Дипломная работа на тему "Налоговое планирование на предприятии | Синергия [ID 52860]"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки
https://studentu24.ru/list/suppliers/maksim---1324

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Налоговое планирование на предприятии

Москва 2018

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Налоговое планирование на предприятии
2. Структура ВКР:

Введение
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Налоговое планирование как одна из главных составляющих процесса финансового планирования предприятия
1.2 Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права
1.3 Современные методы налогового планирования на предприятии
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ (указать
объект исследования)
2.1 Характеристика налогового потенциала предприятия
2.2 Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия 2.3Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ (указать объект исследования)
3.1 Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов
3.2 Сравнительная эффективность систем налогового планирования на предприятии
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщика.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1. следует раскрыть понятие, сущность и виды налогового планирования на предприятии. Выявить актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России. Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо раскрыть концептуальные основы построения системы налогового планирования. Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса.
В пункте 1.3. необходимо рассмотреть методы оценки эффективности налогового планирования, изучить методы оценки налоговой нагрузки.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения объекта исследования за два последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ налоговой политики предприятия и налоговых платежей.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку налогового бремени предприятия, сравнить со среднеотраслевыми данными.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния предприятия, снижения его налоговой нагрузки.
Для написания раздела 3.1 необходимо изучить документы на официальном сайте Счетной палаты РФ, на официальном сайте Правительства РФ по принятию и оценке Антикризисного плана 2015 года, в котором содержатся мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки в условиях кризиса. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того, также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы дипломного проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части дипломного проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по дипломному проектированию». При подготовке дипломного проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от .2016 г.),
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 2016 г.).
3. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
4. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
5. Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ (ред. от 06.04.2015) "О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"
6. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //Налоговый вестник. – 2014. – № 10. – С. 131-149.
Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………….. 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1Налоговое планирование как одна из главных составляющих
процесса финансового планирования предприятия…………………… 10
1.2 Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного
налогового права………………………………………………………… 21
1.3 Современные методы налогового планирования на предприятии 29
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «АВАНГАРД»
2.1 Характеристика налогового потенциала предприятия………….. 36
2.2 Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия 43
2.3 Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот 48
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АВАНГАРД»
3.1 Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения
финансовых ресурсов…………………………………………………… 53
3.2 Сравнительная эффективность систем налогового планирования на
предприятии…………………………………………………………….. 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….. 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………. 70
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………….. 75

ВВЕДЕНИЕ
Свобода деятельности предприятий в выборе форм хозяйствования, деловых партнеров, установления цен на реализуемые товары (работы, услуги), распределения своих доходов и прибыли одновременно предусматривает хозяйственную самостоятельность, ответственность и роль бухгалтерской службы за эффективность системы учета налогов и других отчислений, подлежащих уплате в государственную казну.
Актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что налоговое планирование позволяет заметно снизить суммы налоговых обязательств и объем расходов на содержание организации посредством разработанной программы оптимизации налогообложения. Кроме того, налоговое планирование способствует решению таких задач, как оптимизация налогообложения, снижение налоговых выплат, контроль над расходами и многие другие. Иными словами налоговое планирование дает возможность оптимизировать налоговые платежи и тем самым увеличить прибыль, повысить платежеспособность, приобрести надежных партнеров и соответствовать имиджу добросовестного налогоплательщика.
Налоговое планирование является важной и неотъемлемой частью системы финансового управления в организации. Это обусловлено тем, что с налогообложением связаны все сферы производственной, финансовой, хозяйственной деятельности предприятия. На этапе стратегического планирования формируется налоговое поле организации, на основании которого составляются в дальнейшем и среднесрочные, и текущие планы налоговых платежей, налоговые календари и прочие элементы налогового планирования.
Предметом налогового планирования являются экономические процессы, которые будут протекать в организации в плановом периоде. Эти процессы могут относиться к различным сферам деятельности организации.
Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «Авангард».
Предмет исследования – организационные основы налогового планирования на предприятии.
Цель работы заключается в разработке рекомендаций к снижению налоговой нагрузки на основе исследования налогового планирования на предприятии.
Поставленная цель определила задачи работы:
- раскрыть налоговое планирование как одну из главных составляющих процесса финансового планирования организации;
- изучить оптимизацию налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права;
- описать современные методы налогового планирования на предприятии;
- дать характеристику налогового потенциала ООО «Авангард»;
- проанализировать налоговую политику и налоговые платежи предприятия;
- исследовать управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот;
- сравнить эффективность систем налогового планирования на предприятии;
- разработать мероприятия по оптимизации налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов.
Исследование проводилось на базе предприятия ООО «Авангард».
В процессе написания работы были использованы следующие научные методы: наблюдение, обобщение, описание, монографический, горизонтальный, вертикальный (структурный), статистический методы анализа.
По структуре работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. Первая глава исследования посвящена теоретическим основам налогового планирования на предприятии. Во второй главе работы нами рассматривается практика налогового планирования на
предприятии ООО «Авангард». В третьей главе представлены пути совершенствования системы налогового планирования предприятия ООО
«Авангард».
Информационной базой исследования послужили действующие законы и законодательные акты Российской Федерации, материалы отечественной и зарубежной литературы в области налогового планирования, данные бухгалтерской отчетности и первичные документы исследуемой организации.
Теоретическую и методологическую основу исследования российской теории налогов и налогообложения внесли В.Г. Пансков, М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Д.Г. Черник, А.Б. Паскачев, Ф.К. Садыгов, И.И. Бабленкова, Л.С. Кирина, Г.Н. Карпова, Н.А. Горохова. В значительной степени посвящены исследованию сущности и технологий налогового планирования также работы Г.Б. Поляка, А.Э. Сердюкова, Е.С. Вылковой, И.А. Майбурова, Т.Ф. Юткиной, А.Л. Тарасевича, О.А. Мироновой, Л.В. Дуканич, А.И. Косолапова.
Источниками информации для практического исследования явились регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская, статистическая, оперативная и налоговая отчетность, первичные документы и др.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017).
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 14.11.2017).
3. Авдеев В.В. Налог на прибыль организаций: налог на прибыль и доходы при методе начисления // Налоги. – 2013.- № 36. -С. 14-20.
4. Аверин А. Социальная политика и социальная ответственность предприятия. М.: АЛЬФА-ПРЕСС. 2013. 96 с.
5. Александров И.М. Налоги и налогообложение. М.: Издательско- торговая корпорация «Дашков и К». 2013. – 296 с.
6. Блинов А.О. Инновационный подход к подготовке налогового планирования // Экон. стратегии. – 2014. – № 4. – С. 146–150.
7. Бородина А.С. Оценка налоговой нагрузки производственного предприятия // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 9. – С. 5-14.
8. Волгин Н. А. Социальная политика. Энциклопедия М.: Альфа-Пресс. 2013. 116 с.
9. Гаудж П. Налоговая политика. М.: Баланс Бизнес Букс. 2014. 272 с.
10. Голубкова Е.Н. Оценка эффективности работы персонала компании
// Маркетинг. – 2014. – № 2. – С. 116-125.
11. Горлов В.В. Налоговое планирование: направления совершенствования и перспективы развития//Налоговое планирование. – 2014. –
№ 2. – С. 12-15.
12. Греков И. Е. Финансы, денежное обращение и кредит. М.: ОрелГТУ. 2015. 217 с.
13. Гриценко В.В. Ставка налога на доходы физических лиц в контексте принципа справедливости налогообложения // Ленинградский юридический журнал. – 2013. – № 3. – С. 64 – 71.
14. Дрожжина И.А. Методика определения налоговой нагрузки с учетом налогового потенциала экономического субъекта // Финансы. – 2014. – № 6. – С. 16-21.
15. Елизаров, Ю. Ф. Экономика организаций (предприятий): учебник / Ю. Ф. Елизаров. – М.: Экзамен, 2016. – 495 с.
16. Ефремова В., Колчин А. Основные изменения в налоговом законодательстве // Финансовый директор. – 2014. – №1. – С. 44-54.
17. Жернаков С.А. Принципы налогового планирования // Налоги и финансовое право. – 2016. -№ 7. – С. 218 – 220.
18. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия/А.Н. Жилкина. – М.: Инфра – М, 2016. – 332 с.
19. Жукова Т.А. Налоговая составляющая экономического роста // Финансы и кредит. – 2015. – №13. – С. 36-40.
20. Иванова, Н.Г.; Вайс, Е.А.; Кацюба, И.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. СПб: Питер. 2015. – 304 c.
21. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб./ А.И. Ильин.- Минск: Новое знание, 2014.- 635 с.
22. Инструкция Госналогслужбы РФ от 08.06.1995 №33 (ред. От 18.01.02) «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий».
23. Лапыгин, Ю.Н. Планирование на предприятии: практич. пособие / Ю.Н. Лапыгин. – М.: Омега-Л, 2014. – 92 с.
24. Лисун С.В. Построение налогового учета в организации //Налоговое планирование. – 2015. – № 2. – С. 37-42.
25. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп. М., 2016. – 526 с.
26. Медведева, О.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/О.В. Медведева, Е.В. Шпилева, А.В. Немова – Ростов н/д: Феникс, 2015. – 325 с.
27. Митрофанова И.А. Оптимизация налогообложения как инструмент планирования финансовых результатов деятельности организации. Митрофанова И.А., Тлисов А.Б., Яценко Г.А.// Международный бухгалтерский учет. – 2014. – №28. – С. 45-49.
28. Митрофанова И.А. Предпринимательство и налог на прибыль: условия резонансности интересов // Экономический анализ: теория и практика.
– 2014. – № 10. – С. 44 – 47.
29. Митрофанова И.А. Предпринимательство и налог на прибыль: условия резонансности интересов // Экономический анализ: теория и практика.
– 2015. – № 10. – С. 44 – 47.
30. Митрофанова И.А., Тлисов А.Б. Способы оптимизации налога на прибыль на предприятии // Налоги и финансовое право. 2013. – № 8. – С. 200 – 206.
31. Морева Т. Обоснованность расходов: пути снижения налоговых рисков // Налоги и налоговое планирование. – 2013. – № 6. – С. 7-14.
32. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Б.Х. Алиева. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 416 с.
33. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Б.Х. Алиева. -2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 448 с.
34. Налоговая статистика: / Федеральная служба государственной статистики. М. 2016. – [Электронный ресурс]
35. Пансков В.Г.; Князев В.Г. Налоги и налогообложение. М.: МЦФЭР. 2013. – 336 c.
36. Пилипенко А.А. Пределы налогового планирования: моделирование научных подходов // Финансовое право. – 2013. – № 1. – С. 21-28.
37. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Налоговое планирование на малых предприятиях: Учебное пособие. М.: Альфа-М; ИНФРА-М, 2013. – 244 с.
38. Поздняев А.С. Планирование и прогнозирование в системе налогового регулирования // Экономические и гуманитарные науки. – 2015. – № 2. – С. 34-38.
39. Поршнева А.Г. Налоговый менеджмент. Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Менеджмент организации». М.: ИНФРА-М. – 2014. – С. 39–46.
40. Псарева О.В. Формирование налоговой стратегии промышленного предприятия в целях повышения эффективности планирования налоговых обязательств // Управленческий учет. – 2014. – № 5. – С. 31-39.
41. Рагозин Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения). М.: Инфра-М. 2013. -258 с.
42. Сунцева П.В. Оптимизация налогообложения как способ защиты прав и законных интересов налогоплательщиков // Налоги и финансовое право. 2012.- № 11. – С. 216-219.
43. Церенов Б.В. Консолидация налогоплательщиков как правовая категория. Автореф. дис. канд. юрид. наук. М.: ВГНА Минфина России, 2014. – 27 с.
44. Черник, Д.Г.; Дадашев, А.З. Налоговая система России. Учебное пособие. М.: АКДИ Экономика и жизнь. 2014. – 296 c.
45. Чернышев, Б.Н. Экономика организации (предприятия, фирмы): учебник / Б.Н. Маслов М.Б. Методика реализации налогового планирования на промышленном предприятии // Управленческий учет.- 2014.- № 7.-С. 19-27.
46. Шейко В.В Налоговое планирование, Феникс. М.: 2014. – 228 с.
47. Шепеленко, Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учебное пособие / Г. И. Шепеленко. – Ростов-на- Дону: МарТ, 2016. – 600 с.
48. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. 2-е изд., – М.: ИНФРА-М, 2013. – 208 с.
49. Шестакова Е.В Оптимизация налогов, Феникс. М.: 2013. – 336 с.
50. Шестакова Е.В. Оптимизация налогов. М.: ГроссМедиа, 2016. – 331 с.
51. Шохин, Е. И. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. / под ред.
Е.И. Шохина, Е.В.Серегина, М.Н. Гермогентова. КноРус, – 2014. – 480 с.
52. Экономика предприятия: Учеб /Под ред. В.Я.Горфинкеля, В.А. Швандара. -4-е изд, перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 670 с.