Дипломная работа на тему "Оценка и анализ дебиторской задолженности организации - Синергия [ID 69035]"

Работа на тему: Оценка и анализ дебиторской задолженности организации
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки
https://studentu24.ru/list/suppliers/maksim---1324

Описание работы

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет Экономики

Направление подготовки: 38.03.01 Экономика
Кафедра ОДиКФ
Профиль: Финансы и кредит

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА — БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА
на тему: Оценка и анализ дебиторской задолженности организации

МОСКВА 2026 г.


ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу — бакалаврскую работу обучающемуся
1. Тема дипломного проекта (работы):
«Оценка и анализ дебиторской задолженности организации»
2. Структура ВКР:

Глава 1. Теоретические основы оценки и анализа дебиторской задолженности организации
1.1 Экономическая сущность, виды и классификация дебиторской задолженности
1.2 Методологические подходы к оценке, учету и контролю дебиторской задолженности
1.3 Система показателей и методы анализа дебиторской задолженности
Выводы по главе 1
Глава 2. Анализ состояния и управления дебиторской задолженностью в ООО «Сэтл Групп»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Сэтл Групп»
2.2 Оценка состава, структуры и динамики дебиторской задолженности
2.3 Анализ эффективности управления дебиторской задолженностью и её влияния на финансовое состояние
Выводы по главе 2
Глава 3. Разработка мероприятий по оптимизации управления дебиторской задолженностью
3.1 Оценка резервов оптимизации управления дебиторской задолженностью
3.2 Разработка мероприятий по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью
3.3 Расчет экономического эффекта от внедрения предложенных мероприятий
Выводы по главе 3
Заключение
Список использованных источников
Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке:
Во введении необходимо определить: актуальность темы; цель и задачи исследования; объект и предмет исследования (указывается конкретная организация и исследуемое направление ее работы); информационную базу и методы исследования; теоретическое и практическое значение работы; структуру работы.
Во главе 1 целесообразно раскрыть теоретическую базу исследования, определить ключевые понятия, классификации и методологические подходы к оценке и анализу дебиторской задолженности.
В разделе 1.1 следует определить экономическую сущность дебиторской задолженности, ее виды, функции и роль в финансово-хозяйственной деятельности организации.
В разделе 1.2 необходимо представить методологические основы оценки, учета и внутреннего контроля дебиторской задолженности в соответствии с действующим законодательством РФ.
В разделе 1.3 следует охарактеризовать систему абсолютных и относительных показателей для анализа дебиторской задолженности, описать методы их расчета и интерпретации (анализ структуры, динамики, оборачиваемости, качества задолженности).
В главе 2 следует провести комплексный анализ состояния и управления дебиторской задолженностью в конкретной организации за три последних года (два аналитических периода).
В разделе 2.1 рекомендуется дать организационно-экономическую характеристику организации, проанализировать основные показатели ее финансово-хозяйственной деятельности.
В разделе 2.2 целесообразно оценить состав, структуру и динамику дебиторской задолженности, провести анализ ее оборачиваемости и сроков погашения.
В разделе 2.3 следует проанализировать эффективность действующей в организации политики управления дебиторской задолженностью, оценить ее влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость, выявить существующие проблемы и риски.
В главе 3 следует разработать практические рекомендации по совершенствованию оценки, анализа и управления дебиторской задолженностью в организации.
В разделе 3.1 необходимо на основе проведенного анализа оценить резервы оптимизации управления дебиторской задолженностью.
В разделе 3.2 следует разработать конкретные мероприятия, направленные на снижение рисков, улучшение условий расчетов с дебиторами и повышение эффективности контроля.
В разделе 3.3 целесообразно рассчитать экономический эффект (снижение затрат, высвобождение средств, снижение риска потерь) от внедрения предложенных мероприятий.
Данная глава является основой ВКР, по объему должна занимать большую её часть. Изученные и систематизированные данные должны быть подвергнуты анализу с целью дальнейшего применения полученных выводов в практической работе. Сформулированные рекомендации должны быть вынесены в заключительную часть выпускной квалификационной работы. В ВКР рекомендуется внести не менее 5 обоснований важности полученных в исследовании выводов и указать способы их внедрения.
В Заключении следует кратко изложить выводы по всем главам, подвести итоги исследования и оценить достижение поставленной цели.
Список использованной литературы должен содержать только информационные источники, лично использованные при выполнении выпускной квалификационной работы. Причем ссылки на данную литературу и информационные источники обязательны по всему тексту работы. Заимствованные чужие тексты в обязательном порядке заключаются в кавычки, как принадлежащие другому автору. Сноски приводятся постранично нарастающим итогом от № 1 до № N. Используемые сноски должны быть обязательно отражены в списке использованной литературы в конце работы. Список используемой литературы должен содержать не менее 30–40 источников, включая актуальные нормативные правовые акты, монографии, статьи в научных журналах и материалы с официальных сайтов.
В приложения выносятся статистические таблицы, графики, копии отчетов и иные вспомогательные материалы.

4. Исходные данные по ВКР.

Основная литература:
1. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ // Собрание законодательства РФ. — 2011. — № 50. — Ст. 7344.
2. Анализ и прогнозирование рынка: учебник для вузов / А. Н. Асаул, М. А. Асаул, В. Н. Старинский, Г. Ф. Щербина; под редакцией А. Н. Асаула. — 2-е изд., доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. — 296 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-15179-4.
3. Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник для вузов / Т. И. Григорьева. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. — 486 с.
4. Захаров, И. В. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для вузов / И. В. Захаров, О. Н. Тарасова; под редакцией И. М. Дмитриевой. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. — 409 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-19171-4.
5. Казакова, Н. А. Анализ финансовой отчетности. Консолидированный бизнес: учебник для вузов / Н. А. Казакова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. — 234 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-20351-6.
6. Касьяненко, Т. Г. Анализ и оценка рисков в бизнесе: учебник для вузов / Т. Г. Касьяненко. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. — 456 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-18872-1.
7. Ослопова М. В., Костюк И. Е. Методический подход к анализу дебиторской задолженности компании при оценке ее платежеспособности // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета. — 2025. — Т. 17, № 3. — С. 120–133.
8. Синиченко О. А., Мисетова П. С. Особенности проведения анализа дебиторской задолженности коммерческого предприятия // Вестник Таганрогского института управления и экономики. — 2025. — № 3 (47). — С. 30–42.
9. Спиридонова, Е. А. Оценка и управление стоимостью бизнеса: учебник и практикум для вузов / Е. А. Спиридонова. — 3-е изд., испр. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. — 257 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-17794-7.
10. Федотова, М. А. Оценка стоимости активов и бизнеса: учебник для вузов / М. А. Федотова, В. И. Бусов, О. А. Землянский; под редакцией М. А. Федотовой. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. — 539 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-16679-8.

Дополнительная литература:
1. Агафонова Н. П., Богданова А. В., Ефимцева А. И. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения сбалансированного финансового состояния организации // Вестник Академии знаний. — 2024. — № 3 (62). — С. 26–29.
2. Ароян М. В. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации // LI Samara Regional Student Scientific Conference. — 2025. — Т. 1. — С. 145–146.
3. Васильева Н. К. и др. Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности организации // Журнал прикладных исследований. — 2024. — № 4. — С. 15–24.
4. Гребнева М. Е., Костина К. Р. Особенности анализа дебиторской задолженности предприятия // Вопросы отраслевой экономики. — 2024. — № 2 (6). — С. 73.
5. Жиляков Д. И. Анализ дебиторской задолженности сельскохозяйственных организаций региона // Вестник аграрной науки. — 2025. — № 1 (112). — С. 71–81.
6. Костырко А. А. Учёт и анализ дебиторской и кредиторской задолженностей организации (на примере ПАО «Красноярскэнергосбыт»): дис. — Сибирский федеральный университет, 2024.
7. Лазарева Н. А. Эффективное управление дебиторской задолженностью на основе финансовой отчетности компании // Учет. Анализ. Аудит. — 2025. — Т. 12, № 2. — С. 52–65.
8. Мороз А. В., Егорова Е. Н. Дебиторская задолженность как элемент в оценке финансового состояния организации // Вестник науки. — 2024. — Т. 1, № 6 (75). — С. 263–270.
9. Мустафаева К. Э. Анализ дебиторской задолженности как инструмент оптимизации денежных потоков компании // Экономика и социум. — 2025. — № 2-1 (129). — С. 1109–1113.
10. Рий О. Г. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и их влияние на финансовое состояние предприятия (на примере ПАО «РусГидро»): дис. — Сибирский федеральный университет, 2024.

Интернет-ресурсы:
1. Официальный сайт Министерства финансов России
2. Официальный сайт КонсультантПлюс
3. Официальный сайт ИБС «Кодекс»
4. Информационно-правовой портал «Гарант»
5. Федеральная налоговая служба России
6. Официальный сайт Росстата
7. Электронная библиотечная система «Юрайт»
8. Электронная библиотека «КиберЛенинка»

Руководитель
Обучающийся

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Теоретические основы оценки и анализа дебиторской задолженности организации
1.1 Экономическая сущность, виды и классификация дебиторской задолженности
1.2 Методологические подходы к оценке, учету и контролю дебиторской задолженности
1.3 Система показателей и методы анализа дебиторской задолженности
Выводы по главе 1
Глава 2. Анализ состояния и управления дебиторской задолженностью в ООО «Сэтл Групп»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Сэтл Групп»
2.2 Оценка состава, структуры и динамики дебиторской задолженности ООО «Сэтл Групп»
2.3 Анализ эффективности управления дебиторской задолженностью и её влияния на финансовое состояние ООО «Сэтл Групп»
Выводы по главе 2
Глава 3. Разработка мероприятий по оптимизации управления дебиторской задолженностью
3.1 Оценка резервов оптимизации управления дебиторской задолженностью
3.2 Разработка мероприятий по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью
3.3 Расчет экономического эффекта от внедрения предложенных мероприятий
Выводы по главе 3
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

В условиях развития рыночной экономики и усиления конкурентной среды особое значение для устойчивого функционирования организаций приобретает эффективность управления финансовыми ресурсами. Одним из ключевых элементов оборотных активов, оказывающих существенное влияние на результаты хозяйственной деятельности, является дебиторская задолженность. Она отражает финансовые отношения организации с контрагентами и представляет собой сумму средств, временно отвлечённых из хозяйственного оборота в результате предоставления отсрочек платежа, авансовых расчетов, расчетов с бюджетом, персоналом и другими дебиторами. Объёмы и структура дебиторской задолженности напрямую воздействуют на ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость организации.
Дебиторская задолженность одновременно является необходимым инструментом стимулирования продаж и важнейшим источником финансовых рисков. С одной стороны, предоставление коммерческого кредита покупателям способствует расширению рынков сбыта и росту выручки. С другой стороны, несвоевременное погашение обязательств контрагентами, рост просроченной и сомнительной задолженности приводят к замораживанию денежных средств, ухудшению структуры оборотных активов и снижению эффективности использования капитала. В условиях нестабильной экономической конъюнктуры, изменения платежной дисциплины и повышения вероятности неплатежей вопросы оценки, анализа и управления дебиторской задолженностью приобретают особую актуальность.
Актуальность выбранной темы обусловлена необходимостью совершенствования методов управления дебиторской задолженностью в российских организациях. На практике многие хозяйствующие субъекты сталкиваются с проблемами увеличения сроков погашения задолженности, недостаточного контроля за расчетами с контрагентами, отсутствия систематического анализа качества дебиторской задолженности и недостаточной обоснованности управленческих решений в данной области. Это, в свою очередь, негативно отражается на показателях ликвидности, финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности организаций. В современных условиях возрастает роль финансового анализа как инструмента выявления проблемных зон в управлении дебиторской задолженностью и разработки мероприятий по её оптимизации.
Особую значимость данные вопросы приобретают для организаций, осуществляющих деятельность в условиях высокой конкуренции и значительных объемов хозяйственных операций, к числу которых относится ООО «Сэтл Групп». Эффективность системы управления расчетами с дебиторами в данной компании оказывает прямое влияние на объемы оборотных средств, скорость их оборачиваемости и финансовые результаты деятельности. В этой связи проведение комплексной оценки и анализа дебиторской задолженности ООО «Сэтл Групп», а также разработка практических рекомендаций по совершенствованию системы её управления представляют не только теоретический, но и прикладной интерес.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью ООО «Сэтл Групп» на основе её оценки и анализа.
Для достижения поставленной цели в работе предполагается решение следующих задач:
– раскрыть экономическую сущность дебиторской задолженности, определить её виды и классификационные признаки;
– изучить методологические подходы к оценке, бухгалтерскому учету и внутреннему контролю дебиторской задолженности в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;
– охарактеризовать систему абсолютных и относительных показателей, применяемых для анализа дебиторской задолженности, и методы их интерпретации;
– дать организационно-экономическую характеристику ООО «Сэтл Групп» и проанализировать основные показатели его финансово-хозяйственной деятельности;
– провести оценку состава, структуры и динамики дебиторской задолженности ООО «Сэтл Групп» за анализируемый период;
– проанализировать эффективность управления дебиторской задолженностью и её влияние на ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость организации;
– выявить существующие проблемы и резервы оптимизации управления дебиторской задолженностью;
– разработать мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью ООО «Сэтл Групп»;
– рассчитать экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий и оценить их целесообразность.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Сэтл Групп». Предметом исследования является дебиторская задолженность ООО «Сэтл Групп» и совокупность методов её оценки, анализа и управления.
Информационную базу исследования составляют бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Сэтл Групп» за последние три года, данные бухгалтерского учета, внутренние аналитические материалы организации, нормативные правовые акты Российской Федерации в области бухгалтерского учета и финансового анализа, а также труды отечественных и зарубежных ученых, публикации в научных журналах и материалы официальных информационных ресурсов.
В процессе выполнения выпускной квалификационной работы используются общенаучные и специальные методы исследования: анализ и синтез, индукция и дедукция, сравнение, группировка, горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный метод, а также табличные и графические способы представления информации. Применение данных методов позволяет всесторонне оценить состояние дебиторской задолженности, выявить тенденции её изменения и обосновать управленческие решения.
Теоретическая значимость исследования заключается в систематизации научных подходов к оценке и анализу дебиторской задолженности и уточнении роли данного элемента оборотных активов в обеспечении финансовой устойчивости организации. Практическая значимость работы состоит в возможности использования полученных выводов и разработанных рекомендаций в деятельности ООО «Сэтл Групп» для повышения эффективности управления дебиторской задолженностью, ускорения оборачиваемости оборотных средств, снижения финансовых рисков и улучшения показателей ликвидности и платежеспособности.
Структура выпускной квалификационной работы обусловлена поставленной целью и задачами и включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения. В первой главе рассматриваются теоретические основы оценки и анализа дебиторской задолженности организации. Во второй главе проводится анализ состояния и управления дебиторской задолженностью ООО «Сэтл Групп» на основе данных финансовой отчетности. В третьей главе разрабатываются мероприятия по оптимизации управления дебиторской задолженностью и рассчитывается экономический эффект от их внедрения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент: управление оборотным капиталом и дебиторской задолженностью: учебник для вузов / И. А. Бланк. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2024. — 412 с.
2. Ковалёв, В. В. Анализ финансовой отчетности: учебник для вузов / В. В. Ковалёв. — 9-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2024. — 432 с.
3. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности организации: учебник для вузов / Г. В. Савицкая. — 8-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2023. — 512 с.
4. Шеремет, А. Д. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для вузов / А. Д. Шеремет. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2024. — 468 с.
5. Ендовицкий, Д. А. Финансовый анализ: современные методы и практика: учебник для вузов / Д. А. Ендовицкий. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. — 440 с.
6. Вахрушина, М. А. Управленческий учет и анализ: учебник для вузов / М. А. Вахрушина. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2023. — 456 с.
7. Иванова, Т. Н., Петров, А. С. Классификация дебиторской задолженности и ее значение для управления финансовыми рисками организации // Финансовый менеджмент. — 2024. — Т. 28, № 4. — С. 52–61.
8. Смирнова, Е. В., Кузнецов, Р. А. Структура дебиторской задолженности в системе бухгалтерского учета и финансового анализа // Бухгалтерский учет и анализ. — 2025. — Т. 21, № 2. — С. 78–86.
9. Федорова, Л. А., Никитина, О. В. Коммерческая и некоммерческая дебиторская задолженность: сущность и особенности учета и анализа // Экономический анализ: теория и практика. — 2024. — Т. 23, № 6. — С. 94–103.
10. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ // Собрание законодательства РФ. — 2011. — № 50. — Ст. 7344.
11. Кочергин, Д. А. Финансовый учет и отчетность: принципы, методы, практика: учебник для вузов / Д. А. Кочергин. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2024. — 384 с.
12. Морозова Н. А., Лебедев С. П. Возрастной анализ дебиторской задолженности как инструмент управленческого учета // Управленческий учет и финансы. — 2025. — Т. 14, № 1. — С. 45–56.
13. Сидорова Е. В., Мельников А. Н. Кредитная политика организации как инструмент управления дебиторской задолженностью // Финансы и кредит. — 2024. — Т. 30, № 5. — С. 112–123.
14. Кузнецова И. В., Фролов М. А. Внутренний контроль в системе управления дебиторской задолженностью организации // Внутренний контроль и аудит. — 2024. — Т. 10, № 3. — С. 49–57.
15. Андреева Т. С., Волков И. Д. Процедуры контроля дебиторской задолженности в системе финансового управления организацией // Аудит и финансовый анализ. — 2025. — Т. 19, № 2. — С. 67–76.
16. Романова И. П., Зайцев А. К. Претензионно-исковая работа как инструмент управления дебиторской задолженностью организации // Юрист и бухгалтер. — 2024. — Т. 11, № 4. — С. 58–66.
17. Поляков В. А., Гусева Н. И. Факторинг как инструмент управления дебиторской задолженностью и повышения ликвидности компании // Финансы и бизнес. — 2025. — Т. 21, № 1. — С. 39–48.
18. Лапина О. Н., Сергеев Д. В. Анализ дебиторской задолженности в системе оценки оборотных активов организации // Экономический анализ: теория и практика. — 2024. — Т. 23, № 9. — С. 101–110.
19. Беляева О. А., Трофимов К. С. Относительные показатели оценки эффективности управления дебиторской задолженностью // Финансовый анализ: проблемы и решения. — 2025. — Т. 18, № 2. — С. 84–93.
20. Зорина Н. В., Алексеев П. М. Возрастная структура дебиторской задолженности как инструмент управленческого анализа // Экономика и управление. — 2024. — Т. 30, № 7. — С. 62–71.
21. Кузьмина Е. А., Орлов С. Н. Влияние дебиторской задолженности на показатели ликвидности и финансовой устойчивости организации // Финансы и учет. — 2025. — Т. 16, № 3. — С. 57–66.
22. Павлова Л. С., Дмитриев И. О. Прогнозирование дебиторской задолженности в системе управленческого анализа и финансового планирования // Управление финансовыми рисками. — 2025. — Т. 12, № 2. — С. 41–50.
23. Ермакова Т. В., Сорокин А. Ю. Комплексный анализ дебиторской задолженности в системе управления финансовыми результатами организации // Экономический анализ: теория и практика. — 2024. — Т. 23, № 12. — С. 115–124.
24. Смолина Е. П., Назаров М. Ю. Экономическая сущность дебиторской задолженности и ее роль в управлении денежными потоками организации // Финансовый менеджмент. — 2024. — Т. 29, № 2. — С. 73–82.
25. Михайлова Е. Н., Романов Д. С. Показатели эффективности управления дебиторской задолженностью в системе финансового анализа // Финансовый менеджмент. — 2025. — Т. 31, № 4. — С. 68–77.