Дипломная работа на тему "Особенности системы налогообложения на бюджетном предприятии ((ФБУЗ МСЧ №9 ФМБА России) | Синергия [ID 48083]"

Работа на тему: Особенности системы налогообложения на бюджетном предприятии (ФБУЗ МСЧ №9 ФМБА России).
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01 Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Особенности системы налогообложения на бюджетном предприятии

Москва 2017

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: Особенности системы налогообложения на бюджетном предприятии
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Правовые и теоретические основы налогообложения бюджет- ной сферы в Российской Федерации
1.1. Понятие «бюджетное учреждение» и принципы его финансирования
1.2. Особенности налогообложения бюджетных учреждений
1.3. Учетная политика для целей налогообложения и ее формирование
Глава 2. Анализ налогообложения предприятий бюджетной сферы на примере учреждения (указать объект исследования)
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения
2.2 Налоговый потенциал бюджетного учреждения
2.3 Анализ состава и структуры налоговых платежей
Глава 3. Пути совершенствования налогообложения бюджетного учреждения
3.1 Подготовка к налоговым проверкам в бюджетном учреждении
3.2 Разработка предложений по оптимизации налоговых расходов бюджетно- го учреждения
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщика. Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1.следует раскрыть экономическое содержание понятия
«бюджетное учреждение» и принципы его финансирования.
Выявить актуальные проблемы теории применительно к России. Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому
вопросу. Описать нормативную базу регулирования порядка налогообложения по отдельным видам налогов.
В пункте 1.2 необходимо рассмотреть особенности налогообложения бюджетных учреждений, аналитические регистры налогового учета и их характеристику. Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса, изданные Федеральной налоговой службой Российской Федерации и Минфином РФ.
В пункте 1.3. необходимо рассмотреть понятие, состав, содержание и поря- док формирования учетной политики для целей налогообложения.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных налоговой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов и систем налогообложения объекта исследования за два последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику объекта исследования, обратить внимание на его особенности и их влияние на особенности приме- нения режима налогообложения, раскрыть налоговый потенциал объекта ис- следования.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ порядка налогового учета, налоговой политики предприятия и налоговых платежей применяемой системы налогообложения. Привести группировку и порядок учета доходов и расходов в налоговом учете.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ порядка исчисления и указать сроки уплаты налога в бюджет.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки со- стояния постановки налогового учета и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение методики налогового учета и оптимизации финансового состояния объекта исследования, снижения его налоговой нагрузки.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компа- нии, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой от- четности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних норма- тивных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы дипломного проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к дипломному проектированию, реклам- ных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части ди- пломного проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по
дипломному проектированию». При подготовке дипломного проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по ВКР: Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от .2016 г.),
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 2016 г.).
3. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной си- стеме налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
4. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
5. Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ (ред. от 06.04.2015) "О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"
6. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //Налоговый вестник. – 2014. – № 10. – С. 131-149.
Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 8
Глава 1. Правовые и теоретические основы налогообложения бюджетной сферы в Российской Федерации 11
1.1 Понятие "бюджетное учреждение" и принципы его финансирования 11
1.2 Особенности налогообложения бюджетного учреждения 23
1.3 Учетная политика для целей налогообложения и ее формирование 32
Глава 2. Анализ налогообложения предприятий бюджетной
сферы на примере учреждения (ФБУЗ МСЧ № 9 ФМБА России) 37
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности бюд- жетного учреждения 37
2.2 Налоговый потенциал бюджетного учреждения 48
2.3 Анализ состава и структуры налоговых платежей 72
Глава 3. Пути совершенствования налогообложения бюджетно-
го учреждения 82
3.1 Подготовка к налоговым проверкам в бюджетном учреждении 82
3.2 Разработка предложений по оптимизации налоговых расходов бюджетного учреждения 87
Заключение 102
Список использованной литературы 104
Приложения 108

ВВЕДЕНИЕ
Ведущее место среди некоммерческих организаций принадлежит бюд- жетным учреждениям. Они создаются Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием. Цель создания бюджетных учреждений – выполнение работ, оказание услуг и осуществления иных функций некоммерческого характера. К бюджетным учреждениям принадлежат предприятия науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также иных сфер деятельности.
Предмет и цель деятельности бюджетного учреждения определяются в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, муниципальными правовыми актами и уставом. Оно осуществляет свою деятельность на основании Государственного (муниципального) зада- ния для бюджетного учреждения в соответствии с предусмотренными его учредительными документами основными видами деятельности, которое формирует и утверждает соответствующий орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя.
Финансирование деятельности бюджетной организации осуществляется в виде субсидий из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с выполнением государственного (муниципального) задания.
Бюджетные учреждения, помимо выполнения установленного государственного (муниципального) задания, имеют право заниматься платной деятельностью. В первую очередь развитию предпринимательской деятельности бюджетных учреждений, получению доходов от нее способствует налоговое законодательство. Законодательными актами Российской Федерации по налогам и сборам предусмотрен большой перечень льгот по налогообложению доходов от платной деятельности бюджетных организаций. В число этих организаций входят учреждения образования, здравоохранения, культуры и другие предприятия, осуществляющие деятельность в бюджетной сфере.
Налоговый кодекс не исключает бюджетные организации из числа налогоплательщиков, однако в некоторых случаях налогообложение таких организаций осуществляется с предоставлением льгот.
Актуальность темы обусловлена тем, что в настоящее время из-за недофинансирования со стороны государства бюджетные учреждения находятся в крайне тяжелом положении. Порой такие предприятия имеют задолженность перед банками и поставщиками материальных ресурсов, не могут своевременно выплачивать заработную плату своим работникам, а также вести работы по строительству и капитальному ремонту зданий, пополнению материальной базы. Все эти факторы очень негативно сказываются на деятельности бюджетных учреждений. Поэтому для их дальнейшего существования и развития необходимо, чтобы соотношение бюджетного финансирования и налоговой нагрузки на предприятие было оптимальным.
Основная цель настоящей дипломной работы состоит в изучении системы налогообложения бюджетной организации, детальном рассмотрении ее особенностей и специфики, а также в поиске путей совершенствования налогообложения бюджетных организаций.
Для достижения цели в работе ставятся следующие задачи:
? рассмотреть сущность и правовые основы деятельности бюджетных учреждений;
? ознакомиться с налогами, которые уплачиваются по деятельности, финансируемой из бюджета и деятельности, приносящей доход бюджетной организации;
? определить налоговые льготы и преференции, предоставляемые бюджетным организациям;
? рассмотреть влияние налоговой системы Российской Федерации на экономическое развитие бюджетных учреждений;
? разработать пути оптимизации системы налогообложения на бюджетном предприятии.
Объектом исследования является Федеральное бюджетное учреждение здравоохранения «Медико-санитарная часть №9» Федерального медико- биологического агентства (ФБУЗ МСЧ №9 ФМБА России).
Предмет исследования – практика исчисления и уплаты налогов данным учреждением на основе фактических данных бухгалтерского и налогового учета за 2015-2016 годы ФБУЗ МСЧ № 9 ФМБА России.
Материалами для написания работы послужили Налоговый кодекс Российской Федерации, федеральные законы и нормативно-правовые акты, постановления Правительства, приказы и методические указания Федеральной налоговой службы Российской Федерации, учебная литература и периодические издания, посвященные проблемам налогообложения.
Для изучения темы и написания дипломной работы были также использованы учебники, учебные пособия и статьи авторов в направлении налогообложения таких известных авторов, как Акулинин Д.Ю., Брызгалин А.В., Лыкова Л.Н., Опальский А.Ю., Пансков В.Г., Пепеляев С.Г, Пушкарева В.М., Юткина Т.Ф.
В качестве правовой базы задействованы такие справочно-правовые си- стемы как «Система ГАРАНТ» и «Консультант Плюс».
Практической базой исследования является уставная, аналитическая и налоговая документация Федерального бюджетного учреждения здравоохранения «Медико-санитарная часть №9» Федерального медико- биологического агентства (ФБУЗ МСЧ №9 ФМБА России).

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //Налоговый вестник. – 2014. – № 10. – С. 131-149.
2. Беспалов М.В. Учет налога на добавленную стоимость в бюджетных учреждениях // Налоги и налогообложение. – 2014. – № 10. – С. 24-28.
3. Брызгалин А. "Казус Новосибирска: "главное налоги, экономика потом" - Региональные комментарии
4. Гражданский кодекс РФ (часть.1) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в редакции от 28.03.2017).
5. Гусев А. Как заполнить отчет о целевом использовании имущества (Лист 07 декларации по налогу на прибыль организаций)? // Учреждения здра- воохранения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2015. – № 6. – С. 58-61.
6. Грищенко А.В., Грищенко Ю.И. Итоги реализации налоговой политики Российской Федерации и планы на 2016-2018 гг. // Финансовый менеджмент. – 2016. – № 1 – с. 91-97.
7. Дементьева Н.М. Учет налогов в бюджетных учреждениях // Отрасли права – 17.07.2015,
8. Елина Е.А. Как бюджетникам, оказывающим платные услуги, учитывать общие расходы // Главная книга. – 2013. – № 17. – С. 21-26.
9. Закон Московской области от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ (редакция от 22.10.2014) "О транспортном налоге в Московской области" – Статья 1. Налоговые ставки.
10. Закон Московской области от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ (редакция от 28.11.2016) – О налоге на имущество организаций – Статья 1– Налоговые ставки.
11. Захарьин В., к.э.н. Учетная политика для целей налогообложения – 2016: особенности формирования // Новая бухгалтерия. – 2016. – № 2, с.15-19.
12. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 03.07.2016) – Статья 66. – Оценка земли.
13. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ), статья 57.
14. Корсакова, Е.Д., Макарова, С.Н., Козлова, С.А. Налогообложение и фи- нансовый контроль //Аудит и финансовый анализ – 2013 – № 3 – с. 9-16.
15. Липкина Т. Налоговый учет бюджетных и автономных учреждений - Электронная публикация: Отрасли права - 07.06.2015,
16. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО
/ Л. Н. Лыкова. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 353 с.
17. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (редакция от 28.12.16).
18. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017).
19. Опальский А.Ю. Государственные (муниципальные) учреждения: особенности налогообложения // Налоговая политика и практика. – 2012. – № 4. – С. 66-69.
20. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 382 с. – Серия: Бакалавр. Прикладной курс. 21.Пепеляев, С.Г. Налоговое право. Учебник для вузов. – М.: Альпина Паблишер, 2015. – 800 с.
22. Письмо ФНС № ГД-4-3/8911@ от 12.05.2014. – О порядке определения выручки для целей применения статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации.
23. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 29.11.2014) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
24. Приказ Минфина РФ от 28 июля 2010 г. N 81н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения" - пункт 8.
25. Приказ Минфина России от 29.08.2016 N 142н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 г. N 81н "О Требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения".
26.Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
27.Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.
28.Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.
29.Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.
30. Пушкарева, В.М. История финансовой мысли и политики налогов. Учеб- ное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2014 – 256 с.
31. Ревизии и проверки государственных (муниципальных) учреждений // под общей редакцией д.э.н. Ю.А. Васильева – М: БиТуБи – 2016. – 232 с.
32. Решение Совета депутатов г. Дубны МО от 17.11.2005 № РС-14(30)- 103/37 (редакция от 24.03.2016) «Об установлении земельного налога».
33. Симонов А. Ю. Налоговый потенциал // Молодой ученый. – 2014. – №1.– С. 423-425.
34. Система ГАРАНТ – Распределение в госучреждении «входного НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями.
35. Старицына К. Налоговая оптимизация: перспективы и возможности // Финансовый директор. – 2013.
36. Федеральный закон «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ (последняя редакция) - Статья 9.2 Бюджетное учреждение (введена Федеральным законом от 08.05.2010 N 83-ФЗ).
37. Федеральный закон от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с со- вершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» (с изменениями и дополнениями).
38. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной си- стеме налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого пред- принимательства"
39. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
40. Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ (редакция от 06.04.2015) "О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Рос- сийской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации".
41. Федеральная налоговая служба России // Официальный сайт,
42. Федеральный закон от 06.12.2011г. № 402-ФЗ (редакция от 23.05.16) – Статьи 19 – Внутренний контроль.
43. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.: ИНФРА - М., 2015. – 256 с.