Дипломная работа на тему "Налог на прибыль, порядок исчисления и пути совершенствования | Синергия [ID 44186]"

Работа на тему: Налог на прибыль, порядок исчисления и пути совершенствования
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01 Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ,ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

Москва 2019

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Налог на прибыль, порядок исчисления и пути совершенствования
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПОРЯДКА ИСЧИСЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Экономическая сущность налога на прибыль организации, его роль и значение в формировании бюджета РФ
1.2. Нормативно-правовая база исчисления и уплаты налога на прибыль организации
1.3. Расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль
Глава 2. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
2.1. Динамика поступлений налога на прибыль в консолидированный бюджет
2.2. Особенности представления налога на прибыль по разным видам деятельности
2.3. Оценка риска
Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ООО «ТЕХСНАБ СЕРВИС»
3.1. Налог на прибыль и его совершенствование в целом
3.2. Мероприятие по созданию резервов
3.3. Оценка альтернативных методов оптимизации ООО «ТЕХСНАБ СЕРВИС»

Заключение
Список использованной литературы
3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо раскрыть экономическую сущность налога на прибыль организации, изучить роль налогов и их виды, а так же значение налогов в формировании бюджета РФ.
В параграфе 1.2 необходимо рассмотреть нормативно-правовую базу исчисления и уплаты налога на прибыль организации. Изучить общую формулу исчисления налога, обязательно посмотреть варианты исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.
В параграфе 1.3 необходимо проанализировать расчет налогооблагаемой прибыли и обязательно налога на прибыль. Рассмотреть методы начислений, обязанности по уплате налога и виды авансовых платежей.
Глава 2 должна раскрыть вопросы особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
В параграфе 2.1 необходимо изучить динамику поступления налога на прибыль в консолидированный бюджет. Проанализировать доходы федерального бюджета и консолидированных бюджетов субъектов РФ. Рассмотреть соотношение долей распределения налога на прибыль по бюджетам государства.
В параграфе 2.2 необходимо изучить особенности представления налога на прибыль по разным видам деятельности. Посмотреть льготные условия налога на прибыль организации. Так же стоит рассмотреть штрафные санкции по налогу на прибыль.
В параграфе 2.3 необходимо проанализировать все риски и дать им оценку. Рассмотреть выплаты дивидендов.
В Главе 3 необходимо раскрыть совершенствование налога на прибыль конкретного предприятия.
В параграфе 3.1 необходимо рассмотреть налог на прибыль и его совершенствование в целом. Изучить ставки налога на прибыль.
В параграфе 3.2 необходимо проанализировать конкретное предприятие, более подробно узнать его организационную структуру. Изучить мероприятия по созданию резервов. Разобрать порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль ООО
«ТЕХСНАБ СЕРВИС». Проанализировать отчет о финансовых результатах с целью определения экономической целесообразности его деятельности.
В параграфе 3.3 необходимо дать оценку альтернативных методов оптимизации конкретного предприятия. Провести мероприятия налоговой оптимизации. Сделать выводы, насколько целесообразны предложенные мероприятия.
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся бухгалтерский баланс предприятия, отчёт о финансовых результатах, а так же декларация по налогу на прибыль.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017)
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.10.2017)
3. Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 01.05.2017) "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2017)
4. Федеральный закон от 07.05.2013 N 78-ФЗ (ред. от 28.11.2015) "Об уполномоченных по защите прав предпринимателей в Российской Федерации";
5. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013)«О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014).
6. Александров, И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран [Текст] / И.М. Александров. – М.: Бератор-Пресс, 2016. – 412 с.
7. Алиев Б.Х. Теоретические основы налогообложения [Текст]: учеб.пособие / под ред. А.З.Дадашева. –М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2014. –298 с.
8. Алексейчева Е.Ю., Куломзина Е.Ю., Магомедов М.Д. Налоги и налогообложение. [Текст]/ М.: Дашко и Ко, 2017 – 300с.
9. Бабаев Ю.А., Друцкая М.В., Кеворкова Ж.А., Листопад Е.Е., Петров А.М. Экономическая теория. [Текст]: Учебник/ Под ред. проф. Бабаева Ю.А. М: ВУЗОВСКИЙ УЧЕБНИК, ИНФРА-М, 2016. – 306 с.
10. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2015. - 285 c.
Дополнительная литература:
11. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. [Текст]/М.:
– СПб.: Питер, 2014. – 514 с.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПОРЯДКА ИСЧИСЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ 10
1.1 Экономическая сущность налога на прибыль организации, его роль и значение в формировании бюджета РФ 10
1.2 Нормативно-правовая база исчисления и уплаты налога на прибыль организации 17
1.3 Расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль 23
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 27
2.1 Динамика поступлений налога на прибыль в консолидированный бюджет 27
2.2 Особенности представления налога на прибыль по разным видам деятельности 33
2.3 Оценка риска 40
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТОВАВАНИЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ООО
«ТЕХСНАБ СЕРВИС» 46
3.1 Налог на прибыль и его совершенствование в целом 46
3.2 Мероприятия по созданию резервов 48
3.3 Оценка альтернативных методов оптимизации ООО «ТЕХСНАБ СЕРВИС» 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 75
ПРИЛОЖЕНИЯ 81

ВВЕДЕНИЕ
В условиях современного развития России для эффективного управления хозяйственной деятельностью предприятия возрастает роль информационной базы, имеющейся у руководителя, важную часть которой занимают сведения о финансовых результатах. Их анализ помогает в принятии управленческих решений как стратегического, так и тактического характера.
Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности организаций, занятых во всех отраслях народного хозяйства и независимо от организационно - правовой формы.
Реформирование налоговой системы всегда было и остается важным вопросом для большинства государств. Однако в течение последних двух лет, когда мир накрыла волна рецессии и доходы бюджетов большинства стран резко и значительно снизились, вопрос реформирования налоговой системы стал особенно острым. Перед странами стоит непростая задача - сохранить уровень налоговых поступлений в бюджет на уровне, необходимом для исполнения государством своих функций, и при этом способствовать восстановлению экономики - привлечению инвестиций, экономическому росту и созданию рабочих мест в своей стране.
Очевидно, что основное внимание законодателей при реформировании налоговой системы уделяется наиболее важным налогам как с фискальной точки зрения, так и с точки зрения возможности регулирующего воздействия на экономику. Налоговые доходы государств формируются в основном за счет трех видов налогов - налог на доходы (физических лиц и организаций), налог на добавленную стоимость и социальные взносы. В России в 2018 г. по объему налоговых поступлений в консолидированный бюджет налог на прибыль находился на четвертом месте. Тем не менее, поступления от налога на прибыль обеспечили 9% доходов консолидированного бюджета РФ.
Вместе с тем налог на прибыль по своим возможностям воздействия на деятельность предприятий и предпринимателей, по степени влияния на ход и результаты коммерческой деятельности является основным предпринимательским налогом. Из вышесказанного явно следует, что налог на прибыль - это первоочередной объект реформирования.
Глава 25 «Налог на прибыль организаций» как никакая другая глава Налогового кодекса объемна, сложна и запутанна, ее понимание налогоплательщиками и налоговыми органами вызывает многочисленные разногласия и споры.
Налог на прибыль - один из самых «проблемных» налогов, относительно которого возникает наибольшее число споров с проверяющими органами и доначислений.
Касательно именно данного налога в НК РФ содержится достаточно много неясных формулировок, из-за которых налогоплательщики и налоговые органы встречаются в суде.
Все вышесказанное предопределило выбор темы выпускной квалификационной работы и ее особую актуальность на сегодняшний день.
Цель данной выпускной квалификационной работы заключается в исследовании механизма исчисления налога на прибыль организаций для выявления направления совершенствования исчисления налога на прибыль организации.
Для достижения поставленной цели требуется решение следующих задач:
• уточнить и обобщить теоретические аспекты исчисления и уплаты налога на прибыль в Российской Федерации, его роль и значение в формировании бюджета РФ
• исследовать проблемы и выявить причины, влияющие на динамику поступлений налога на прибыль в бюджеты бюджетной системы РФ, определить перспективы совершенствования налога на прибыль
• разработать направления рекомендаций по оптимизации налоговых платежей по налогу на прибыль конкретного хозяйствующего субъекта
В качестве объекта исследования выступают бюджеты разных уровней и общество с ограниченной ответственностью «ТЕХСНАБ СЕРВИС».
Предметом исследования выступает налог на прибыль РФ.
Информационной основной исследования являются законодательные и нормативные акты, регулирующие учет налога на прибыль, труды отечественных и зарубежных авторов в области учета налога на прибыль, а также данные бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности исследуемого предприятия.
Методологической основой исследования в условиях рыночных отношений является принятая для всех организациях, независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, модель формирования и уплаты налога на прибыль.
В процессе исследования применялись общие методы исследования: наблюдение, формализация, абстрагирование.
При написании выпускной квалификационной работы был использован материал, собранный на основе деятельности Общества с ограниченной ответственностью «ТЕХСНАБ СЕРВИС» за 2016 - 2018 год.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017)
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.10.2017)
3. Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 01.05.2017) "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2017)
4. Федеральный закон от 07.05.2013 N 78-ФЗ (ред. от 28.11.2015) "Об уполномоченных по защите прав предпринимателей в Российской Федерации";
5. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013)«О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014).
6. Александров, И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран [Текст] / И.М. Александров. – М.: Бератор-Пресс, 2016. – 412 с.
7. Алиев Б.Х. Теоретические основы налогообложения [Текст]: учеб.пособие / под ред. А.З.Дадашева. –М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2014. –298 с.
8. Алексейчева Е.Ю., Куломзина Е.Ю., Магомедов М.Д. Налоги и налогообложение. [Текст]/ М.: Дашко и Ко, 2017 – 300с.
9. Бабаев Ю.А., Друцкая М.В., Кеворкова Ж.А., Листопад Е.Е., Петров А.М. Экономическая теория. [Текст]: Учебник/ Под ред. проф. Бабаева Ю.А. М: ВУЗОВСКИЙ УЧЕБНИК, ИНФРА-М, 2016. – 306 с.
10. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2015. - 285 c.
11. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 623 c.
12. Борисов, А.Б. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный) [Текст] / А.Б. Борисов. – М.: АО Книжный мир, 2016. - 264 с.
13. Брызгалин, А.В. Расчет налога на прибыль организаций: Рекомендации по заполнению налоговой декларации [Текст] / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин. – М.: Центр «Налоги и финансовое право», 2016. – 133 с
14. Букина А.С. Налоговое планирование. [Текст]: Учебное пособие/М.: Издат. – Торг. Корпорация «Дашков и Ко», 2015, - 144 с.
15. Воеводин А.П. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям [Текст]/ под ред. Д.Г. Черника. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 367с.
16. Войтов А.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. [Текст]: Общий курс: Учебник 8-е изд. перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2015, - 332 с
17. Гаврилов, С.П. Налогообложение [Текст]: Учебное пособие / С.П. Гаврилов. – М.: ТОО Инжиринго-Консалтинговая Компания «Дека», 2014. – 256 с.
18. Галицкий А. Налоговая политика и налоговое администрирование. Состояние, проблемы, перспективы. [Текст] //М.: ЭКСМО. -2015. 301 с.
19. Годин А. М. Налоговая система Российской Федерации. Учебник. 8-е издание исправленное и дополненное [Текст]/ Годин А.М. – М.: Эксмо, 2015 – с. 208;
20. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций в Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата/ М.: Юрайт, 2015. – 541 с.
21. ГорскийИ.В. Налоги в рыночной экономике. [Текст]/ М.:Прогресс, 2014. – 316 с.
22. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник. / Под ред. А.З. Дадашева. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 285 c.
23. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов / Н.Г. Дмитриева, Д.Б.Дмитриев. [текст] – Ростов н/д: Феникс, 2015. - 512с.
24. Долгов С. И., Бартенев С. А., Беликова А. В. и др. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. [Текст]: Учебное пособие / М: Юристъ, 2015. - 584 с.
25. Дуканич, Л.В. Налоги и налогообложения [Текст] / Л.В. Дуканич.– Ростов н/Д: Феникс, 2015. – 416 с.
26. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. [Текст]: Учебное пособие. – М. ИНФРА–М, 2011.– 120 с.
27. Евстратова, Л.М. Налог на прибыль [Текст] / Л.М. Евстратова. – М.: «Экзамен», 2016. – 224 с.
28. Ермасова Н.Б. Теория и практика налогообложения. [Текст]/М.: Высшее образование, 2015 - 442 с.
29. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебное пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Кнорус, 2015. - 398 c.
30. Зарук Н.Ф. Налогообложение организаций в Российской Федерации [Текст]: Учебное пособие/ Н.Ф. Зарук - М.: Дашков и К, 2016. - 160 c.
31. Захарьин В.Р.Налоги и налогообложение [Текст]: Учебное пособие. / Под ред. В.Р. Захарьин. - М.: Экспо, 2015. - 388 c.
32. Зозуля В.В. Налогообложение организаций в Российской Федерации. [Текст]: Учебник для бакалавров/ М.: Просвещение, 2015. – 410 с.
33. Иванчиков С.В., Зверева Т.П. Общий и специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД. [Текст]: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп./ М.: Эксмо, 2016 – 320 с.
34. Косов, М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика. [Текст]: учебник для магистров / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 431 c.
35. Крамаренко, Л.А. Налоги и налогообложение. [Текст]: Учебное пособие / Л.А. Крамаренко, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 576 c.
36. Лавров Д.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. [Текст]/М.: ЭКСМО 2015. – 195 с.
37. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 487 c.
38. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения [Текст]: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение»/ И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 495 c.
39. Манукян Л.С..Налоги и налогообложение [Текст]: Учебнопрактическое пособие. / Под ред. Л.С. Манукян. - М.: Экспо, 2015. - 404 c.
40. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации [Текст]: Учебник для бакалавров / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Дашков и К, 2016. - 160 c.
41. Молчанов С.С. Налоги. Расчет и оптимизация. [Текст]: Учебник 5–е изд.. – Спб.: Питер, 2014. – 544 с.
42. Неминущая Н.Е.. Налогообложение в Российской Федерации [Текст]: Учебник/ Н.Е. Неминущая - М.: Просвещение, 2016. - 543 c.
43. Новикова М.Ю. Дубиков Д.Е. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России. [Текст]: Монография /М.:Просвещение. - 2015. 295 с.
44. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 382 c.
45. Парушина Н.В., Кыштымова Е.А. Налогообложение организаций и физических лиц. [Текст]: Учебное пособие/ М.: Инфра-М, 2015 – 311 с.
46. Перов, А.В. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебное пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2015. - 596 c.
47. Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение [Текст]: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 208 c.
48. Поляк А.Е. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебное пособие / Под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 631 c.
49. РомановскийМ.В., ВрублевскаяО.В. Налоги и налогообложение. [Текст]./М.: СПб.: ПИТЕР, 2014. – 544 с.
50. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. [Текст]/М.: – СПб.: Питер, 2014. – 514 с.
51. Солодова А.И. Налогообложение юридических лиц. [Текст]: Учебник/ М.: Эксмо, 2015 - 495 с.
52. Суглобов А.Е. Налоги и налогообложение [Текст]:Учебное пособие / Под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 543 c.
53. Фархутдинов И.З., Трапезников В.А. Налоговые режимы в РФ. [Текст]/М.: ВолтерсКлувер, 2016. - 432 с.
54. Чайковская, Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры) [Текст]: Учебное пособие / Под ред. Л.А. Чайковская. - М.: Экономика, 2015. - 301 c.
55. Черника Д.Г. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 367 c.
56. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия. [Текст]: анализ, расчет, управление – М.: Налоговый вестник. – 2015. – 259 с.
57. Щепотьев, А.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб.пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ТИЭИ, 2015. – 161 с.
58. Консультант + [Электронный ресурс] (дата обращения 22.04.2019);
59. Министерство финансов РФ [Электронный ресурс]
61. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]