Дипломная работа на тему "Оптимизация системы налогообложения предприятия | Синергия"

Работа на тему: Оптимизация системы налогообложения предприятия
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ
ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление 38.03.01 Кафедра ЭО

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
На тему ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ КОМПАНИИ ООО «ГУТЕНЛЕНД»

МОСКВА 2017 г.

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: Оптимизация системы налогообложения предприятия
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты оптимизации налогообложения на современном предприятии
1.1. Понятие, виды и сущность налогов
1.2. Понятие, сущность и механизмы налогового планирования 1.3.Виды и этапы налоговой оптимизации
Глава 2. Анализ налогообложения деятельности на примере предприятия
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Организация налогообложения на предприятии
2.3 Анализ налоговой политики предприятия
Глава 3. Влияние системы налогообложения на эффективность функционирования предприятия
3.1 Разработка системы налогового планирования в исследуемом предприятии
3.2 Оптимизация налогового бремени исследуемого предприятия
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования.
Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщика.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1.следует раскрыть понятие, сущность и виды налогов. Выявить актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России. Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо раскрыть концептуальные основы построения системы налогового планирования. Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса.
В пункте 1.3. необходимо рассмотреть методы налоговой оптимизации.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения объекта исследования за два последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ налоговой политики предприятия.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку налогового бремени предприятия.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния предприятия, снижения его налоговой нагрузки.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы дипломного проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части дипломного проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по дипломному проектированию». При подготовке дипломного проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по ВКР: Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции .2016 г.),
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции 2016 г.).
3. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
4. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
5. Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ (ред. от 06.04.2015) "О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"
6. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //Налоговый вестник.– 2014. – № 10. – С. 131-149.
Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»

Содержание
Введение 7
Глава 1. Теоретические аспекты оптимизации налогообложения на современном предприятии 10
1.1. Понятие, виды и сущность налогов 10
1.2. Понятие, сущность и механизмы налогового планирования 17
1.3. Виды и этапы налоговой оптимизации 25
Глава 2. Анализ налогообложения деятельности на примере предприятия .33
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 33
2.2 Организация налогообложения на предприятии 38
2.3 Анализ налоговой политики предприятия 44
Глава 3. Влияние системы налогообложения на эффективность функционирования предприятия 49
3.1 Разработка системы налогового планирования в исследуемом предприятии 49
3.2 Оптимизация налогового бремени исследуемого предприятия 51
Заключение 65
Список использованной литературы 68
Приложения 72

Введение
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена значением оптимизации налогообложения для обеспечения эффективной финансовой деятельности предприятия. В современных условиях налоговая нагрузка оказывает существенное влияние на показатели чистой прибыли предприятий.
Налоговые платежи составляют значительную долю в финансовых потоках организации. Управление налогообложением в организации все чаще входит в практику процесса хозяйственной деятельности. Среди способов управления налогообложением важное место занимает налоговое планирование, при котором налогоплательщик постоянно анализирует налоговые последствия осуществляемых им сделок. Налоговое планирование является составной частью системы планирования в организации и позволяет прогнозировать ее налоговые отчисления в краткосрочном и долгосрочном периодах, оперативно и эффективно управлять имеющимися ресурсами и денежными потоками, существенно снизить риск финансовых затруднений и избежать налоговых последствий за несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика.
Актуальность темы порождает возрастающая роль управления налогами в условиях современного рыночного хозяйства, которая определяется рядом факторов. Потребность в налоговой оптимизации диктуется, прежде всего, двумя основными факторами: тяжестью налогового бремени для конкретного хозяйствующего субъекта и сложностью и изменчивостью налогового законодательства. В качестве других факторов можно назвать увеличение размеров фирмы, усложнение форм ее деятельности, подвижность внешней среды, новый стиль руководства персоналом.
Организация налогового планирования на предприятии в состоянии обеспечить снижение налогового бремени на законных основаниях. Между тем, в процессе налогового планирования существуют риски нарушения действующего законодательства, что в свою очередь несет наложение штрафных санкций для организации и административной или уголовной ответственности для должностных лиц. С учетом отсутствия четких границ законного снижения налогового бремени, возникает проблема соблюдения законности при организации налогового планирования на предприятии.
Таким образом, актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы обусловлена следующими факторами:
1. Весомым налоговым бременем, снижающим эффективность финансовой деятельности предприятий в современных условиях;
2. Отсутствием четких границ «белого» и «черного» налогового планирования и налоговой оптимизации;
3. Необходимостью построения высокоэффективной системы налогового планирования с соблюдением действующего законодательства.
Целью данной выпускной квалификационной работы, исходя из обозначенной актуальности исследования, является разработка предложений по снижению налогового бремени на законных основаниях на предприятии ООО «ГутенЛэнд».
Целью данной выпускной квалификационной работы является разработка предложений по оптимизации налогообложения на предприятии ОО «ГутенЛэнд».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи исследования:
? изучить понятие, виды, функции налогов и принципы налогообложения;
? рассмотреть особенности налогообложения предприятий на современном этапе;
? исследовать сущность налоговой оптимизации и основные способы его осуществления;
? разобрать понятие налоговой оптимизации, изучить основные виды, этапы, методы и проблемы налоговой оптимизации;
? дать организационно-экономическая характеристику ООО «ГутенЛэнд»
? проанализировать организацию налогообложения в ООО «ГутенЛэнд»;
? осуществить анализ налоговой политики предприятия;
? выполнить разработку системы налогового планирования в исследуемом предприятии;
? сформировать предложения по оптимизации налогового бремени исследуемого предприятия.
В рамках данной выпускной квалификационной работы объектом исследования выступает предприятие ОО «ГутенЛэнд». Предметом исследования являются организация налогообложения на предприятии в современных условиях.
Теоретической и методологической основой написания данной работы выступили научные труды и методические материалы таких авторов как: Акчурина Е.В., Брызгалин В.В., Викторова Н.Г., Евстигнеев Е.Н., Карп М.В., Ковалев В.В., Романовский М.В., Тихонов Д., Липник Л. и. др. Так же, использовалась законодательная и статистическая информация в области налогообложения Российской Федерации.
Достижение конечных результатов работы обусловило необходимость использования таких научных методови методик исследования как: анализ экономических, правовых, статистических источников литературы; эмпирический, экономико-математический метод, метод коэффициентов (относительных показателей) и другие.
Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка использованных источников и приложений. Работа проиллюстрирована рисунками и таблицами.

Список использованной литературы
1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11- ФКЗ)//Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, N 31, ст. 4398
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.05.2016)//"Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824
3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.05.2016)//"Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340
4. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ(ред. от 31.01.2016)//"Российская газета", N 238-239, 08.12.1994
5. Федеральный закон от 22.07.2005 N 116-ФЗ(ред. от 13.07.2015)"Об особых экономических зонах в Российской Федерации"//"Парламентская газета", N 134, 03.08.2005
6. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ(ред. от 29.12.2015)"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"//"Парламентская газета", N 99-101, 09.08.2007
7. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 29.06.2015) "Об акционерных обществах"//"Собрание законодательства РФ", 01.01.1996, N 1, ст. 1
8. Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н (ред. от 02.10.2014) "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации
при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (Зарегистрировано в Минюсте России 03.12.2007 N 10598)//"Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 50, 10.12.2007.
9. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)")//"Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 44, 03.11.2008
10. Александров И. М. Налоги и налогообложение:учебник для студ. вузов по экон. спец./ И. М. Александров. - 3-е изд.,перераб. и доп. - М. :Дашков и Ко,2010. - 314 с.
11. Вылкова Е.С., Кацюба И.А., Петухова Р.А., Фирсова Е.А.; под редакцией Петуховой Р.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие – Издательство СПбГУЭФ, 2012. – 80 с.
12. Индивидуальный предприниматель. Как платить налоги. Рюмин С.М. М.: Налог Инфо, Статус-Кво 97, 2011. — 424 с.
13. Кисилевич, Т. И. Практикум по налоговым расчетам:учеб. Пособие для студ. вузов/ Т. И. Кисилевич,. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.:Финансы и статистика,2013. - 368 с.
14. Корпоративные финансы: учебник и практикум для академического бакалавриата / О. В. Борисова, Н. И. Малых [и др.]. - М.: Издательство Юрайт, 2014. - 651
15. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы: полное практ. руководство. М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008. - 432 с.
16. Мандрощенко О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ О. В. Мандрощенко, М. Р. Пинская. - М.:Дашков и Ко,2012.
- 344 с.
17. Налоги и налогообложение : учеб. для студ. вузов / А. я. Барабаш, Т. П. Беляева, О. В. Врублевская и др.; под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. - 5-е изд. - Спб:Питер,2012. - 496 с.
18. Налоги и налогообложение в АПК: учеб. пособие / Н. Ф. Зарук, В. В. Ухоботов, М. Ю. Федотова, О. А. Тагирова. - М. : КолосС,2008. - 224.
19. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / под
20. Налоги и налогообложение:учеб. для студ. Вузов / И. А. Майбуров, А. Д. Выварец, О. В. Бабушкина и др.; под. ред. И. А. Майбурова. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 655 с.
21. Налоговый менеджмент в организациях; учебник для магистров / Л. С. Кирина, Н. А. Горохова. - М.: Издательство Юрайт, 2014. - 279 с.
22. Оптимизация налоговых платежей/ Акулинин Д.Ю. - М.: Издательство ЭКСМО, 2012. - 184 с.
23. ред. Г. Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2015. - 474 с.
24. Рогозин, Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях ,оптимизация и минимизация налогообложения: / Под. ред. Б.А. Рогозина, 7-е изд., в 3-х тт. – М.: 2010 – 364с.
25. Тарасова В. Ф, Владыка М. В, Сапрыкина Т.В, Семыкина Л. Н. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 224с.
26. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения // Финансы. – 2008. – № 6. – С.48-52.; – № 7
27. Грищенко Ю. И. Организация налогового планирования // Финансовый менеджмент. 2010. № 5.
28. Джаарбеков С.М Налоговое планирование = оптимизация налогообложения // Финансовый директор. – 2011 – №1
29. Трубников А. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты // Финансовая газета. 2012. № 15, 18, 19.
30. Карпов А. Самые популярные законные способы снижения налога на прибыль [Электронный ресурс]: