Дипломная работа на тему "Налоговое планирование на предприятии | Синергия [ID 39305]"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление 38.03.01 Кафедра Э О

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Налоговое планирование на предприятии

МОСКВА 2018 г.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Основы налогового планирования
1.1 Понятие и сущность налогового планирования 8
1.2 Процесс налогового планирования 14
1.3 Систематизация налогового планирования 24
Глава 2. Методы налогового планирования предприятия
2.1 Оценка факторов налоговых рисков организации 31
2.2 Организационно-административные меры в предприятии 34
2.3 Договорная деятельность предприятия 39
Глава 3. Налоговое планирование в ООО «Газпром нефть - Таджикистан»
3.1 Характеристика деятельности ООО «Газпром нефть - Таджикистан» 43
3.2 Налоговые риски предприятия и методы их устранения 47
3.3 Основание внедрения методов налогового планирования в ООО «Газпром нефть - Таджикистан» 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 72

ВВЕДЕНИЕ
Налоговое планирование на уровне предприятия является неотъемлемой частью управления финансами, основанное на использовании налоговых способов и методов для достижения желаемого финансового состояния предприятия в условиях ограниченных ресурсов. Успешная деятельность предприятия невозможна без успешного управления финансовыми ресурсами, поскольку эффективная деятельность предприятия определяется не только его рентабельностью, но и объемов расходов на налогообложение. Управление финансовыми ресурсами, их оптимизация осуществляется на основе финансового планирования, составной частью которого является налоговое планирование. Потребность в налоговом планировании диктуется, прежде всего, двумя основными факторами: тяжестью налогового бремени для предприятия, а также сложностью и изменчивостью налогового законодательства. Необходимость налогового планирования заложена в самом налоговом законодательстве, которое предусматривает те или иные налоговые режимы для разных ситуаций, допускает различные методы для исчисления налоговой базы и предлагает налогоплательщикам различные налоговые льготы. Таким образом, налоговое планирование позволяет сократить объем расходов за счет оптимизации налогообложения, с которой связаны все сферы деятельности предприятия. Существует множество определений налогового планирования. Имеющиеся в экономической литературе определение
«налоговое планирование» целесообразно объединить в две основные группы:
1. Первый подход в основе подхода лежит минимизация налогового обязательства, под которым следует понимать не только абсолютное уменьшение налогов, но и целенаправленную деятельность, целью которой является перевод деятельности предприятия на более благоприятные условия.
2. Второй подход - налоговое планирование основано на налоговой оптимизации, под которой понимают разновидность экономической деятельности, предполагающее увеличение финансовых результатов при экономии налоговых расходов. При оптимизации происходит контроль
соотношения динамики налоговых платежей и выручки предприятия. Сущность налогового планирования связана с признанием за каждым налогоплательщиком права применять все допустимые законом средства, приемы, способы для максимального сокращения налоговых обязательств.
Необходимо отметить, что в рамках отдельного предприятия налоговое планирование представляет собой инструмент управления, который способен существенно влиять на прибыльность предприятия и напрямую затрагивает экономическую безопасность предприятия. К преимуществам планирования на уровне предприятия можно отнести:
• анализ будущих благоприятных условий;
• прогнозирование изменений внешних условий деятельности предприятия;
• рациональное распределение и использование финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта.
Следует отметить, что преимущество налогового планирования особенно сильно проявляется в условиях нестабильной внешней среды, поскольку существует постоянная нехватка финансовых ресурсов и возникает потребность в принятии грамотных экономических решений, на основе финансовых расчетов, в том числе и налоговых. Налоговое планирование актуально не только для крупных и средних предприятий, но для малых, в силу ограниченности ресурсов, возникающих в деятельности предприятия. К факторам, оказывающим влияние на содержание налогового планирования относят:
• специфика деятельности предприятия;
• специфика объекта налогообложения;
• особенности формирования учетной политики предприятия.
Налоговое планирование на предприятии должно содержать основные стадии, направленные на разработку и внедрение эффективной системы налогообложения в рамках общей системы управления финансами, к числу которых можно отнести:
• сбор и систематизация информации по проблемам налогообложения - в рамках данной стадии осуществляется мониторинг действующего налогового законодательства;
• текущее налоговое планирование и текущий контроль за выполнением налоговых обязательств;
• разработка и осуществление мероприятий по оптимизации налоговых обязательств.
Кроме того, в качестве инструментов налогового планирования можно выделить элементы, а именно: налоговые льготы, предусмотренные налоговым законодательством; элементы налогообложения (например, налоговые ставки); специальные налоговые режимы.
Налоговое планирование базируется на принципах планирования. Принцип законности означает строгое соблюдение требований законодательства при исчислении и уплате налогов. Индивидуальность налогового планирования основано на индивидуальных условиях деятельности предприятия. Реализация принципа оперативности основано на корректировке налоговой политики с учетом изменений в законодательстве. Принцип непрерывности означает, что применяемая схема налогового планирования должна действовать в течение длительного периода времени.
Задачей данной выпускной квалификационной работы является конкретизация понятия налогового планирования, которое на сегодняшний день часто встречается в литературе вместе с понятием налоговой оптимизации. На мой взгляд, осознание экономической природы указанных понятий, точное их определение, является очень важным для понимания сущности этих явлений, и для использования их на практике.
Таким образом, тема исследования является актуальной.
В работе рассмотрены особенности налогового планирования на примере Общества с ограниченной ответственностью «Газпром нефть - Таджикистан».
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Газпром нефть -Таджикистан».
Предметом исследования данной работы являются организация налогового планирования в организации ООО «Газпром нефть - Таджикистан». Цель выпускной квалификационной работы оценить налоговое планирование в организации ООО «Газпром нефть - Таджикистан» и дать
необходимые рекомендации по ее совершенствованию и оптимизации.
Задачи:
- рассмотреть налоговое планирование: его сущность, понятие и виды;
- изучить понятие налогового планирования;
- проанализировать особенности разработки налоговой политики;
- дать характеристику налоговому планированию в ООО «Газпром нефть - Таджикистан»;
разработать рекомендации по совершенствованию налогового планирования на предприятии.
Структура работы отражает ее общий замысел и логику и определяется поставленными целью и задачами. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Данная выпускная квалификационная работа основана на материалах бухгалтерского учета и отчетности ООО «Газпром нефть - Таджикистан», а также на трудах отечественных и зарубежных авторов в области налогообложения, бухгалтерского учета и аудита.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ.
3. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998 г. No 146-ФЗ
4. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 / Федеральный закон РФ от 05 августа 2000 Г. № 117-ФЗ
5. Трудовой кодекс РФ// Федеральный закон РФ от 13 июня 1996 г. № 63 -ФЗ (с последними изменениями и дополнениями)// Собрание законодательства Российской Федерации. -2013. - № 25.
6. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» от 30 марта 2001 г. № 26н (с последними изменениями и дополнениями) // Российская газета.
- 2001. - 16 мая.
7. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008» от 06.11.2008 N 106н, в ред.-28.04.2017 № 69н
8. Александров И. М., Налоги и налогообложение: Учебник/ И. М. Алек сандров. - 10-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско- торговая корпорация «Дашков и К0»,- 228 с.. 2009г.
9. Андреев, И.М. Налоговая оптимизация / И.М. Андреев // Налоговый вестник. - 2010. - №12. - С. 73-80.
10. Боровикова, Е.В. Исполнение функций налогового агента при применении упрощенной системы налогообложения / Е.В. Боровикова // Налоговый вестник. -2010. - №11. - С. 65-71.
11. Бородин, В. А., Малахов, П. В. Налоговая нагрузка как важная составляющая финансовой устойчивости предприятия/ В. А. Бородин, П. В. Малахов// Экономический анализ: теория и практика 2016. - № 2. - С. 13- 20.
12. Волкова, Г.А. Налоги и налогообложение/ Г.А. Волкова. - М: Юнити-Дана, 2015. - 415 С.
13. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник для магистров/ Е.С. Вылкова. -М.: Юрайт, 2015. - 639 с. 2.
14. Горский, И.В. К оценке налоговой политики / И. В. Горский// Вопросы ЭКОНОМИКИ. - 2008. - No 7 - С. 50-63.
15. Горфинкеля, В. Я. Экономика фирмы: Учебник для вузов/ В. Я. Горфинкеля, В. А. Швандара. - М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2010. - 461 с.
16. Гусева, Е.Н. Практика применения упрощенной системы налогообложения/ Е.Н. Гусева Налоговый вестник. - 2010. - №9. - С. 39-40.
17. Донин, Ю. Л. Замена, ЕСН страховыми взносами в фонды/ Ю. Л. Донин// Справочник экономиста. -2009. -№ 11. - С. 88-95.
18. Евсегнеев Е. Н. Налоги и налогообложение. -М.: ИНФРА-М, 2001. -256 с. 19.Кисаренко, Н.Н. Специальные налоговые режимы: вопросы и ответы/ Н.Н.
Кисаренко // Налоговый вестник. - 2015. - №5. - С. 32-38.
20. Козенкова Т.А. Налоговое планирование: учебник/ Т.А. Козенкова- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. -224 с.
21. Коршунова, М.В. «Уклонение» и «оптимизация» в системе налогового контроля// Финансы. -2009. - № 5. - С.26.
22. Кучеренко, А. И. Расходы и доходы в системе налогового планирования организации/ А. И. Кучеренко// Справочник экономиста. - 2009. - № 11. - С. 76-87.
23. Лермонтов, Ю. М. Оптимизация налогообложения: рекомендации по уплате налогов. - М.: Налоговый вестник, 2010. -352 с.
24. Лукаш, Ю.А. Как законно уменьшить налоги фирмы. Плюсы и минусы различных схем ухода от налога. М.: ГроссМедиа, 2016. -432 с.
25. Любушина, Н. П., Ивасюк, Р. Я. Анализ систем налогообложения, применяемых предприятиями малого бизнеса / Н. П. Любушина, Р. Я. Ивасюк // Экономический анализ. -2010. -№ 2. - С. 2-8.
26. Налоги и налогообложение. Учебное пособие Г.А. Волкова[и др.]; общ. ред. Г.Б.Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2007. - 415 С.
27. Налоги и налогообложение: учебник/ В. Ф. Тарасова [и др.]; общ. ред. В. Ф. Тарасовой. - М.: КНОРУС, 2015. - 480 с.
28. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров/ В.Г. Пансков - М.: Издательство Юрайт, 2012. - 679 с.
29. Пархачева, М. А. Упрощенная система налогообложения 2008. Просто ли быть упрощенцем/ М. А. Пархачева. -М.: ЭКСМО, 2010. - 827 с.
30. Петров, М. А. Налоговая система и налогообложение в России: учебник. Ростов н/Д : Феникс, 2016. - 403 с.
31. Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь [Текст] / Под общ. ред. Б.А. Райзберга // М.: ИНФРА-М, 2007. - С.511.
32. Салькова, О. С. Налоговая нагрузка в системе управления финансами предприятия/ О. С. Салькова // Финансы. - 2010. - No 1. - С. 33-38.
33. Федоров Б. Г. «Новый англо-русский банковский и инвестиционный энциклопедический словарь / English-Russian Banking and Investment Encyclopedic Dictionary (комплект из 2 книг)» Издательство: "Лимбус Пресс, Издательство К. Тублина", 201lг.-1742 стр.
34. Черник, Д. Г. Налоговое планирование в условиях кризиса/ Д. Г. Черник Налоговый вестник. - 2015. -№ 9. - С. 51-55.
35. Черникова А.Е. Подходы к планированию деятельности предприятий в современных условиях / А.Е. Черникова // Международная научно практическая конференция «Архитектура. Строительство. Транспорт (к 85- летию ФГБОУ ВПО «СибА- ДИ»)». Секция № 8 «Развитие теории и практики грузовых автомобильных перевозок, транспортной логистики»: сборник научных трудов № 8 кафедры «Организация перевозок и управление на транспорте». - Омск: Полиграфический центр КАН, 2015. - С.268-272
36. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. М.: ИНФРА-М, 2000.
37. Сайт ООО «Газпром нефть -Таджикистан»