Дипломная работа на тему "Синергия. Дипломная работа: Налоговое планирование на предприятии (на примере ООО «Авангард»)"


Финансы
1830 ₽
Купить
Готовая дипломная работа Синергии на тему: Налоговое планирование на предприятии (на примере ООО «Авангард») . Год сдачи: 2018. Оценка: Отлично. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру. Ниже прилагаю все данные для покупки. Занимаюсь профессионально написанием ВКР Синергии, МОИ и МТИ
Количество страниц: 79
Описание работы
НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИНЕРГИЯ»


Факультет электронного обучения



Выпускная квалификационная работа на тему:
«Налоговое планирование на предприятии (на примере ООО «Авангард»)»





Работу выполнил (а) студент (ка): Группы: ОБЭмп-1311ДМГфк Направление подготовки: Экономика профиль «Финансы и кредит»

Научный руководитель:
к.э.н., доцент





МОСКВА 2018

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ БАЗА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ
1.1 СТРУКТУРА И ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ 6
1.2 ПОНЯТИЕ , СУЩНОСТЬ И ВИДЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 10
1.3 СИСТЕМА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 21
1.4 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 33
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И МЕРЫ ПОВЫШЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ
2.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ООО "АВАНГАРД" 44
2.2 АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАГРУЗКИ ООО "АВАНГАРД" 53
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 75

ВВЕДЕНИЕ


Актуальность данной работы состоит в том, что неотъемлемой частью любого современного суверенного государства считается налоговая система, основная цель существования которой заключается в обеспечении текущих потребностей государства. Потребность в налоговом планировании заложено в самом налоговом законодательстве каждого государства, а ее возрастающая роль связана с высокой налоговой нагрузкой промышленного сектора экономики последнего, усложнением форм деятельности предприятий, динамизмом изменений во внешней среде. Неэффективное государственное администрирование и планирование налогов еще более усиливает необходимость в налоговом планировании на предприятии.
К одним из важных факторов повышения эффективности предприятия можно отнести именно налоговое планирование. Возрастающая роль налогового планирования в условиях современного рыночного хозяйства определяется рядом других факторов. Потребность в налоговом планировании диктуется, тяжестью налогового бремени для конкретного хозяйствующего субъекта, а также сложностью и изменчивостью налогового законодательства.
В условиях современной экономики предприятия сталкиваются с высокой изменчивостью внешней среды, в частности с необходимостью, своевременно адаптировать свои налоговые планы. Огромные объемы информации, которая должна быть проанализирована в процессе налогового планирования, требуют наличия современного информационного обеспечения, позволяющего как облегчить составление налоговых планов, так и осуществить их коррекцию. Это обуславливает актуальность исследований в сфере разработки информационного обеспечения оперативного налогового планирования на предприятиях.
В ходе выпускной квалификационной работы была изучена и

проанализирована предпринимательская деятельность организации Общества с ограниченной ответственностью "Авангард", применяющей общую систему налогообложения и систему налогообложения в виде ЕНВД.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение налогового планирования на предприятии, его сущности и направлений совершенствования.
Для реализации цели поставлены следующие задачи:
? Изучить сущность и направления налогового планирования;
? Провести анализ показателей деятельности ООО "Авангард";
? Уточнить место налогового планирования в системе финансово- экономической деятельности хозяйствующего субъекта, в том числе в сфере малого бизнеса;
? Определить возможности общего режима налогообложения в реализации целей налогового планирования в организациях малого бизнеса;
? Выявить основные проблемы в налоговом планировании предприятия;
? Выработать рекомендации по совершенствованию налогового планирования на предприятии.
Предметом исследования является механизм налогового планирования. Объектом исследования является ООО "Авангард".
В настоящее время в рамках теории налогов сформировалось направление, получившее название теории налогового планирования. В данной области активно работают Архипцева JI. M., Белянская О.В., Брызгалин A. B., Вайс Е.А., Вылкова Е.С., Романовский М.В., Козленкова Т.А., Маршавина Л.Я., Павлова Л.П., Пансков В.Г., Пепеляев С.Г., Рогозин Б.А., Черник Д.Г. и др. Развитие теории позволило определить природу и значение налогового
планирования; выработать, принципы организации налогового планирования,

его составные элементы и способы осуществления; разработать технологию налогового планирования, состоящую из нескольких взаимосвязанных этапов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (с изменениями от 23.11.2009 г.).
4. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. - М.: КноРус, 2011. - 718 с.
5. Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет / В.П. Астахов. - М.: Юрайт, 2011. - 960 с.
6. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Инфра-М, 2013. - 288 с.
7. Барулин, С.В. Финансы / С.В. Барулин. - М.: КноРус, 2011. - 640 с.
8. Богаченко, В.М. Основы бухгалтерского учета, налогообложения и аудита
/ В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - М.: Феникс, 2012. - 288 с.
9. Ван Хорн, Джеймс.С. Основы финансового менеджмента / Джеймс С. Ван Хорн, Джон М. Вахович, мл. - М.: Вильямс, 2010. - 1232 с.
10. Веретенникова, И.И. Экономика организации (предприятия) / И.И. Веретенникова, И.В. Сергеев. - М.: Юрайт, 2012. - 672 с.
11. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2011.
- 640 с.
12. Герасимова, Л.Н. Управленческий учет. Теория и практика / Л.Н. Герасимова. - М.: Феникс, 2011. - 512 с.
13. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации / А.З. Дадашев. - М.: Инфра-М, 2013. - 240 с.
14. Елисеева, Т.П. Экономика и анализ деятельности предприятий / Т.П.

Елисеева, М.Д. Молев, Н.Г. Трегулова. - М.: Феникс, 2011. - 480 с.
15. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности / О.В. Ефимова, М.В. Мельник, В.В. Бердников, Е.И. Бородина. - М.: Омега-Л, 2012. - 400 с.
16. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия / А.Н. Жилкина. - М.: Инфра-М, 2012. - 336 с.
17. Ильин, В.В. Финансовый менеджмент / В.В. Ильин, Н.А. Сердюкова, В.Н. Алексеев, В.Г. Ермилов. - М.: Омега-Л, 2011. - 560 с.
18. Илышева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. - М.: Инфра-М, 2011. - 480 с.
19. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: Проспект, 2010. - 424 с.
20. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2012. - 1104 с.
21. Колпакова, Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит / Г.М. Колпакова. - М.: Юрайт, 2012. - 544 с. -
22. Крутякова, Т.Л. Бухгалтерский и налоговый учет / Т.Л. Крутякова. - М.: АйСи Групп, 2012. - 224 с.
23. Лисовская, И.А. Финансовый менеджмент / И.А. Лисовская. - М.: Рид Групп, 2011. - 352 с.
24. Лобан, Л.А. Экономика предприятия / Л.А. Лобан, В.Т. Пыко. - М.: Современная школа, 2011. - 432 с.
25. Лукасевич, И.Я. Финансовый менеджмент / И.Я. Лукасевич. - М.: Эксмо, 2011. - 768 с.
26. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2010. - 552 с.
27. Мескон, М. Основы менеджмента / М. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури. - М.: Вильямс, 2011. - 672 с.
28. Молчанов, С. Налоги. Расчет и оптимизация / Сергей Молчанов. - Спб.:

Питер, 2013. - 544 с.
29. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика / В.Г. Пансков. - М.: Юрайт, 2013. - 752 с.
30. Перов, А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2013. - 1008 с.
31. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение / Г.Б. Поляк. - М.: Юрайт, 2012. - 464 с.
32. Пошерстник, Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии / Н.В. Пошерстник. - М.: Проспект, 2010. - 560 с.
33. Ромашова, И.Б. Финансовый менеджмент. Основные темы. Деловые игры
/ И.Б. Ромашова. - М.: КноРус, 2012. - 328 с.
34. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2010. - 544 с.
35. Савчук, В.П. Управление финансами предприятия / В.П. Савчук. - М.: Бином, 2010. - 480 с.
36. Сергеев, И.В. Экономика организаций (предприятий) [Текст] / И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова. - М.: Проспект, 2010. - 560 с. - ISBN 978-5-392- 01097-4.
37. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение [Текст] / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина. - М.: КноРус, 2012. - 488 с. - ISBN 978-5-406-01814-9.
38. Ткачук, Л.Т. Менеджмент / Л.Т. Ткачук. - М.: Феникс, 2012. - 539 с.
39. Харченко, В.Л. Стратегический менеджмент / В.Л. Харченко. - М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. - 384 с.
40. Чуев, И.Н. Экономика предприятия / И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева. - М.: Дашков и Ко, 2010. - 416 с.
41. Широков, Б.М. Малый бизнес. Финансовая среда предпринимательства /

Б.М. Широков. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 496 с.
42. Щеголева, Н.Г. Финансы и кредит / Н.Г. Щеголева, В.И. Хабаров. - М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. - 512 с.
43. Этрилл, П. Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов / Питер Этрилл, Эдди Маклейни. - М.: Альпина Паблишер, 2012. - 648 с..
44. Янковский, К.П. Управленческий учет / К.П. Янковский, И.Ф. Мухарь. - Спб.: Питер, 2011. - 368 с.
45. Долгих И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности / Финансы и кредит. – 2013. – №16. – С. 66-72
46. Мусаева Х.М., Исаев М.Г. Институциональные условия эффективности налогового планирования: теория и методология / Финансы и кредит. – 2012. –
№26. – С. 35-42.
47. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //Налоговый вестник. – 2004. – № 10. – С. 131.
48. Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы . – 2005. – № 2. – С. 123.].
49. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2003. – 576 с. – (Серия «Высшее образование»).
50. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение- 4-е изд./
- СПб.: Питер, 2003. – 576 с.: ил. – (серия учебники для вузов).
51. Карбушев Г.И., Зимин В.М. Совершенствование налоговой системы России// Экономика и жизнь. 2000. № 2. - С. 58.
52. Мусаева Х.М., Исаев М.Г. Институциональные условия эффективности налогового планирования: теория и методология / Финансы и кредит. – 2012. –
№26. – С. 35-42.
53. Ядрихинский С.А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2008. – № 3.

54. Налоги и налогообложение / Под ред. Алиева Б.Х. М., 2007. - 410 с.
55. Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учебн. пособие для вузов / В.А.Кашин, И.Г.Русакова, А.В.Толкушкин. – М: ЮНИТИ, 2010. – 186 с.
56. Лукаш Ю.А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути её повышения: учебное пособие / Ю.А. Лукаш. – М.: Флинта, 2012. – 282 с.
57. Фомина О.А. Зарубежный опыт налогового планирования // Налоговый вестник. 1997. - №5. – 82 с.
58. Жестков С.В. Проблемы налогового планирования в Российской Федерации
// Налоговый вестник. – 1997. - №6
59. Рогозин Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях: Учебное пособие для руководителя и бухгалтера. / Б.А. Рагозин. - М.: Налоги и налоговое планирование (оптимизация и минимизация налогообложения). - 2003. – 203 с., с. 9
60. Попонова А.Н. Некоторые аспекты налогового планирования в развитых странах // Финансы. – 1998. - № 8 с. 32-34
61. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – Ростов н/ Д: Феникс, 2000. – 416 с., С.291
62. Большухина, И.С. Налоговое планирование: учебное пособие / И.С. Большухина. - Ульяновск: УлГТУ, 2011. - 122 с.
63. Мусаева Х.М., Исаев М.Г. Институциональные условия эффективности налогового планирования: теория и методология / Финансы и кредит. – 2012. –
№26. – С. 35-42
64. Тихонов Д.Н. Основы налогового планирования. – М.: Инфограф, 2010. – 256 с., 192
65. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в
мировой экономике/ Под ред. Сутырина С.Ф. — СПб.: Изд-во В.А. Михайлова, Изд-во «Полиус», 1998. 577 c.

66. Жигачев А.В. О некоторых вопросах налогового планирования // Справочник экономиста. – 2009. – № 8
67. Муравьев В.В. Организация налогового планирования на предприятии // Аудит и финансовый анализ. – 2001. № 2. С.42
68. Муравьев В.В. Организация налогового планирования на предприятии. // Аудит и финансовый анализ. – 2001. - № 2. С.44-48
69. Долгих И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности / Финансы и кредит. – 2013. – №16. – С. 66-72
70. Муравьев В.В. Организация налогового планирования на предприятии. // Аудит и финансовый анализ. – 2001. - № 2. С.44-48
71. Долгих И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности / Финансы и кредит. – 2013. – №16. – С. 66-72
72. Евстигнеев Е.Н. Принципы и этапы налогового планирования / Элитариум: Центр дистанционного образования. – 2011
73. Циндяйкина М. В. Оценка влияния налоговой нагрузки на деятельность промышленного предприятия / М. В. Циндяйкина, Л. М. Макарова // Молодой ученый. — 2013. — №3. — С. 288-298.
74. Майбуров И. А. Налоги и налогообложение. М.: Юнити-Дана, 2007. 655 с.
75. Райзберг, Б. А., Лозовский, Л. Ш., Стародубцева, Е. Б. Современный экономический словарь / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева; под общ. ред. Б. А. Райзберга. -6-е изд., перераб. и доп. -М. : Инфра-М, 2013. - 512 с.
76. Чипуренко Е. В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление. М.: Налоговый вестник, 2008. 464 с.
77. Цыгичко А. Н. Нормализация налоговой нагрузки. М.: ИТРК, 2002. 108 с.
78. Салькова О. С. Налоговая нагрузка в системе управления финансами предприятия // Финансы. - 2010. - №1