Дипломная работа на тему "Специальные налоговые режимы в России и перспективы их применения - Синергия [ID 69614]"

Работа на тему: Специальные налоговые режимы в России и перспективы их применения
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/maksim---1324

Описание работы

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет Экономики

Направление подготовки: Экономика Кафедра БУиНО
Профиль: Налоги и налогообложение

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА – БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА
на тему СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ В РОССИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ

МОСКВА 2026 г.

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу – бакалаврскую работу
обучающемуся
1. Тема выпускной квалификационной работы:
Специальные налоговые режимы в России и перспективы их применения
2. Структура ВКР.

Введение
Глава 1. Теоретические основы применения специальных налоговых режимов в РФ
1.1. Понятие и сущность специальных налоговых режимов
1.2. Правовая база регулирования применения специальных налоговых режимов
Глава 2. Анализ практического применения специальных налоговых режимов в РФ
2.1. Порядок и процедура применения упрощенной системы налогообложения
2.2. Порядок и процедура применения патентной системы налогообложения
2.3. Порядок и процедура применения единого сельскохозяйственного налога
2.4. Порядок и процедура применения налога на профессиональный доход
2.5. Порядок и процедура применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения
Глава 3. Перспективы развития и совершенствования применения специальных налоговых режимов в РФ
3.1. Оценка эффективности применения специальных налоговых режимов в РФ
3.2. Совершенствование администрирования специальных налоговых режимов в РФ
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
Глава 1. Должна носить теоретический характер и в ней должны быть отражены теоретические основы применения специальных налоговых режимов в РФ
В пункте 1.1 необходимо исследовать понятие и сущность специальных налоговых режимов в РФ
В пункте 1.2. следует рассмотреть нормативно-правовую базу регулирования применения специальных налоговых режимов
Глава 2 должна носить аналитический характер.
В пункте 2.1 необходимо описать процедуру применения упрощенной системы налогообложения
В пункте 2.2. следует описать процедуру применения патентной системы налогообложения
В пункте 2.3. следует описать процедуру применения единого сельскохозяйственного налога
В пункте 2.4. следует исследовать процедуру применения налога на профессиональный доход
В пункте 2.5. следует исследовать процедуру применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения
Глава 3 должна носить аналитический характер. В ней на основании данных объекта исследования необходимо рассмотреть перспективы развития и совершенствования применения специальных налоговых режимов в РФ
В пункте 3.1 необходимо провести оценку эффективности применения специальных налоговых режимов в РФ
В пункте 3.2. следует провести оценку перспектив совершенствования администрирования специальных налоговых режимов в РФ
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности, налоговые декларации объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Список использованной литературы
4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
2. Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение учебник / (2-е издание, исправленное и дополненное) Москва, 2025.
3. Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: практикум учебное пособие / (3-е издание, переработанное и дополненное) Москва, 2025.
4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение Учебник / Сер. 76 Высшее образование. (8-е изд., пер. и доп) Москва, 2024.
5. Маршавина Л.Я., Чайковская Л.А., Семенова Г.Н., Агапова А.А., Белецкий М.В., Глубокова Н.Ю., Голубцова Е.В., Князева А.В., Колчин С.П., Омшанова Э.А., Топчи Ю.А., Чалова А.Ю., Сычева Е.И., Стручкова Е.С., Дюжов А.В. Налоги и налогообложение Учебник / Сер. 76 Высшее образование. (3-е изд., пер. и доп) Москва, 2024.
Дополнительная литература:
6. Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д., Гулькова Е.Л., Захарова А.В., Карп М.В., Кирова Е.А., Морозова Н.Г., Самоделко Л.С., Сенков В.А., Типалина М.В. Налоги и налогообложение. практические аспекты (4-е издание, переработанное и дополненное) Москва, 2024.
7. Кувалдина Т.Б., Балашова Ю.Г. Налоги и налогообложение в определениях, таблицах и схемах / Москва, 2024.
Руководитель:
Обучающийся задание получил: «24» июля 2025г.
Обучающийся
СОДЕРЖАНИЕ
стр.
Введение 6
Глава 1. Теоретические основы применения специальных налоговых режимов в РФ 10
1.1. Понятие и сущность специальных налоговых режимов 10
1.2. Правовая база регулирования применения специальных налоговых режимов 16
Глава 2. Анализ практического применения специальных налоговых режимов в РФ 30
2.1. Порядок и процедура применения упрощенной системы налогообложения 30
2.2. Порядок и процедура применения патентной системы налогообложения 36
2.3. Порядок и процедура применения единого сельскохозяйственного налога 41
2.4. Порядок и процедура применения налога на профессиональный доход 44
2.5. Порядок и процедура применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения 46
Глава 3. Перспективы развития и совершенствования применения специальных налоговых режимов в РФ 53
3.1. Оценка эффективности применения специальных налоговых режимов в РФ 53
3.2. Совершенствование администрирования специальных налоговых режимов в РФ 57
Заключение 67
Список использованной литературы 72
Приложения 79

ВВЕДЕНИЕ
Система налогообложения и сборов выступает неотъемлемым элементом функционирования государства и во многом определяет устойчивость его социально-экономического устройства. Российская Федерация не является исключением: ее финансовая модель базируется преимущественно на налоговых доходах, удельный вес которых в совокупных бюджетных поступлениях достигает 95%. Без надежного и гибкого налогового механизма в условиях рыночной экономики государство лишается возможности полноценно реализовывать свои функции и обеспечивать общественные потребности. В то же время российская налоговая система характеризуется постоянной динамикой развития: наиболее активно изменения затрагивают те сферы, которые связаны с регулированием деятельности малого и среднего бизнеса. Именно поэтому исследование данного вопроса имеет особую актуальность.
Рассматривая роль малого и среднего предпринимательства, важно отметить, что значение этих форм хозяйствования не ограничивается только налоговыми поступлениями. Их деятельность оказывает серьезное воздействие на социальную сферу: создаются новые рабочие места, снижается уровень безработицы, растет число граждан, обеспечивающих себя собственными доходами. Это, в свою очередь, снижает давление на государственный и муниципальные бюджеты, а экономика страны становится более гибкой, приспосабливаемой к изменениям и конкурентоспособной. Однако способность таких предприятий выполнять эти задачи напрямую зависит от того, насколько эффективно они могут применять специальные налоговые режимы.
Особые налоговые режимы решают сразу несколько задач. Для предпринимателей они означают упрощенный учет, снижение административных барьеров и облегчение взаимодействия с государственными органами. Для государства же это инструмент контроля в сферах, где традиционные методы администрирования малоэффективны, например, при расчетах наличными или оказании услуг населению. Таким образом, специальные режимы формируют взаимовыгодную систему: бизнес получает доступные условия для деятельности, а государство — более прозрачное и предсказуемое поступление налогов.
Современная налоговая система России отличается тем, что наряду с общим порядком предусматривает возможность использования подобных особых режимов. По данным официальной статистики, малые и средние предприятия обеспечивают долю около 22% в экономике страны. Это означает, что поддержка их развития посредством специальных налоговых механизмов имеет стратегический характер. Применение упрощенных правил расчета налога, ведения учета и сдачи отчетности снижает нагрузку на бизнес, повышает его устойчивость и способствует выходу предпринимательской инициативы из «теневой» сферы.
Отсюда следует вывод: специальные налоговые режимы являются не просто элементом вариативности системы налогообложения. Их значение гораздо шире — это действенный инструмент государственной экономической политики, направленный на формирование благоприятных условий для предпринимателей, стимулирование деловой активности и укрепление конкурентоспособности национальной экономики.
Многие отечественные авторы рассматривают выбранную тему исследования, среди которых можно выделить: О.В. Агабекян, Н.К. Максимова, П.М. Османову, К.А. Петрову, П.А. Шамсудинову и других.
Цель работы – рассмотреть перспективы развития и совершенствования применения специальных налоговых режимов в РФ.
Задачи исследования:
1) рассмотреть понятие и сущность специальных налоговых режимов;
2) исследовать правовую базу регулирования применения специальных налоговых режимов;
3) изложить порядок и процедуру применения упрощенной системы налогообложения;
4) описать порядок и процедуру применения патентной системы налогообложения;
5) рассмотреть порядок и процедуру применения единого сельскохозяйственного налога;
6) раскрыть порядок и процедуру применения налога на профессиональный доход;
7) изложить порядок и процедуру применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения;
8) дать оценку эффективности применения специальных налоговых режимов в РФ;
9) рассмотреть совершенствование администрирования специальных налоговых режимов в РФ.
Объект исследования – ООО «Еврокомплект».
Предмет исследования – специальные налоговые режимы в России и перспективы их применения.
Методы исследования – аналитический, теории выбора и принятия решений, сравнение, анализ и синтез, метод аналогий, экономико-математические.
Теоретическая значимость исследования – изучение нормативных источников и учебной литературы, а также статей по теме исследования помогли более углубленно вникнуть в проблемы развития и совершенствования применения специальных налоговых режимов в РФ, что способствовало выработать свою точку зрения на исследуемую тему.
Практическая значимость исследования заключается в выборе оптимальной системы налогообложения для ООО «Еврокомплект», который впоследствии организация может применить в своей практической деятельности.
По структуре работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Первая глава исследования посвящена теоретическим основам применения специальных налоговых режимов в РФ. Во второй главе работы рассматривается анализ практического применения специальных налоговых режимов в РФ. В третьей главе представлены перспективы развития и совершенствования применения специальных налоговых режимов в РФ.
Теоретико-методологическая база исследования – нормативные законодательные документы, учебная литература, статьи, бухгалтерская
(финансовая) отчетность организации за 2022-2024 гг., интернет – ресурсы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.07.2025) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025).
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) (ред. от 28.11.2025 с изм. и доп. вступ. в силу с 01.01.2026) от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 19.07.2000 № 117-ФЗ (ред. от 15.12.2025).
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 15.12.2025).
5. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» от 12.07.2024 № 176-ФЗ (ред. от 28.11.2025).
6. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 29.10.2024 № 362-ФЗ (ред. от 28.11.2025).
7. Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ред. от 28.11.2025).
8. Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» от 25.02.2022 № 17-ФЗ (ред. от 28.11.2025).
9. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации».
10. Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 № 734 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2026 год».
11. Агабекян, О. В. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие для вузов / О. В. Агабекян. - Москва : Издательство Юрайт, 2023. 293 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-534-14778-0. - Текст : электронный.
12. Автоматизированная система налогообложения. Текст: непосредственный // Главбух. 2025. №1. С. 8-9.
13. Бодрова, Т.В. Налоговый учет и налоговое планирование : учебник / Т.В. Бодрова. – 3-е изд., перераб. – Москва : Дашков и К°, 2022. – 310 с. :ил., табл. – (Учебные издания для бакалавров).–Режим доступа : по подписке.
14. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / М.: Издательство Юрайт, 2024. 541 с.
15. Ермакова, Л.В. Внедрение налогового планирования на предприятии / Л. В. Ермакова, О. В. Дедова, А. Э. Мельгуй // Экономика. Социология. Право. – 2021. – № 4(24). – С. 28-34.
16. Ефимова, С.А. Краткий курс по налогам и налогообложению [Текст]: учеб. пособие / С.А. Ефимова. – 2-е изд., перераб.-Москва : ОМЕГА-КНИГА, 2024.-159 с.
17. ЕСХН. Текст: непосредственный // Главбух. 2025. №3. С. 14-15.
18. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб.пособие / 2–е изд., перераб. и доп. М. : Эксмо, 2024. 480 с.
19. Каменева, З.В. Понятие и сущность упрощенной системы налогообложения как специального налогового режима / З. В. Каменева, Б. Я. Лазарев // Государственная служба и кадры. – 2024. – №1. – С. 75-79.
20. Кувалдина Т.Б., Балашова Ю.Г. Налоги и налогообложениев определениях, таблицах и схемах / Москва, 2024.
21. Луконькина, К.М. Учет и налогообложение предприятий в сфере малого бизнеса / К.М. Луконькина // Дневник науки. – 2021. – № 3 (51). – С. 87.
22. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник и практикум для академического бакалавриата : для студентов вузов, обучающихся по экономическим направлениям и специальностям / Л. Н. Лыкова ; Моск. гос. ун-т им. М. В. Ломоносова, Экон. фак., Финансовый ун-т при Правительстве Рос. Федерации. - Москва :Юрайт, 2024.
23. Максимова, Н.К. Сравнение общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения / Н.К. Максимова // Аллея науки. – 2021. – Т. 2. – № 5 (56). – С. 778-779
24. Маршавина Л.Я., Чайковская Л.А., Семенова Г.Н., Агапова А.А., Белецкий М.В., Глубокова Н.Ю., Голубцова Е.В., Князева А.В., Колчин С.П., Омшанова Э.А., Топчи Ю.А., Чалова А.Ю., Сычева Е.И., Стручкова Е.С., Дюжов А.В. Налоги и налогообложениеУчебник / Сер. 76 Высшее образование. (3-е изд., пер. и доп) Москва, 2024.
25. Мурзин, Д. А. Учет и налогообложение на предприятиях малого и среднего бизнеса : учебное пособие для вузов / Д. А. Мурзин, Н. Г. Барышников, Д. Ю. Самыгин. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2025. — 194 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-21117-7. — Текст : электронный.
26. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / ответственные редакторы Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. - 5-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2025. - 433 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-534-16920-1. -Текст : электронный.
27. Поляк, Г. Б. Специальные налоговые режимы : учебник и практикум для вузов / Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова ; ответственный редактор Г. Б. Поляк. - 5-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2025. - 54 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-534-21272-3. -Текст : электронный.
28. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение Учебник / Сер. 76 Высшее образование. (8-е изд., пер. и доп) Москва, 2024.
29. Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение учебник / (2-е издание, исправленное и дополненное) Москва, 2025.
30. Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: практикум учебное пособие / (3-е издание, переработанное и дополненное) Москва, 2025.
31. Чернопятов, А.М. Налоги и налогообложение : учебник:[12+] / А.М.Чернопятов. – 2-е изд., стер. – Москва : Директ-Медиа, 2022. – 536 с. : ил., табл. – Режим доступа: по подписке.
32. Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д., Гулькова Е.Л., Захарова А.В., Карп М.В., Кирова Е.А., Морозова Н.Г., Самоделко Л.С., Сенков В.А., Типалина М.В. Налоги и налогообложение. практические аспекты(4-е издание, переработанное и дополненное) Москва, 2024.
33. Эльяшев, Д. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 Экономика : [16+] / Д. В.Эльяшев ; Санкт- Петербургский государственный аграрный университет (СПбГАУ). – Санкт-Петербург : Санкт-Петербургский государственный аграрный университет(СПбГАУ),2023. –228с.:ил., табл. – Режим доступа:по подписке.
34. Анализ и оценка налоговой нагрузки организации [Электронный ресурс].
35. Выбор оптимальной системы налогообложения [Электронный ресурс].
36. Османова, П.М. Налогообложение субъектов малого предпринимательства / П.М. Османова // Вопросы устойчивого развития общества. – 2021. – № 4. – С. 151-157.
37. Османова, П.М. Недостатки налогообложения малого бизнеса / П.М. Османова // Вопросы устойчивого развития общества. – 2021. – № 4. – С. 158-163.
38. Особенности организации и ведения налогового учета при применении упрощенной системы налогообложения [Электронный ресурс].
39. Песоцкая, А.С. Налоговое стимулирование развития малого бизнеса в РФ / А.С. Песоцкая // Аспирант. – 2021. – № 2 (59). – С. 138-145.
40. Петрова, К.А. Совершенствование методики учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса / К.А. Петрова// Студенческий вестник. – 2021. – №2/4 (147). – С. 46-48.
41. Патентная система налогообложения. Текст: непосредственный // Главбух. 2025. №3. С. 10-13.
42. Рахманова, М.С. Проблемы развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации / М.С. Рахманова// Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. – 2021. – Т. 13, № 3. – С. 53-61.
43. Расчет налоговой нагрузки в 2023-2024 гг. [Электронный ресурс] // Главбух. 2024.
44. Режим налогообложения. Текст: непосредственный // Главбух. 2024. №1. С. 9-11.
45. Ставка налога на прибыль. Текст: непосредственный // Главбух. 2024. № 1. С. 19-20.
46. Ставка НДС. Текст: непосредственный // Главбух. 2024. № 1. С. 26-27.
47. Специальные налоговые режимы в 2025 году [Электронный ресурс] // Главбух. 01.04.2025.
48. Налог на прибыль в 2025 году Текст: непосредственный // Главбух. 2024. № 12. С. 16.
49. Изменения по НДС в 2025 году Текст: непосредственный // Главбух. 2024. № 12. С. 17.
50. Налоги 2025 год Текст: непосредственный // Главбух. 2024. № 12. С. 14.
51. Учет доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения [Электронный ресурс].
Шамсудинова, П.А. Совершенствование методики учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса / П. А. Шамсудинова, А. Г. Самедова, А. М. Иманова, М. Г. Раджабова // Экономика и