Дипломная работа на тему "Налоговое планирование на предприятии (на примере ООО «Самковское торгово- производственное предприятие») | Синергия [ID 40515]"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии (на примере ООО «Самковское торгово- производственное предприятие»)
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление 38.03.01 Кафедра ЭО

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «САМКОВСКОЕ ТОРГОВО-ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ
ПРЕДПРИЯТИЕ»

МОСКВА 2017 г

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: Налоговое планирование на предприятии (на примере ООО «Самковское торгово- производственное предприятие»)
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Понятие и сущность налогового планирования 1.1.Понятие и сущность налогового планирования 1.2.Классификация налогового планирования
1.3 Принципы, элементы налогового планирования. Способы налоговой оптимизации и риски их использования
1.4 Зарубежный опыт налогового планирования
Глава 2. Оптимизация налогообложения при использовании различных систем налогообложения
2.1 Правовые основы, виды, методы оптимизации налогообложения
2.2. Возможности оптимизации налогообложения при использовании общего режима налогообложения
2.3. Возможности оптимизации налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения
Глава 3. Анализ и направления совершенствования налогового планирования ООО
«Самковское торгово-производственное предприятие»
3.1 Характеристика деятельности «ООО Самковское торгово-производственное предприятие»
3.2. Анализ расчета налогов ООО «Самковское ТПП», применяющего упрощенную систему налогообложения с изменением объекта налогообложения и изменением соотношения доходов и расходов
3.3. Оптимизация налогообложения путем комбинирования различных режимов налогообложения
Заключение
Список используемой литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть понятие и сущность налогового планирования. Рассмотреть методы при выборе оптимального варианта налогового планировании на предприятиях. В пункте 1.2 необходимо раскрыть классификацию налогового планирования в зависимости от субъектного состава; в зависимости от организационной структуры субъекта предпринимательства; В зависимости от характера управленческих решений; в зависимости от инструментов, которые используют в налоговом планировании. В пункте 1.3. описать принципы и элементы налогового планирования, лежащие в основе налогового планирования, определить способы налоговой оптимизации и указать на риски их использования предприятиями. В пункте 1.4. исследовать зарубежный опыт и практику налогового планирования.
В Главе 2 необходимо провести сравнительный анализ оптимизации налогообложения при использовании различных систем налогообложения. В пункте 2.1 необходимо раскрыть правовые основы, виды и методы оптимизации при налоговом планировании. В пункте 2.2 проанализировать оптимизацию налогообложения при использовании общего режима налогообложения. Выявить достоинства и недостатки. В пункте 2.3 проанализировать налогообложение предприятий при использовании упрощенной системы налогообложения. Выявить достоинства и недостатки, сделать выводы. Главе 3 должна содержать описание исследуемой темы выпускной квалифицированной работы на примере предприятия. В пункте 3.1. необходимо дать характеристику предприятия, представить основные экономические показатели предприятия. В пункте 3.2. целесообразно провести анализ расчета налогов предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения с изменением объекта налогообложения и изменением соотношения доходов и расходов. В пункте 3.3. провести исследование предприятия применяющего УСНО путем комбинирования различных режимов налогообложения (доходы или доходы минус расходы) из различных критериев. На основании результатов исследования показателей сделать выводы и выбрать наиболее оптимальный (выгодный) вариант для предприятия.
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалифицированной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся основные документы (копии), используемые при анализе работы.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993), Собрании законодательства РФ - 04.08.2014. - № 31, ст. 4398. (с учетом поправок).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016), Собрание законодательства РФ -03.08.1998. - № 31, ст. 3824.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016) Собрание законодательства РФ - 07.08.2000. № 32, ст. 3340.
4. Большухина, И. С. Налоговое планирование : учебное пособие / И. С. Большухина. - Ульяновск : УлГТУ, 2011. - 122 с.
5. Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / под ред. А. В. Брызгалина. Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2007.
6. Вылкова Е. С. Налоговое планирование. Теория и практика : учебник для вузов / Е. С. Вылкова. - 2-е изд., перераб. и доп. -М.: Издательство Юрайт, 2014. - 660 с.
7. Каломбо-Муламба В. И. Налоговое планирование как основной метод оптимизации налоговых потоков [Текст] // Проблемы современной экономики: материалы III междунар. науч. конф. (г. Челябинск, декабрь 2013 г.). - Челябинск: Два комсомольца, 2013. - С. 17-19
8. Максимова Т.Н. Налоговое планирование. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. - 340 с.
Дополнительная литература:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 28.12.2016) Собрание законодательства РФ - 05.12.1994. № 32, ст. 3301.
2. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» // Финансовая газета. – 1999 - № 34.
3. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник / Под ред. М.А. Лапиной. М.: - "ВГНА Минфина России", 2012.
4. Зайцева С.С. Налоговое планирование на предприятии // Бизнес в Законе 2010 - № 4 – С 372-375.
5. Журнал «Практическое налоговое планирование»
6. Журнал «Налоги и налоговое планирование»

Оглавление
Введение 8
Глава 1 Понятие и сущность налогового планирования 12
1.1 Понятие и сущность налогового планирования 12
1.2 Классификация налогового планирования 21
1.3 Принципы и элементы налогового планирования. Способы налоговой оптимизации и риски их использования 25
1.4 Зарубежный опыт налогового планирования 31
Глава 2 Оптимизация налогообложения при использовании различных систем налогообложения… 38
2.1 Правовые основы, виды, методы оптимизации налогообложения 38
2.2 Возможности оптимизации налогообложения при использовании общего режима налогообложения 44
2.3 Возможности оптимизации налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения 51
Глава 3 Анализ и направления совершенствования налогового планирования в ООО «Самковское торгово-производственное предприятие» 56
3.1 Характеристика деятельности ООО «Самковское торгово- производственное предприятие» 56
3.2 Анализ расчетов налогов ООО «Самковское торгово- производственное предприятие», применяющего упрощенную систему налогообложения и изменением объекта налогообложения и изменением соотношения доходов и расходов… 61
3.3 Оптимизация налогообложения путем комбинирования различных режимов налогообложения… 69
Заключение 75
Список используемой литературы 78
ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение
Налоговая система является одним из важнейших элементов системы финансов любого государства, поскольку обеспечивает наполнение его бюджета.
Актуальность темы порождает возрастающая роль налогового планирования в условиях современного рыночного хозяйства, которая определяется рядом факторов. Потребность в налоговом планировании диктуется, прежде всего, двумя основными факторами: тяжестью налогового бремени для конкретного хозяйствующего субъекта и сложностью и изменчивостью налогового законодательства.
Можно сказать, что вопросы налогового планирования впервые были затронуты в Приказе Минэкономики РФ от 1 октября 1997 г. № 118 «Об утверждении Методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)».
Необходимость налогового планирования заложена в самом налоговом законодательстве, которое предусматривает те или иные налоговые режимы для разных ситуаций, допускает различные методы для исчисления налоговой базы и предлагает налогоплательщикам различные налоговые льготы, если они будут действовать в желательных властным органам направлениях. Кроме того, налоговое планирование обусловлено заинтересованностью государства в предоставлении налоговых льгот в целях стимулирования какой-либо сферы производства, категории налогоплательщиков, регулирования социально- экономического развития.
В России созданы предпосылки к сознательному, целенаправленному налоговому планированию, основанному на нормах закона. Разрабатываются теоретические положения и методические основы налогового планирования в организациях. Налоговое планирование имеет объективный характер, продиктованный требованиями рыночной конкуренции и стремлением хозяйствующего субъекта к сокращению налоговых расходов и увеличению собственных средств для дальнейшего развития предпринимательской деятельности
Для современного российского предприятия жизненно важным является проблема выбора наиболее экономически целесообразного варианта налогообложения из предложенных современным налоговым законодательством, включая общий режим налогообложения и специальные режимы налогообложения (упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, патентная система и т.д.), позволяющего оптимизировать налоговую нагрузку предприятия.
Минимизация налогов является в настоящее время составной частью налоговых правоотношений, возникающих между налогоплательщиком и государством.
Современный период функционирования промышленных предприятий в Российской Федерации – период изменения внешней среды хозяйствования, характеризуется наличием высоких транзакционных издержек ведения бизнеса, основная доля которых приходится на налоговое администрирование, имеющее сложную структуру и методологию взимания налоговых и иных приравненных к налогам платежей, что, в свою очередь, требует формирования адекватной налоговой политики со стороны предпринимательских кругов, направленной на совершенствование налоговой системы.
Актуальность проблем, связанных с налоговым планированием и оптимизацией налогообложения, определяется стремлением предприятий обеспечить собственную конкурентоспособность, финансовую стабильность и возможности дальнейшего роста.
Недостаточная разработанность теоретических и практических аспектов по вышеизложенным вопросам на предприятиях требуют дальнейших исследований, что и предопределило выбор темы написания выпускной квалифицированной работы.
Целью исследования является разработка практических рекомендаций по повышению эффективности налогового планирования на конкретном
предприятии.
В соответствии с поставленной целью исследования определены следующие задачи:
- раскрыть понятие и сущность налогового планирования;
- рассмотреть классификацию налогового планирования, принципы, элементы налогового планирования, лежащие в основе налогового планирования, определить способы налоговой оптимизации и указать на риски их использования предприятиями;
- исследовать зарубежный опыт и практику налогового планирования;
- провести сравнительный анализ оптимизации налогообложения при использовании различных систем налогообложения, выявить достоинства и недостатки;
- провести исследование предприятия, путем комбинирования различных режимов налогообложения исходя из различных параметров;
- на основании результатов исследования показателей сделать выводы и выбрать наиболее оптимальный (выгодный) вариант для предприятия;
Объектом исследования выбраны финансово-хозяйственная деятельность Общество с ограниченной ответственностью «Самковсвкое торгово- производственное предприятие» (далее по тексту – ООО «Самковское ТПП» или Общество).
Предметом исследования являются налоговые системы, теоретические, методические и практические положения и закономерности, связанные с налогообложением предприятия.
Теоритическую основу исследования составили научные стадии монографические издания исследования российский ученых – специалистов в области экономики и налогового права. Информационной базой исследования послужили данные о финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Данная работа состоит из 3-х глав, списка использованной литературы, приложений.
В первой главе рассматривается понятие и сущность налогового планирования, классификация, принципы и элементы налогового планирования. Способы налоговой оптимизации и риски их использования. Зарубежный опыт и практика налогового планирования. Во второй главе исследуется налоговое законодательство, системы налогообложения предприятий, теория оптимизации налоговой нагрузки. В третьей главе на примере выбранного предприятия производятся расчеты налоговой нагрузки при существующем режиме налогообложения, при изменении объекта налогообложения и осуществляются теоретические разработки путей оптимизации налоговой нагрузки.
В заключении выпускной квалифицированной работы приводятся основные положения и сформулировать общие выводы в соответствии с поставленными целями.

Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7- ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) [Текст] // Собрании законодательства РФ - 04.08.2014. - № 31, ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994
№ 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 28.12.2016)
[Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс: Законодательство: Версия Проф.-Электрон. поисковая прогр.
№ 146-ФЗ(принят ГД ФС РФ 16.07.1998)(ред. от 28.12.2016)
[Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс: Законодательство: Версия Проф.-Электрон. поисковая прогр. –
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000
№ 117-ФЗ(принят ГД ФС РФ 19.07.2000)(ред. от 28.12.2016)
[Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс: Законодательство: Версия Проф.-Электрон. поисковая прогр.
5. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (принят ГД ФС РФ 22.11.2011) (ред. от 23.05.2016)[Электронный ресурс]
// СПС КонсультантПлюс: Законодательство: Версия Проф.-Электрон. поисковая прогр.
6. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» // Финансовая газета. – 1999 - № 34.
7. Приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н(ред. от 16.05.2016) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01»[Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс: Законодательство: Версия Проф.-Электрон. поисковая прогр.
8. Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 «О налогообложении в Пермском крае» (принят ЗС ПО 16.08.2001) (ред. от 29.03.2016) [Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс: Законодательство: Версия Проф.-Электрон. поисковая прогр.
9. Устав Общества с ограниченной ответственностью «Самковское торгово-производственное предприятие» (утвержденное Приказом Председателем Комитета по управлению муниципальным имуществом администрации Кудымкарского муниципального района Пермского края от 16.07.2012 № 108).
10. Агеева, О.А. Учетная политика предприятия как элемент налогового планирования [Текст] / О. А. Агеева // Налоговое планирование. – 2008. -
№ 3. - С. 5.
11. Административная юрисдикция налоговых органов [Текст]: учебник / под ред. М.А. Лапиной. - М.: ВГНА Минфина России, 2012. – 175 с.
12. Большухина, И. С. Налоговое планирование [Текст] : учебное пособие / И. С. Большухина. - Ульяновск :УлГТУ, 2011. - 122 с.
13. Брызгалин, А. В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика [Текст] / А. В. Брызгалин, В. Р. Берник, А. Н. Головкин. - Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2007. – 102 с.
14. Воронина, Н.В. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента [Текст] / Н.В.Воронина// Финансы и кредит. - 2009.- № 27.
- С. 40-50
15. Воронцов, А. Д. Анализ зарубежного опыта налогового планирования [Текст] / А. Д. Воронцов // Научный журнал. – 2016. - № 5(6). – С. 35-40.
16. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование. Теория и практика [Текст]: учебник для вузов / Е. С. Вылкова. - 2-е изд., перераб. и доп. -М.: Юрайт, 2014. - 660 с.
17. Гусева, Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование [Текст] / Т.А.Гусева. - М.: ВолтерсКлувер, 2012. - 312 с.
18. Зайцева, С.С. Налоговое планирование на предприятии [Текст] / С. С. Зайцева // Бизнес в Законе.- 2010. - № 4. - С. 372-375.
19. Институциональные условия эффективности налогового планирования: теория и методология [Текст] / Н. Н. Мусаев, М. Г. Исаев // Финансы и кредит. – 2012. -№ 26. – С. 35-42.
20. Савельева О. Как практики относятся к популярным способам налогового планирования [Текст] // Практическое налоговое планирование. – 2014. - № 7 – С. 9-23.
21. Каломбо-Муламба В. И. Налоговое планирование как основной метод оптимизации налоговых потоков / В. И. Каломбо-Муламба // Проблемы современной экономики: материалы III междунар. науч. конф. (г. Челябинск, декабрь 2013 г.). - Челябинск: Два комсомольца, 2013. - С.
17-19.
22. Лыкова, Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран [Текст]: учебник / Л. Н. Лыкова, Бунин И.С. – М.: Юрайт, 2016. - 432 с.
23. Медведев, А. Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей [Текст] / А. Н. Медведев. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 182 с.
24. Максимова, Т.Н. Налоговое планирование [Текст] / Т.Н.Максимова. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. - 340 с.
25. Налоги и налоговая система Российской Федерации [Текст]: учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. - М. : Издательство Юрайт, 2015. - 541 с.
26. Налоговый менеджмент [Текст]: учебное пособие / С. В. Барулин, Е. А. Ермакова, В. В. Степаненко. – М.: Омега-1, 2011. – 269 с.
27. Налоговая политика государства [Текст]: учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. - М.: Издательство Юрайт, 2015. -388 с.
28. Налоговое планирование [Электронный ресурс]: Конспект лекций / СидороваЕ.Ю. – Москва: Экзамен, 2008. – 136 с. – Б. ц.
29. Налоговое право [Текст] : учебное пособие для вузов / [Т. Д. Мыктыбаев и др.] ; под ред. Е. М. Ашмариной. -Москва : КноРус, 2011. - 237 с.
30. Оптимизация налогов: законные методы и схемы для малого бизнеса в 2016 году [Электронный ресурс]. -
31. Петухова, Н. Е. История налогообложения в России IX-XX вв. [Текст]: учебное пособие для вузов / Н. Е. Петухова. - Москва: Вузовский учебник, 2009. - 416 с.
32. Рогозин, Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях,оптимизация и минимизация налогообложения[Текст] / Б.А. Рогозина, 7-е изд., в 3-х тт. - М.: 2007.- 368 с.
33. Сайфиева, С.Н., Гильманова, А.В. Опыт налогового планирования на предприятиях. Тезисы доклада на Девятом всероссийском симпозиуме
«Стратегическое планирование и развитие предприятий». Секция 3. Апрель 2008 г.[Текст] /Под ред. чл.-корр. РАН Г.Б. Клейнера. М.: ЦЭМИ РАН, 2008. С. 150-152.
34. Стрельник, Е.Ю., Шафигуллина, Г.И. Налоговое планирование в организации [Текст] / Е.Ю.Стрельник, Г.И. Шафигуллина. – Казань: Казан.ун-т, 2015. – 39 с.
35. Филатова, Р. В. Проблемные вопросы бухгалтерского и налогового учета при работе через посредника [Текст] /Р. В. Филатова // Налоги и налоговое планирование. – 2014. - № 2. С. 9-23.
36. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения [Текст]: учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под ред. Д. Г. Черника. - М.: Издательство Юрайт, 2016. -364 с.
37. Шестакова, Е.В. Налоговая оптимизация [Текст] / Е. В. Шестакова 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2013. - 536 с.
38. Шувалова, Е. Б. Налоговые системы зарубежных стран [Текст]: учебное пособие для вузов / Е. Б. Шувалова, В. В. Климовицкий, А. М. Пузин. - 2-е изд. - Москва: Дашков и К, 2011. - 122 с.
39. Единый портал бюджетной системы Российской Федерации «Электронный бюджет»
40. Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств