Дипломная работа на тему "Выбор оптимального налогового режима (на примере предприятия ООО «Объединение «Союзпищепром») | Синергия [ID 52068]"

Работа на тему: Выбор оптимального налогового режима (на примере предприятия ООО «Объединение «Союзпищепром»)
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки
https://studentu24.ru/list/suppliers/maksim---1324

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА (НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ОБЪЕДИНЕНИЕ «СОЮЗПИЩЕПРОМ»)

Москва 2019

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Выбор оптимального налогового режима (на примере предприятия ООО «Объединение «Союзпищепром»)
2. Структура ВКР:

Введение
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Нормативное регулирование установления и применения налогового режима на предприятии
1.2. Современные методы налогового планирования на предприятии
1.3. Оптимизация налоговых режимов в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА В ООО «ОБЪЕДИНЕНИЕ
«СОЮЗПИЩЕПРОМ»
2.1. Характеристика налогового режима предприятия
2.2. Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия
2.3. Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА ООО «ОБЪЕДИНЕНИЕ
«СОЮЗПИЩЕПРОМ»
3.1. Обоснование оптимального налогового режима предприятия
3.2. Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов
3.3. Сравнительная эффективность систем налогового планирования на предприятии
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования. Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы. Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы. Описать информационную и методическую базу исследования. Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы. Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщика.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1.следует раскрыть понятие, сущность и виды налоговых режимов на предприятии в системе финансового менеджмента. Выявить актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России. Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо раскрыть концептуальные основы построения системы налогового планирования и применения методов налогового планирования. Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса.
В пункте 1.3. необходимо рассмотреть методы оценки эффективности налогового планирования, изучить методы оценки налоговой нагрузки. Изучить методы оптимизации налоговых режимов в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения объекта исследования за два последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и их влияние на особенности применения налогового режима исследуемого предприятия.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ налоговой политики предприятия и налоговых платежей.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку налогового бремени предприятия, сравнить со среднеотраслевыми данными.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния предприятия, снижения его налоговой нагрузки.
Для написания раздела 3.1 необходимо изучить документы на официальном сайте Счетной палаты РФ, на официальном сайте Правительства РФ по принятию и оценке Антикризисного плана 2015 года, в котором содержатся мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки в условиях кризиса.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
- схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
- результаты выполнения контрольного примера;
- схемы документооборота;
- формы первичных и результатных документов;
- распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
- а также другие материалы дипломной работы, кроме копий документов, не имеющих отношения к ВКР, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части дипломной работы.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях». При подготовке дипломной работы вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
3. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //Налоговый вестник. – 2014.
– № 10. – С. 131-149.
4. Исламова Р.Р. Применение раздельного налогового учета в сфере it услуг как условие стабильности в налоговом планировании. В сборнике: Внедрение результатов инновационных разработок: проблемы и перспективы Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор Сукиасян Асатур Альбертович. 2017. С. 62-64.
5. Лымарь В.В. Значимость амортизации в налоговом планировании предприятия. В сборнике: Энергия науки Электронный сборник материалов VII Международной студенческой научно-практической Интернет-конференции. 2017. С. 92-94.
6. Лысенко Е.А. Вменение налоговых обязательств: практические подходы в борьбе с агрессивным налоговым планированием. Вестник экономического правосудия Российской Федерации (0869-7426). 2016. № 1. С. 4-8.
7. Макаренко М.В., Гончарова Н.А. Международное налоговое планирование, как составная часть корпоративного планирования. Инновационная наука. 2015. Т. 1. № 4-1. С. 77-79.
8. Самсонов Е.А. Современные методические подходы к налоговому планированию в предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта. Евразийское Научное Объединение. 2016. Т. 2. № 3 (15). С. 110-113.
9. Овчинникова И.В., Кортюкова А.С., Минакова Е.А. Налоговое планирование в системе финансового планирования бюджетных учреждений. Научный альманах. 2015. № 10-1 (12). С. 316-319.
10. Орлова Е.Ю. Выбор оптимальной юрисдикции в налоговом планировании. В сборнике: Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд сборник материалов ХLIХ Международной научно-практической конференции. 2017. С. 117-122.
Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………….. 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА НАЛОГОВЫХ
РЕЖИМОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ……………………………………………….. 9
1.1. Нормативное регулирование установления и применения налогового
режима на предприятии ………………………………………………………... 9
1.2. Современные методы налогового планирования на предприятии ……... 15
1.3. Оптимизация налоговых режимов в соответствии с изменениями
российского законодательства и норм международного налогового права ... 20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА В
ООО «ОБЪЕДИНЕНИЕ «СОЮЗПИЩЕПРОМ» ………………………… 25
2.1. Характеристика налогового режима предприятия ………………………. 25
2.2. Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия ……... 36
2.3. Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот …. 48
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА ООО
«ОБЪЕДИНЕНИЕ «СОЮЗПИЩЕПРОМ» ………………………………... 52
3.1. Обоснование оптимального налогового режима предприятия …………. 52
3.2. Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения
финансовых ресурсов …………………………………………………………... 56
3.3. Сравнительная эффективность систем налогового планирования на
предприятии …………………………………………………………………….. 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………... 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ……………………….. 73
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………....... 77

ВВЕДЕНИЕ
Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена налоговая система, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
В современных государствах существует большое количество разнообразных налогов, а также сборов и пошлин. Между ними есть некая связь, нашедшая выражение в понятии налоговая система. Налоговая система – один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает основным инструментом воздействия государства на становление хозяйства, определения ценностей общественного и экономического развития.
В условиях рыночных отношений, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Действующая схема налоговой системы РФ включает традиционную (общую) систему налогообложения и специальные налоговые режимы.
От грамотного, профессионального решения налогоплательщика, принятого с учётом налоговых результатов, нередко зависит судьба бизнеса, способность его роста и развития. Особенности, свойственные процессу налогообложения, вызывают потребность выделения налогового менеджмента на предприятии, который предполагает налоговое планирование на уровне хозяйствования и является обязательной частью управления финансами предприятий.
Главным образом налоги для предприятия – это дополнительные затраты, влияющие на финансовый результат, поэтому сущность налогового
планирования на уровне хозяйствующих субъектов заключается в минимизации налогов на основе максимального использования возможностей налогового законодательства.
Актуальность темы данной работы заключается в том, что сегодня каждая организация, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. В связи с данным обстоятельством необходимо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством.
Цель работы – рассмотреть различные системы налогообложения и выбрать оптимальный режим налогообложения на примере предприятия ООО
«Объединение «СоюзПищеПром».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– изучить характеристику систем налогообложения;
– дать организационно-экономическую характеристику ООО
«Объединение «СоюзПищеПром»;
– раскрыть характеристику налогового режима предприятия ООО
«Объединение «СоюзПищеПром»;
– провести анализ налоговой нагрузки ООО «Объединение
«СоюзПищеПром»;
– рассмотреть льготы, применяемые на анализируемом предприятии;
– выбрать оптимальный налоговый режим для предприятия;
– разработать предложения по оптимизации налоговой политики предприятия.
Объектом исследования является ООО «Объединение «СоюзПищеПром».
Предмет исследования – система налогообложения ООО «Объединение «СоюзПищеПром».
В процессе данной работы были использованы следующие методы: сравнение, группировка, анализ, синтез, индукция, дедукция.
Структура работы состоит из ведения, 3-глав, списка использованной литературы, заключения и приложений.
Во введении работы обосновывается актуальность исследования, формулируются цели и задачи исследования, предмет и объект исследования, методы исследования.
В первой главе данной работы освещаются теоретические основы анализа налоговых режимов предприятия, а именно нормативное регулирование установления и применения налогового режима на предприятии, современные методы налогового планирования на предприятии, оптимизация налоговых режимов в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права.
Во второй главе раскрывается организационно-экономическая характеристика ООО «Объединение «СоюзПищеПром», дается характеристика системы налогообложения предприятия, проводится анализ налоговой нагрузки на предприятии, рассматриваются налоговые льготы, используемые на предприятии.
В третьей главе разработаны предложения по оптимизации налоговой политики предприятия.
Теоретической базой является нормативные документы, принятые в Российской Федерации, труды российских экономистов в области налогообложения, материалы периодической печати.
Информационной базой является приказы об учетной политике для целей бухгалтерского учета и налогообложения, бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Объединение «СоюзПищеПром».
Практическая значимость дипломной работы заключается в том, что выбор оптимального режима налогообложения может быть использован в процессе коммерческой деятельности ООО «Объединение «СоюзПищеПром».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 06.06.2019) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – ст. 3824.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32.
– ст. 3340.
3. Федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.11.2018) // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 50. – ст. 7344.
4. Приказ Минфина России № 34н от 29.07.1998 «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 11.04.2018)
5. Приказ Минфина РФ № 43н от 06.07.1999 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (ред. от 29.01.2018)
6. Приказ Минфина РФ № 66н от 02.07.2010 «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 06.03.2018)
7. Приказ Минфина России № 106н от 06.10.2008 «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)), (ред. от 28.04.2017)
8. Андриевский К.В. К вопросу о соотношении комплексности и отраслевой целостности в режимном регулировании: финансово-правовой аспект // Финансовое право. – 2018. – № 6. – С. 18-23.
9. Ашмарина Е.М. О системе форм налогового права // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина. – 2017. – № 8 (36). – С. 76-82.
10. Баснукаев М.Ш. Налоговая система и системность налогообложения // Экономические и гуманитарные науки. – 2018. – № 9 (320). – С. 11-23.
11. Басалыко Л.Е., Выжитович А.М. Специальные налоговые режимы: ЕНВД, Патентная система // Развитие территорий. – 2018. – № 3 (13). – С. 28- 33.
12. Бартанов Е.А. Методика оценки налогового потенциала по специальным налоговым режимам // Наука и бизнес: пути развития. – 2017. – № 5 (71). – С. 56-60.
13. Горина Г.А., Косов М.Е. Специальные налоговые режимы: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2017. – 127 с.
14. Горюнова Н.Н., Колыхаева Ю.А., Сыроватская Т.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Юрайт, 2018. – 230 с.
15. Жемчугова И.О., Денисенко А.П. Специальные налоговые режимы, эффективность и перспективы // Символ науки. – 2017. – № 6. – С. 64-66.
16. Заболотнов А.А. Соотношение международного и национального налогового права // Эпомен. – 2018. – № 21. – С. 83-88.
17. Калюжная К.С., Вихрова А.С. Налоговое планирование и методы оптимизации налогообложения // Форум молодых ученых. – 2016. – № 4 (4). – С. 446-448.
18. Ким Е.Ю., Иванова Р.И. Современные методы налогового планирования // В сборнике: Глобальные риски - локальные решения сборник материалов ежегодной международной междисциплинарной научно- практической конференции. – 2016. – С. 322-335.
19. Козин А.Н. Организация с общего режима переходит на упрощенную систему налогообложения // Налоговая политика и практика. – 2019. – № 1 (193). – С. 38-42.
20. Кольцова Т.В. Переход на упрощенную систему налогообложения как один из способов оптимизации налогообложения // Юридический факт. – 2017. – № 18. – С. 6-10.
21. Клинчаева Н.Ф. Методы и инструменты налогового планирования в организации // Новая наука: От идеи к результату. – 2016. – № 5-1 (84). – С. 99- 101.
22. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебное пособие. – 8-е изд. – М.: Юрайт, 2017. – 428 с.
23. Крохина Ю.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Юрайт, 2018. – 300 с.
24. Кузьменко О.Р., Плеханова Т.Г. Совершенствование деятельности предприятия на основе методов налогового планирования // В сборнике: Инновационные механизмы решения проблем научного развития. Сборник статей Международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 109- 111.
25. Мишле Е.В. Региональные и местные налоги и сборы с организаций: учебное пособие. – М.: Юрайт, 2018. – 148 с.
26. Могильникова К.Р. Методы налогового планирования в организации // Форум молодых ученых. – 2018. – № 3 (19). – С. 412-414.
27. Ордынская Е.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Проспект, 2017. – 336 с.
28. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум. – М.: Юрайт, 2016. – 382 с.
29. Пацких М.А., Агашкова А.В. Специальные налоговые режимы в развитии малого бизнеса в РФ // Вестник государственного и муниципального управления. – 2017. – № 3 (26). – С. 92-96.
30. Пименов Н.А., Демин С.С. Налоговое планирование: учебное пособие. – М.: Юрайт, 2018. – 136 с.
31. Певцова А.О. Роль налогового планирования на предприятии // В сборнике: Молодой исследователь: вызовы и перспективы сборник статей по материалам LV междунар. науч.-практ. конф.. 2018. – С. 112-119.
32. Рахматуллина А.В. Налоговое планирование как метод минимизации налоговой нагрузки // В сборнике: Материалы и методы инновационных исследований и разработок. Сборник статей международной научно-практической конференции: в 3 частях. 2016. – С. 159-161.
33. Рахматуллина А.В. Налоговое планирование как метод минимизации налоговой нагрузки // NovaInfo.Ru. – 2016. – Т. 1. – № 57. – С. 260-263.
34. Ровнейко Р.В. Специальные налоговые режимы // Евразийский союз ученых. – 2017. – № 6-1 (39). – С. 96-98.
35. Романов Б.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2016. – 560 с.
36. Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2019. – 235 с.
37. Семкив А.В. Налогообложение: принципы и система налогообложения // В сборнике: Актуальные вопросы права, экономики и управления. Сборник статей XVII Международной научно-практической конференции. – 2019. – С. 50-52.
38. Скворцов О.В. Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации: учебное пособие. – М.:КноРус, 2018. – 194 с.
39. Сорокина Л.Н., Гусарева Н.Б., Зотова А.И., Кузнецова Е.А. Налоги и налогообложение (федеральные налоги): учебное пособие. – М.: Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова (Издательский Дом
«Типография»), 2016. – 212 с.
40. Смагина М.Н., Чикаева Ю.О. Система налогообложения предприятий малого бизнеса // Вестник научных конференций. – 2017. – № 1-3 (17). – С. 95-103.
41. Шевцова О.Д. Специальные налоговые режимы: их роль в системе налогообложения и эффективность применения // Бенефициар. – 2018. – № 21.
– С. 36-40.