Дипломная работа на тему "МТИ | Налогообложение предприятий малого бизнеса"

Работа на тему: Налогообложение предприятий малого бизнеса
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

Негосударственное образовательное учреждение высшего образования
Московский технологический институт
Факультет Экономики и менеджмента Кафедра Экономики

Уровень образования Бакалавриат ФГОСЗ+ Направление Экономика
Профиль Налоги и налогообложение

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему: «Налогообложение предприятий малого бизнеса»

Москва 2017 г.

Содержание
Введение 3
ГЛАВА 1. Теоретические аспекты налогообложения предприятий малого бизнеса 7
1.1. Понятие малого бизнеса в современной России 7
1.2. Социальная значимость малого бизнеса 133
1.3. Анализ режимов налогообложения для предприятий малого бизнеса 17
ГЛАВА 2. Характеристика системы налогообложения предприятия ООО
«Фаэтано» 277
2.1. Экономическая характеристика ООО «Фаэтано» 277
2.2. Анализ особенностей общей системы налогообложения применяемой ООО «Фаэтано» 311
ГЛАВА 3. Обоснование выбора более оптимального режима налогообложения для предприятия ООО «Фаэтано» 444
3.1. Анализ оптимального режима налогообложения для ООО «Фаэтано». 444
3.2. Рекомендации и выбор оптимального режима налогообложения 466
Заключение 600
Список использованной литературы 644
Приложения 69

Введение
Малое предпринимательство – это, по сути, созидательный потенциал гибкости экономики, мобилизации человеческого потенциала, финансовых и производственных ресурсов, что лежит в основе решения множества проблем социально-экономического развития.
Предпринимательством считается особый вид деятельности, связанный с финансовым риском, ограниченностью ресурсов и конкурентной борьбой и направленный на создание материальных благ и услуг с целью получения при- были. Слова «предпринимательство» и «бизнес» часто используют как синонимы.
Экономика любого государства развивается на основе существования крупного, среднего и малого бизнеса.
В одном из современных экономических словарей сущность малого предприятия трактуется следующим образом: «Малое предприятие – небольшое предприятие любой формы собственности, характеризуемое прежде всего ограниченным числом работников и занимающее крайне небольшую долю в общем по стране, региону объеме деятельности, являющейся профильной для предприятия».
Малое предпринимательство за последние годы стало важнейшим сектором народного хозяйства, который оказывает значительное влияние на соци- ально-экономическую ситуацию в России.
Для современных социально-экономических условий в России характер- ны недостаточная активность как органов государственной власти, так и организаций, ассоциаций и объединений, призванных поддерживать малый бизнес. Зачастую поддержка остается лишь на бумаге, а в реальности среднестатистический «малый» предприниматель не получает необходимой поддержки. По- этому проблемы развития самого малого бизнеса являются, в основном, институциональными.
Решение проблем развития малого бизнеса приобрело в настоящее время большое значение: от этого зависит формирование цивилизованного, эффективно функционирующего рынка.
Только предпринимательство способно обеспечить появление достаточного количества малых предприятий, чтобы развернуть в экономике конку- рентные рыночные отношения, создать предпосылки структурных изменений, прогрессивных технологий, мобильного финансирования, маневрирования ре- сурсами. Наличие пустых и незаполненных ниш в рыночных структурах лиша- ет экономику структурной гибкости, восприимчивости к новинкам науки и тех- ники, инициативного поиска быстрого реагирования на запросы потребителей.
Заполняя товарами и услугами слабо насыщенные ниши, в которых не заинтересованы крупные компании, тем самым малый бизнес приближает структуру предложения к самодостаточности.
В обстановке ограниченности финансовых ресурсов именно малые пред- приятия, не требующие крупных стартовых инвестиций и обладающие высокой скоростью оборота ресурсов, способны при определенной поддержке наиболее быстро и экономно решать проблемы демонополизации, формирования и насыщения рынка потребительских товаров и услуг, значительно смягчать про- блемы безработицы.
Различные формы юридических лиц во многом отличаются друг от друга. Поэтому перед учредителями малых предприятий, возникает весьма нелегкая для решения задача – выбрать именно ту форму своего предприятия, которая в наибольшей степени отвечает их интересам и возможностям.
Малое предприятие по выбору своих учредителей может быть создано в виде акционерного общества (открытого или закрытого), общества с ограни- ченной (дополнительной) ответственностью, производственного кооператива, товарищества (полного или на вере). Образование малого предприятия происходит на учредительном собрании его участников.
Обществом с ограниченной ответственностью (ООО) признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документа- ми размеров; участники общества не отвечают по его обязательствам и не несут
риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Первым этапом работ является экономическое обоснование целесообразности создания предприятия – его способности производить конкурентоспособную продукцию, то есть такую, которая будет пользоваться спросом со сто- роны совершенно определенного круга граждан, юридических лиц.
Цель выпускной квалификационной работы – разработка рекомендаций по повышению эффективности налогообложения малого бизнеса (на примере ООО «Фаэтано». В соответствии с поставленной целью исследования должны быть решены следующие задачи:
1. охарактеризовать понятие малого бизнеса в современной России.
2. оценить социальную значимость малого бизнеса.
3. провести анализ режимов налогообложения для предприятий малого бизнеса.
4. представить общие сведения и анализ основных показателей малого пред- приятия ООО «Фаэтано».
5. проанализировать особенности общей системы налогообложения применяемой ООО «Фаэтано».
6. провести анализ оптимального режима налогообложения для ООО «Фаэ- тано».
7. разработать рекомендации и выбор оптимального режима налогообложения.
Объектом работы являются теоретические и практические вопросы налогообложения субъектов малого бизнеса. Предметом исследования выступает механизм налогообложения малого предприятия ООО «Фаэтано».
Источниками информации для написания данной выпускной квалификационной работы послужили нормативные и законодательные акты, учебная литература и пособия, статьи в периодической печати, данные бухгалтерской отчетности, сведения ООО «Фаэтано».
Структурно выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, а также списка использованных источников и приложений

Список использованной литературы
Законодательные акты
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (ред. от 27.11.2017 г.) [Электронный ресурс].
2. Федеральный закон № 209–ФЗ от 24.07.2014 г. «О развитии малого и среднего предпринимательства» (ред. от 26.07.2017 г.) [Электронный ресурс].
3. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов [Электронный ресурс].
4. Проект «Основных направлений налоговой политики на 2017 и плановый 2018 – 2019 годы» [Электронный ресурс].
Источники на русском языке
5. Бойко И.П., Мессенгиссер М. Малое предпринимательство в России: проблемы и перспективы // Вестник Санкт–Петербургского университета. Се- рия 5. Экономика. 2011. № 1. С. 3–12.
6. Брянцева Л.В., Оробинская И.В., Полозова А.Н., Маслова И.Н. Прин- ципы разработки налоговой учетной политики в организациях // Налоги и нало- гообложение. 2016. № 7. С. 537-541.
7. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация. М.: Пересвет, 2014. – 399 с.
8. Буланов С.Ю. Малые предприятия: современные реалии и проблемы / С.Ю. Буланов // Новости экономики. – 2015. – 21 января. № 6. С. 12–17.
9. Буняков О.С. Государственное управление. М.: АСТ 2013. – 257 с.
10. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Б. Малинина. М.: Эксмо-Пресс, 2014. – 412 с.
11. Вабанов С.Ю. Налоги. М.: Проспект-М, 2014. – 294 с.
12. Вылкова Е.С. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. 2-е изд. /Сердюков А. Э, Вылкова Е.С. М.: Финансы и статистика, 2014. – 299 с.
13. Вылкова Е.С. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 2014. – 512 с.
14. Вылкова Е., Романовский М. Налоговое планирование. СПб.: Па- рус, 2014. – 498 с.
15. Гасиева З.П., Льянов З.М. Специальные налоговые режимы в развитии малого и среднего бизнеса // Бухучет в сельском хозяйстве. 2016. № 12. С. 27-30.
16. Горковенко А.Д., Черных Е.С. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса в 2016 году // Студенческая наука XXI века. 2016. № 3 (10). С. 197-199.
17. Грязнова А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/под ред. А.Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2014. – 351 с.
18. Демина П.Ю. Налоги и налогообложение. М.: Астрель-М, 2014. – 327 с.
19. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. СПб.: Питер, 2015. – 254 с.
20. Зуб Д.А., Шангараев А.Б., Мустафаева С.Р. Особенности применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса // Эконо- мика. Социология. Право: материалы международной научно-практической конференции. 2016. С. 105-109.
21. Казак А.Ю. Финансы и кредит /Под ред. А.Ю. Казака. СПб.: Питер, 2014.615 с. – 199 с.
22. Ковалева В. В.Финансы/ под ред. В. В. Ковалева 2-е изд. М.: Знание, Проспект, 2014. – 401 с.
23. Леванцов С.Ю. Налогообложение. М.: ЮНИТИ, 2014. – 367 с.
24. Мартынов Г.Ю. Малый бизнес. М.: АСТ, 2012. – 198 с.
25. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник- М. Финансы и статистика, 2014. – 395 с.
26. Пуркин Д.Г. Финансы. Изд. доп. М.: Дело, 2015. – 219 с.
27. Ревин Е.А. Проблемы учетно-аналитического обеспечения налоговой политики организаций // Вопросы экономики и права. 2014. № 74. С. 215- 218.
28. Ройбу А.В. Налоговое планирование. Схемы минимизации налогов в современном российском правовом поле: практическое руководство. М.: Юрайт, 2013. – 499 с.
29. Рябцев Д.А. Статистика регионов России. М.: АСТ-Пресс, 2013. – 197 с.
30. Слепов В.А., Шубина Т.В. Финансы организаций (предприятий). Учебник. М .: Магистр; ИНФРА-М, 2015. – 199 с.
31. Смульский С.В. Проблемы формирования Стратегии регионов Рос- сии. М.: РАГС, 2015. – 157 с.
32. Стратегическое планирование: Учебное пособие / Под ред. проф. А.Н. Петрова. – С-Пб.: Питер, 2015. – 296 с.
33. Суманин Р.О. Налоги. АСТ, 2015. – 304 с.
34. Таштамиров М.Р., Барзаева М.А. Сравнительная характеристика применения специальных налоговых режимов для малого бизнеса: эффектив- ность и проблематика // Экономика и управление: проблемы, решения. 2016. № 5. С. 21-29.
35. Тихонов Д. Н., Липник Л. Г. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. М.: Мир, 2013. – 416 с.
36. Черник Д.Г. Налоги: Учебник для ВУЗов. М.: Юнити-Дана, 2014. – 497 с.
37. Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е., Солярик М.А., Федоров П.Ю. Методология и методика государственного налогового контроля (экономико- правовой аспект)/ под общей редакцией д.э.н., проф. Шуваловой Е.Б. – М.: МЭСИ, 2012. – 495 с.
38. Шулепина С.А. Налоговая учетная политика как инструмент управления организацией // Новая экономическая реальность, кластерные инициативы и развитие промышленности (ИНПРОМ-2016) Труды международной науч- но-практической конференции. под ред. А.В. Бабкина. 2016. С. 463-471.

Электронные ресурсы
39. Изряднова О. Институт экономической политики имени Гайдара Е.Т. Реальный сектор экономики [Электронный ресурс].
40. Информационно-аналитическое агентство [Электронный ресурс].
41. Консолидированный бюджет Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов [Электронный ресурс].
42. Концепция долгосрочного развития Российской Федерации
43. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов [Электронный ресурс].
44. Сравнительный анализ методик расчета налоговой нагрузки организации [Электронный ресурс].
45. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс].
46. Проект Основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов [Электронный ресурс].
47. Федеральная служба государственной статистики. Наука и инновации. [Электронный ресурс].
48. Экономика и финансы. Словарь от Глоссарий.ру
Материалы предприятия
49. Бухгалтерский баланс ООО «Фаэтано» за 2016 год
50. Отчет о финансовых результатах деятельности ООО «Фаэтано» за 2016 год