Финансовое состояние предприятия представляет собой совокупность показателей, характеризующих его финансовую устойчивость, платежеспособность и рентабельность. Анализ этих показателей позволяет оценить текущее положение компании, выявить сильные и слабые стороны ее деятельности, а также прогнозировать будущие финансовые результаты.
Показатели ликвидности
Представьте компанию как магазин. Ликвидность - это как “количество денег в кассе” магазина. Если в кассе достаточно денег, то магазин может своевременно оплачивать счета и закупать новый товар. Это означает, что магазин “ликвиден” и может успешно вести свою деятельность.
Коэффициент текущей ликвидности - это как “отношение денег в кассе к общему количеству долгов магазина”. Он показывает, хватит ли денег в кассе для оплаты всех неотложных расходов.
Коэффициент быстрой ликвидности - это как “отношение наличных денег и легко продающихся товаров к общему количеству долгов магазина”. Он показывает, насколько быстро магазин может превратить свои активы в деньги, чтобы оплатить долги.
Например, если в магазине есть много товара, который трудно продать (например, мебель), то коэффициент текущей ликвидности будет высоким, а коэффициент быстрой ликвидности будет низким. Это означает, что у магазина есть много активов, но они не так легко превращаются в деньги, чтобы оплатить долги.
Важно отслеживать ликвидность магазина, чтобы он всегда мог своевременно выполнять свои обязательства и успешно вести свою деятельность.
Показатели финансовой устойчивости
Представьте себе компанию как дом. Финансовая устойчивость - это как “прочность фундамента” дома. Если фундамент крепкий, то дом устойчив к землетрясениям и другим неприятностям.
Коэффициент автономии - это как “отношение кирпича к общему количеству материалов в доме”. Он показывает, насколько дом построен “на собственных силах” и не зависит от внешних кредитов и займов.
Коэффициент задолженности - это как “отношение “кредитов” к общему количеству материалов в доме”. Он показывает, насколько дом зависит от “кредитов” - от внешних финансовых источников.
Например, если дом построен в основном “на собственные средства” (то есть большая доля кирпича), то коэффициент автономии будет высоким, а коэффициент задолженности - низким. Это означает, что дом очень устойчив и не зависит от внешних финансовых источников.
Важно отслеживать финансовую устойчивость компании, чтобы она всегда могла своевременно выполнять свои обязательства и успешно развиваться.
Показатели рентабельности
Представьте, что компания – это “фабрика по производству денег”. Рентабельность – это “эффективность” этой фабрики, то есть насколько хорошо она “печатает” деньги.
Рентабельность продаж - это как “процент выхода денег” на фабрике. Чем больше “денег” выходит с каждого “рубля сырья”, тем эффективнее работает фабрика.
Рентабельность активов - это как “производительность станков” на фабрике. Чем больше “денег” производит каждый “станок” (то есть актив компании), тем эффективнее используются ресурсы.
Рентабельность собственного капитала - это как “доходность инвестиций”. Чем больше “денег” приносит каждый “вложенный рубль” собственного капитала, тем больше прибыль получают акционеры и инвесторы.
Если “фабрика” работает эффективно, то она “печатает” много “денег”, привлекает инвесторов и развивается успешно.
Показатели деловой активности
Давайте представим, что наша компания - это пекарня, которая продает свежий хлеб. Деловая активность - это как скорость, с которой пекарня “печет” и “продаёт” хлеб. Чем быстрее она это делает, тем успешнее она работает.
Коэффициент оборачиваемости активов:
Представьте, что все активы пекарни - это её печь, мука, дрожжи, склады, магазин, и даже деньги в кассе. Коэффициент оборачиваемости активов показывает, сколько раз за определенный период времени (например, за год) пекарня “переворачивает” свои активы, чтобы получить деньги от продажи хлеба.
Например, если пекарня “переворачивает” свои активы три раза в год, это значит, что она три раза “продает” весь свой хлеб, использует муку и дрожжи три раза, и “зарабатывает” деньги три раза за год.
Чем чаще пекарня “переворачивает” свои активы, тем быстрее она получает доход и тем больше может инвестировать в развитие своей деятельности.
Коэффициент оборачиваемости запасов:
Представьте, что “запасы” пекарни - это мука, дрожжи, и готовый хлеб на складе. Коэффициент оборачиваемости запасов показывает, сколько раз за определенный период времени (например, за год) пекарня “продаёт” и заменяет свои запасы хлеба.
Например, если пекарня “продаёт” и заменяет свои запасы хлеба дважды в день, это значит, что она “печёт” и продаёт хлеб очень быстро.
Чем быстрее “оборот” запасов, тем меньше хлеба “портится” на складе, меньше денег тратится на хранение и транспортировку, и быстрее пекарня получает доход.
Высокая деловая активность - это как “быстрая и эффективная работа” пекарни. Она “печёт” и “продаёт” много хлеба, быстро “зарабатывает” деньги и успешно развивается.
Заключение
Исследование финансового положения компании с применением разных индикаторов предоставляет полное представление о её финансовой стабильности, платёжеспособности, доходности и деловой активности. Это способствует руководителям принимать рациональные управленческие решения, нацеленные на улучшение экономических итогов и укрепление конкурентоспособности предприятия.
