Дипломная работа на тему "Налог на прибыль организаций: действующий механизм и перспективы его развития (на примере ООО "Ремстройторг") | Синергия [ID 49599]"

Работа на тему: Налог на прибыль организаций: действующий механизм и перспективы его развития (на примере ООО "Ремстройторг")
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет электронного обучения

Направление 38.03.01 Кафедра ЭО

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему Налог на прибыль организаций: действующий механизм и перспективы его развития (на примере ООО "Ремстройторг")

МОСКВА 2017 г.

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: Налог на прибыль организаций: действующий механизм и перспективы его развития (на примере ООО "Ремстройторг")
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические основы налогообложения прибыли организаций
1.1. История возникновения налога на прибыль организаций
1.2. Основные элементы налога на прибыль и их характеристика
1.3. Порядок расчета налога на прибыль и налоговая отчетность
Глава 2. Анализ налогообложения прибыли ООО «Ремстройторг»
2.1. Организационно-правовая характеристика предприятия
2.2. Практика расчета налога на прибыль и формирования налоговой отчетности
2.3. Анализ налоговой нагрузки предприятия
Глава 3. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на прибыль в ООО «Ремстройторг»
3.1. Оценка эффективности комплекса мероприятий по оптимизации налогообложения
3.2. Пути оптимизации налога на прибыль организации
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть сущность, состав дебиторской и кредиторской задолженности, особенности их учета на современных предприятиях. Особое внимание следует уделить целям и задачам анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу. В пункте 1.2 необходимо подробно описать методику учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. При этом необходимо освятить методы расчета: абсолютных и относительных показателей состояния, структуры и движения дебиторской и кредиторской задолженности; динамики изменения дебиторской (кредиторской) задолженности в разрезе конкретных дебиторов (кредиторов) и их долю в общей совокупности; динамики изменения каждой составляющей дебиторской (кредиторской) задолженности; темпа изменения остатка по каждому виду дебиторской (кредиторской) задолженности; оценки соотношения темпов изменения дебиторской и кредиторской задолженности. Кроме этого необходимо рассмотреть коэффициенты, характеризующие оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, описать методы определения деловой активности организации с использованием данных коэффициентов. В пункте 1.3. необходимо описать источники информации, необходимые для анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного предприятия (объекта исследования) необходимо провести оценку и анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия за два года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и на их влияние на структуру, состав и особенности учета дебиторской и кредиторской задолженности. В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ состояния расчетов предприятия, с использованием соответствующих аналитических таблиц и показателей. Особое внимание необходимо обратить на показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, их динамику изменения и соотношение. На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ деловой активности исследуемого предприятия. При этом необходимо выявить причины ее изменения, связать их с особенностями отрасли, в которой функционирует предприятие, а также с кризисными явлениями в экономике.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа показателей деловой активности необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение состава, структуры и динамики изменения дебиторской и кредиторской задолженности компании. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины дебиторской и кредиторской задолженности и показателей деловой активности компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
4. Исходные данные по ВКР: Основная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗ ( в ред. от 30.11.2016 N 401-ФЗ). Собрание законодательства РФ. 03.08.1998. №31. ст. 3824.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в ред. от 03.07.2016 г. № 249-ФЗ), Собрание законодательства РФ. 07.08.2000. №32. ст. 3340.
Дополнительная литература:
1. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения. / С.В. Барулин. – М.: Экономист, 2013. – с. 319.
2. Боброва, А. О критерии оптимального налогового бремени // Общество и экономика. / А. Боброва. – 2013. - № 10-11. – с. 160-162.
3. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие/ В.Г. Пансков. – М.: Книжный мир, 2013. – с. 340.
4. Иванова О.Е. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты. // Финансы. - 2013. - № 9. – с. 112.
5. Пансков В.Г. «Показатель налогового бремени» // Налоговая политика и практика. - 2013. - №3. - с. 88.
6. Заяц, Н.Е. Теория налогов// Мн: БГЭУ, 2013. - с. 220.
7. Новоселов К.В. Налог на прибыль// Издательство: АйСи Групп. 2015. - с. 344.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации// - М.: Книжный мир, - 2013. с. 67.
8. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. // Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2013. - с. 122
9. Алиева Б.Х. Налоги и налогообложение. Учебник. "Финансы и статистика", 2016. с.69. Балацкий, Е. Стабильность налоговой системы как фактор экономического роста // Общество и экономика. - 2013. - № 2. – 100 с.
10. Татуйко А.В. Эволюция налога на прибыль в России // Гуманитарные научные исследования - 2014. - с. 51.
11. Евстигнеев Е.Н. Принципы и этапы налогового планирования. - 2014. - с. 23-24. 12.Букина, И.С. Регулирующая функция налоговой системы и налоговые риски: последствия реформы налога на прибыль // Финансовый менеджмент. / И.С. Букина. – 2013. - № 5. – с. 85-99.
13. Вахрин, П.И. Финансы. / П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. – М.: Дашков и К, 2013. – с. 256. Вишневская, Н.Г. Регулирующая роль налога на прибыль на современном этапе и в перспективе // Налоговый вестник.// Н.Г. Вишневская. – 2013. – №1. – с.12-15.
14. Захарьин, В.Р. Налог на прибыль: сложные вопросы определения налоговой базы и уплаты налога. / В.Р.Захарьин.– М.: Омега-Л, 2013. – с. 315.
15. Караваева, И.В. Чего ждать от налога на прибыль? // Финансы./ И.В. Караваева. – 2013.
– с. 340.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 7
Глава 1.Теоретические основы налога на прибыль организации в Российской Федерации 9
1.1. История возникновения налога на прибыль организаций 9
1.2. Основные элементы налога на прибыль и их характеристика. 16
1.3. Порядок расчета налога на прибыль и налоговая отчетность 24
Глава 2. Анализ налогообложения прибыли ООО «Ремстройторг» 33
2.1. Организационно-правовая характеристика предприятия 33
2.2. Практика расчета налога на прибыль и формирования налоговой отчетности 36
2.3. Анализ налоговой нагрузки предприятия 40
Глава 3. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на прибыль в ООО «Ремстройторг» 50
3.1. Оценка эффективности комплекса мероприятий по оптимизации налогообложения. 50
3.2. Пути оптимизации налога на прибыль организации 56
Заключение 63
Список использованной литературы 66
Приложения 71

ВВЕДЕНИЕ
Обобщение мирового и отечественного опыта повышения эффективности системы налогообложения свидетельствует о необходимости особого внимания к расчету и взиманию корпоративных налогов (прежде всего - налога на прибыль организаций), подвергающегося в зарубежной финансовой практике серьезной критике.
Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что эффективное налогообложение налогом на прибыль в Российской Федерации – это необходимое условие повышения эффективности бизнеса, создания, развития и реализации конкурентных преимуществ организации.
Именно поэтому целью выпускной квалификационной работы является исследование теоретических и практических аспектов налога на прибыль организации в Российской Федерации на примере ООО
«Ремстройторг».
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические основы налога на прибыль организации в Российской Федерации;
- проанализировать результаты деятельности ООО «Ремстройторг»;
- рассмотреть анализ налога на прибыль ООО «Ремстройторг»;
- определить актуальные проблемы и пути совершенствования налога на прибыль ООО «Ремстройторг».
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО «Ремстройторг».
Предметом исследования служит налог на прибыль организации в Российской Федерации: действующий механизм и перспективы его развития на примере ООО «Ремстройторг».
Структура: выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.
Во введении изложены исходные параметры для написания работы: цель, задачи, определена актуальность темы исследования, предмет и объект исследования.
В первой главе рассмотрены теоретические основы налога на прибыль организации в Российской Федерации.
Вторая глава посвящена анализу финансово-экономической деятельности и порядку расчета налога на прибыль ООО «Ремстройторг» с использованием материала, собранного в период практики.
В третьей главе подробно изучены актуальные проблемы, возникающие в действующем механизме по налогу на прибыль организации, а также даны рекомендации и перспективы развития налога на прибыль ООО «Ремстройторг».
В заключении обобщены теоретические аспекты налога на прибыль организации и практические исследования, подведены итоги исследования, обращено внимание на выявленные недостатки в системе налогообложения и предложены пути их решения.
В работе использованы нормативно правовые акты, литературные источники, финансовая (бухгалтерская) отчетность, данные налогового учета по формированию налоговой базы по налогу на прибыль ООО «Ремстройторг».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗ ( в ред. от 30.11.2016 N 401-ФЗ). Собрание законодательства РФ. 03.08.1998. №31. ст. 3824.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в ред. от 03.07.2016 г. № 249-ФЗ), Собрание законодательства РФ. 07.08.2000. №32. ст. 3340.
3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ ( в ред. от 23.05.2016 № 149-ФЗ). Собрание законодательства РФ. 12.12.2011. № 50. ст. 7344.
4. Письмо «О порядке формирования резерва по сомнительным долгам в налоговом учете» от 21.10.2008 № 03-03-06/1/594. Министерство финансов Российской Федерации. Бюллютень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. № 43. 21.10.2008
5. Закон «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 27.12.2001
№ 2116-1 (ред. от 29.05.2002 N 57-ФЗ). принят ФНС России. Собрание законодательства РФ. 29.05.2002. №1 ст.4.
6. Закон "О налогообложении в Пермском крае" от 30.08.2001 N 1685-296 (в ред. от 29.03.2016 № 628-ПК). Собрание законодательства Пермского края. 01.04.2016. №3 ст. 57.
7. Приказ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600. ФНС России. Бюллютень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. № 36. 26.12.2016.
8. Письмо «О порядке формирования резерва по сомнительным долгам в налоговом учете» от 21.10.2008 года № 03-03/1/594. Министерство финансов
Российской Федерации.Бюллютень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. №67. 22.11.2008.
9. Письмо «О вопросах налогообложения прибыли» от 20 июня 2011 г. N 16-15/059211.ФНС России по г. Москве.
10. Письмо «О Создании резервов по сомнительным долгам» от 09.04.2007 № 20-12/031921.ФНС России по г. Москве.
11. Вишневская, Н.Г. Регулирующая роль налога на прибыль на современном этапе и в перспективе / Н.Г Вишневская. - М.: Налоговый вестник, 2013. – №1. – С.12-15.
12. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения. / С.В. Барулин. – М.: Экономист, 2013. – С. 319.
13. Боброва, А. О критерии оптимального налогового бремени / А. Боброва.
– М.: Общество и экономика, 2013. - № 10-11. – С. 160-162, С. 203-204.
14. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие/ В.Г. Пансков. – М.: Книжный мир, 2013. – С. 340.
15. Грисимова, Е.Н. Налогообложение: Учебное пособие. – Спб.: Издательство СПбГУ, 2013. С. 46.
16. Лермонтов, Ю. О. Особенности представления налоговой декларации./ Ю.О. Лермонтов. — М.:Российский бухгалтер, 2013.№5. С.- 24.
17. Иванова, О.Е. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты. / Финансы. - 2013. - № 9. – С. 112.
18. Пансков В.Г. «Показатель налогового бремени» / Налоговая политика и практика. - 2013. - №3. - С. 88.
19. Заяц, Н.Е. Теория налогов/ Мн: БГЭУ, 2013. - С. 220.
20. Новоселов, К.В. Налог на прибыль/ Издательство: АйСи Групп. 2015. - С. 344.
21. Мурзин, В.Е. О налоге на прибыль. /Налоговый вестник. / В.Е. Мурзин.– 2013. – С. 250.
22. Карпов, А.А. Альтернативный взгляд на налог на прибыль / ЭКО. / А.А. Карпов.– 2013. – С. 109-114.
23. Подпорин, Ю.В. О налоге на прибыль. / Налоговый вестник/ Ю.В. Мурзин, А.А. Митрохина, Н.Н. Назаров, Н.Н. Белов.- 2014.- С. 560.
24. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации/ - М.: Книжный мир, - 2013. С. 67.
25. Марчева, И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. / Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2013. - С. 122.
26. Алиева, Б.Х. Налоги и налогообложение. Учебник. "Финансы и статистика", 2016. - С.69.
27. Балацкий, Е. Стабильность налоговой системы как фактор экономического роста / Общество и экономика. - 2013. - № 2. – С. 100.
28. Татуйко, А.В. Эволюция налога на прибыль в России / Гуманитарные научные исследования - 2014. - С. 51.
29. Евстигнеев, Е.Н. Принципы и этапы налогового планирования./Налоговый вестник. 2014. - С. 23-24.
30. Букина, И.С. Регулирующая функция налоговой системы и налоговые риски: последствия реформы налога на прибыль / Финансовый менеджмент. / И.С. Букина. – 2015. - № 5. – С. 85-99.
31. Вахрин, П.И. Финансы. / П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. – М.: Дашков и К, 2013. – С. 256.
32. Захарьин, В.Р. Налог на прибыль: сложные вопросы определения налоговой базы и уплаты налога. / В.Р.Захарьин.– М.: Омега-Л, 2013. – С. 315.
33. Караваева, И.В. Чего ждать от налога на прибыль? / Финансы./ И.В. Караваева. – 2014. – С. 340.
34. Семенихин, В.В. Налог на прибыль: проблемы правоприменения. / Аудитор./ В.В. Семенихин. – 2013. - С. 340.
35. Хацела, Н. Положительные изменения в Налоговом кодексе по всем налогам / Главбух. / Н. Хацела.– 2015.- С. 560.
36. Черник, Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. / Д.Г. Черник, А.П. Починок. – М.: Юнити, 2014.- С. 450.
37. Островенко Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели / Аудиторские ведомости. – 2013. – №9. – С.10.
38. Милаков, И.С. Комментарии к статье «Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления» / Горячая линия бухгалтера. –2013. – №20. – С.19.
39. Грищенко, А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы / Налоговое планирование, 2013. – №1. – С. 3.
40. Евстигнеев, Е.Н. Принципы и этапы налогового планирования / М.: Юнити. 2014 — С. 23-24.
41. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование: Учеб. для магистров / М.: Издательство "Юрайт", 2015. - С. 639.
42. Точилин, Р.Ю. Экономико-правовые аспекты возмещения НДС из государственного бюджета / Законодательство и экономика. 2014. N 11. С. 54
— 60.
43. Гусева, Т.А. Налоговое планирование как институт налогового права/ Налоговые споры: теория и практика. 2015. N 11. С. 26 – 28.
44. Зобова, Е.П. Налоговая политика на ближайшие три года / Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение - 2015- №4-С.11-15.
45. Варакса, Н.Г. Теория и методология формирования налогового механизма реализации налоговой политики на макро- и микроуровне / М.: Издательство "Юрайт" 2013.- С. 48.
46. Никитина, В. Ю. Отчет о прибылях и убытках / Бухгалтерский учет : профессиональный журнал для бухгалтера. - 2013 - № 02. - С. 51 — 56.
47. Соколов, Я. В. Основы теории бухгалтерского учета / Я. В. Соколов. - М. : Финансы и статистика, 2014. - С.496.
48. Сугаипова, И. В. Бухгалтерская финансовая отчетность : учебное пособие для студентов по специальности бухгалтерский учет, финансы, аудит / И. В. Сугаипова. - Ростов н // Д : Феникс, 2013. - С.218.
49. Авдеев, В. В. Учет в некоммерческих организациях : Бухгалтерский учет прочих доходов / Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2013. - № 22. - С.29 - 36.
50. Глушков, И. Е. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности / И. Е. Глушков. - М. : КНОРУС ; Новосибирск : ЭКОР - КНИГА, 2014. - С.944.
51. Романовский, М.В. Налоги и налогообложение/ Учебник для вузов. 5-е издание. - СПб.: Питер, 2015. - С. 43-47.
52. Осипов, Д.В. Обложение организаций налогом на прибыль / Налоги и налоговое планирование, 2013-№ 8-С.34-37
53. Махров, А.В. Налоговая система Великобритании / Все о налогах. -2013
- №9 – С.24-26.
54. Козырева, С.Н. Налог на прибыль и НДС в 2017 году / Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение -2016 № 1- С.21-24.
55. Сафарова, Е. Налог на прибыль / Клуб главных бухгалтеров-2014 -№6- С.3-6.
56. Тишана, Е. Основные изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2016 г.// Новая бухгалтерия -2016- №1. –С.7-9.
57. Черник, Д.Г. Нельзя снижать налог на прибыль для всех подряд. У него не фискальная, а регулирующая функция// Российский налоговый курьер - 2016-№13- С.10-13.