Дипломная работа на тему "Организация и методика камеральной налоговой проверки (на примере МРИ ФНС России № 5 по Ямало-Ненецкому автономному округу)"

ЗАДАНИЕ
на работу студента

(Ф.И.О. студента полностью)

1. Тема работы:
Организация и методика камеральной налоговой проверки (на примере МРИ ФНС России № 5 по Ямало-Ненецкому автономному округу)

2. Структура работы:

Введение
Глава 1. Теоретические основы организации и методики проведения камеральных налоговых проверок
1.1 Понятие и сущность камеральных налоговых проверок
1.2 Методика проведения камеральных налоговых проверок
1.3 Проблемы проведения камеральных налоговых проверок в Российской Федерации Глава 2. Оценка результативности организации и проведения камеральных налоговых проверок МРИ ФНС России № 5 по Ямало-Ненецкому автономному округу
2.1 Краткая характеристика деятельности МРИ ФНС России № 5 по Ямало- Ненецкому автономному округу
2.2 Анализ организации и проведения камеральных налоговых проверок налоговой инспекцией
2.3 Оценка результативности контрольной работы налоговой инспекции по проведению камеральных налоговых проверок
Глава 3. Направления совершенствования контрольной деятельности налоговых органов по проведению камеральных налоговых проверок
3.1 Современные методы и подходы по оценке эффективности по проведению камеральных налоговых проверок
3.2 Механизм совершенствования контрольной деятельности
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо изучить понятие и сущность камеральных налоговых проверок. Ввести понятие камеральной налоговой проверки. Обратить внимание на нормативно-правовую базу организации и проведения камеральных налоговых проверок.
В параграфе 1.2 необходимо рассмотреть методики проведения камеральных налоговых проверок. Особое внимание следует уделить особенностям камеральных налоговых проверок по разным видам налогов, контрольным соотношениям, которые проверяются в налоговой и финансовой отчетности налогоплательщиков.
В параграфе 1.3 необходимо выявить проблемы проведения камеральных налоговых проверок в Российской Федерации.
Глава 2 должна содержать оценку результативности организации и проведения камеральных налоговых проверок МРИ ФНС России № 5 по Ямало-Ненецкому автономному округу. В ней на основании данных налоговой отчетности конкретной инспекции (объекта исследования) необходимо провести оценку и анализ результативности проведения камеральных налоговых проверок за три года.
В параграфе 2.1 необходимо дать краткую характеристику деятельности МРИ ФНС России № 5 по Ямало-Ненецкому автономному округу. Описать организационную структуру инспекции. Особое внимание обратить на функции и полномочия отделов камеральных налоговых проверок.
В параграфе 2.2 необходимо провести анализ организации и проведения камеральных налоговых проверок налоговой инспекцией с использованием соответствующих аналитических таблиц, диаграмм и показателей. Проанализировать виды доначислений по налогам и сборам, их отраслевую структуру.
В параграфе 2.3 необходимо дать оценку результативности контрольной работы налоговой инспекции по проведению камеральных налоговых проверок с использованием соответствующих аналитических таблиц, диаграмм и показателей.
В Главе 3 необходимо разработать направления совершенствования контрольной деятельности налоговых органов по проведению камеральных налоговых проверок. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической

печати, рассмотреть зарубежный опыт контрольной деятельности налоговых органов и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
В параграфе 3.1 необходимо разработать мероприятия по совершенствованию современных методов и подходов по оценке эффективности по проведению камеральных налоговых проверок. Данные предложения необходимо сформулировать с учетом специфики камеральных налоговых проверок.
В параграфе 3.2 необходимо разработать механизм совершенствования контрольной деятельности. Оценить экономический эффект от его внедрения в деятельность налоговых органов при проведении камеральных налоговых проверок.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся формы налоговой отчетности по реализации камеральных налоговых проверок в МРИ ФНС России № 5 по Ямало-Ненецкому автономному округу.

4. Исходные данные по работе:
Основная литература:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)// [Электронный ресурс].
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая: Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (действующая редакция) [Электронный ресурс].//
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая: Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (действующая редакция) [Электронный ресурс].
4. Козырин, А. Н. Налоговое право: учебник для бакалавриата : [16+] / А. Н. Козырин. – Москва : Издательский дом Высшей школы экономики, 2021. – 488 с. – (Учебники Высшей школы экономики). – Режим доступа: по подписке.
5. Чернопятов, А. М. Налоги и налогообложение : учебник : [16+] / А. М. Чернопятов. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2019. – 346 с. – Режим доступа: по подписке.

Дополнительная литература:
1. Ефимова, Е. Г. Налогообложение в Российской Федерации : учебное пособие : [16+] / Е. Г. Ефимова, Е. Б. Поспелова ; Институт мировых цивилизаций. – 2-е изд. перераб. и

2. доп. – Москва : Институт мировых цивилизаций, 2019. – 200 с. : ил. – Режим доступа: по подписке.
3. Налоги и налоговое администрирование в системе экономической безопасности
: учебное пособие : [16+] / А. Г. Ярунина, Л. В. Санина, С. К. Содномова и др. ; под ред. А. Г. Яруниной, Л. В. Саниной. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2019. – 344 с. : табл., ил. – Режим доступа: по подписке.
4. Хижак, Н. П. Налоги и налогообложение : учебно-методическое пособие : [16+]
/ Н. П. Хижак, В. А. Фастунова. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2020. – 439 с. : ил., табл. – Режим доступа: по подписке.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И МЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ КАМЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК 10
1.1 Понятие и сущность камеральных налоговых проверок 10
1.2 Методика проведения камеральных налоговых проверок 17
1.3 Проблемы проведения камеральных налоговых проверок в Российской Федерации 21
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ КАМЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК МРИ ФНС РОССИИ № 5 ПО ЯМАЛО-НЕНЕЦКОМУ АВТОНОМНОМУ ОКРУГУ 27
2.1. Краткая характеристика деятельности МРИ ФНС России № 5 по Ямало- Ненецкому автономному округу 27
2.2 Анализ организации и проведения камеральных налоговых проверок налоговой инспекцией 31
2.3 Оценка результативности контрольной работы налоговой инспекции по проведению камеральных налоговых проверок 40
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ПРОВЕДЕНИЮ КАМЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК 52
3.1. Современные методы и подходы по оценке эффективности по проведению камеральных налоговых проверок 52
3.2. Механизм совершенствования контрольной деятельности 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 63
ПРИЛОЖЕНИЯ 69

ВВЕДЕНИЕ
Одним из направлений обеспечения сбалансированности бюджетной системы является налоговая политика государства. Для этого необходимо обеспечить повышение эффективности налоговой системы и найти источник дополнительных доходов в бюджетную систему без увеличения налоговой нагрузки на налоговые органы.
Эти источники включают разработку механизма управления налоговой задолженностью. Задолженность по налогам - один из факторов, сдерживающих выполнение государством важных задач, так как ограничивает финансовые возможности страны.
Эффективность работы органов государственного контроля напрямую связана с качеством ее выполнения. По мнению автора, налоговый контроль должен быть направлен не на выявление и устранение налоговых нарушений, которые уже произошли, а на их предотвращение.
В настоящее время в цифровой экономике основную роль в системе государственного финансового контроля играет налоговый контроль. Это связано с тем, что доходы, получаемые правительством от налогообложения - налоговые поступления - являются ключевым источником в системе государственных доходов.
Следует отметить, что приоритетным является контроль своевременного и полного поступления всех видов государственных доходов. Возникает необходимость использовать достижения цифровой экономики в сфере налогообложения, что значительно упрощает взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков и автоматизирует этот процесс.
Актуальной проблемой является оценка эффективности фискального контроля, поскольку доходность бюджета страны зависит от быстрой и качественной организации контрольной работы уполномоченного федерального органа исполнительной власти в области налогов и сборов - налоговой федеральной. Служба и ее местные органы власти влияют на благосостояние населения. Следовательно, основной и эффективной формой налогового

контроля являются налоговые проверки, особенно налоговые проверки палаты, которые необходимо улучшить, чтобы обеспечить большую эффективность, бесперебойное и точное функционирование всей системы налогового контроля. Таким образом, главным стратегическим направлением в контрольной работе камеральных отделов по проверке правомерного исчисления налогов
является усиление значимости и роли камеральных налоговых проверок.
Объектом работы является деятельность по проведению камеральных налоговых проверок МРИ ФНС России № 5 по Ямало-Ненецкому автономному округу.
Предметом исследования являются налоговые отношения, возникающие в процессе проведения налоговых проверок.
Цель работы состоит в исследовании проблем камеральных налоговых проверок МРИ ФНС России № 5 по Ямало-Ненецкому автономному округу.
Согласно выбранной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие и сущность камеральных налоговых проверок;
- изучить методику проведения камеральных налоговых проверок;
- определить проблемы проведения камеральных налоговых проверок в Российской Федерации;
- дать краткую характеристику деятельности МРИ ФНС России № 5 по Ямало-Ненецкому автономному округу;
- провести анализ организации и проведения камеральных налоговых проверок налоговой инспекцией;
- дать оценку результативности контрольной работы налоговой инспекции по проведению камеральных налоговых проверок;
- рассмотреть современные методы и подходы по оценке эффективности по проведению камеральных налоговых проверок;
- изучить механизм совершенствования контрольной деятельности. Работа состоит из введения, трех глав,
заключения и библиографии. Во введении определяется актуальность рассматриваемой темы, ставится цель исследования, формулируются задачи.

В первой главе рассматриваются теоретические вопросы определения понятия и сущности камеральных налоговых проверок, методов их проведения, а также рассматриваются проблемы проведения камеральных налоговых проверок в Российской Федерации.
Во второй главе рассматривается деятельность МРИ ФНС России № 5 по Ямало-Ненецкому автономному округу по организации и проведению камеральных налоговых проверок.
В третьей главе на основе теоретической части работы проводится анализ эффективности ее деятельности и разрабатываются направления совершенствования налоговых проверок.
В заключение сформулированы основные выводы исследования, а также практические предложения и рекомендации.
При написании работы использовались следующие методы: методы теоретического и практического анализа и сравнения,
При написании работы были изучены работы ученых, специалистов в области теории и практики налогового аудита, налогового аудита и финансового права. Проведен анализ учебной и монографической литературы, проведено исследование и анализ специальной литературы, изучены правовые, законодательные и нормативные акты, в том числе посредством анализа Интернет-ресурсов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // [Электронный ресурс].
2. "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 15.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.07.2021)
// [Электронный ресурс].
3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021) // [Электронный ресурс].
4. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2021)
// [Электронный ресурс].
5. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 28.06.2021, с изм. от 08.07.2021) // [Электронный ресурс].
6. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 01.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2021) // [Электронный ресурс].
7. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 09.11.2020) "О налоговых органах Российской Федерации" // [Электронный ресурс].
8. Указ Президента РФ от 09.03.2004 N 314 (ред. от 20.11.2020) "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти"// [Электронный ресурс].
9. Постановление ФАС Московского округа от 05.04.2010 №КА- А40/2875– 10 по делу №А40–89959/09–76–562. Письмо Минфина РФ от

18.02.2009 г. № 03-02-07/1-75 (О порядке проведения камеральной налоговой проверки
10. Приказ ФНС России от 06.03.2017 № ММ-3-06/106@ «Об утверждении форм документов, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий, в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (ред. от 27.08.2013).
11. Александрова Ю.А., Агапова А.А. Особенности проведения налогового мониторинга в Российской Федерации // Научный альманах Ассоциации France-Kazakhstan. 2019. № 2. С. 170-174
12. Аронов, А. В. Налоговая политика и налоговое администрирование. Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. - М.: Магистр, Инфра-М, 2020. - 544 c.
13. Ахмадеев Р.Г., Быканова О.А., Агапова А.А. Увеличение с 2019 года ставки по НДС: влияние на политику ценообразования налогоплательщика // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2018. Т. 7. № 4 (25). С. 23-26.
14. Ахмадеев Р.Г., Быканова О.А., Малахова Л.И. Рынок цифрового контента: новый порядок взимания НДС//Азимут научных исследований: экономика и управление. 2017. Т. 6. № 4 (21). С. 43-46.
15. Богославцева Л.В., Карепина О.И., Богданова О.Ю. Концептуальные подходы реализации принципа открытости местных бюджетов как инструмента принятия муниципальных управленческих решений//European Social Science Journal. 2017.- № 5.- С. 106 112.
16. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45.
17. Ващекина И. В., Ващекин А. Н. Оптимизация экспертно-оценочной деятельности при сделках с недвижимостью: экономико-математическая модель
// Недвижимость: экономика, управление. – 2018. – № 3. – С. 23–29.

18. Воробьева Е.В. Камеральные проверки – 2020: что меняется из-за COVID-19 //Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. 2020. № 15. С. 79-80.
19. Гасиева З.П., Кайтмазов В.А. Повышение эффективности проведения налоговых проверок // Вестник Московского университета МВД России. 2019. № 2. С. 239-244.
20. Гончаренко, Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум / Л.И. Гончаренко. - Москва: ИЛ, 2020. - 187 c.
21. Ефимова, Е. Г. Налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие: [16+] / Е. Г. Ефимова, Е. Б. Поспелова; Институт мировых цивилизаций.
– 2-е изд. перераб. и 2. доп. – Москва: Институт мировых цивилизаций, 2019. – 200 с.
22. Жакенова Г.И. Научные подходы к определению понятия «налоговое администрирование» // Научно-методический электронный журнал «Концепт». 2017. Т. 3. С. 224–229
23. Иванов Г.Г., Зверева А.О. Развитие торговых организаций в современной экономике: Монография / Г.Г. Иванов, А.О. Зверева - М.: Изд.-торг. Корпорация «Дашков и К», 2018. - 160 с
24. Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова [Текст] // Налоговед. 2019. № 9. С. 2-5.
25. Налоговый процесс: учебник для студентов вузов обучающихся по направлениям подготовки «Экономика», «Менеджмент», «Финансы и кредиты»,
«Юриспруденция» / [Н. Д. Эриашвили, М.Е. Косов и др.]; под ред. Н. Д. Эриашвили, М. Н. Коршунова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2020. – 607 с.
26. Карепина О.И. Развитие внутреннего государственного финансового контроля в России//Аудиторские ведомости. 2018. -№ 2.- С. 54-57.
27. Карепина О.И. Некоторые направления совершенствования налогового контроля в Российской Федерации//Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. 2018.- № 1 -(60).- С. 179-182.

28. Качурин К.Е. Правовое регулирование деятельности налоговых органов в субъекте Российской Федерации // Студенческий вестник. – 2020. – № 1/2 (99). – С. 44-46.
29. Козырин, А. Н. Налоговое право: учебник для бакалавриата: [16+] / А. Н. Козырин. – Москва: Издательский дом Высшей школы экономики, 2021. – 488 с.
30. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник для бакалавров [Текст] / Ю. А. Крохина. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 495 с.
31. Кудреватых Н.В. Оценка результатов налогового контроля в РФ // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2020. – № 6-2. – С. 253-261
32. Левин В.В. Налоговый контроль: проблемы правового регулирования и перспективы развития// Научный журнал «Эпомен». - 2018.-№ 20.-С.121-125
33. Морозова А.В. Государственное регулирование инновационной деятельности налоговых органов / А.В. Морозова, О.В. Емельянова // Аллея науки: науч.-практ. электрон. журн. – 2018. – Т. 2, № 11 (27). – С. 83-88.
34. Налоги и налогообложение: учебник/коллектив авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. Москва: КНОРУС, 2018 – 240 с.
35. Налоги и налогообложение. - М.: АСТ, Сова, 2019. - 859 c.
36. Налоги и налогообложение. Практикум. Учебное пособие. - М.: Юрайт, 2020. - 380 c.
37. Налоговое право. Учебник. - М.: КноРус, 2020. - 294 c.
38. Налоговое право: учебник для магистрантов, обучающихся по программам направлений «Юриспруденция», «Экономика» и «Менеджмент» / [Н. Д. Эриашвили и др.]. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2020. – 511 с.
39. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / отв. Ред. Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2019. – 524 с.

40. Налоги и налоговое администрирование в системе экономической безопасности: учебное пособие: [16+] / А. Г. Ярунина, Л. В. Санина, С. К. Содномова и др.; под ред. А. Г. Яруниной, Л. В. Саниной. – Москва; Берлин: Директ-Медиа, 2019. – 344 с.
41. Налоговое администрирование и контроль: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2019. - 448 с.
42. Никулина Е.В. О проблемах эффективности планирования выездных налоговых проверок // Теория и практика общественного развития. – 2017. – № 6. – С. 278-281.
43. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебное пособие / К.В. Новоселов, Е.Е. Смирнова, А.С. Адвокатова; под науч. ред. К.В. Новоселова. – Москва: КНОРУС, 2020 – 242 с.
44. Понкратов В.В., Поздняев А.С., Воронцов А.Н. Бюджетные правила в отношении конъюнктурных сырьевых доходов – российская практика и направления совершенствования // Финансовая жизнь. 2019. №3. С. 83-86.
45. Польская, Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе [Текст] // Таврический научный обозреватель. 2017. № 11-2 (28). С. 16-20.
46. Прогнозирование и планирование в налогообложении Мандрощенко О.В., Гурнак А.В. Учебное пособие - 2019.
47. Роль цифровой экономики в укреплении экономической безопасности страны [Текст]: Материалы Международной научно-практической конференции. – Махачкала: АЛЕФ, 2019. – 266 с.
48. Федюнин А.Н. Актуальные проблемы законодательства в сфере налогового контроля//Наука и современность: проблемы и решения. - 2019-С. 146-151
49. Хижак, Н. П. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие: [16+] / Н. П. Хижак, В. А. Фастунова. – Москва; Берлин: Директ-Медиа, 2020. – 439 с.

50. Цветков В.А. Совершенствование системы налогового администрирования в России / В.А. Цветков, А.А. Шутьков, М.Н. Дудин, Н.В. Лясников // Финансы: теория и практика. – 2017. – Т. 21, № 6. – С. 34-49
51. Чернопятов, А. М. Налоги и налогообложение: учебник: [16+] / А. М. Чернопятов. – Москва; Берлин: Директ-Медиа, 2019. – 346 с.
52. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс].