Дипломная работа на тему "Оптимизация системы налогообложения на предприятии | Синергия"

Работа на тему: Оптимизация системы налогообложения на предприятии
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление 38.03.01 Кафедра эо

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему Оптимизация системы налогообложения на предприятии

МОСКВА 2018 г.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические аспекты налоговой оптимизации и налоговых рисков
1.1 Сущность и понятие налоговой оптимизации 7
1.2 Классификация способов налоговой оптимизации 1О
1.3 Налоговые риски 14
Глава 2. Анализ финансово-экономической деятельности ОсОО ВМ Group
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия 19
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОсОО ВМ Group за 2015-2017 ГГ 20
2.3 Анализ налоговых платежей и налоговой нагрузки ОсОО ВМ GROUP за 2015-2017 ГГ 28
Глава 3. Разработка проектных предложений
3.1 Разработка проектных предложений по оптимизации налогообложения в OCOOBMGROUP 31
3.2 Разработка проектных предложений по минимизации налоговых рисков 46
3.3 Внедрение проектных предложений 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 75


ВВЕДЕНИЕ
Определение оптимальных объемов налоговых платежей - проблема каждого конкретного предприятия. Действия компании по определению оптимальных объемов называют налоговым планированием. При этом на практике минимальные выплаты оказываются не всегда оптимальными. Например, если предприятие выделяется из общей массы весьма маленькой налоговой нагрузкой, то рискует навлечь на себя дополнительные проверки, что чревато дополнительными издержками. Налоговый менеджмент предполагает оптимизацию бремени и структуры налогов со всех точек зрения.
Вероятно, нет ни одного налогоплательщика, который не хотел бы минимизировать налоговые платежи. Но многие налогоплательщики плохо представляют себе, в чем же суть налогового планирования и почему государство вообще дает налогоплательщику возможность минимизировать налоговые платежи. Сущность налогового планирования заключается в использовании налогоплательщиком допустимых законом способов для максимального уменьшения своих налоговых обязательств.
Оптимизация налоговой политики предприятия позволяет избежать переплаты налогов в каждый данный момент времени. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия.
Сокращение налоговых выплат лишь на первый взгляд ведет к увеличению размера прибыли предприятия. Эта зависимость не всегда бывает такой прямой и непосредственной. Вполне возможно, что сокращение одних налогов приведет к увеличению других, а также к финансовым санкциям со стороны контролирующих органов. Поэтому наиболее эффективным способом увеличения прибыльности является не механическое сокращение налогов, а построение эффективной системы управления предприятием; как показывает практика, такой подход обеспечивает значительное и устойчивое сокращение налоговых потерь на долгосрочную перспективу. Государство предоставляет множество возможностей для снижения налоговых выплат.
Правильная оптимизация налогообложения и прогнозирования возможных рисков оказывает значительную помощь в создании стабильного положения предприятия, так как позволяет избежать материальных потерь в процессе хозяйственной деятельности, поэтому тема работы актуальна.
Объектом данной выпускной квалификационной работы является Общество с ограниченной ответственностью ВМ Group. Значение выбранной темы для деятельности организации заключается в практическом применении разработанных проектных предложений по оптимизации налоговых платежей и минимизации налоговых рисков.
Предмет выпускной квалификационной работы - учетная политика организации для целей налогообложения.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в разработке практических предложений по оптимизации налоговых платежей и минимизации налоговых рисков на предприятии и оценке эффективности данных предложений на основе внутренней документации организации.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
1. Изучить теоретические аспекты налоговой оптимизации и налоговых рисков;
2. Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ОсОО ВМ Group за 2015-2017 гг.;
3. Провести анализ налоговых платежей и налоговой нагрузки ОсОО ВМ Group за 2015-2017 гг.;
4. Проанализировать налоговые риски ОсОО ВМ Group.
5. Предложить меры по снижению налоговой нагрузки предприятия Теоретической и методологической базой выпускной квалификационной
работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых, которые раскрывают теоретические и практические аспекты налоговой оптимизации, налоговых рисков и составления Учетной политики для целей налогообложения.
Информационная база выпускной квалификационной работы: Законодательные и нормативно-правовые акты Кыргызской Республики, финансовая отчетность и иная внутренняя документация организации.
Выпускная квалификационная работа из введения, трех глав, заключения, списка используемых источников и приложений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2017 г. М.: Омега-Л, 2017. 478 с.
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 31.07.1998 N 146-ФЗ(ред. от 19.02.2018)
3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018)
4. Федеральный закон от 06 июля 2007 года Nо209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Справочно-правовая система «Консультант-плюс».
5. Анищенко, А.В. Оптимизация налогов/ А.В. Анищенко. - М.: Изд-во Бухгалтерский учет, 2011.
6. Асадов М.И. Проблемы налогообложения организаций малого бизнеса//Интернаука. 2017. №11-2. С. 8-11.
7. Беликова Т.Н. Учет и отчетность в малом бизнесе. М.: Эксмо, 2015.303 С.
8. Бугрова М.А., Почекаев О.В. Оптимизация налогообложения малых предприятий // Молодежный научный
9. Грачев А.В. Налоговые риски и риски недобросовестного ведения бизнеса// Финансы. - 2009. - №3.
10. Джамиева М.А., Саркарова Д.С. Проблемы и пути оптимизации системы налогообложения субъектов малого бизнеса// Экономика и предпринимательство. 2017. No3-2. С. 500-502.
11. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата/ под науч. ред. Л. И. Гончаренко.
- М. : Издательство Юрайт, 2015. - 541 с. - Серия : Бакалавр. Академический курс.
12. Дикинс Д., Фрил М. Предпринимательство и малые фирмы. М.: Гуманитарный центр, 2014. 448 с.
13. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие. М.: Проспект, 2015. 520 с.
14. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник/ А.Н. Жилкина. - М.: ИНФРА-М, 2012.
15. Зеничева Т. В., Меркулова Е. Ю. Налоговые риски в современных налоговых системах// Совершенствование налоговой политики государства в условиях глобализирующейся экономики: материалы Международной научной конференции. Тамбов, 2016. С. 213-219.
16. Карпова Т. П. Совершенствование системы налогообложения как фактор развития малого предпринимательства. М.: Экономика, 2014. 260 с.
17. Касьянова Г.Ю. Бухгалтерский учет: просто о сложном/ Г.Ю. Касьянова. М.: АБАК, 2016. 736 с.
18. Касьянова Г.Ю. Упрощенная система налогообложения: применение организациями и индивидуальными предпринимателями. М.: АБАК, 2016. 352 С.
19. Лермонтов, Ю.М. Оптимизация налогообложения: рекомендации по исчислению и уплате налогов / Ю.М. Лермонтов. - М.: Налоговый вестник, 2011.
20. Лысенко И.В. Налоговые риски в деятельности коммерческих
организаций: сущность и управление // Финансы, бухгалтерский учет и анализ.- 2011. -№1.
21. Магомедова Р.м. Вопросы совершенствования налогообложения субъектов малого предпринимательства // Финансовые инструменты устойчивого экономического развития регионов РФ: Сборник статей Второй Всероссийской научно-практической конференции. Махачкала, 2017. С. 303-307.
22. Малухов К. М. Развитие системы государственной поддержки малого предпринимательства в России. М.: АРГОС, 2013. 200 с.
23. О совершенствовании налоговой системы Кыргызской Республики/ А.Э. Момункулов, Н.Т. Мамбеталиев // Финансы. 2017. No 7.
24. Матиташвили А.А. Амортизационная премия для оборудования // Учет в отраслях. - 2010. - №1.
25. Меркулова Е.Ю., Логвин Д.Д. Проблемы выбора налогового режима на предприятиях малого бизнеса// Социально-экономические явления и процессы. 2017. Т. 12. №2. С. 74-81.
26. Митюкова, Э.С. Налоговое планирование: анализ реальных схем/ Э.С. Митюкова. -М.: ЭКСМО, 2010.
27. Молчанов, С.С. Налоги: Расчет и оптимизация/ С.С. Молчанов. - 4- е изд., доп. и перераб. - М.: Эксмо, 2011.
28. Пятницкий Н. Налоговые риски и уголовная ответственность за налоговые преступления// Налоги и налоговое планирование. - 2011. - №1.
29. Резепов И. Оценка вероятности проверки. Новый критерий. // Современный предприниматель. - 2010. - №11.
30. Толстихина Т.Б. Налоги на совокупный доход в системе налогообложения малого бизнеса//
31. Храмова Е.А., Косолапова Е.В. Организация бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса // Достижения науки и образования. 2017. №4. С. 25-26.
32. Щекин, Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права/ Под ред. Пепеляева. - С.Г. М.: "Статут", 2010.