Дипломная работа на тему "Анализ финансовых показателей деятельности налогоплательщика как элемент налогового контроля (на примере ИФНС) - Синергия [ID 69419]"

Работа на тему: Анализ финансовых показателей деятельности налогоплательщика как элемент налогового контроля (на примере ИФНС).
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/maksim---1324

Описание работы

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет экономики

Направление подготовки: Экономика
Кафедра БУ и НО
Профиль: Налоги и налогообложение

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА — БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА
на тему «Анализ финансовых показателей деятельности налогоплательщика как элемент налогового контроля (на примере ИФНС)»

МОСКВА 2025 г.

ЗАДАНИЕ на выпускную квалификационную работу — бакалаврскую работу обучающемуся
1. Тема выпускной квалификационной работы: Анализ финансовых показателей деятельности налогоплательщика как элемент налогового контроля (на примере ИФНС).
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические основы налогового контроля
1.1. Понятие и сущность налогового контроля
1.2. Виды и формы налогового контроля
1.3. Нормативное регулирование осуществления налогового контроля в РФ
Глава 2. Финансовый анализ как инструмент налогового контроля
2.1. Понятие и виды финансовых показателей деятельности предприятия
2.2. Методики анализа финансовых показателей деятельности предприятия
2.3. Роль финансового анализа в выявлении налоговых рисков
2.4. Использование финансового анализа для предотвращения налоговых правонарушений
Глава 3. Анализ финансовых показателей деятельности налогоплательщика
3.1. Источники информации для анализа финансовых показателей и этапы его проведения
3.2. Показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и устойчивости предприятия
3.3. Практика применения анализа финансовых показателей в налоговом контроле

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
Глава 1 должна носить теоретический характер, и в ней должны быть отражены теоретические основы налогового контроля.
В пункте 1.1 необходимо исследовать понятие и сущность налогового контроля.
В пункте 1.2 следует рассмотреть виды и формы налогового контроля.
В пункте 1.3 следует рассмотреть нормативно-правовую базу регулирования осуществления налогового контроля в РФ.
Глава 2 должна носить аналитический характер. В ней на основании данных объекта исследования необходимо провести исследование применения финансового анализа как инструмента налогового контроля.
В пункте 2.1 необходимо описать понятие и виды финансовых показателей деятельности предприятия.
В пункте 2.2 следует рассмотреть методики анализа финансовых показателей деятельности предприятия.
В пункте 2.3 следует исследовать роль финансового анализа в выявлении налоговых рисков.
В пункте 2.4 следует исследовать порядок использования финансового анализа для предотвращения налоговых правонарушений.
Глава 3 должна носить аналитический характер. В ней на основании данных объекта исследования необходимо рассмотреть результаты анализа финансовых показателей деятельности налогоплательщика в целях налогового контроля.
В пункте 3.1 необходимо исследовать источники информации для анализа финансовых показателей и этапы его проведения.
В пункте 3.2 следует исследовать и провести расчет показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и устойчивости предприятия.
В пункте 3.3 следует исследовать практику применения анализа финансовых показателей в налоговом контроле.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности, налоговые декларации объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Список использованной литературы.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
2. Сидорова Е. Ю., Бобошко Д. Ю. Налоговый контроль: учебник. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва, 2025.
3. Сидорова Е. Ю., Бобошко Д. Ю. Налоги и налогообложение: практикум: учебное пособие. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва, 2025.
4. Пансков В. Г. Налоги и налоговый контроль: учебник. — Сер. 76 Высшее образование. — 8-е изд., пер. и доп. — Москва, 2024.
5. Маршавина Л. Я., Чайковская Л. А., Семенова Г. Н., Агапова А. А., Белецкий М. В., Глубокова Н. Ю., Голубцова Е. В., Князева А. В., Колчин С. П., Омшанова Э. А., Топчи Ю. А., Чалова А. Ю., Сычева Е. И., Стручкова Е. С., Дюжов А. В. Налоги и налогообложение: учебник. — Сер. 76 Высшее образование. — 3-е изд., пер. и доп. — Москва, 2024.

Дополнительная литература:
6. Черник Д. Г., Шмелев Ю. Д., Гулькова Е. Л., Захарова А. В., Карп М. В., Кирова Е. А., Морозова Н. Г., Самоделко Л. С., Сенков В. А., Типалина М. В. Налоги и налогообложение. Практические аспекты. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва, 2024.
7. Кувалдина Т. Б., Балашова Ю. Г. Налоги и налогообложение в определениях, таблицах и схемах. — Москва, 2024.
8. Мурзин, Д. А. Учет и налогообложение на предприятиях малого и среднего бизнеса: учебное пособие для вузов / Д. А. Мурзин, Н. Г. Барышников, Д. Ю. Самыгин. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. — 194 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-21117-7. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — Дата обращения: 25.11.2024.

Интернет-ссылки:
1. Журнал «Главбух».
2. Сайт Федеральной службы государственной статистики.
3. Сервисы для бухгалтерии и бизнеса СКБ Контур.

Руководитель: ___________
Обучающийся задание получил: «13» сентября 2025 г.
Обучающийся: ___________

СОДЕРЖАНИЕ
Введение — 6
Глава 1. Теоретические основы налогового контроля — 8
1.1. Понятие и сущность налогового контроля — 8
1.2. Виды и формы налогового контроля — 17
1.3. Нормативное регулирование осуществления налогового контроля в Российской Федерации — 22
Глава 2. Финансовый анализ как инструмент налогового контроля — 31
2.1. Понятие и виды финансовых показателей деятельности предприятия — 31
2.2. Методики анализа финансовых показателей деятельности предприятия — 44
2.3. Роль финансового анализа в выявлении налоговых рисков — 49
2.4. Использование финансового анализа для предотвращения налоговых правонарушений — 57
Глава 3. Анализ финансовых показателей деятельности налогоплательщика — 65
3.1. Анализ финансовых показателей деятельности предприятия за 2023–2024 годы — 65
3.2. Анализ налоговых рисков предприятия на основе финансовых показателей — 72
3.3. Рекомендации по снижению налоговых рисков на основе результатов финансового анализа — 82
Заключение — 92
Приложение — 98
Список использованной литературы — 103

ВВЕДЕНИЕ
Налоговый контроль в России за последние десять лет претерпел серьезную трансформацию. Если раньше налоговые органы в основном проверяли правильность заполнения деклараций и соблюдение формальных требований законодательства, то сейчас акцент сместился в сторону анализа реальной экономической деятельности налогоплательщиков. Связано это с тем, что государству нужны не просто декларации, а полноценное понимание того, насколько достоверно организация отражает свое финансовое положение и правильно ли исчисляет налоговые обязательства.
Актуальность темы данной работы определяется необходимостью повышения эффективности налогового контроля при одновременном снижении административной нагрузки на добросовестных налогоплательщиков. ФНС России внедряет риск-ориентированный подход, который предполагает концентрацию усилий инспекторов на компаниях с признаками высоких налоговых рисков. Здесь и возникает потребность в использовании инструментов финансового анализа, потому что именно финансовые показатели способны выявить несоответствия и аномалии в отчетности еще до проведения выездной проверки.
Финансовый анализ традиционно считался прерогативой менеджмента компаний, инвесторов, банков. Однако налоговые органы начали активно применять его методы для оценки налоговых рисков. Показатели ликвидности, рентабельности, финансовой устойчивости могут рассказать о компании не меньше, чем сама налоговая декларация. Например, низкая рентабельность на фоне стабильного роста выручки может свидетельствовать о занижении налоговой базы по налогу на прибыль. Резкие колебания дебиторской или кредиторской задолженности иногда указывают на схемы с использованием фирм-однодневок.
Особенно важна эта тема для студентов, которые планируют работать в налоговых органах или консалтинговых компаниях. Умение анализировать финансовую отчетность и соотносить ее с налоговыми показателями становится ключевой компетенцией специалиста в области налогов. Кроме того, понимание логики налоговых органов полезно и для бухгалтеров, которые смогут заранее увидеть потенциальные проблемные зоны в отчетности своей компании.
Целью настоящей работы является исследование возможностей применения методов финансового анализа в системе налогового контроля и разработка практических рекомендаций по их использованию. Для достижения этой цели необходимо решить несколько задач: изучить теоретические основы финансового анализа и его место в системе налогового администрирования, рассмотреть действующую методику налоговых органов по отбору налогоплательщиков для проверок, проанализировать финансовые показатели конкретной организации на предмет выявления налоговых рисков, а также сформулировать предложения по совершенствованию аналитической работы налоговых инспекций.
Объектом исследования выступает система налогового контроля в Российской Федерации, а предметом — методы финансового анализа, которые используются или могут использоваться налоговыми органами для оценки налоговых рисков и отбора налогоплательщиков для проведения проверок.
В работе использовались данные бухгалтерской и налоговой отчетности российских организаций, нормативные правовые акты (Налоговый кодекс РФ, приказы и письма ФНС России), методические рекомендации налоговых органов, статистическая информация с официального сайта ФНС России, а также научные публикации и монографии по вопросам налогового контроля и финансового анализа. Особое внимание уделено Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, в которой закреплены критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Учебники и монографии:
1. Аветисян, А. С. Налоговый контроль: учебник / А. С. Аветисян. — Москва: Проспект, 2020. — 320 с.
2. Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М. А. Вахрушиной, Н. С. Пласковой. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2021. — 432 с.
3. Барулин, С. В. Налоговый менеджмент: учебное пособие / С. В. Барулин, Е. А. Ермакова, В. В. Степаненко. — Москва: Омега-Л, 2019. — 272 с.
4. Брызгалин, А. В. Налоги и налоговое право: учебное пособие / А. В. Брызгалин, В. Р. Берник, А. Н. Головкин. — Москва: Аналитика-Пресс, 2020. — 608 с.
5. Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. — 9-е изд., перераб. и доп. — Москва: Дело и Сервис, 2019. — 336 с.
6. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В. В. Ковалев. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва: Финансы и статистика, 2021. — 560 с.
7. Крохина, Ю. А. Налоговое право России: учебник / Ю. А. Крохина. — 7-е изд., перераб. — Москва: Норма: ИНФРА-М, 2020. — 512 с.
8. Лытнева, Н. А. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие / Н. А. Лытнева, Н. В. Парушина, Е. А. Кыштымова. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2019. — 604 с.
9. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. — 503 с.
10. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов / В. Г. Пансков. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва: Юрайт, 2021. — 472 с.
11. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая. — 6-е изд., испр. и доп. — Москва: ИНФРА-М, 2020. — 378 с.
12. Черник, Д. Г. Налоговый контроль: учебное пособие / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев. — Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2019. — 368 с.
13. Шеремет, А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А. Д. Шеремет. — 2-е изд., доп. — Москва: ИНФРА-М, 2021. — 255 с.

Научные статьи:
14. Аронов, А. В. Налоговая система и налоговый контроль: основные направления модернизации / А. В. Аронов // Налоги и финансовое право. — 2020. — № 3. — С. 7–14.
15. Васильева, М. В. Финансовый анализ как инструмент налогового контроля / М. В. Васильева, О. А. Миронова // Экономический анализ: теория и практика. — 2021. — Т. 20. — № 5. — С. 814–829.
16. Гираев, В. К. Риск-ориентированный подход в налоговом контроле: проблемы и перспективы развития / В. К. Гираев // Финансы. — 2022. — № 2. — С. 35–40.
17. Гончаренко, Л. И. Налоговые риски: сущность, оценка, управление / Л. И. Гончаренко, М. Ф. Вишневская // Налоги и налогообложение. — 2019. — № 6. — С. 1–11.
18. Ендовицкий, Д. А. Финансовый анализ в системе управления налоговыми рисками организации / Д. А. Ендовицкий, Н. Н. Илышева // Экономический анализ: теория и практика. — 2020. — Т. 19. — № 4. — С. 620–638.
19. Киреенко, А. П. Налоговый контроль: современные тенденции и направления развития / А. П. Киреенко, Е. Н. Невзорова // Известия Иркутской государственной экономической академии. — 2021. — Т. 31. — № 1. — С. 96–105.
20. Коростелкина, И. А. Применение финансового анализа в системе налогового администрирования / И. А. Коростелкина // Вестник Орловского государственного университета. Серия: Новые гуманитарные исследования. — 2020. — № 3 (82). — С. 141–145.
21. Майбуров, И. А. Цифровизация налогового контроля и администрирования / И. А. Майбуров, Ю. Б. Иванов // Финансы: теория и практика. — 2023. — Т. 27. — № 1. — С. 74–89.
22. Мешкова, Д. А. Налоговый контроль в условиях цифровой экономики / Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи // Финансовый журнал. — 2021. — Т. 13. — № 4. — С. 74–90.
23. Миронова, О. А. Налоговое администрирование и контроль в Российской Федерации: тенденции развития / О. А. Миронова, Ф. Ф. Ханафеев // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. — 2020. — Т. 13. — № 5. — С. 71–88.
24. Пансков, В. Г. Совершенствование налогового контроля как условие повышения собираемости налогов / В. Г. Пансков // Экономика. Налоги. Право. — 2019. — Т. 12. — № 3. — С. 101–109.
25. Пилипенко, А. А. Финансовые показатели как индикаторы налоговых рисков / А. А. Пилипенко // Вестник Томского государственного университета. Экономика. — 2022. — № 57. — С. 156–169.
26. Тютюрюков, Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: учебное пособие / Н. Н. Тютюрюков. — Москва: Дашков и К, 2019. — 174 с.

Официальные интернет-ресурсы:
27. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. — Дата обращения: 25.11.2024.
28. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. — Дата обращения: 25.11.2024.
29. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики (Росстат). — Дата обращения: 26.11.2024.
30. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». — Дата обращения: 26.11.2024.