Дипломная работа на тему "Анализ налогообложения субъекта малого предпринимательства на примере ООО «АЛЬТЕР ВИЖН»"

Анализ налогообложения субъекта малого предпринимательства на примере ООО «АЛЬТЕР ВИЖН»

Описание работы

Период анализа 2019-2021 году.

Одна из глобальных проблем для малого бизнеса является налогообложение. Проблема вызвана с существующими противоречиями в налоговом законодательстве и его нестабильностью, а составные налогообложения напрямую зависят от государства и форм собственности, от льгот, представляющиеся тому или иному роду деятельности предприятии? малого бизнеса. В последние годы в России ведется много разговоров об исключительной? важности малого бизнеса для развития страны и ее экономики, для формирования «среднего класса» а также для установления социальнои? и политическои? стабильности в стране. За последнее десятилетие издано и принято много указов, постановлении? и законов, которые направлены на поддержку малого бизнеса, однако это лишь на мизерную долю улучшило положение предпринимателеи? в РФ. И главная причина этому – непосильные налоги для малого бизнеса.

Актуальность выбраннои? темы заключается в необходимости развития малого предпринимательства, так как с переходом экономики в России на рыночные отношение в развитие данного бизнеса стало возникать множество проблем, с которыми очень часто встречаются предприниматели, особенно те, которые только начали свои?бизнес. Цель работы состоит в исследовании процесса налогообложения субъектов малого предпринимательства на примере и выработке предложении? по минимизации налоговои? нагрузки. Для реализации даннои? цели необходимо решить следующие задачи: - исследовать теоретические и правовые основы налогообложения, обобщить различные точки зрения ученых на рассматриваемые ими функции и высказать авторскую позицию по данному вопросу; 4 - проанализировать основные финансовые показатели деятельности субъекта малого предпринимательства , оценить влияние уровня налогообложения при применении общеи? системы налогообложения на финансовые показатели его деятельности и рассчитать налоговую нагрузку по различным методикам; - выявить проблемы налогообложения субъекта малого предпринимательства , ранжировать контрагентов участвующих в формировании доходов организации по применяемым ими режимам налогообложения и предложить альтернативныи? способ налогообложения в целях минимизации налоговои? нагрузки. Предметом исследования является система налогообложения малого предпринимательства. Объектом исследования является субъект малого предпринимательства .

В ходе исследования применялись следующие методы: метод анализа, метод синтеза, метод сравнение, метод обобщение и метод экспертных оценок. Практическая значимость заключается в том, что разработанные мероприятия по минимизации налоговои? нагрузки могут помочь в минимизации не только на исследуемом предприятии, но и в других компаниях. Теоретическую и методологическую основу исследования составили научные труды ученых по экономике, концептуальные подходы, реализуемые в 5 законодательных и нормативных актах России?скои? Федерации в сфере налогообложения, локально-нормативные акты компании, сведения из научных периодических издании?, материалов научно-практических конференции?. Структура магистерской? диссертации состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованнои? литературы. В первои? главе рассматриваются теоретические и правовые основы налогообложения субъектов малого предпринимательства. Во второй? главе дан анализ финансово-экономических показателеи? деятельности компании , исследуется система налогообложения, оцениваются факторы, влияющие на процесс налогообложения. В третьей? главе выявлены проблемы налогообложения субъекта малого предпринимательства. Даны рекомендации по переходу на альтернативныи? режим налогообложения, которыи? позволит компании эффективнее работать в текущих экономических условиях.

Полное наименования исследуемого предприятия – общество с ограниченной ответственностью «АЛЬТЕР ВИЖИН» зарегистрировано 27 декабря 2012 года в Инспекция Федеральной налоговой службы по Верх– Исетскому району г. Екатеринбурга. Организации присвоены коды: ИНН 6683002629 и ОГРН 1126683003105. Юридический адрес: Свердловская область, Белоярский район, ул. Ленина, дом 347.

Оглавление
Введение. 3

Глава 1. Теоретические и правовые основы налогообложения субъектов малого предпринимательства 5

1.1. Экономическая сущность и функции налогов. 5

1.2. Характеристика налоговой? системы РФ.. 8

1.3 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ на современном этапе 12

Глава 2. Анализ налогообложения субъекта малого предпринимательства на примере ООО «АЛЬТЕР ВИЖН». Характеристика предприятия и оценка финансовых показателей? его деятельности. 19

2.1. Анализ структуры и динамики налоговых обязательств. 19

2.2. Оценка динамики налоговой нагрузки. 21

2.3. Проблемы налогообложения СМП в РФ и пути их решения. 22

Глава 3. Рекомендации по решению основных проблем налогообложения малого бизнеса на примере ООО «Альтер-вижн». 28

3.1. Основные проблемы налогообложения и предполагаемые их причины.. 28

3.2. Изменения в законодательстве и их анализ. 30

Заключение. 60

Список используемой литературы.. 63

Список литературы
1. Аронов, А. В. Налоговая политика и налоговое администрирование. Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. М.: Магистр, Инфра М, 2020. 544 c.

2. Гончаренко, Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум / Л.И. Гончаренко. Москва: ИЛ, 2020. 187 c.

3. Ефимова, С. А. Налоги и налогообложение. Краткий курс / С.А. Ефимова. М.: Окей книга, 2019. 160 c.

4. Качур, О. В. Налоги и налогообложение / О.В. Качур. М.: КноРус, 2020. 360 c.

5. Лазарева, Н. В. Налоги и налогообложение / Н.В. Лазарева. М.: Феникс, 2021. 320 c.

6. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебник и практикум. М.: Юрайт, 2019. 542 c.

7. Налоги и налогообложение. М.: АСТ, Сова, 2019. 859 c.

8. Налоги и налогообложение. Практикум. Учебное пособие. М.: Юрайт, 2020. 380 c.

9. Налоговое право. Учебник. М.: КноРус, 2020. 294 c.

10. Налогообложение некоммерческих организаций / Н.А. Филиппова и др. Москва: СИНТЕГ, 2020. 288 c.

11. Нестеров, Г. Г. Налоговое производство. Исчисление, уплата, возврат / Г.Г. Нестеров. М.: Финансы и статистика, 2018. 240 c.

12. Никулкина, И. В. Общая теория налогообложения / И.В. Никулкина. М.: Эксмо, 2019. 176 c.

13. Организация и методы налоговых проверок. М.: Инфра М, Вузовский учебник, 2021. 304 c.

14. Пайзулаев, И. Р. Организация и методика проведения налоговых проверок. Учебное пособие / И.Р. Пайзулаев. Москва: РГГУ, 2020. 168 c.

15. Панов, Е. Г. История налогов. Средние века / Е.Г. Панов. М.: ЛКИ, 2018. 200 c.

16. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. Учебник. В 2 томах. Том 1 / В.Г. Пансков. М.: Юрайт, 2018. 338 c.

17. Пепеляев, С. Г. Налогообложение доходов и прибыли. Учебное пособие / С.Г. Пепеляев, С.А. Сосновский. М.: Статут, 2020. 192 c.

18. Полежарова, Л. В. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности в России. Практикум. Учебное пособие / Л.В. Полежарова, А.А. Артемьев. М.: Инфра М, Магистр, 2019. 160 c.

19. Полежарова, Л. В. Налогообложение участников...: Уч. пос./ Л.В.Полежарова и др. М.:Магистр, НИЦ ИНФРА М,2015. 416 с. / Л.В. Полежарова, А.А. Артемьев, Л.И. Гончаренко. Москва: Огни, 2018. 451 c.

20. Попова, Людмила Владимировна Налоговый аудит. Учебно методическое пособие / Попова Людмила Владимировна. М.: Дело и сервис (ДиС), 2021. 680 c.

21. Романовскоий, М. Налоги и налогообложение / М. Романовскоий. М.: Питер, 2018. 792 c.

22. Рыманов, А. Ю. Налоги и налогообложение / А.Ю. Рыманов. М.: ИНФРА М, 2019. 336 c.

23. Тюмина, М. А. Налоговый учет и отчетность / М.А. Тюмина. Москва: Наука, 2020. 352 c.

24. Ушак, Н. В. Теория и история налогообложения / Н.В. Ушак. М.: КноРус, 2020. 336 c.

25. Черкасова, И. О. Налоги и налогообложение / И.О. Черкасова, Т.К. Жукова. М.: Вектор, 2021. 224 c.