Статья на тему "Синергия | Оптимизация системы налогообложения на предприятии на примере ООО «Метком»"

Работа Синергии на тему: Оптимизация системы налогообложения на предприятии на примере ООО «Метком».
Год сдачи: 2018. Оценка: Отлично. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль готовых работ: https://studentu24.ru/list/suppliers/vladimir---1307

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: Экономика


РАБОТА
ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА
ПРЕДПРИЯТИИ
(НА ПРИМЕРЕ ООО «МЕТКОМ»)

Студент
(Фамилия, имя, отчество )
(подпись)

Руководитель
(Фамилия, имя, отчество)
(подпись)


Москва 2018

Факультет онлайн обучения

ЗАДАНИЕ
на работу студента

(Ф.И.О. обучающегося полностью)

1. Тема : Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере предприятия)


2. Структура :

Введение
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СПОСОБА СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ
1.1 Концептуальные основы построения налоговых систем. Актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России
1.2 Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия,
1.3 Характеристика основных методов оптимизации налоговой нагрузки при различных системах налогообложения
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (указать
организацию)
2.1 Налоговый потенциал организации
2.2 Анализ налоговой политики организации
2.3 Оценка налогового бремени организации
ГЛАВА 3 ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ
3.1 Особенности системы налогового учета, основные пути ее совершенствования
3.2 Сравнительные анализ налоговых режимов и рекомендации по оптимизации
2

налогообложения
Заключение
Список использованной литературы Приложения


3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщиков в России.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть концептуальные основы построения налоговых систем. Выявить актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России.
Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо подробно описать методику расчета налоговой нагрузки согласно методике Минфина РФ и других исследователей по данной теме. Можно провести анализ зарубежного опыта налогообложения.
Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса.
В пункте 1.3. необходимо описать особенности применения общего и специальных режимов при налогообложении в России.

Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения за два или три последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и на их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ налоговой политики организации.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку налогового бремени индивидуального предпринимателя
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния малого предприятия.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по проектированию». При подготовке проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по :
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-ФЗ),
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-Ф3).
3. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ (в ред. от 29.06.15г) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
4. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
5. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»

Руководитель:
подпись расшифровка

Обучающийся задание получил: «4» сентября 2017 г.

Обучающийся
подпись расшифровка

Содержание
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СПОСОБА СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ 9
1.1 Концептуальные основы построения налоговых систем. Актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России 9
1.2 Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия 23
1.3 Характеристика основных методов оптимизации налоговой нагрузки при различных системах налогообложения 31
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО
«МЕТКОМ» 37
2.1 Налоговый потенциал организации 37
2.2 Анализ налоговой политики организации 45
2.3 Оценка налогового бремени организации 48
ГЛАВА 3 ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ 54
3.1 Особенности системы налогового учета, основные пути ее совершенствования 54
3.2 Сравнительные анализ налоговых режимов и рекомендации по оптимизации налогообложения 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 74
ПРИЛОЖЕНИЯ 78

ВВЕДЕНИЕ

Развитие налоговой практики в последние два десятилетия идет по пути постоянного совершенствования методов оптимизации налоговых затрат и снижения налоговой нагрузки на уровне субъектов хозяйствования.
Разрабатывая методы налоговой оптимизации для предприятия, следует учитывать множество разнообразных факторов. В первую очередь следует понимать, что цель в данном случае вовсе не в минимизации налогообложения, а – в увеличении прибыли. Случается, что минимизация налогообложения приводит именно к уменьшению прибыли, а это делает бессмысленной саму минимизацию.
Существует несколько достаточно распространенных и надежных методов налоговой оптимизации, широко применяемых на различных предприятиях. Выбор того или иного метода зависит от объема хозяйственной деятельности предприятия, его места регистрации, вида хозяйственной деятельности и так далее, и выбирается индивидуально для каждого предприятия.
Конкретная методика налоговой оптимизации выбирается в рамках системы налогового планирования предприятия и должна полностью ей соответствовать, чтобы эффект от ее использования был максимальным. Выбирая методику, следует избегать нелегитимных налоговых схем, а также таких, которые могут привести к повышенному вниманию налоговых органов РФ к предприятию.
Следует заметить, что постоянно происходит борьба с налоговыми льготами, которые позволяют оптимизировать налогообложение законными путями. Так, планируется постепенная отмена льгот по налогу на имущество организаций за счет повышения ставок налогов. Кроме того, существует вероятность введения в законодательство РФ норм о контролируемых компаниях, имеющих зарубежную регистрацию, – именно с целью бороться с налоговой оптимизацией за счет изменения налоговой юрисдикции (то есть, с оффшорными компаниями).
Перечисленными выше факторами обусловлена актуальность темы данной работы.
Целью работы является разработка рекомендаций по оптимизации системы налогообложения на предприятии. Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы оптимизации системы налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки;
- провести анализ налогообложения деятельности предприятия;
- предложить пути оптимизация системы налогообложения на предприятии
Объектом данного исследования является предприятие ООО «Метком», предметом – организация деятельности по налоговому планированию и налоговой оптимизации предприятия.
Теоретической основой исследование послужили труды М.А.Пахомова, А.В.Трясучкина, И.Стародубцовой, Р.С.Юшаевой, Т.М.Медведевой и других авторов и исследователей налогового права.
Практическая значимость работы заключается в разработке практических управленческих решений, направленных на оптимизацию налогового бремени предприятия.
В соответствии с поставленной целью и задачами структура работы представлена введением, тремя главами, заключением и списком использованной литературы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 №7- ФКЗ, от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 №11-ФКЗ) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 27.11.2018) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 27.11.2018) // «Парламентская газета». - 2000. -
№151-152.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: утв. приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 №26н (ред. от 24.12.2010) // Российская газета. - 2001. - №91-92. - С. 12.
6. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] // Консультант-Плюс
7. Федеральный закон от 08.02.1998 №14-ФЗ (ред. от 24.04.2018) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2014) [Электронный ресурс] // Консультант-Плюс
8. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (последняя редакция)
9. Абдуллаева Б.К., Гаджиева М.М. Налоговое планирование как инструмент оптимизации налогообложения // Теория и практика общественного развития. - 2017. - № 20. - С. 82 - 84.
10. Абдуллаева Б.К., Дибиргаджиева Ф.С. Методологические подходы к понятию налогового планирования // Теория и практика общественного развития. - 2017. - № 21. - С. 114 - 116.
11. Аксенов С. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для бакалавриата. М.: ЮРАЙТ, 2015. 541 с..
12. Амосов А.И. Какая налоговая система нужна России // Экономика и управление: проблемы, решения. 2016. С 4-9.
13. Баташева Ф.А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. 2015. №17. С. 436- 438.
14. Гагиева Л.Б., Гагиева К.Б., Дзарасова А.К. Некоторые правила налогового планирования в системе оптимизации налогообложения // Новая наука: Стратегии и векторы развития. - 2015. - № 1. - С. 99 - 101.
15. Гурова В.А. К вопросу об определении сущности налогового планирования // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. - 2017. - № 4. - С. 24 - 28.
16. Дьячкина Л.А. Налоговое консультирование как инструмент борьбы с агрессивным налоговым планированием // Россия и Санкт-Петербург: экономика и образование в XXI веке. Санкт-Петербург. - 2015. - С.138.
17. Ивлева О.А. Налоговый менеджмент: сущность и содержание // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки СКАГС. 2018.
№1. С.196-202.
18. Катушина, М. В. Методы расчета налоговой нагрузки / Катушина М. В.// Студенческий научный форум — 2015. — URL: https://scienceforum.ru/2015/article/2015011470 (дата обращения 01.10.2018).
19. Корень А.В., Лещенко Р.И. Механизмы и направления налогового планирования в малом бизнесе // Современные проблемы науки и образования.
- 2017. - № 3. - С. 361.
20. Корчак О.И. Сущность и задачи стратегического налогового планирования // Теоретические и прикладные аспекты современной науки. -
2017. - № 5. - С. 113 - 114.
21. Медведева Т.М. У схемы по оптимизации налогообложения должна быть деловая цель // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2018. № 15.
22. Никулина О.М. Экономическое содержание налоговой оптимизации // Проблемы учета и финансов. 2018. №4(12). С. 41-48.
23. Пахомов М.А., Трясучкин А.В. Понятие оптимизации налогообложения в условиях современной экономики России // Социально- экономические явления и процессы. 2012. № 2 (036). С. 98-103.
24. Пелькова, С. В. Анализ методик расчета налоговой нагрузки организации / С. В. Пелькова, Т. А. Савина // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития: межвузовский сб. науч. тр. с междунар. участием. / под ред. М. К. Аристарховой. — Вып.3.– Уфа: УГАТУ, 2010. — 354 с. — С.334–346.
25. Пименов Н.А. Налоговое планирование. - М.: Юрайт, 2016. - 136 с.
26. Румянцев А.В. Налоговое регулирование в зарубежных странах// HR-портал. Сообщество и публикации. [Электронный ресурс]. URL: http://hr- portal.ru/ (Дата обращения 09.03.2018).
27. Самсонов Е.А. Модернизация использования инструментария в налоговом планировании в организации // Известия ВолГТУ. - 2016. - № 1. - С. 137 - 142.
28. Самсонов Е.А. Совершенствования методов налогового планирования // Евразийское Научное Объединение. - 2015. - № 11. - С. 109 - 112.
29. Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю. Малые предприятия: регистрация, учет, налогообложение: практическое пособие. М.: Омега-Л, 2007.
30. Стагниева С.И. Совершенствование организационных аспектов налогового планирования // Транспортное дело России. - 2017. - № 4. - С. 117 - 118.
31. Стародубцова И. Налоговые новации 2017 года. Новые правила
отчетности по страховым взносам // Финансовая газета. 2016. С 1-7.
32. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право России. - М.: Юрайт, 2016. - 500 с.
33. Челышева Э.А Проблемы и перспективы совершенствования налогового регулирования // Научный вестник Южного института менеджмента. 2016. № 1. С 33-39.
34. Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие для академического бакалавриата/ Д. Г. Черник; ред. — Шмелев Ю. Д. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 384с.
35. Чиканова Ю. А. Сравнительный анализ методик расчета налоговой нагрузки // Молодой ученый. — 2018. — №44. — С. 94-97. — URL https://moluch.ru/archive/230/53466/ (дата обращения: 14.12.2018).
36. Чириканова Е.А. Налоговая политика как механизм государственного регулирования экономического развития страны // Символ науки. 2015. № 10-1. С 102-104.
37. Чуклайкина М.Н. Роль налогового планирования и налоговой оптимизации в налогообложении юридических лиц // Наука, техника и образование. - 2015. - № 4. - С. 174 - 177.
38. Шаталов С.Д. О мерах налогового стимулирования приоритетных направлений социально-экономического развития России // Финансы. 2008. N 8. С. 4
39. Шнайдер О.В., Смагина А.Ю. Исследование факторов планирования и прогнозирования налоговых расчетов в системе управленческого учета // Вестник СамГУПС. - 2017. - № 2. - С. 113 - 118.
40. Юшаева Р.С. Актуальные проблемы налоговой системы России // Научно-методический электронный журнал «Концепт». 2015. Т. 13. С. 3546- 3550