльков // Финансы и кредит. - 2012. - № 3. - С. 16 - 19.
2. Виноградов, В.Особенности расчета налога на прибыль по финансовым инструментам срочных сделок /В. Виноградова // Бухгалтерия и банки. - 2018. - N 9. - С. 8-11.
3. Гончаренко, Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики / Л.И. Гончаренко. - М.: Финансы и статистика, 2018. – 304 с.
4. Глушкова, Н.Б. Банковское дело. /Н.Б. Глушкова. - М.: Академический проект, 2018. – 432 с.
5. Лазовой, Г.Н. Современные проблемы налогового администрирования / Финансы. - 2017. - № 4. – с. 73 – 80.
6. Мурзин, В. Е. Об обложении налогом на прибыль операций банков с иностранной валютой /В.Е, Мурзин // Налоговый вестник. - 2016. - N 7. - С. 110-113.
7. Муравлева, Т.В. Налогообложение банков. /Т.В. Муравлева - Система ГАРАНТ, 2015. - 157 с.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
Глава 1. Налогообложение кредитных организаций в РФ 9
1.1 Элементы, принципы и процесс налогообложения банков 9
1.2 Федеральные налоги, уплачиваемые банками 11
1.3 Региональные налоги 20
1.4 Местные и прочие налоги, подлежащие уплате коммерческими банками РФ 23
Глава 2. Анализ исчисления и уплаты налогов банками (на примере ДО
№3349/4/01 Дагестанского РФ АО «Россельхозбанк» в г. Дербенте) 26
2.1 Общая характеристика Банка 26
2.2 Доходы и расходы, относимые непосредственно на финансовые результаты деятельности банка 30
2.3 Анализ основных налогов, уплачиваемых банком 39
2.4 Оптимизация системы налогообложения 44
Глава 3. Основные направления совершенствования налогообложения банков 49
3.1 Развитие системы налогообложения банковской деятельности 49
3.2 Направление и методы налогового воздействия государства на банковскую деятельность 54
3.3 Совершенствование налогового контроля за деятельностью коммерческих банков 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 72

ВВЕДЕНИЕ
Банковская система является одним из важнейших звеньев структуры рыночной экономики, способствующим активному становлению и развитию государства. Коммерческие банки – неотъемлемая часть финансового сектора, основная функция которых заключается в перераспределении капиталов, повышающем общую эффективность производства в стране. Осуществляя свою специфическую деятельность (привлечение вкладов, размещение средств в кредиты, обслуживание счетов, операции с ценными бумагами), кредитные организации, в частности, банки, обязаны уплачивать соответствующие налоги (на прибыль, имущество, добавленную стоимость и т.д.).
Однако налогообложение банков имеет свои отличительные черты, которые связаны со спецификой банковской работы. Эти особенности отражаются на таких элементах процесса налогообложения, как исчисление налогооблагаемой базы по ряду налогов, освобождение от косвенного налогообложения значительного перечня операций и услуг, предоставление льгот, формирование доходов и расходов.
Недостаточная теоретическая и практическая разработка данного вопроса, а также непрерывные изменения в области законодательства подчеркивают актуальность выбранной темы квалификационной работы.
Основной целью работы является исследование механизма и особенностей налогообложения кредитных организаций, выявление проблем налогообложения и путей их разрешения (на примере дополнительного офиса «Россельхозбанк» - далее Банк).
В соответствии с данной целью в работе поставлены и решены следующие задачи:
- рассмотреть основы, механизм и особенности налогообложения кредитных организаций в РФ;
- охарактеризовать специфику исчисления налогооблагаемой базы для некоторых налогов, необходимых к уплате коммерческим банкам;
- изложить порядок формирования доходов, расходов и затрат банков;
- рассчитать основные налоги, перечисляемые банком в федеральный, региональный и местный бюджеты;
- исследовать и проанализировать различные способы оптимизации налогов, уплачиваемых банками;
- определить основные направления совершенствования налогообложения банков
Объектом исследования является ДО №3349/4/01 Дагестанского РФ АО
«Россельхозбанк» в г. Дербенте, предметом - механизм взаимодействия банка и налоговых органов по вопросу налогообложения.
Теоретическую и методологическую базу исследования составили труды учёных в области финансов (Борисов, О.М., Булатов, М.А., Бутыльков, М.Л., Мурзин, В. Е., Чернов, В.В., Алехин С.Н. и др.).
При написании работы использовались методы эмпирического исследования, анализа и синтеза.
Структура выпускной квалификационной работы определена целью и задачами исследования и состоит из введения, трех глав, заключения. Ее содержание раскрывается в следующей последовательности.
Во введении определены актуальность, цель и задачи темы исследования.
В первой главе «Налогообложение кредитных организаций в РФ» исследованы элементы, принципы и процесс налогообложения банков, федеральные налоги, уплачиваемые банками, региональные налоги, местные и прочие налоги, подлежащие уплате коммерческими банками РФ.
Во второй главе «Анализ исчисления и уплаты налогов банками (на примере ДО №3349/4/01 Дагестанского РФ АО «Россельхозбанк» в г. Дербенте)» дана общая характеристика Дагестанского РФ АО "Россельхозбанк", определены доходы и расходы, относимые непосредственно на финансовые результаты деятельности банка, проведен анализ основных налогов, уплачиваемых банком, исследованы и проанализированы различные способы оптимизации налогов, уплачиваемых банками.
В третьей главе «Основные направления совершенствования налогообложения банков» рассмотрены проблемы развития системы налогообложения банковской деятельности, направление и методы налогового воздействия государства на банковскую деятельность, определены направления совершенствования налогового контроля за деятельностью коммерческих банков.
В заключении сформулированы выводы и предложения, вытекающие из содержания выпускной квалификационной работы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. –М.: Кодекс, 2018.
2. Федеральные законы. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» // Гарант
3. Федеральные законы. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2.12.90 года №395-1 // Гарант
4. Борисов, О. Проблемы налогового стимулирования инвестиционной деятельности банков /О. Борисов // Вопросы экономики. – 2015. - № 5. – С. 76- 88.
5. Борисов, О.М. Роль налогообложения в деятельности банков / Банковское дело. – 2018. - № 1. – с. 87 – 92.
6. Булатов, М.А. НДС и налог на прибыль: спорные вопросы и практика применения /М. А. Булатов //Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2018. - №6. – с.10
7. Бутыльков, М.Л. Теоретические основы налогового регулирования банковской деятельности /М.Л. Бутыльков //Вестник финансового анализа. 2015. - №1. – с.11
8. Бутыльков, М.Н. Направления и методы воздействия государства на банковскую деятельность /М.Л. Бутыльков // Финансы и кредит. - 2012. - № 3. - С. 16 - 19.
9. Виноградов, В.Особенности расчета налога на прибыль по финансовым инструментам срочных сделок /В. Виноградова // Бухгалтерия и банки. - 2018. - N 9. - С. 8-11.
10. Гончаренко, Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики / Л.И. Гончаренко. - М.: Финансы и статистика, 2018. – 304 с.
11. Глушкова, Н.Б. Банковское дело. /Н.Б. Глушкова. - М.: Академический проект, 2018. – 432 с.
12. Лазовой, Г.Н. Современные проблемы налогового администрирования / Финансы. - 2017. - № 4. – с. 73 – 80.
13. Мурзин, В. Е. Об обложении налогом на прибыль операций банков с иностранной валютой /В.Е, Мурзин // Налоговый вестник. - 2016. - N 7. - С. 110-113.
14. Мурзин, В.Е. Актуальные вопросы налогообложения прибыли кредитных организаций /В.Е. Мурзин //Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2018. - №11. – с.5
15. Муравлева, Т.В. Налогообложение банков. /Т.В. Муравлева - Система ГАРАНТ, 2015. - 157 с.
16. Пансков, В.Г. О некоторых проблемах формирования российской налоговой системы / Финансы. - 2007. - № 3. – с. 28 – 33.
17. Перов, А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. – М.: Юрайт - Издат, 2015. – 635 с.
18. Писцов, Г.И. О налогообложении банков /Г.И. Писцов // Налоговый вестник. - 2018. - N5. - С.91-94.
19. Романова, М.В. Налог на добавленную стоимость / М.В. Романова
//Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2009. - №12 . – с.11
20. Романова, М.В. Банковская деятельность: налоговый аспект. /М.В. Романова. - Москва, Издательская группа «БДЦ-пресс», 2014. - 304 с.
21. Сапожков, А.В. Реформа налога на добавленную стоимость /А.В. Сапожков // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2017. - №3. – с. 13-16
22. Сибиряков, А.И. Парадоксы российской налоговой системы / Бизнес и банки. – 2017. - № 32. – с. 3 – 5.
23. Синникова, Н.В. Одной из важнейших задач является повышение налоговой культуры налогоплательщиков /Н.В. Синникова //Российский налоговый курьер. - 2018. - № 22. – С. 21
24. Чернова, Е.Г. Роль банковского сектора в обеспечении устойчивого роста экономики: Обзор материалов обсуждения за круглым столом /Е. Г. Чернова
// Деньги и кредит. - 2017. - №8. С.14
25. Чернов, В.В., Алехин С.Н. Снижение налоговых ставок: утопия или эффективное решение /В.В. Чернов //Российский налоговый курьер. 2088. -
№18. – с.9
26. Цисарь, И.Ф. Моделирование оптимальной ставки налогообложения банков / Банковское дело. – 2017. - № 12. – с. 84 – 90.