Дипломная работа на тему "Анализ ликвидности и платежеспособности банка"
Рработа Синергии на тему: Анализ ликвидности и платежеспособности банка. Год сдачи: 2020. Оценка: Хорошо. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру. Ниже прилагаю все данные для покупки.
Количество страниц: 92
Демо работы
Описание работы
ЗАДАНИЕ
на работу обучающемуся
1. Тема работы:
Анализ ликвидности и платежеспособности банка
2. Структура . Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа ликвидности и платежеспособности банка
1.1. Ликвидность и платежеспособность банка: понятие, экономическое содержание. Виды ликвидности
1.2. Факторы, влияющие на уровень платежеспособности и ликвидности банка
Глава 2. Содержание анализа ликвидности банка
2.1. Цель, задачи, информационная и нормативная база анализа ликвидности и платежеспо- собности банка
2.2. Методы и способы проведения анализа ликвидности и платежеспособности банка
Глава 3. Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО «Совком- банк»
3.1. Характеристика деятельности банка
3.2. Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности банка
3.3. Рекомендации по улучшению состояния ликвидности и платёжеспособности ПАО «Сов- комбанк»
Заключение
Список использованной литературы Приложение
3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении следует обосновать актуальность избранной темы и описать ее значимость; затем поставить цель работы и наметить задачи необходимые для реализации намечен- ной цели; далее описать предмет, объект исследования и кратко рассмотреть основные источ- ники информации, используемые при написании .
Глава 1 посвящена теоретическим аспектам анализа ликвидности и платежеспособности банка.
В разделе 1.1. следует раскрыть следует раскрыть понятия «платежеспособность» и «лик- видность», их экономическое содержание. Особое внимание следует уделить рассмотрению видов ликвидности. При написании данного раздела рекомендуется изучить содержание, в частности, главы 6, 10 и 13 учебника «Банковский менеджмент» под ред. О.И. Лаврушина. Содержание раздела должно отражать знание Вами современной экономической литературы по теме работы. Обратите внимание на Список рекомендованных в Задании источников, вклю- чая интернет-ресурсы.
Особое внимание необходимо следует уделить факторам, влияющим на состояние ликвид- ности банка: качество управления активами и пассивами банка, их сбалансированность по объ- емам и срокам, степень зависимости от внешних источников заимствований. Содержание раз- дела должно носить иллюстративный характер, для чего целесообразно воспользоваться, в частности, Отчетом Банка России о развитии банковского сектора в 2018 году: разделы 1.2.4; III.3; IV.9 и использовать данные Отчета для аргументации. Следует четко классифицировать факторы на внешние и внутренние, определив значение тех и других для платежеспособности и ликвидности банка.
В разделе 1.2. необходимо рассмотреть цель, задачи, информационную и нормативную базу анализа платежеспособности и ликвидности банка. Особое внимание в данном разделе отво- дится рассмотрению нормативной и правовой основам проведения анализа экономического положения банка. Основой для рассмотрения данного вопроса являются документы Банка Рос- сии – см. Список рекомендованной литературы.
В разделе 1.3 необходимо раскрыть методы и способы проведения анализа, раскрыть особен- ностей и целевого назначения каждого из применяемых в теории и на практике методов для оценки уровня платежеспособности и ликвидности банка.
Глава 2 является расчетно-аналитической и должна содержать анализ и оценку платежеспо- собности и ликвидности конкретного российского банка.
В разделе 2.1 следует охарактеризовать деятельность банка, описать основные направления его деятельности, основные показатели и результаты его деятельности. Особое внимание необходимо уделить разработке логической модели анализ и оценки ликвидности и платеже- способности банка. Для написания раздела 2.1 целесообразно изучить не только финансовую отчетность банка, но и его Годовые отчеты за три отчетных года.
В разделе 2.2. по соответствующей методике Банка России, с использованием финансовой отчетности банка, необходимо провести анализ платежеспособности и ликвидности банка по основным критериям: рассмотреть сбалансированность активов и пассивов, качество тех и других с точки зрения их стабильности и ликвидности, иллюстрируя свои рассуждения табли- цами, графиками и диаграммами (таблицы, занимающие более 1 страницы следует вынести в приложение).
В разделе 2.3 необходимо проанализировать выполнение банком нормативов ликвидности (Инструкции Банка России № 199-И), оценить риск несбалансированной ликвидности, уделив особое внимание проводимой банком политике управления ликвидностью.
Глава 3 должна содержать оценку уровня ликвидности и финансовой устойчивости банка.
В разделе 3.1, давая общую оценку уровню ликвидности банка, соответствию нормативов ликвидности регулятивным требованиям, целесообразно рассмотреть факторы, которые способны повлиять на ухудшение показателей ликвидности банка, дать прогнозную оценку их влияния на финансовую устойчивость банка. При рассмотрении данного вопроса следует использовать научные публикации, в том числе, указанные в Списке рекомендуемой литературы.
Раздел 3.2 должен содержать результаты проведенного во 2 главе работы анализа платеже- способности и ликвидности банка, по результатам которого и изучения внешних и внутрен- них факторов влияния на ликвидность банка (раздел 3.1), следует определить мероприятия и предложения по улучшению качества активов и пассивов банка, их сбалансированности
снижения рисков потери ликвидности. Рекомендации должны носить практико-ориентиро- ванный характер, подтверждаться необходимыми расчетами и содержать прогнозную оценку их внедрения. При этом рекомендации по результатам анализа, теоретические выводы по Главе 1 работы должны быть вынесены в Заключение по .
Заключение
В «Заключении» необходимо подвести итоги проведенного исследования, сформулиро- вать основные выводы, представить краткую характеристику результатов, полученных в ходе решения поставленных во «Введении» задач.
Список использованной литературы
В «Список использованной литературы» приводит только ту литературу и иные информационные источники, которые она лично использовала при написании данной работы. Причем ссылки на данную литературу и информационные источники обя- зательны по всему тексту работы. Заимствованные чужие тексты в обязательном порядке за- ключаются в кавычки, как принадлежащие другому автору. Сноски приводятся постранично нарастающим итогом от №1 до № N. Количество сносок по тексту должно быть никак не меньше количества использованных литературных источников.
Приложения
Приводится, как правило, базовая (например, формы финансовой отчетности банка) и инфор- мационно - вспомогательная информация (различного рода инструкции, положения и пр.), ис- пользованные при написании в работы.
4. Исходные данные по :
Основная литература:
1. Банковский менеджмент: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва: КНОРУС, 2019. — 414 с. — (Бакалавриат).
2. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. / Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: : 2018. – 432 с. (Бака- лавриат).
3. Тавасиев А.М. Антикризисное управление кредитными организациями: учебное по- собие / А.М. Тавасиев, А.В. Мурычев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 543с.
Нормативные и законодательные акты:
1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельно- сти»
2. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
3. «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных ор- ганизаций («Базель III»)» №646-П
4. Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией»
5. Указание Банка России от 11 июня 2014 г. № 3277-У «О методиках оценки финансо- вой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхова- ния вкладов»
6. Указание Банка России от 03.04.2017 №4336-У «Об оценке экономического положе- ния банков» (вместе с «Методикой оценки показателей прозрачности структуры собствен- ности банка»)
7. Отчет Банка России о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2018
8. году
Дополнительная литература:
9. Банковское дело: учебник/ И.О. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – 11-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2018. – 800 с. – (Бакалавриат).
10. Банковское дело: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - 3-е изд., пере- раб. и доп. - Москва: Юнити-Дана, 2015. - 654 с.
11. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: учебное пособие / Ю.С. Мас- ленченков. - Москва: Юнити-Дана, 2015. - 399 с. - (Банковское дело).
12. Бурлачков В.К., Головин М.Ю., Тихонов А.О. Глобальная денежная ликвидность: теоретические основы, показатели, тенденции динамики// Деньги и кредит, 2017, №12.
13. Бибикова Е.А., Валинурова Н.А., Сергеева Н.А. Дисбаланс ликвидности коммерче- ских банков: понятие, методы оценки.//Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2018. Т.11, №4. – С.443-453.
14. Ровенский Ю.А., Наточеева Н.Н., Полетаева В.М. Социально-экономические про- блемы, снижающие финансовую устойчивость российских кредитных организаций // Деньги и кредит. – 2017. - № 2. – С.69-74.
15. Шуббар Х.Д., Гиринский А.В. Резервные активы – источники пополнения ресурсной базы банковского сектора и повышения его устойчивости. //Вестник Астраханского госу- дарственного технического университета. Серия: Экономика. – 2019. - № 4. – С.130-36
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
Глава 1. Теоретические аспекты анализа ликвидности и платежеспособности банка 12
1.1. Ликвидность и платежеспособность банка: понятие, экономическое содержание. Виды ликвидности. 12
1.2. Факторы, влияющие на уровень платежеспособности и ликвидности банка 18
Глава 2. Содержание анализа ликвидности банка 29
2.1. Цель, задачи, информационная и нормативная база анализа ликвидности и платежеспособности банка 29
2.2. Методы и способы проведения анализа ликвидности и платежеспособности банка 35
Глава 3. Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО
«Совкомбанк» 47
3.1. Характеристика деятельности банка 47
3.2. Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности банка 52
3.3. Рекомендации по улучшению состояния ликвидности и платежеспособности ПАО «Совкомбанк» 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 75
ПРИЛОЖЕНИЕ 78
ВВЕДЕНИЕ
Банки, как известно, являются основными посредниками большинства проводимых в мировом экономическом пространстве финансовых операций. Для того, чтобы сохранять доверие своих клиентов, партнеров и инвесторов, бан- кам необходимо поддерживать свой статус надежности и устойчивости. Но что подразумевается под этими понятиями?
В первую очередь банк может считаться надежным, если он способен в должные сроки и в полной мере отвечать по своим обязательствам перед креди- торами, иначе говоря, - ему необходимо обладать определенным уровнем плате- жеспособности. Однако, для того чтобы расплачиваться по своим обязатель- ствам, банку важно уметь быстро реализовывать свои активы в денежные сред- ства, что будет говорить о степени его ликвидности.
В научных публикациях, посвященных исследованию ликвидности бан- ков, долгое время основное внимание уделялось проблемам ее обеспечения, т.е. дефициту ликвидности. Следует заметить, что и Банк России осуществляет ре- гулирование ликвидности и контроль за ее уровнем прежде всего с позиций ее недостатка у банков. Это объясняется прежде всего тем, что снижение ликвид- ности часто является первым признаком наличия у банка серьезных проблем с финансовой устойчивостью и надежностью в глазах его клиентов и партнеров.
На протяжении с 2011 по 2014 годы банковский рынок находился в поло- жении нарастающего дефицита ликвидности. Задолженность банков перед Бан- ком России в 2014 году составляла 9,3 трлн. руб.1 Важно уточнить, что в этот период нехватка денежных ресурсов со стороны банков объяснялась активным ростом кредитного портфеля, в то время как динамика привлечения средств кли- ентов была гораздо ниже. Для того, чтобы удовлетворить полностью спрос на
1 Егоров А., Монастыршин Д., Грицкевич Д. Долговые и денежные рынки. Специальный обзор – 2016.
кредиты, банки прибегали к заимствованиям у федеральных казначейств и Банка России, таким образом, становясь зависимыми от их ресурсов.
С 2015 года ситуация стала постепенно изменяться. Одним из важных факторов, повлиявших на это, явилось решение Банка России об увеличении ключевой ставки. Дальнейшее снижение ключевой ставки в течении года проис- ходило медленнее, чем по депозитным ставкам для клиентов банков. Благодаря этому произошел постепенный приток средств в виде вкладов в банковском сек- торе, который в скором времени превысил рост кредитного портфеля на 5 трлн. руб. Помимо этого, на ликвидность в банковском секторе оказали влияние такие меры со стороны Банка России, как программа докапитализации банков за счет ОФЗ, с возможностью их использования в операциях РЕПО с Банком России, на 1 трлн. руб.; повышение коэффициента усреднения обязательных резервов с 0,7 до 0,8, что позволило банкам иметь больше возможностей по перераспределе- нию средств на денежном рынке и улучшило их устойчивость к изменениям уровня ликвидности в банковском секторе.2
В сентябре 2016 года потребность банков в ликвидных средствах увели- чилась в связи с увеличением нормативов обязательных резервов 0,75 п.п., по всем пунктам резервирования. 3 Несмотря на это по рынку ситуация с ликвидно- стью оставалась благоприятной. Банк России продолжил поддерживать поли- тику выстраивания профицита ликвидности по средствам аукционов РЕПО.4
Столь активная роль Банка России объясняется прежде всего реализацией одной из целей его деятельности – развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации.5 Как отмечается в учебной литературе, «централизован- ное управление ликвидностью на уровне мегарегулятора осуществляется в целях поддержания каждой кредитной организации, входящей в национальную бан- ковскую систему…», а децентрализованное управление ликвидностью на уровне
2 Годовой отчет Банка России за 2015 год
3 Пресс-релиз Банка России от 27 июня 2016 года «Об изменении нормативов обязательных резервов»
4 Годовой отчет Банка России за 2016 год
5 См.: Статья 3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 03.04.2020)
конкретного кредитной организации направлено на «…предотвращение рисков ликвидности и платежеспособности…».6
С 2017 года на банковском рынке наблюдается профицит ликвидности. На начало апреля 2020 года данный показатель достиг 3 768,5 млрд. руб., абсо- лютный прирост с апреля 2017 года составил 3,925,5 млрд. руб. Банки стали фи- нансово устойчивее и более независимы от внешнего финансирования по срав- нению с предыдущими годами.
Однако профицит ликвидности может иметь и отрицательные факторы. В результате несбалансированности (излишка) ликвидности банки вынуждены формировать неработающие активы, снижая уровень получаемой прибыли.
Для поддержания финансовой устойчивости в банке должен быть эффек- тивный риск-менеджмент. Особое значение при этом следует уделять анализу платежеспособности и ликвидности, поскольку он является основной своевре- менного выявления ухудшения финансового состояния банка и принятия мер к его восстановлению.
Сегодня многие российские банки даже в условиях профицита ликвидно- сти находятся в сложном финансовом положении. Изменение ключевой ставки, торговые войны, нестабильность фондового рынка, эпидемия Covid-2019, сни- жение платежеспособности заемщиков, нарастание рисков невозврата кредитов, возможный отток денежных средств клиентов, обесценения национальной ва- люты, - все это влияет на их финансовую устойчивость.
На мой взгляд, сегодняшняя ситуация в банковском секторе страны и в целом на мировых финансовых рынках, определяет повышенную необходимость поддержания финансовой устойчивости банковского сектора и каждого отдель- ного банка. В этой связи анализ платежеспособности и ликвидности приобретает все большую актуальность.
Кроме того, следует отметить, что в банковской теории понятия платеже- способности и ликвидности долгое время являются предметом научного
6 Банковский менеджмент: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – 5-е изд., перераб. и доп. –
Москва: КНОРУС, 2019. – С. 153
исследования. Особый интерес также представляет исследование внешних и внутренних факторов, влияющих на ликвидность банков и их финансовую устойчивость.
От качества и способов организации анализа ликвидности и платежеспо- собности, принятия своевременных мер к сохранению финансовой устойчивости отдельных банков и всей банковской системы страны зависит общее состояние национальной экономики.
Таким образом, тема моей работы явля- ется актуальной как с точки зрения теории, так и с позиций банковской практики. Целью работы является исследование теоретических и практических ас-
пектов содержания анализа ликвидности и платежеспособности банка.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие за-
дачи:
? раскрыть понятия ликвидности и платежеспособности банка, а также
рассмотреть факторы, влияющие на их состояние;
? определить цель, задачи и содержание анализа ликвидности и плате- жеспособности банка;
? дать общую характеристику ПАО «Совкомбанк», определить его ос- новные финансовые показатели;
? провести анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Совком- банк», оценить финансовую устойчивость и дать необходимые рекомендации по ее повышению.
Предметом исследования в работе явля- ется ликвидность и платёжеспособность банка, их оценка и методы их анализа.
Объектом исследования в данной работе является ликвидность и плате- жеспособность ПАО «Совкомбанк».
Теоретическую базу работы составили За- коны Российской Федерации, нормативные акты Банка России7, учебная
7 Следует отметить, что в своей работе я использовала Инструкцию Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной
литература, в частности, учебники О.И. Лаврушина «Банковский менеджмент»; Ю.Г. Вешкина и Г.Л. Авагян «Экономический анализ деятельности коммерче- ского банка»; Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили «Банковское дело» и другие, а также научные публикации российских авторов8, интернет-ресурсы и информаци- онно-аналитические материалы Банка России: Отчеты Банка России о развитии банковского сектора и банковского надзора; Доклады Банка России о денежно- кредитной политике; Отчеты Банка России «О развитии банковского сектора» и другие.
Расчетной базой практической части ра- боты явилась годовая, бухгалтерская и финансовая отчетность ПАО «Совком- банк».
Анализ статистических и отчетных данных проводился с использованием методов коэффициентов, группировки (вертикальный и горизонтальный анализ), трендового и факторного анализа. Для наглядности результаты анализа были представлены в виде графиков, диаграмм, схем и таблиц.
Структура работы включает введение, три главы, заключение, список ли- тературы и приложения (1-7). В первой главе рассматриваются основные поня- тия и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность банка, теоре- тические и методологические основы управления и анализа ликвидности и пла- тежеспособности банка. Во второй главе определяются цель, задачи, информа- ционная и нормативная база, а также методы анализа ликвидности и платежеспо- собности банка. В третьей главе дается краткая характеристика ПАО «Совком- банк», проводится анализ его ликвидности и платёжеспособности, а также раз- рабатываются рекомендации по повышению финансовой устойчивости банка
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 03.04.2020);
2. Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универ- сальной лицензией" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2019 N 57008)
3. Указание Банка России от 08.10.2018 N 4927-У (ред. от 20.11.2019) "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"
4. Банковское дело. (Бакалавриат). Учебник / Лаврушин О.И. (под ред.), Бровкина Н.Е., Валенцева Н.И., Варламова С.Б., Гурина Л.А., Дадашева О.Ю., Ершова Т.А., Казанкова Н.С., Ковалева Н.А., Курны - Москва: КноРус, 2020. - 632 с.;
5. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / коллектив авто- ров; под ред. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2014. – 348 с. ISBN 978-5-406-03386-9;
6. Банковский менеджмент: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: КНОРУС, 2019. – 414 с. – (Ба- калавриат);
7. Банковский менеджмент: учебник / под редакцией Ю. А. Ровенского, Ю. Ю. Русанова. - Москва: Проспект, 2017. – 383 с. – (Банковское дело: в 5 т.; III) - ISBN 978-5-9908818-4-6;
8. Банковский менеджмент: учебное пособие / Е.Г. Шершнева, Е.С. Кондюкова — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2017. – 112 с. ISBN 978-5-7996- 1944-2;
9. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. / Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: : 2018. – 432 с. (Бакалавриат);
10. Бутенко К. А. Оценка ликвидности коммерческого банка внешними пользователями / К. А. Бутенко, Т. Е. Даниловских // Economic Sciences. – 2015.
№8 – 506-510с.;
11. Холопенкова Т. Я. Анализ методов оценки риска несбалансирован- ной ликвидности коммерческого банка / Т. Я. Холопенкова, Р. Ф. Гинзбург // Фи- нансы и кредит. – 2018. №42 – 49-55с.;
12. Захарченко А. С., Татаренко В. А. Оценка ликвидности банка мето- дом непараметрической статистики // Финансы и учетная политика. – 2019. №5
– 43-51с.;
13. Годовой отчет ПАО «Совкомбанк». Утверждено решением годового Общего собрания акционеров ПАО «Совкомбанк» 30 мая 2019 года (Протокол
№5 от 31.05.19 г.);
14. Бибикова Е.А., Валинурова Н.А., Сергеева Н.А. Дисбаланс ликвид- ности коммерческих банков: понятие, методы оценки. // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2018. Т.11, №4. – С.443-453.
15. Егоров А., Монастыршин Д., Грицкевич Д. Долговые и денежные рынки. Специальный обзор – 2016.
16. Жилан О.Д. К вопросу о методах управления риском ликвидности коммерческого банка [Электронный ресурс] / О. Д. Жилан, Я. А. Сластина // Научный журнал Байкальского государственного университета экономики и права. – 2015. Т. 6, №4.
17. Финансовый менеджмент банка: учебное пособие / Ю.С. Масленчен- ков. - Москва: Юнити-Дана, 2015. – 399 с. – (Банковское дело).
на работу обучающемуся
1. Тема работы:
Анализ ликвидности и платежеспособности банка
2. Структура . Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа ликвидности и платежеспособности банка
1.1. Ликвидность и платежеспособность банка: понятие, экономическое содержание. Виды ликвидности
1.2. Факторы, влияющие на уровень платежеспособности и ликвидности банка
Глава 2. Содержание анализа ликвидности банка
2.1. Цель, задачи, информационная и нормативная база анализа ликвидности и платежеспо- собности банка
2.2. Методы и способы проведения анализа ликвидности и платежеспособности банка
Глава 3. Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО «Совком- банк»
3.1. Характеристика деятельности банка
3.2. Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности банка
3.3. Рекомендации по улучшению состояния ликвидности и платёжеспособности ПАО «Сов- комбанк»
Заключение
Список использованной литературы Приложение
3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении следует обосновать актуальность избранной темы и описать ее значимость; затем поставить цель работы и наметить задачи необходимые для реализации намечен- ной цели; далее описать предмет, объект исследования и кратко рассмотреть основные источ- ники информации, используемые при написании .
Глава 1 посвящена теоретическим аспектам анализа ликвидности и платежеспособности банка.
В разделе 1.1. следует раскрыть следует раскрыть понятия «платежеспособность» и «лик- видность», их экономическое содержание. Особое внимание следует уделить рассмотрению видов ликвидности. При написании данного раздела рекомендуется изучить содержание, в частности, главы 6, 10 и 13 учебника «Банковский менеджмент» под ред. О.И. Лаврушина. Содержание раздела должно отражать знание Вами современной экономической литературы по теме работы. Обратите внимание на Список рекомендованных в Задании источников, вклю- чая интернет-ресурсы.
Особое внимание необходимо следует уделить факторам, влияющим на состояние ликвид- ности банка: качество управления активами и пассивами банка, их сбалансированность по объ- емам и срокам, степень зависимости от внешних источников заимствований. Содержание раз- дела должно носить иллюстративный характер, для чего целесообразно воспользоваться, в частности, Отчетом Банка России о развитии банковского сектора в 2018 году: разделы 1.2.4; III.3; IV.9 и использовать данные Отчета для аргументации. Следует четко классифицировать факторы на внешние и внутренние, определив значение тех и других для платежеспособности и ликвидности банка.
В разделе 1.2. необходимо рассмотреть цель, задачи, информационную и нормативную базу анализа платежеспособности и ликвидности банка. Особое внимание в данном разделе отво- дится рассмотрению нормативной и правовой основам проведения анализа экономического положения банка. Основой для рассмотрения данного вопроса являются документы Банка Рос- сии – см. Список рекомендованной литературы.
В разделе 1.3 необходимо раскрыть методы и способы проведения анализа, раскрыть особен- ностей и целевого назначения каждого из применяемых в теории и на практике методов для оценки уровня платежеспособности и ликвидности банка.
Глава 2 является расчетно-аналитической и должна содержать анализ и оценку платежеспо- собности и ликвидности конкретного российского банка.
В разделе 2.1 следует охарактеризовать деятельность банка, описать основные направления его деятельности, основные показатели и результаты его деятельности. Особое внимание необходимо уделить разработке логической модели анализ и оценки ликвидности и платеже- способности банка. Для написания раздела 2.1 целесообразно изучить не только финансовую отчетность банка, но и его Годовые отчеты за три отчетных года.
В разделе 2.2. по соответствующей методике Банка России, с использованием финансовой отчетности банка, необходимо провести анализ платежеспособности и ликвидности банка по основным критериям: рассмотреть сбалансированность активов и пассивов, качество тех и других с точки зрения их стабильности и ликвидности, иллюстрируя свои рассуждения табли- цами, графиками и диаграммами (таблицы, занимающие более 1 страницы следует вынести в приложение).
В разделе 2.3 необходимо проанализировать выполнение банком нормативов ликвидности (Инструкции Банка России № 199-И), оценить риск несбалансированной ликвидности, уделив особое внимание проводимой банком политике управления ликвидностью.
Глава 3 должна содержать оценку уровня ликвидности и финансовой устойчивости банка.
В разделе 3.1, давая общую оценку уровню ликвидности банка, соответствию нормативов ликвидности регулятивным требованиям, целесообразно рассмотреть факторы, которые способны повлиять на ухудшение показателей ликвидности банка, дать прогнозную оценку их влияния на финансовую устойчивость банка. При рассмотрении данного вопроса следует использовать научные публикации, в том числе, указанные в Списке рекомендуемой литературы.
Раздел 3.2 должен содержать результаты проведенного во 2 главе работы анализа платеже- способности и ликвидности банка, по результатам которого и изучения внешних и внутрен- них факторов влияния на ликвидность банка (раздел 3.1), следует определить мероприятия и предложения по улучшению качества активов и пассивов банка, их сбалансированности
снижения рисков потери ликвидности. Рекомендации должны носить практико-ориентиро- ванный характер, подтверждаться необходимыми расчетами и содержать прогнозную оценку их внедрения. При этом рекомендации по результатам анализа, теоретические выводы по Главе 1 работы должны быть вынесены в Заключение по .
Заключение
В «Заключении» необходимо подвести итоги проведенного исследования, сформулиро- вать основные выводы, представить краткую характеристику результатов, полученных в ходе решения поставленных во «Введении» задач.
Список использованной литературы
В «Список использованной литературы» приводит только ту литературу и иные информационные источники, которые она лично использовала при написании данной работы. Причем ссылки на данную литературу и информационные источники обя- зательны по всему тексту работы. Заимствованные чужие тексты в обязательном порядке за- ключаются в кавычки, как принадлежащие другому автору. Сноски приводятся постранично нарастающим итогом от №1 до № N. Количество сносок по тексту должно быть никак не меньше количества использованных литературных источников.
Приложения
Приводится, как правило, базовая (например, формы финансовой отчетности банка) и инфор- мационно - вспомогательная информация (различного рода инструкции, положения и пр.), ис- пользованные при написании в работы.
4. Исходные данные по :
Основная литература:
1. Банковский менеджмент: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва: КНОРУС, 2019. — 414 с. — (Бакалавриат).
2. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. / Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: : 2018. – 432 с. (Бака- лавриат).
3. Тавасиев А.М. Антикризисное управление кредитными организациями: учебное по- собие / А.М. Тавасиев, А.В. Мурычев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 543с.
Нормативные и законодательные акты:
1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельно- сти»
2. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
3. «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных ор- ганизаций («Базель III»)» №646-П
4. Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией»
5. Указание Банка России от 11 июня 2014 г. № 3277-У «О методиках оценки финансо- вой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхова- ния вкладов»
6. Указание Банка России от 03.04.2017 №4336-У «Об оценке экономического положе- ния банков» (вместе с «Методикой оценки показателей прозрачности структуры собствен- ности банка»)
7. Отчет Банка России о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2018
8. году
Дополнительная литература:
9. Банковское дело: учебник/ И.О. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – 11-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2018. – 800 с. – (Бакалавриат).
10. Банковское дело: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - 3-е изд., пере- раб. и доп. - Москва: Юнити-Дана, 2015. - 654 с.
11. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: учебное пособие / Ю.С. Мас- ленченков. - Москва: Юнити-Дана, 2015. - 399 с. - (Банковское дело).
12. Бурлачков В.К., Головин М.Ю., Тихонов А.О. Глобальная денежная ликвидность: теоретические основы, показатели, тенденции динамики// Деньги и кредит, 2017, №12.
13. Бибикова Е.А., Валинурова Н.А., Сергеева Н.А. Дисбаланс ликвидности коммерче- ских банков: понятие, методы оценки.//Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2018. Т.11, №4. – С.443-453.
14. Ровенский Ю.А., Наточеева Н.Н., Полетаева В.М. Социально-экономические про- блемы, снижающие финансовую устойчивость российских кредитных организаций // Деньги и кредит. – 2017. - № 2. – С.69-74.
15. Шуббар Х.Д., Гиринский А.В. Резервные активы – источники пополнения ресурсной базы банковского сектора и повышения его устойчивости. //Вестник Астраханского госу- дарственного технического университета. Серия: Экономика. – 2019. - № 4. – С.130-36
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
Глава 1. Теоретические аспекты анализа ликвидности и платежеспособности банка 12
1.1. Ликвидность и платежеспособность банка: понятие, экономическое содержание. Виды ликвидности. 12
1.2. Факторы, влияющие на уровень платежеспособности и ликвидности банка 18
Глава 2. Содержание анализа ликвидности банка 29
2.1. Цель, задачи, информационная и нормативная база анализа ликвидности и платежеспособности банка 29
2.2. Методы и способы проведения анализа ликвидности и платежеспособности банка 35
Глава 3. Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО
«Совкомбанк» 47
3.1. Характеристика деятельности банка 47
3.2. Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности банка 52
3.3. Рекомендации по улучшению состояния ликвидности и платежеспособности ПАО «Совкомбанк» 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 75
ПРИЛОЖЕНИЕ 78
ВВЕДЕНИЕ
Банки, как известно, являются основными посредниками большинства проводимых в мировом экономическом пространстве финансовых операций. Для того, чтобы сохранять доверие своих клиентов, партнеров и инвесторов, бан- кам необходимо поддерживать свой статус надежности и устойчивости. Но что подразумевается под этими понятиями?
В первую очередь банк может считаться надежным, если он способен в должные сроки и в полной мере отвечать по своим обязательствам перед креди- торами, иначе говоря, - ему необходимо обладать определенным уровнем плате- жеспособности. Однако, для того чтобы расплачиваться по своим обязатель- ствам, банку важно уметь быстро реализовывать свои активы в денежные сред- ства, что будет говорить о степени его ликвидности.
В научных публикациях, посвященных исследованию ликвидности бан- ков, долгое время основное внимание уделялось проблемам ее обеспечения, т.е. дефициту ликвидности. Следует заметить, что и Банк России осуществляет ре- гулирование ликвидности и контроль за ее уровнем прежде всего с позиций ее недостатка у банков. Это объясняется прежде всего тем, что снижение ликвид- ности часто является первым признаком наличия у банка серьезных проблем с финансовой устойчивостью и надежностью в глазах его клиентов и партнеров.
На протяжении с 2011 по 2014 годы банковский рынок находился в поло- жении нарастающего дефицита ликвидности. Задолженность банков перед Бан- ком России в 2014 году составляла 9,3 трлн. руб.1 Важно уточнить, что в этот период нехватка денежных ресурсов со стороны банков объяснялась активным ростом кредитного портфеля, в то время как динамика привлечения средств кли- ентов была гораздо ниже. Для того, чтобы удовлетворить полностью спрос на
1 Егоров А., Монастыршин Д., Грицкевич Д. Долговые и денежные рынки. Специальный обзор – 2016.
кредиты, банки прибегали к заимствованиям у федеральных казначейств и Банка России, таким образом, становясь зависимыми от их ресурсов.
С 2015 года ситуация стала постепенно изменяться. Одним из важных факторов, повлиявших на это, явилось решение Банка России об увеличении ключевой ставки. Дальнейшее снижение ключевой ставки в течении года проис- ходило медленнее, чем по депозитным ставкам для клиентов банков. Благодаря этому произошел постепенный приток средств в виде вкладов в банковском сек- торе, который в скором времени превысил рост кредитного портфеля на 5 трлн. руб. Помимо этого, на ликвидность в банковском секторе оказали влияние такие меры со стороны Банка России, как программа докапитализации банков за счет ОФЗ, с возможностью их использования в операциях РЕПО с Банком России, на 1 трлн. руб.; повышение коэффициента усреднения обязательных резервов с 0,7 до 0,8, что позволило банкам иметь больше возможностей по перераспределе- нию средств на денежном рынке и улучшило их устойчивость к изменениям уровня ликвидности в банковском секторе.2
В сентябре 2016 года потребность банков в ликвидных средствах увели- чилась в связи с увеличением нормативов обязательных резервов 0,75 п.п., по всем пунктам резервирования. 3 Несмотря на это по рынку ситуация с ликвидно- стью оставалась благоприятной. Банк России продолжил поддерживать поли- тику выстраивания профицита ликвидности по средствам аукционов РЕПО.4
Столь активная роль Банка России объясняется прежде всего реализацией одной из целей его деятельности – развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации.5 Как отмечается в учебной литературе, «централизован- ное управление ликвидностью на уровне мегарегулятора осуществляется в целях поддержания каждой кредитной организации, входящей в национальную бан- ковскую систему…», а децентрализованное управление ликвидностью на уровне
2 Годовой отчет Банка России за 2015 год
3 Пресс-релиз Банка России от 27 июня 2016 года «Об изменении нормативов обязательных резервов»
4 Годовой отчет Банка России за 2016 год
5 См.: Статья 3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 03.04.2020)
конкретного кредитной организации направлено на «…предотвращение рисков ликвидности и платежеспособности…».6
С 2017 года на банковском рынке наблюдается профицит ликвидности. На начало апреля 2020 года данный показатель достиг 3 768,5 млрд. руб., абсо- лютный прирост с апреля 2017 года составил 3,925,5 млрд. руб. Банки стали фи- нансово устойчивее и более независимы от внешнего финансирования по срав- нению с предыдущими годами.
Однако профицит ликвидности может иметь и отрицательные факторы. В результате несбалансированности (излишка) ликвидности банки вынуждены формировать неработающие активы, снижая уровень получаемой прибыли.
Для поддержания финансовой устойчивости в банке должен быть эффек- тивный риск-менеджмент. Особое значение при этом следует уделять анализу платежеспособности и ликвидности, поскольку он является основной своевре- менного выявления ухудшения финансового состояния банка и принятия мер к его восстановлению.
Сегодня многие российские банки даже в условиях профицита ликвидно- сти находятся в сложном финансовом положении. Изменение ключевой ставки, торговые войны, нестабильность фондового рынка, эпидемия Covid-2019, сни- жение платежеспособности заемщиков, нарастание рисков невозврата кредитов, возможный отток денежных средств клиентов, обесценения национальной ва- люты, - все это влияет на их финансовую устойчивость.
На мой взгляд, сегодняшняя ситуация в банковском секторе страны и в целом на мировых финансовых рынках, определяет повышенную необходимость поддержания финансовой устойчивости банковского сектора и каждого отдель- ного банка. В этой связи анализ платежеспособности и ликвидности приобретает все большую актуальность.
Кроме того, следует отметить, что в банковской теории понятия платеже- способности и ликвидности долгое время являются предметом научного
6 Банковский менеджмент: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – 5-е изд., перераб. и доп. –
Москва: КНОРУС, 2019. – С. 153
исследования. Особый интерес также представляет исследование внешних и внутренних факторов, влияющих на ликвидность банков и их финансовую устойчивость.
От качества и способов организации анализа ликвидности и платежеспо- собности, принятия своевременных мер к сохранению финансовой устойчивости отдельных банков и всей банковской системы страны зависит общее состояние национальной экономики.
Таким образом, тема моей работы явля- ется актуальной как с точки зрения теории, так и с позиций банковской практики. Целью работы является исследование теоретических и практических ас-
пектов содержания анализа ликвидности и платежеспособности банка.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие за-
дачи:
? раскрыть понятия ликвидности и платежеспособности банка, а также
рассмотреть факторы, влияющие на их состояние;
? определить цель, задачи и содержание анализа ликвидности и плате- жеспособности банка;
? дать общую характеристику ПАО «Совкомбанк», определить его ос- новные финансовые показатели;
? провести анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Совком- банк», оценить финансовую устойчивость и дать необходимые рекомендации по ее повышению.
Предметом исследования в работе явля- ется ликвидность и платёжеспособность банка, их оценка и методы их анализа.
Объектом исследования в данной работе является ликвидность и плате- жеспособность ПАО «Совкомбанк».
Теоретическую базу работы составили За- коны Российской Федерации, нормативные акты Банка России7, учебная
7 Следует отметить, что в своей работе я использовала Инструкцию Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной
литература, в частности, учебники О.И. Лаврушина «Банковский менеджмент»; Ю.Г. Вешкина и Г.Л. Авагян «Экономический анализ деятельности коммерче- ского банка»; Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили «Банковское дело» и другие, а также научные публикации российских авторов8, интернет-ресурсы и информаци- онно-аналитические материалы Банка России: Отчеты Банка России о развитии банковского сектора и банковского надзора; Доклады Банка России о денежно- кредитной политике; Отчеты Банка России «О развитии банковского сектора» и другие.
Расчетной базой практической части ра- боты явилась годовая, бухгалтерская и финансовая отчетность ПАО «Совком- банк».
Анализ статистических и отчетных данных проводился с использованием методов коэффициентов, группировки (вертикальный и горизонтальный анализ), трендового и факторного анализа. Для наглядности результаты анализа были представлены в виде графиков, диаграмм, схем и таблиц.
Структура работы включает введение, три главы, заключение, список ли- тературы и приложения (1-7). В первой главе рассматриваются основные поня- тия и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность банка, теоре- тические и методологические основы управления и анализа ликвидности и пла- тежеспособности банка. Во второй главе определяются цель, задачи, информа- ционная и нормативная база, а также методы анализа ликвидности и платежеспо- собности банка. В третьей главе дается краткая характеристика ПАО «Совком- банк», проводится анализ его ликвидности и платёжеспособности, а также раз- рабатываются рекомендации по повышению финансовой устойчивости банка
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 03.04.2020);
2. Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универ- сальной лицензией" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2019 N 57008)
3. Указание Банка России от 08.10.2018 N 4927-У (ред. от 20.11.2019) "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"
4. Банковское дело. (Бакалавриат). Учебник / Лаврушин О.И. (под ред.), Бровкина Н.Е., Валенцева Н.И., Варламова С.Б., Гурина Л.А., Дадашева О.Ю., Ершова Т.А., Казанкова Н.С., Ковалева Н.А., Курны - Москва: КноРус, 2020. - 632 с.;
5. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / коллектив авто- ров; под ред. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2014. – 348 с. ISBN 978-5-406-03386-9;
6. Банковский менеджмент: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: КНОРУС, 2019. – 414 с. – (Ба- калавриат);
7. Банковский менеджмент: учебник / под редакцией Ю. А. Ровенского, Ю. Ю. Русанова. - Москва: Проспект, 2017. – 383 с. – (Банковское дело: в 5 т.; III) - ISBN 978-5-9908818-4-6;
8. Банковский менеджмент: учебное пособие / Е.Г. Шершнева, Е.С. Кондюкова — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2017. – 112 с. ISBN 978-5-7996- 1944-2;
9. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. / Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: : 2018. – 432 с. (Бакалавриат);
10. Бутенко К. А. Оценка ликвидности коммерческого банка внешними пользователями / К. А. Бутенко, Т. Е. Даниловских // Economic Sciences. – 2015.
№8 – 506-510с.;
11. Холопенкова Т. Я. Анализ методов оценки риска несбалансирован- ной ликвидности коммерческого банка / Т. Я. Холопенкова, Р. Ф. Гинзбург // Фи- нансы и кредит. – 2018. №42 – 49-55с.;
12. Захарченко А. С., Татаренко В. А. Оценка ликвидности банка мето- дом непараметрической статистики // Финансы и учетная политика. – 2019. №5
– 43-51с.;
13. Годовой отчет ПАО «Совкомбанк». Утверждено решением годового Общего собрания акционеров ПАО «Совкомбанк» 30 мая 2019 года (Протокол
№5 от 31.05.19 г.);
14. Бибикова Е.А., Валинурова Н.А., Сергеева Н.А. Дисбаланс ликвид- ности коммерческих банков: понятие, методы оценки. // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2018. Т.11, №4. – С.443-453.
15. Егоров А., Монастыршин Д., Грицкевич Д. Долговые и денежные рынки. Специальный обзор – 2016.
16. Жилан О.Д. К вопросу о методах управления риском ликвидности коммерческого банка [Электронный ресурс] / О. Д. Жилан, Я. А. Сластина // Научный журнал Байкальского государственного университета экономики и права. – 2015. Т. 6, №4.
17. Финансовый менеджмент банка: учебное пособие / Ю.С. Масленчен- ков. - Москва: Юнити-Дана, 2015. – 399 с. – (Банковское дело).