Дипломная работа на тему "Особенности бухгалтерского учета и налогообложения субъектов малого бизнеса - Синергия [ID 69226]"

Работа на тему: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения субъектов малого бизнеса
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки
https://studentu24.ru/list/suppliers/maksim---1324

Описание работы

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет Экономики

Направление подготовки: Экономика
Профиль: Бухгалтерский учет, анализ и аудит

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА – БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА
на тему: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения субъектов малого бизнеса

ПЕРМЬ 2026 г.

ЗАДАНИЕ на выпускную квалификационную работу – бакалаврскую работу
1. Тема выпускной квалификационной работы: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения субъектов малого бизнеса
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения субъектов малого предпринимательства
1.1 Законодательно-нормативная основа функционирования малого бизнеса в РФ
1.2 Особенности бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства
1.3 Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса
Глава 2. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения ООО «УРАЛМЕХАНИКА»
2.1 Общая характеристика деятельности малого предприятия
2.2 Организация системы бухгалтерского учета и учетной политики ООО «УРАЛМЕХАНИКА»
2.3 Система налогообложения и налоговая нагрузка ООО «УРАЛМЕХАНИКА»
Глава 3. Направления совершенствования бухгалтерского учета и налогообложения ООО «УРАЛМЕХАНИКА»
3.1 Разработка предложений по совершенствованию бухгалтерского учета и оптимизации налогообложения ООО «УРАЛМЕХАНИКА»
3.2 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо изучить законодательные основы функционирования малого бизнеса в РФ, рассмотреть критерии отнесения предприятий к категории малых и средних.
В параграфе 1.2 необходимо рассмотреть нормативно-правовую базу, регламентирующую бухгалтерский учет у субъектов малого предпринимательства, уделить внимание упрощенным способам бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность.
В параграфе 1.3 необходимо рассмотреть нормативно-правовую базу налогообложения субъектов малого предпринимательства. Особое внимание следует уделить специальным режимам налогообложения для субъектов малого бизнеса и их сравнению с общей системой налогообложения.
Глава 2 должна содержать оценку системы бухгалтерского учета и налогообложения объекта исследования.
В параграфе 2.1 необходимо дать общую характеристику основных показателей деятельности ООО «УРАЛМЕХАНИКА». Описать виды и направления деятельности, особенности формирования доходов и расходов. Особое внимание обратить на результаты финансово-хозяйственной деятельности. В целом, проанализировать основные показатели ее деятельности на основе данных финансовой отчетности за 2022–2024 годы с использованием соответствующих аналитических таблиц, диаграмм и показателей.
В параграфе 2.2 необходимо провести анализ системы бухгалтерского учета, применяемым элементам учетной политики. Привести примеры основных операций ООО «УРАЛМЕХАНИКА» и порядок их отражения на счетах бухгалтерского учета, описать формы бухгалтерской отчетности.
В параграфе 2.3 необходимо описать режим налогообложения, применяемый предприятием, провести оценку уровня налоговой нагрузки ООО «УРАЛМЕХАНИКА» с использованием соответствующих аналитических таблиц, диаграмм и показателей. Провести сравнение применяемого предприятием налогового режима с иными возможными вариантами.
В Главе 3 необходимо разработать направления совершенствования системы бухгалтерского учета и налогообложения субъекта малого предпринимательства. Для облегчения формулирования предложений рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу. Также необходимо произвести расчет экономической эффективности предложенных направлений оптимизации системы бухгалтерского учета и налогообложения.
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.
В приложения выносятся копии налоговой и финансовой отчетности объекта исследования, на основе которых проводился анализ во второй главе.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая: Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (действующая редакция).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая: Федеральный закон от 05.08.2000 № 115-ФЗ (действующая редакция).
4. Зотиков, Н.З. Учет и налогообложение на малых предприятиях: учебное пособие / Н.З. Зотиков, О.И. Арланова. — 2-е изд. — Москва: Ай Пи Ар Медиа, 2025. — 249 c. — ISBN 978-5-4497-4431-9.
5. Тогузова, И.З. Финансовый и налоговый менеджмент: учебник / И.З. Тогузова, М.Р. Тускаева; Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. – Москва: Прометей, 2023. – 288 с.
Дополнительная литература:
1. Бодрова, Т.В. Налоговый учет и налоговое планирование: учебник / Т.В. Бодрова. – 3-е изд., перераб. – Москва: Дашков и К°, 2022. – 310 с.
2. Кириченко, Е.А. Учёт и налогообложение на предприятиях малого бизнеса: учебное пособие / Е.А. Кириченко, М.Н. Смагина, С.С. Чикурова. — Тамбов: Тамбовский государственный технический университет, ЭБС АСВ, 2020. — 148 c. — ISBN 978-5-8265-2226-4.
3. Целуйко, Р.А. Учет на предприятиях малого бизнеса: справочное пособие / Р.А. Целуйко, Ю.Л. Герасименко. — Симферополь: Университет экономики и управления, 2017. — 42 c.
4. Эльяшев, Д.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 Экономика / Д.В. Эльяшев; Санкт-Петербургский государственный аграрный университет (СПбГАУ). – Санкт-Петербург: Санкт-Петербургский государственный аграрный университет (СПбГАУ), 2023. – 228 с.
Интернет-ресурсы:
1. Министерство финансов России.
2. Официальный сайт «Консультант Плюс».
3. Экономический анализ: теория и практика.
4. Финансы и кредит.
5. Министерство финансов Российской Федерации.
6. Корпоративный менеджмент.
7. Askeri.ru Портал Финансы.
Обучающийся задание получил: «17» октября 2025 г.

Содержание
Введение 2
Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения субъектов малого предпринимательства 5
1.1. Законодательно-нормативная основа функционирования малого бизнеса в РФ 5
1.2. Особенности бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства 14
1.3. Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса 17
Глава 2. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения ООО «УРАЛМЕХАНИКА» 22
2.1. Общая характеристика деятельности малого предприятия 22
2.2. Организация системы бухгалтерского учета и учетной политики ООО «УРАЛМЕХАНИКА» 27
2.3. Система налогообложения и налоговая нагрузка ООО «УРАЛМЕХАНИКА» 30
Глава 3. Направления совершенствования бухгалтерского учета и налогообложения ООО «УРАЛМЕХАНИКА» 38
3.1. Разработка предложений по совершенствованию бухгалтерского учета и оптимизации налогообложения ООО «УРАЛМЕХАНИКА» 38
3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий 43
Заключение 50
Список использованной литературы 53

Введение
В нынешних экономических реалиях малый бизнес является важным элементом в поддержании стабильности экономики страны. Он обеспечивает население работой, наполняет рынок необходимыми товарами и услугами, а также обеспечивает существенные налоговые поступления в казну государства. В период кризисных явлений, вызванных пандемией и сложной геополитической обстановкой, небольшие компании способствуют уменьшению социальной нагрузки на государственные финансы различных уровней. Государство уделяет повышенное внимание поддержке малого предпринимательства, в том числе посредством оптимизации систем учета для укрепления экономической защищенности.
Небольшие фирмы сталкиваются с рядом трудностей в сфере ведения бухгалтерского учета. Современные реалии диктуют необходимость детального анализа специфики управления подобными организациями, включая вопросы организации учета в соответствии с действующим законодательством.
Вопрос подготовки и применения данных бухгалтерского учета не теряет своей актуальности, поскольку малый бизнес играет значимую роль в современной экономике, а бухгалтерский учет является важнейшим инструментом управления и обеспечения экономической безопасности.
Объектом изучения является ООО «УРАЛМЕХАНИКА».
Предметом изучения выступает организация бухгалтерского учета в малых предприятиях.
Задача исследования заключается в выявлении особенностей организации бухгалтерского учета в малых фирмах с целью укрепления экономической безопасности.
Предположение исследования: улучшение учетной системы в малом бизнесе повысит эффективность управления за счет использования различных методов бухгалтерского учета в соответствии с законодательными нормами.
В процессе исследования решаются следующие задачи:
Оценка общей характеристики и анализа основных экономических показателей деятельности предприятий.
Определение особенностей организации бухгалтерского учета на малых предприятиях.
В качестве теоретической и методологической базы для данного исследования использовались нормативные правовые акты, регламентирующие функционирование и ведение бухгалтерского учета в сфере малого бизнеса в России. Также были изучены работы теоретиков и практиков, занимающихся изучением данной проблематики, включая труды Апресовой Н.Г., Вахрушиной М.А., Ворониной Л.И., Захарьина В.Р., Луневой А.М., Пельковой С.В., Федоровича В.В., Фроловой О.А., Церпенто С.И., Щенниковой Е.И. и других авторов.
Основополагающее значение для настоящего исследования имели взгляды ученых, подчеркивающих, что малые предприятия особенно уязвимы в условиях экономического кризиса и первыми ощущают негативное воздействие нестабильной экономической ситуации. В связи с этим система бухгалтерского учета претерпевает изменения, направленные на упрощение и агрегирование учетных элементов.
Перемены в нормативных актах, регулирующих бухгалтерский учет, облегчают использование упрощенных методик учета и отчетности для небольших компаний. Тем не менее, подобная практика зачастую отрицательно влияет на управленческую эффективность и прибыльность малого бизнеса.
Вопросы методологии бухгалтерского учета активов малых предприятий, а также специфика упрощения учетных процедур рассматриваются в работах Федорченко О.И., Поленовой М.В., Мещеряковой В.И. и других исследователей. Вместе с тем анализ работ, посвященных особенностям организации бухгалтерского учета, позволяет говорить о недостаточной изученности методических аспектов учета при использовании упрощенных подходов.
Теоретической базой исследования послужили нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность и организацию бухгалтерского учета малого предпринимательства, а также работы теоретиков и практиков в данной области.
Методы исследования: сравнение, статистический анализ, обобщение нормативно-правовой базы и анализ публикаций различных авторов.
Эмпирической базой исследования явились: данные бухгалтерской и финансовой отчетности организаций, уставные документы, приказы об учетной политике, план счетов, данные управленческого учета и налоговые декларации.
В связи с динамикой экономической среды подходы к ведению бухгалтерского учета в компаниях претерпевают непрерывную эволюцию и модернизацию. Текущая нормативная база акцентирует внимание на адаптации и применении новейших методик, базирующихся на международных стандартах, в деятельности предприятий малого бизнеса. Бухгалтерская система представляется важным механизмом, способствующим поддержанию экономической стабильности и защищенности организации.

Список использованной литературы
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая утверждена Федеральным законом от 31.07.1998 № 146-ФЗ в ред. от 01.04.2020 № 102-ФЗ.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая утверждена Федеральным законом от 05.08.2000 № 117-ФЗ в ред. от 21.05.2020 № 150-ФЗ.
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н.
5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».
6. Приказ Минфина РФ от 17.09.2020 № 204н «Об утверждении ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
7. Приказ Минфина РФ от 17.09.2020 № 204н «Об утверждении ФСБУ 6/2020 «Основные средства».
8. Приказ Минфина России от 16.04.2021 № 62н (ред. от 23.12.2021) «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» (Зарегистрировано в Минюсте России 07.06.2021 № 63814).
Список литературных источников:
1. Вазарханов И.С. Налоговая система: учебник / А.У. Альбеков, И.С. Вазарханов, Н.Г. Кузнецов [и др.]; под ред. д-ра экон. наук, проф. Н.Г. Кузнецова. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2022. — 583 с.
2. Ворожбит О.Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2023. — (Высшее образование). — 175 с.
3. Габелли, Г.К. О составе бухгалтерской отчетности малого предприятия / Г.К. Габелли // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2024. – № 3. – С. 23–24.
4. Гетьман, В.Г. Бухгалтерский учет: учеб. / В.Г. Гетьман, В.Э. Керимов. – М.: Инфра-М, 2024. – 717 с.
5. Девяткин Е.А. Малый бизнес в рыночной среде / Мамедова Н.А., Девяткин Е.А. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2022. – 152 с.
6. Диденко В.Ю. Финансовый менеджмент в малом бизнесе: учебник / Н.И. Морозко, В.Ю. Диденко. — М.: ИНФРА-М, 2023. — 347 с.
7. Звездина, Т.М. Некоторые проблемы правового регулирования малого и среднего предпринимательства в условиях вступления России в ВТО / Т.М. Звездина // Бизнес, Менеджмент и Право. – 2023. – № 1. – С. 66–70.
8. Зобова, Е.П. Выбор налогового режима – 2020: правила перехода / Е.П. Зобова // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2020. – № 12. – С. 22–29.
9. Иванова О.Е. Учет на предприятиях малого бизнеса: учебник / О.Е. Иванова. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2021. — 172 с.
10. Карпов, В.В. Малые предприятия: практ. пособие / В.В. Карпов, Н.В. Лукина. – М.: Экономика и финансы, 2025. – 528 с.
11. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок.
12. Лапуста, М.Г. Малое предпринимательство: учебник / М.Г. Лапуста. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 685 с.
13. Лахман, Р. Нюансы ведения бухучета и заполнения бухгалтерской отчетности компаниями малого бизнеса / Р. Лахман // Российский налоговый курьер. – 2021. – № 24. – С. 47–48.
14. Ловкова Е.С. Экономика и организация малого и среднего бизнеса: учебное пособие / Филимонова Н.М., Моргунова Н.В., Ловкова Е.С. – 2-е изд., доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2025. – 222 с.