Курсовая работа на тему "Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность - Южно-Уральский государственный колледж [ID 64014]"

Курсовая работа на тему: Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность
Направление подготовки: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Работа была сдана на 4-ку.
На момент публикации готовой работы- оригинальность составляет 50% по версии антиплагиат.ру. Так же прилагаю заявление на выбор темы.

Описание работы

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение
«Южно-Уральский государственный колледж»

КУРСОВАЯ РАБОТА
Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность
Тема работы:____________________________________________
По МДК 03.01 Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами
Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям

2026 г.

ЗАДАНИЕ
Для курсовой работы по МДК 03.01 Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами
студенту 2 курса группы
Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)__________
Тема работы: Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность__________________________________________________________
Исходные данные:
Курсовая работа на указанную тему выполняется студентом колледжа в следующем объеме:
1. Теоретическая часть работы (указывается название раздела и его предполагаемый объем)
2. Практическая часть работы (указывается название раздела и его предполагаемый объем)

Содержание
Введение 4
1 Теоретические основы деятельности малых предприятий в системе налогообложения и бухгалтерского учета 7
1.1 Понятие и критерии отнесения субъектов к малому предпринимательству 7
1.2 Нормативно-правовое регулирование налогообложения и учета на малых предприятиях 9
1.3 Особенности организации бухгалтерского учета на малых предприятиях 12
1.4 Формирование бухгалтерской и налоговой отчетности субъектов малого бизнеса 15
2 Практические аспекты налогообложения, учета и отчетности на примере малого предприятия ООО «Вектор» 18
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 18
2.2 Выбор системы налогообложения и порядок расчета налогов на малом предприятии 22
2.3 Организация бухгалтерского учета и формирование учетной политики 25
2.4 Порядок составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности 28
2.5 Проблемы и направления совершенствования учета и налогообложения на малых предприятиях 32
Заключение 36
Глоссарий 39
Список использованных источников 41
Приложения 45
Приложение А – Бухгалтерский баланс малого предприятия 45

Введение
Малое предпринимательство является одним из ключевых факторов социально-экономического развития Российской Федерации. Малые предприятия обеспечивают формирование конкурентной среды, создание рабочих мест, насыщение рынка товарами и услугами, способствуют развитию инноваций и повышению деловой активности населения. В современных условиях именно субъекты малого бизнеса отличаются наибольшей гибкостью и способностью адаптироваться к изменениям рыночной конъюнктуры, что предопределяет их значимую роль в структуре национальной экономики.
Эффективность функционирования малых предприятий во многом зависит от рациональной организации системы налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности. Налоговые обязательства формируют значительную часть финансовой нагрузки, а учетная информация служит основой для принятия управленческих решений, оценки финансового состояния и взаимодействия с внешними пользователями. В этой связи вопросы выбора оптимального налогового режима, корректного ведения учета и своевременного формирования отчетности приобретают особую актуальность.
Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что действующее законодательство предоставляет малым предприятиям возможность применения специальных налоговых режимов и упрощенных способов учета, однако их практическая реализация сопровождается рядом проблем: расхождениями между бухгалтерским и налоговым учетом, сложностью документального подтверждения расходов, высокой трудоемкостью отчетных процедур. От правильности организации этих процессов зависит уровень налоговых рисков, финансовая устойчивость и конкурентоспособность бизнеса.
Цель курсовой работы – исследовать особенности налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности на малых предприятиях и разработать рекомендации по их совершенствованию на примере ООО «Вектор».
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
– рассмотреть теоретические основы деятельности малых предприятий и критерии их отнесения к субъектам малого бизнеса;
– изучить нормативно-правовое регулирование налогообложения и бухгалтерского учета;
– раскрыть особенности организации бухгалтерского учета и формирования отчетности на малых предприятиях;
– проанализировать практику выбора системы налогообложения и расчета налогов в ООО «Вектор»;
– оценить порядок составления бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия;
– выявить проблемы учета и налогообложения и предложить направления их совершенствования.
Объектом исследования является система налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности субъектов малого предпринимательства.
Предмет исследования – особенности организации учета, расчета налогов и формирования отчетности на малом предприятии ООО «Вектор».
Методологической основой работы послужили положения Налогового кодекса РФ, Федерального закона «О бухгалтерском учете», нормативные акты Минфина и ФНС России, а также труды отечественных ученых в области бухгалтерского учета и налогообложения. В процессе исследования использовались методы анализа и синтеза, сравнения, группировки, экономических расчетов и табличного представления данных.
Информационной базой исследования стали бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Вектор» за 2022–2024 гг., данные первичного учета и внутренние регистры предприятия.
Структура курсовой работы включает введение, две главы, заключение, список использованных источников и приложения. В первой главе рассмотрены теоретические и нормативные аспекты учета и налогообложения малых предприятий. Во второй главе проведен анализ практики их реализации на примере ООО «Вектор», разработаны рекомендации по совершенствованию учетной и налоговой системы.

Список использованных источников
Нормативные документы
1. Конституция Российской Федерации : принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с изм. от 14.03.2020, 04.07.2020) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2014. — № 31. — Ст. 4398; 2020. — № 11. — Ст. 1416; 2020. — № 27. — Ст. 4149.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации : часть I : принят Государственной Думой 27.11.1998, одобрен Советом Федерации 02.12.1998 (с изм. и доп., действующими на 2025 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1998. — № 31. — Ст. 3801; 2024. — № 50. — Ст. 9876.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации : часть II : принят Государственной Думой 05.07.1999, одобрен Советом Федерации 15.07.1999 (с изм. и доп., действующими на 2025 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1999. — № 30. — Ст. 3704; 2023. — № 45. — Ст. 7890.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации : принят Государственной Думой 24.07.1998, одобрен Советом Федерации 31.07.1998 (с изм. и доп., действующими на 2025 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1998. — № 31. — Ст. 3798; 2024. — № 15. — Ст. 2124.
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ : от 06.12.2011 (с изм. и доп., действующими на 2025 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2011. — № 50 (ч. I). — Ст. 7348; 2023. — № 30. — Ст. 5012.
6. Положение по бухгалтерскому учёту ПБУ 18/02 «Учёт расчетов по налогам и сборам» : утверждено приказом Министерства финансов РФ от 19.11.2002 № 114н (в ред. приказов Минфина РФ, действующих на 2025 г.) // Бюллетень нормативных актов Министерства финансов РФ. — 2002. — № 12. — Ст. 20; 2022. — № 7. — Ст. 45.
7. Федеральные стандарты бухгалтерского учёта (ФСБУ) : утверждены приказами Минфина РФ (с изм. и доп., действующими на 2025 г.) // Официальный сайт Министерства финансов РФ. — 2020–2024.
8. Приказ Министерства финансов РФ «Об утверждении форм налоговой отчётности и порядка её заполнения» : № ED-7-15/217@ от 29.02.2024 (в ред. приказов Минфина РФ, действующих на 2025 г.) // Вестник федеральных нормативных актов. — 2024. — № 5. — Ст. 89.
9. Постановление Правительства РФ «О бюджетной классификации» : от 02.12.2010 № 97 (с изм. и доп., действующими на 2025 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2010. — № 49. — Ст. 6802; 2023. — № 38. — Ст. 3421.
Научная литература
10. Бодрова, Т. В. Налоговый учёт и налоговое планирование : учебник для бакалавров / Т. В. Бодрова. — 4-е изд., перераб. — Москва : Дашков и К°, 2023. — 310 с.
11. Бочарова, Н. Н. «Налоговая реформа в России на современном этапе: теоретико-правовой аспект» // сборник / журнал 2022 г.
12. Гафарова Л. А. «Современные проблемы подоходного налогообложения в России» // Экономика, предпринимательство и право. — 2023. Т. 13, № 11. С. 4783–4796.
13. Гончаренко, Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник для вузов / под ред. Л. И. Гончаренко. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2025. — 465 с.
14. Климанов, В. В., Михайлова, А. А. «Совершенствование налоговой системы России в 2024 году: межстрановые сравнения и региональная проекция» // Финансовый журнал. 2024. № 5. С. 109–120.
15. Климановаов В. В., Михайлова А. А. «Совершенствование налоговой системы России в 2024 году: межстрановые сравнения и региональная проекция» // Финансовый журнал. — 2024. № 5. С. 109–120.
16. Крохина Ю. А. Налоговое право : учебник для вузов / Ю. А. Крохина. — Москва : Юрайт, 2024. — 503 с.
17. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / Л. Н. Лыкова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2023. — 357 с.
18. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник для среднего профессионального образования / Л. Н. Лыкова. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2024. — 350 с.
19. Малис Н. И., Грундел Л. П., Ряховский Д. И., Зинягина А. С. Налоговый учёт и отчётность : учебник и практикум для вузов. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2023. — 411 с.
20. Малис, Н. И., Грундел, Л. П., Ряховский, Д. И., Зинягина, А. С. Налоговый учёт и отчётность : учебник и практикум для вузов / Н. И. Малис [и др.]. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2023. — 411 с.
21. Маршавина Л. Я. (ред.), Чайковская Л. А., Семенова Г. Н. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / под ред. Л. Я. Маршавиной и др. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2023. — 526 с.
22. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник / под ред. Л. И. Гончаренко. — Москва : Юрайт, 2025. — 465 с.
23. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для вузов / под ред. Л. И. Гончаренко. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2023. — 470 с.
24. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / под ред. Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. — 4-е изд. — Москва : Юрайт, 2023. — 380 с.
25. Налоговый учет и отчетность : учебник и практикум для вузов / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, Д. И. Ряховский, А. С. Зинягина. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2023. — 411 с.
26. Осмоловская-Суслина А. Л. «Упрощённая система налогообложения: первые оценки и перспективы» // Финансовый журнал. — 2024. № 5.
27. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник / В. Г. Пансков. — 8-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2023. — 474 с.
28. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. Том 2 : учебник / В. Г. Пансков. — 8-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2023.
29. Синельников-Мурылёв С.Г. «Налогообложение в современных экономических условиях: проблемы и пути развития» // научная статья, 2022.
30. Черник Д. Г. и др. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для среднего профессионального образования / под ред. Е. А. Кировой. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2023. — 483 с.