Выпускная квалификационная работа (ВКР) на тему "Синергия | Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства на примере ООО Управляющая компания «Каскад»"

Работа Синергии на тему: Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства на примере ООО Управляющая компания «Каскад».
Год сдачи: 2018
Оценка: Хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

ОМСКИЙ ФИЛИАЛ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ЧАСТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ)>

Направление 38.03.01 Кафедра ФБУ

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА ПА ПРИМЕРЕ ООО УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ «КАСКАД»


ОМСК 2018

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства на примере ООО Управляющая компания «Каскад»
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические основы налогообложения субъектов
малого предпринимательства
1.1. Понятие и классификация субъектов малого предпринимательства
1.2. Необходимость налогового стимулирования малого бизнеса со стороны государства
1.3. Особенности налогообложения малого предпринимательства
Глава 2. Особенности налогообложения ООО УК «Каскад"
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО УК «Каскад»
2.2. Особенности формирования налоговых обязательств в применяемом режиме налогообложения
2.3 Анализ динамики и структуры налоговых и страховых платежей
Глава 3. Пути оптимизации налогообложения деятельности ООО УК «Каскад»
3.1. Резервы оптимизации налогообложения
3.2. Рекомендации по формированию учетной политики для целей налогообложения
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цель и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. Б пункте 1.1 необходимо раскрыть понятие и классификацию субъектов малого предпринимательства, их нормативно-правовое регулирование деятельности. Особое внимание следует уделить законодательному регулированию критериев численности и объема выручки от реализации. В пункте 1.2 необходимо, подробно рассмотреть необходимость налогового стимулирова11ия малого бизнеса со стороны государства, уделив внимание условиям его применения, оrраниt1ениям, причинам, международному опыту в :пой сфере. Ilеобходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу. В пункте 1.3. необходимо рассмотреть особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства, представив характеристику специальных налоговых режимов в соответствии с действующим налоговым законодательством. Исследовать критериальные особенности применения режимов налогообложения, динамику их изменений и условий применения.
Глава 2 должна носить расчепю-исследователъский характер. В ней на
основании данных налогового учета и налоговой отчетности, бухгалтерской отчетности конкретного экономического субъекта необходимо провести анализ особенностей налогообложения за исследуемый период. В пункте 2.1 необходимо провести анализ организационно-экономической деятельности объекта наблюдения за исследуемый период и сделать выводы по исследуемому вопросу. В пункте 2.2 используя данные налоговой отчетности исследуемого экономического субъекта, представленной в приложениях, необходимо определить особенности формирования налоговых обязательств в применяемом режиме налогообложения через характеристику применяемой системы налогообложения. В пункте 2.3 необходимо провести анализ динамики и структуры налоговых и страховых платежей на основании данных объекта наблюдения за исследуемый период и сделать выводы по исследуемому вопросу. Вместе с тем, особое внимание уделить порядку формирования и анализу налоговых баз и обязательств
В Главе 3 необходимо по итогам исследования особенностей
налогообложения исследуемого экономического субъекта сформулировать основные направления оптимизации налогообложения деятельности. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу. В пункте 3.1 определить резервы налоговой оптимизации на материалах объекта наблюдения за исследуемый период. В пункте 3.2 необходимо дать рекомендации по формированию учетной политики для целей

В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы и предложения.
В приложение выносятся расчетные таблицы, копии финансовой и налоговой отчетности объекта наблюдения за исследуемый период.

4. Исходные данные по ВКР: Основная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
3. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
4. Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 «О
предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
5. Брызгалин А.В. Практическая налоговая энциклопедия / А.В. Брызrалин. - М.: Кнорус, 2015. - 592 с.
6. Ершова М. Я., Кобкова А. В., Институционально-налоговая среда малого бизнеса в перспективы // Вести. Новосиб. гос. ун-та. экономические науки. 2015. Т. 8, вып. 4. С. 101-119.
7. Ершова М. Я. Методика анализа институционально-налоговых альтернатив малого бизнеса и оценка налоговых новаций // Вести. Новосиб. гос. ун-та. Серия: Социально-экономические науки. 2015. Т. 1О, вып. 3. с. 118-124.
8. Налоги и налогообложение :учеб. для студ. Вузов / И. А.
Майбуров, А. Д. Выварец, О. В. Бабушкина и др.; под. ред. И. А. Майбурова. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. -655с.


Дополнительная литература:
1. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. вузов экон. спец./ Д. Г. Черник, Е. А. Кирова, А. В. Захарова и др.; под. ред. Д. Г. Черника. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. -31 lc.
2. Рогозин Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в
организациях, оптимизация и минимизация налогообложения: / Под. ред.
Б.А. Рогозина. -М.: Кнорус. - 2015. - 364с.
3. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации
4. Тарасова В. Ф, Владыка М. В, Сапрыкина Т.В, Семыкина Л. Н. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Юнити-Дана, 2016. - 224с.
5. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение Учебное пособие. - М.: Юнити-Дана, 2016. - ЗООс.
6. Журнал «Налоговый вестник».
7. Журнал «Новое в бухгалтерском учете и отчетности».
8. Журнал «Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский
учет и налогообложение».
9. Журнал «Финансы».

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………….................... 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА ...……………….. 11
1.1. Понятие и классификация субъектов малого предпринимательства.. 11
1.2. Необходимость налогового стимулирования малого бизнеса со
стороны государства…………………………………………………… 14
1.3. Особенности налогообложения малого предпринимательства…….. 19
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ООО УК «КАСКАД»………………………………………………………… 29
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика
ООО УК «Каскад»………………………………………………………. 26
2.2. Особенности формирования налоговых обязательств в
применяемом режиме налогообложения ……………………………. 35
2.3. Анализ динамики и структуры налоговых и страховых
платежей………………………………………………………………… 41
ГЛАВА 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО УК «КАСКАД»….…………………………………… 52
3.1. Резервы оптимизации налогообложения…………………………….. 52
3.2. Рекомендации по формированию учетной политики для целей
налогообложения …………………....................................................... 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………............... 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ……………………... 77
ПРИЛОЖЕНИЯ ……………………………………………........................ 80

ВВЕДЕНИЕ
С деятельностью малого бизнеса связаны большие надежды в решении ключевых проблем российской экономики, развитие производства и торговли, создание новых рабочих мест, обеспечение значительных налоговых поступлений в бюджет. На протяжении всего периода развития указанного сектора государством предпринимались меры по его поддержке посредством совершенствования законодательной базы и создания условий для экономического роста.
Однако малому бизнесу в России приходится сталкиваться с серьезными трудностями, возникающими в ходе сложного комплекса институциональных преобразований, среди которых можно выделить общую экономическую нестабильность, несовершенство законодательства и налоговой системы, финансовые проблемы, многочисленные административные барьеры, отсутствие необходимых знаний, навыков и опыта.
Неэффективное государственно-правовое регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства является основным фактором, создающим угрозу развитию малого предпринимательства, как сектора экономики. Общие для определенного сектора предпринимательства условия и факторы, возникающие по объективным причинам и представляющие опасность для бизнеса, как вида экономической деятельности, представляют собой угрозы безопасности предпринимательства. В тоже время, должный уровень развития малого бизнеса является важнейшим условием экономической и социальной безопасности государства. Таким образом, потребность в совершенствовании регулирования в сфере налогообложения малого бизнеса является одной из актуальных проблем современного налогообложения.

Выбор системы налогообложения является наиболее важным и сложным направлением развития бизнеса любого субъекта предпринимательской деятельности, будь то организация или индивидуальный предприниматель. Ведь от этого зависит достижение самой главной цели любого бизнеса – получение прибыли.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что своевременный анализ и применение субъектом малого предпринимательства норм налогового законодательства позволяет своевременно учитывать и корректировать порядок налогообложения с целью его оптимизации.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование особенностей налогообложения субъектов малого предпринимательства и определение путей его совершенствования через применение мероприятий налогового планирования.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
рассмотреть теоретические основы налогообложения субъектов малого предпринимательства;
дать краткую организационно-экономическую характеристику объекту наблюдения;
исследовать особенности налогообложения субъекта малого предпринимательства;
провести анализ динамики и структуры налоговых платежей субъекта малого предпринимательства;
предложить пути оптимизации налогообложения деятельности субъекта малого предпринимательства.
Объектом исследования является порядок налогообложения субъекта малого предпринимательства - ООО УК «Каскад».
Предметом исследования является процесс формирования налоговых
обязательств на материалах объекта наблюдения за исследуемый период.

Объект наблюдения – Общество с ограниченной ответственностью Управляющая компания «Каскад».
Период исследования: 2014 - 2016 годы.
Методологической основой написания выпускной квалификационной работы являются нормативно-правовые акты и работы ведущих специалистов в области налогообложения субъектов малого предпринимательства.
Информационной базой для исследования послужила бухгалтерская финансовая и налоговая отчетность объекта наблюдения за исследуемый период.
В качестве методов исследования использовались наблюдение, сравнительный анализ, группировка и обобщение данных, вертикальный, горизонтальный и коэффициентный приемы анализа, графический метод.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обосновываются актуальность, цель, задачи и методология исследования, приводится информационная база.
В первой главе рассматривается понятие и классификация субъектов малого предпринимательства, обосновывается необходимость налогового стимулирования малого бизнеса со стороны государства, дана характеристика особенностей налогообложения малого предпринимательства.
Во второй главе дается краткая организационно-экономическая характеристика деятельности объекта наблюдения, рассматриваются особенности налогообложения малого предпринимательства, анализируются налоговые обязательства ООО УК «Каскад» за исследуемый период.
В третьей главе выявляются резервы оптимизации налогообложения и предлагаются рекомендации по совершенствованию порядка налогообложения на материалах объекта наблюдения.
В заключении подводятся итоги исследования и формулируются выводы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.07.2017)
3. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 29.07.2017)
4. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (ред. от 26.07.2017)
5. Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
6. Белостоцкая В.А. Системный подход к измерению налоговой нагрузки // Финансы. - 2014. - №3. – С. 25-28.
7. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации: конкретные примеры // Консультант. – 2014. - №22. – С. 15-18.
8. Брызгалин А.В. Практическая налоговая энциклопедия / А.В. Брызгалин. – М.: Кнорус, 2015. – 592 с.
9. Брызгалина А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика: Учебное пособие – М.: Просвещене, 2015. – 184с.
10. Горина Г.А. Упрощенная система налогообложения: методологический аспект // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. - 2017. -
№ 5. – С. 36-39.
11. Дедкова Е.Г. Изменения в порядке применения специальных Налоговых режимов в 2017 году // Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании. – 2017. - № 2 // СПС Консультант плюс
12. Ершова М. Я., Кобкова А. В., Ершов С. Ю. Институционально- налоговая среда малого бизнеса в России: история и перспективы // Вестн. Новосиб. гос. ун-та. Серия: Социально-экономические науки. 2015. Т. 8, вып. 4. С. 101–119.
13. Ершова М. Я. Методика анализа институционально-налоговых альтернатив малого бизнеса и оценка налоговых новаций // Вестн. Новосиб. гос. ун-та. Серия: Социально-экономические науки. 2015. Т. 10, вып. 3. С. 118–124.
14. Как бизнесмену выбрать удобную систему налогообложения // Бухгалтерия ИП. – 2017. - № 7 // СПС Консультант плюс
15. Малышко В. Выбираем спецрежим // Практический бухгалтерский учет. - 2016. - № 11 // СПС Консультант плюс
16. Налоги и налогообложение :учеб. для студ. Вузов / И. А. Майбуров, А. Д. Выварец, О. В. Бабушкина и др.; под. ред. И. А. Майбурова.
- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 655с.
17. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. вузов экон. спец./ Д. Г. Черник, Е. А. Кирова, А. В. Захарова и др.; под. ред. Д. Г. Черника. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 311с.
18. Налоговая аналитика [Электронный ресурс]: официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ.
19. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию// Налоговый вестник. - 2016. - №6. – С. 6-9.
20. Петрова Т.Т. Упрощенная система налогообложения// Консультант бухгалтера. – 2017. - №3. – С. 21-25.
21. Рогозин Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях, оптимизация и минимизация налогообложения: / Под. ред. Б.А. Рогозина. – М.: Кнорус. – 2015. – 364с.
22. Савотеев К. Выбираем/меняем объект налогообложения на УСН // Налоговый учет для бухгалтера.- 2016. - № 12 // СПС Консультант плюс
23. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Практическое пособие. – М.: Экзамен, 2016. – 65с.
24. Слесаренко В. Методика оптимизации налогообложения [Электронный ресурс]
25. Спицына Т.В. Объект налогообложения при УСНО: менять или не менять // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2016. - № 11 // СПС Консультант плюс
26. Тарасова В. Ф, Владыка М. В, Сапрыкина Т.В, Семыкина Л. Н. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2016. – 224с.
27. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение Учебное пособие. - М.: Юнити-Дана, 2016. – 300с.