Дипломная работа на тему "Оптимизация системы налогообложения на предприятии | Синергия"

Работа на тему: Оптимизация системы налогообложения на предприятии
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Оптимизация системы налогообложения на предприятии

Москва 2017

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: Оптимизация системы налогообложения на предприятии
2. Структура ВКР:

Введение
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СПОСОБА СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ
1.1 Концептуальные основы построения налоговых систем
1.2 Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия
1.3 Характеристика основных методов оптимизации налоговой нагрузки при различных системах налогообложения
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (указать
организацию)
2.1 Налоговый потенциал организации
2.2 Анализ налоговой политики организации
2.3 Оценка налогового бремени организации
ГЛАВА 3 ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ
3.1 Особенности системы налогового учета, основные пути ее совершенствования
3.2 Сравнительные анализ налоговых режимов и рекомендации по оптимизации налогообложения
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы.
Во ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщиков в России.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть концептуальные основы построения налоговых систем. Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо подробно описать методику расчета налоговой нагрузки согласно методике Минфина РФ и других исследователей по данной теме. Можно провести анализ зарубежного опыта налогообложения.
Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса.
В пункте 1.3. необходимо описать особенности применения общего и специальных режимов при налогообложении в России.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения за два или три последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и на их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ налоговой политики организации.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку налогового бремени индивидуального предпринимателя
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния малого предприятия.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы дипломного проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части дипломного проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по дипломному проектированию». При подготовке дипломного проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по ВКР: Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-ФЗ),
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-Ф3).
3. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ (в ред. от 29.06.15г) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
4. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
5. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СПОСОБА СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
НАГРУЗКИ 9
1.1 Концептуальные основы построения налоговых систем 9
1.2 Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия 17
1.3 Характеристика основных методов оптимизации налоговой нагрузки при различных системах налогообложения 24
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КУП
«СЛОНИМСКОЕ ПМС» 33
2.1 Налоговый потенциал организации 33
2.2 Анализ налоговой политики организации 40
2.3 Оценка налогового бремени организации 42
ГЛАВА 3 ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА КУП
«СЛОНИМСКОЕ ПМС» 52
3.1 Особенности системы налогового учета, основные пути ее совершенствования 52
3.2 Сравнительный анализ налоговых режимов и рекомендации по оптимизации налогообложения 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 75

ВВЕДЕНИЕ
Налоги для субъектов хозяйствования являются затратами, существенно влияющими на финансовые результаты предпринимательской деятельности. Поэтому оптимизация налоговой нагрузки для налогоплательщика актуальна, так как играет особую роль в построении и совершенствовании его налоговой системы.
Актуальность выбранной темы работы заключается в том, что поскольку налоговая составляющая финансовых потоков предприятия играет порой определяющую роль в формировании его финансового состояния, необходимо осуществлять анализ налогообложения предприятия с целью выявления возможностей оптимизации налогового бремени и, как следствие, улучшения финансовых показателей деятельности предприятия.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ налогообложения хозяйствующего субъекта и оптимизация системы его налогообложения.
Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:
- раскрыть концептуальные основы построения налоговых систем;
- определить экономическую сущность налоговой нагрузки предприятия;
- охарактеризовать основные методы оптимизации налоговой нагрузки при различных системах налогообложения;
- дать характеристику исследуемого предприятия и определить ее налоговый потенциал;
- проанализировать налоговую политику предприятия;
- оценить налоговое бремя предприятия
- определить основные пути совершенствования системы налогового учета на предприятии;
- провести сравнительный анализ налоговых режимов и дать рекомендации по оптимизации налогообложения на предприятии.
Объектом исследования в работе является система налогообложения КУП «Слонимское ПМС».
Предметом исследования являются совершенствование системы налогового учета КУП «Слонимское ПМС» и оптимизация его налогового бремени.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников. Первая глава работы посвящена рассмотрению теоретических основ оптимизации системы налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки на субъектов хозяйствования. В частности рассмотрены концептуальные основы построения налоговых систем, определена экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия и рассмотрена методика ее расчета по методу Е.А. Кировой, М.Н. Литвина и дана характеристика основных методов оптимизации налоговой нагрузки.
Вторая и третья главы имеют практический характер. Во второй главе работы проведен анализ налогообложения исследуемого предприятия, частности определен его налоговый потенциал и дана оценка его налогового бремени. В третьей главе работы проведен сравнительный анализ налоговых режимов для исследуемого предприятия и даны рекомендации по оптимизации системы его налогообложения.
Теоретической и методологической основой написания работы послужили труды ученых-экономистов и финансистов, в частности Л.И Гончаренко, И. А. Майбурова, В.Г. Панскова, А.И. Погорлецкого, Т.Ф. Юткиной и других, законодательные и нормативные акты, регламентирующие область исследования, материалы периодической печати, а также средства удаленного доступа – Internet. При написании практической части работы были использованы фактические данные отчетов за 2015-2016 годы, данные бухгалтерских регистров синтетического и аналитического учета, налоговых деклараций и других источников информации КУП «Слонимское ПМС».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Ашмарина, Е.М. Налоговое право. - М.: КноРус, 2013. – 240с.
2. Бабынина, Г.М.. Организация бухгалтерского учета: электронное издание курса лекций. - Бобруйск: БФ УО «БГЭУ», 2011. – 253с.
3. Барулин С. В., Барулина Е. В. Парадоксы российской системы налогообложения // Финансы и кредит. - 2012. - № 12. – С.15-23
4. Беспалов, М.В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления // Бухгалтерский учёт. – 2013. - № 23. – С.32- 36.
5. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. – М.: Юрайт, 2007. – 320с.
6. Бутов Д.В. Налоговая нагрузка: расчет и законное снижение //«Планово-экономический отдел». – 2011. - №5. – С.35-48
7. Гартвич, А. «Упрощенка» с нуля. Налоговый самоучитель. – СПб.: Питер, 2014. – 208с.
8. Гартвич, А. Налоги, сборы и страховые взносы. Правила исчисления.– СПб.: Питер, 2014. – 288с.
9. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций. – М. КноРус, 2015.– 256с.
10. Гончаренко, Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2014. – 112с.
11. Гончаренко, Л.И. Налогообложение организаций. Задачи и тесты (для бакалавров). – М.: КноРус, 2014. - 192с.
12. Григорьева, О.Л. Налоги и налогообложение. – Ростов-на-дону: Феникс, 2011. – 192с.
13. Давыдова Л.В., Фокина О.Г. Сравнительная характеристика и выбор метода оценки налогового потенциала региона // Финансы и кредит. – 2010. -
№5. - С.14-22
14. Дзагоева М.Р. Институциональный подход к исследованию налогового потенциала и налогового бремени // Вестник ФА. – 2004. - №1. - С.57-66
15. Ерина, Е.С. Основы анализа и диагностики финансового состояния предприятия. Учебное пособие. – М.: МГСУ, 2013. – 96с.
16. Закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 года №57-З «О бухгалтерском учете и отчетности»
17. Как построить налоговый учет на базе бухгалтерского
18. Касьянова, Г.Ю. Учетная политика. Бухгалтерская и налоговая. – М.: АБАК, 2013. – 160 с.
19. Качур, О.В. Налоги и налогообложение (для бакалавров). – М.: КноРус, 2014. – 432с.
20. Киреева Е.Ф. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – Мн.: БГЭУ, 2012.- 447 с.
21. Концептуальные основы построения налоговых систем. Актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России,.
22. Кузулгуртова А.Ш. Особенности государственной налоговой политики в периоды глобальной финансовой нестабильности // Финансы и кредит. - 2012. - № 4. – С.14-19
23. Кучеров, И.И. Налоговое право. Особенная часть. Учебник и практикум. – М.: Юрайт, 2014. – 310с.
24. Лавренчук Е.Н. Налоговый анализ // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2011. - № 25. – С.50-55
25. Маршавина, Л.Я. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.: Юрайт, 2014. – 504с.
26. Микулик Е.Г. Налоговая нагрузка и налоговый потенциал на предприятии.
27. Мирзоян, Е.Л. Налоги и налогообложение. Краткий курс. За три дня до экзамена. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 224с.
28. Молчанов, С. Налоги. Расчет и оптимизация. – М.: Питер, 2013. –
544с.
29. Налоги и налоговая система. URL:
30. Налоговая политика. Теория и практика: учеб. для магистрантов / под ред. И. А. Майбурова. - М.: Юнити-Дана, 2010. – 158с.
31. Налоговый аспект учетной политики / И. Кинцак // Налоговый вестник. – 2011. - № 05. – С. 55-59
32. Налоговый Кодекс Республики Беларусь от 29 декабря 2009г. №71-З. Особенная часть (в посл. ред. от 30 декабря 2015 г. № 343-З)
33. Налоговый потенциал: факторы формирования и развития // Стратегия развития экономики. – 2011. - №:6. – С.21-28.
34. Насырова В.И. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового регулирования малого предпринимательства // Финансы и кредит. - 2012. - № 13. - С. 54 - 62
35. Новоселов, К.В. Налог на прибыль. Руководство по формированию налоговой базы, исчислению и уплате налога. Учебно-практическое пособие. – М.: АйСи Групп, 2014. – 344с.
36. Одинцов, В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум. Учебное пособие. – М.: Academia, 2014. – 240с.
37. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. Учебник. – М.: Юрайт, 2014. – 772с.
38. Погорлецкий А.И. Налоговая политика ведущих зарубежных стран: современные аспекты // Финансы и кредит. - 2012. - № 13. - С. 71 - 80
39. Принципы налогового права.
40. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2011. - 629 с.
41. Расчет налоговой нагрузки в 2016-2017 году (формула).
42. Романовский, М.В. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.: Юрайт, 2014. – 442с.
43. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: КноРус, 2011. –
44. Ушак, Н.В. Теория и история налогообложения. – М.: КноРус, 2013.
45. Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ финансово- хозяйственной деятельности. – М.: Дашков и Ко, 2013. - 384с.
46. Чунихина В.О., Лунин И.А. проблемы развития и совершенствования налоговой политики РФ.
47. Шевченко И.В. Алейников А.С. Концептуальные основы налоговой политики как комплексной экономической категории // Финансы и кредит. – 2012. - №30. – С.34-43
48. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: Инфра-М, 2014. - 208 с.
49. Шипика, Л.В. Налоговое право. Шпаргалка. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2015. – 192с.
50. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2013. – 576 с.
51. 22 способа оптимизации налогов организации.