Статья на тему "Синергия. Реформирование ндс: цели и результаты"
_thumb.jpg "фото Синергия. Реформирование ндс: цели и результаты")
Работа Синергии на тему: Реформирование ндс: цели и результаты.
Год сдачи: 2020. Оценка: Отлично. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль готовых работ: https://studentu24.ru/list/suppliers/vladimir---1307
Год сдачи: 2020. Оценка: Отлично. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль готовых работ: https://studentu24.ru/list/suppliers/vladimir---1307
Количество страниц: 84
Демо работы
Описание работы
НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения
Направление подготовки: 38.03.01 (экономика)
РАБОТА
РЕФОРМИРОВАНИЕ НДС: ЦЕЛИ И РЕЗУЛЬТАТЫ
Студент
(Фамилия, имя, отчество)
Руководитель
(Фамилия, имя, отчество) (подпись)
Москва
2020
Московский финансово- промышленный университет
«Синергия» Факультет
Кафедра
УТВЕРЖДАЮ
Декан факультета
Ф.И.О.
« » 201 г.
ЗАДАНИЕ
на обучающегося
(Ф.И.О. обучающегося полностью)
1. Тема : РЕФОРМИРОВАНИЕ НДС: ЦЕЛИ И РЕЗУЛЬТАТЫ
2. Структура :
Введение
Глава 1.Теоретические аспекты налога на добавленную стоимость как источника формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации
1.1Сущность НДС и его роль в формировании бюджета РФ 1.2Субъекты и объекты налогообложения
1.3 Методы исчисления налога на добавленную стоимость
1.4 Направления реформирования порядка взимания и возмещения НДС
Глава 2. Анализ поступлений НДС в федеральный бюджет Российской Федерации за 2016 - 2018 годы
2.1 Структура и динамика налоговых доходов федерального бюджета
2.2 Анализ влияния НДС на доходы бюджета Российской Федерации и последствий его повышения в 2019 году
2.3 Анализ влияния НДС на доходы бюджета зарубежных стран
Глава 3. Рекомендации по повышению роли НДС как источника формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации
3.1 Основные направления совершенствования НДС
3.2 Проблемы исчисления, уплаты и собираемости
3.3 Пути совершенствования НДС как источника пополнения федерального бюджета
Заключение
Список использованной литературы Приложения
3. Основные вопросы, подлежащие разработке
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цель и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования, методы и период исследования .
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть сущность НДС и его роль в формировании бюджета РФ. В пункте 1.2. изучить субъекты и объекты налогообложения; В пункте 1.3 рассмотреть существующие методы исчисления налога на добавленную стоимость. В пункте
1.4 обозначить направления реформирования порядка взимания и возмещения НДС
Глава 2 должна носить расчетный характер. В пункте 2.1 необходимо осветить структуру и динамику налоговых доходов федерального бюджета
В пункте 2.2 необходимо выявить анализ влияния НДС на доходы бюджета Российской Федерации и последствий его повышения в 2019 году.
В Главе 3 рекомендации по повышению роли НДС как источника формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации. В пункте 3.1 раскрыть основные направления совершенствования НДС; В пункте 3.2 выявить пути совершенствования НДС как источника
пополнения федерального бюджета. После того, как будут сформулированы предложения, необходимо дать рекомендации по совершенствованию учета материально- производственных запасов на предприятии.
В заключении необходимо отразить основные положения и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии бухгалтерской отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды (2016-2018 годы).
4. Исходные данные по :
Основная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.09.2019, с изм. от 31.10.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.10.2019) // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 04.11.2019, с изм. от 12.11.2019) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, N 31, ст. 3823,
3. Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ (ред. от 30.10.2018) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».
4. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 01.02.2018) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»
Дополнительная литература:
5. Абдулхаева Л.Б. Сложные вопросы исчисления НДС и перспективы совершенствования законодательства // Экономика и управление: проблемы, решения. 2018. Т. 4. № 7. -С. 76-80.
6. Ахметзянова И. С., Краснова Л. Н. Роль НДС в формировании доходной части федерального бюджета // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы V Междунар. науч. Конф. - СПб.: Свое издательство, 2016. С. 20.
7. Баймакова, И. А. Налог на добавленную стоимость. Сложные вопросы исчисления и уплаты / И.А. Баймакова. - М.: 1С, 2016. 100 c.
8. Воробьева Е.В., Тарасова И.В. Повышение ставки НДС: последствия для российской экономики // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. 2019. № 1. С. 12-15.
9. Вылкова Е.С. Совершенствование НДС в странах ОЭСР и России // Вестник Волгоградского государственного университета. 2018. № 4. С. 126-136.
10. Давлетшин Т.Г. Реформирование НДС и налогообложение строительной отрасли // Финансы и кредит. 2019. № 2. С. 458-479.
11. Зуенко М.Ю. Перспективы реформирования НДС в Российской Федерации // Вектор экономики. 2017. № 8 (14). -С. 24
12. Ермошина Е. О. совершенствовании налоговой системы в Российской Федерации [Текст] / Е. Ермошина // Налоговые споры: теория и практика. — 2018. — № 12. — С. 62—70.
Руководитель: / / подпись расшифровка
Обучающийся задание получил: « » 2020 г.
Обучающийся / / подпись расшифровка
Содержание
Введение 5
Глава 1.Теоретические аспекты налога на добавленную стоимость как источника формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации 8
1.1 Сущность НДС и его роль в формировании бюджета РФ 8
1.2 Субъекты и объекты налогообложения 13
1.3 Методы исчисления налога на добавленную стоимость 20
1.4 Направления реформирования порядка взимания и возмещения НДС 27
Глава 2. Анализ поступлений НДС в федеральный бюджет Российской Федерации за 2016 - 2018 годы 35
2.1 Структура и динамика налоговых доходов федерального бюджета 35
2.2 Анализ влияния НДС на доходы бюджета Российской Федерации и последствий его повышения в 2019 году 37
2.2 Анализ влияния НДС на доходы бюджета зарубежных стран 46
Глава 3. Рекомендации по повышению роли НДС как источника формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации 52
3.1 Основные направления совершенствования НДС 52
3.2 Проблемы исчисления, уплаты и собираемости 60
3.3 Пути совершенствования НДС как источника пополнения федерального бюджета 62
Заключение 75
Список использованной литературы 79
Приложения 85
Введение
Налоговая система считается значимым элементом финансовой и экономической политики государства. Она подразумевает собой совокупность налогов, баз, конфигураций и методов их нахождения, осуществление налогового контроля, в связи с неуплатой, применение мер и привлечение к ответственности за неисполнение налогового законодательства.
Регулирование процесса формирования и расходования денежных фондов реализуется с помощью финансовой политики. Налоги являются одним из ключевых механизмов осуществления экономической деятельности государства. Наиболее существенным и наиболее сложным из всех налогов Российской Федерации является НДС. Именно налог на добавленную стоимость вызывает большое количество проблем и споров среди органов правительства в сфере налогов и непосредственно среди самих налогоплательщиков.
Актуальность выбранной темы обуславливается тем, что налог на добавленную стоимость считается одним из наиболее сложных для понимания, исчисления, уплаты и контроля со стороны налоговых организаций. В связи с этим у налогоплательщиков возникают вопросы по истолкованию и разъяснению порядка обложения этим налогом.
НДС принадлежит к тем налогам, которые имеют большое число льгот, а кроме того колоссальное количество определений, с которыми напрямую связан процесс налогового изъятия. По этой причине именно при исчислении и уплате налога, у налогоплательщика появляется большое количество погрешностей и неточностей.
Цель данной бакалаврской работы изучение проблем значимости НДС в формировании доходной части бюджета и разработка направлений совершенствования налога на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Для достижения нашей цели нами были разработаны следующие задачи:
-изучить теоретические аспекты налога на добавленную стоимость как источника формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации;
-провести анализ поступлений НДС в федеральный бюджет Российской Федерации за 2016 - 2018 годы;
-представить рекомендации по повышению роли НДС как источника формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации.
Объектом исследования является федеральный бюджет, который формируется за счет поступлений от налога на добавленную стоимость.
Предметом исследования является: сущность налога на добавленную стоимость, виды и особенности НДС, объекты налогообложения, роль НДС в формировании бюджета РФ.
Методология исследования определялась задачами ключевых тенденций и перспектив развития российской банковской системы, в качестве методов исследования послужили: сравнительный, методы экономико-статистического анализа, методы теории экономического моделирования, системный подход, абстрагирование.
Основой для написания бакалаврской работы послужили: Налоговый кодекс РФ, законодательные акты, интернет ресурсы, учебные пособия, работы экономистов, таких как, Н.Н. Акимова, И. А. Баймакова, Е.С. Вылкова, Т.Г. Давлетшин, Т.А. Туренко, Филина Ф.Н. и др.
Теоретическая значимость проделанного изучения заключается в том, что налог на добавленную стоимость, как было ранее установлено, является одним из основных и вместе с этим сложных налогов, имеющихся в налоговой политике нашей страны. По этой причине его подробное исследование и формирование предложений по дальнейшему совершенствованию законодательной основы и практики его взимания обладают существенной ролью, как для налогоплательщиков, так и для страны в лице его исполнительных организаций.
Практическая значимость работы состоит в возможности использования результатов, полученных в ходе исследования, для совершенствования механизма управления НДС.
Структура. Работа включает в себя: введение, три раздела, заключение и список используемой литературы.
В первой главе нам необходимо:
раскрыть понятие НДС и рассмотреть его виды;
рассмотреть основные функции налога на добавленную стоимость; рассмотреть элементы налогообложения;
рассмотреть основные формулы расчета НДС;
выявить направления реформирования порядка взимания и возмещения НДС. Во второй главе необходимо:
провести анализ НДС и его роли в формировании федерального бюджета; В третьей главе необходимо:
выделить основные проблемы, связанные с НДС;
предложить ряд рекомендаций по повышению роли НДС как источника формирования федерального бюджета.
Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 г. № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 г. № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 г. № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 г. № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. 2014. № 31. Ст. 4398.
13. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.09.2019, с изм. от 31.10.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.10.2019) // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824
14. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2019) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340,
15. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 04.11.2019, с изм. от 12.11.2019) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, N 31, ст. 3823,
16. Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ (ред. от 30.10.2018) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».
17. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 01.02.2018)
«О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»
18. Письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период» 5. Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С: Бухгалтерия.
19. Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-07-11/649 «О применении налога на добавленную стоимость при реализации комплектов справочно-правовых систем по договорам купли-продажи» // Консультант Плюс
20. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов [Электронный ресурс]: Консультант Плюс
21. Исполнение бюджета по доходам. Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ [Электронный ресурс]: Министерство финансов Российской Федерации /
22. Структура и динамика доходов федерального бюджета
23. Налоговые доходы федерального бюджета
24. Структура бюджетной системы РФ
25. НДС как один из основных источников формирования бюджета
26. Налог на добавленную стоимость: основные проблемы и пути их решения [Электронный ресурс]: НДС портал /
27. Ежегодная информация об исполнении федерального бюджета
Использованная литература
28. Абдулхаева Л.Б. Сложные вопросы исчисления НДС и перспективы совершенствования законодательства // Экономика и управление: проблемы, решения. 2018. Т. 4. № 7. -С. 76-80.
29. Акимова Н.Н. Налог на добавленную стоимость: учебное пособие/ Гринкевич А.М. - Томск: Издательский Дом Томского государственного
университета, 2016. 200 с.
30. Ахметзянова И. С., Краснова Л. Н. Роль НДС в формировании доходной части федерального бюджета // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы V Междунар. науч. Конф. - СПб.: Свое издательство, 2016. С. 20.
31. Баймакова, И. А. Налог на добавленную стоимость. Сложные вопросы исчисления и уплаты / И.А. Баймакова. - М.: 1С, 2016. 100 c.
32. Воробьева Е.В., Тарасова И.В. Повышение ставки НДС: последствия для российской экономики // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. 2019. № 1. С. 12-15.
33. Вылкова Е.С. Совершенствование НДС в странах ОЭСР и России // Вестник Волгоградского государственного университета. 2018. № 4. С. 126-136.
34. Давлетшин Т.Г. Реформирование НДС и налогообложение строительной отрасли // Финансы и кредит. 2019. № 2. С. 458-479.
35. Давлетшин Т.Г. Реформирование НДС и единый сельскохозяйственный налог // Финансы и кредит. 2017. Т. 23. № 9 (729). С. 515-531.
36. Давлетшин Т.Г. Реформирование главы 21 налогового кодекса РФ: от НДС к НТУ // Финансы и кредит. 2017. Т. 23. № 32 (752). С. 1930-1943.
37. Давлетшин Т.Г. Реформирование НДС: переход на налог на товары и услуги (НТУ) и изменения в понятийном аппарате // Финансы и кредит. 2018. Т. 24. № 6 (774). С. 1432-1446.
38. Действующие в РФ налоги и сборы Федеральная налоговая служба.
39. Зуенко М.Ю. Перспективы реформирования НДС в Российской Федерации // Вектор экономики. 2017. № 8 (14). -С. 24
40. Зуенко М. Ю., Щеглова О. Г. Экономические аспекты влияния НДС на экономический рост в России // Экономическая наука и практика: материалы V Междунар. науч. Конф. - Чита: Издательство Молодой ученый, 2017. -С.89.
41. Ермошина Е. О. совершенствовании налоговой системы в Российской Федерации [Текст] / Е. Ермошина // Налоговые споры: теория и практика. — 2018. — № 12. — С. 62—70.
42. Гетьман В.Г. Порядок возмещения НДС по отдельным операциям нуждается в совершенствовании // Финансовый вестник: Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2018. № 11. С. 22-27.
43. Голикова Е. Исчисление НДС и применение налоговых вычетов [Текст]
/ Е. Голикова // Финансовая газета. — 2018. — № 7. — С. 15—19.
44. Голубева Е.Е. Основные направления совершенствования НДС в РФ // Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика. 2018. Т. 6. № 1 (37). С. 62-67.
45. Зырянова Т.В., Загурский А.О. Расширенный институт на- логового агентирования при администрировании НДС // Финансы и кредит. 2019. № 2. С. 21-25.
46. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. Учебное пособие. М.: Проспект, 2016, 217 с. 20.
47. Косарева Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц. Учебное пособие. М.: ИНФА-М, 2015, 240 с.
48. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. 80 Учебное пособие. М.: ИНФА-М,2017, 240 с.
49. Мандрощенко О.В. Вопросы реформирования налога на добавленную стоимость (НДС) // Современные тенденции развития науки и технологий. 2017. № 3-13 (24). С. 101-104.
50. Малис Н.И. Налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие. М.: ИНФА-М, 2015, 152 с. 16.
51. Маршавина Л.Я., Чайковский Л.А. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров. М.: Юрайт, 2018, 503 с.
52. Мешков Д.А., Топчи Ю.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: учебник для бакалавров. М.: «Дашков и К°», 2015, 160 с. 15.
53. Общая характеристика налога на добавленную стоимость
54. Пансков В. Совершенствование администрирования НДС: решение принято, но проблемы остаются [Текст] / В. Пансков // Финансы. — 2018. —
№ 2. — С. 29.
55. Россия в цифрах. 2018: Крат.стат.сб. / Росстат- M., 2018 - 522 с.
56. Смирнова Е.В. Совершенствование налогового администрирования НДС в интересах государства и налогоплательщиков // Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Экономика. 2018. № 1. С. 105-112.
57. Таюрская О.В. НДС при экспорте: проблемы и варианты совершенствования
// Экономика и предпринимательство. 2017. № 8-1 (85). С. 92-96.
58. Тимошенко В.А. Совершенствование контроля за исчислением и уплатой НДС на базе «АСК НДС-2» // Право и экономика. 2017. № 11 (357). С. 61-65.
59. Тимошенко В.А. Совершенствование контроля за исчислением и уплатой НДС // Налоги и взносы Саратовской губернии. 2017. № 7-8. С. 72-76.
60. Сёмкина Т. О возможностях НДС [Текст] / Т. Сёмкина // Налоговая политика и практика. — 2019. — № 2. — С. 28—32.
61. Солдатова О.Н. Кто теперь должен платить НДС вместо продавца // Главбух. 2018. № 1. С. 59-62.
62. Солярик М.А., Долгобаева Д.А. Автоматизированный налоговый контроль по налогу на добавленную стоимость // Калужский экономический вестник. 2018.
№ 1. С. 3-6.
63. Туренко Т.А. Налог на добавленную стоимость и его роль в устойчивом развитии экономики / Т.А. Туренко // Известия иркутской государственной экономической академии. - 2014. №5. С.223-227.
64. Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Энциклопедический словарь. - М, 512с.
65. Фатуллаев А., Алиев Б.Х. Действующий механизм исчисления и взимания НДС и его совершенствование в Российской Федерации // Экономика и управление: проблемы, решения. 2018. Т. 3. № 5. С. 63-67.
66. Филина, Ф. Н. Налог на добавленную стоимость. Ответы на все спорные вопросы / Ф.Н. Филина, И.А. Толмачев. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2013. 368 c.
67. Фролов П.Д. Типовые элементы организации бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 390 с.
68. . Хритиан В.Ф. О направлениях развития налоговой реформы. // Финансы, 2015, №1, с.29-32.
69. Шишкин Р.Н. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость / Под ред. Н.А. Поветкиной. М.: Проспект, 2012. С.412.
70. Экономическое содержание и сущность НДС
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения
Направление подготовки: 38.03.01 (экономика)
РАБОТА
РЕФОРМИРОВАНИЕ НДС: ЦЕЛИ И РЕЗУЛЬТАТЫ
Студент
(Фамилия, имя, отчество)
Руководитель
(Фамилия, имя, отчество) (подпись)
Москва
2020
Московский финансово- промышленный университет
«Синергия» Факультет
Кафедра
УТВЕРЖДАЮ
Декан факультета
Ф.И.О.
« » 201 г.
ЗАДАНИЕ
на обучающегося
(Ф.И.О. обучающегося полностью)
1. Тема : РЕФОРМИРОВАНИЕ НДС: ЦЕЛИ И РЕЗУЛЬТАТЫ
2. Структура :
Введение
Глава 1.Теоретические аспекты налога на добавленную стоимость как источника формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации
1.1Сущность НДС и его роль в формировании бюджета РФ 1.2Субъекты и объекты налогообложения
1.3 Методы исчисления налога на добавленную стоимость
1.4 Направления реформирования порядка взимания и возмещения НДС
Глава 2. Анализ поступлений НДС в федеральный бюджет Российской Федерации за 2016 - 2018 годы
2.1 Структура и динамика налоговых доходов федерального бюджета
2.2 Анализ влияния НДС на доходы бюджета Российской Федерации и последствий его повышения в 2019 году
2.3 Анализ влияния НДС на доходы бюджета зарубежных стран
Глава 3. Рекомендации по повышению роли НДС как источника формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации
3.1 Основные направления совершенствования НДС
3.2 Проблемы исчисления, уплаты и собираемости
3.3 Пути совершенствования НДС как источника пополнения федерального бюджета
Заключение
Список использованной литературы Приложения
3. Основные вопросы, подлежащие разработке
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цель и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования, методы и период исследования .
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть сущность НДС и его роль в формировании бюджета РФ. В пункте 1.2. изучить субъекты и объекты налогообложения; В пункте 1.3 рассмотреть существующие методы исчисления налога на добавленную стоимость. В пункте
1.4 обозначить направления реформирования порядка взимания и возмещения НДС
Глава 2 должна носить расчетный характер. В пункте 2.1 необходимо осветить структуру и динамику налоговых доходов федерального бюджета
В пункте 2.2 необходимо выявить анализ влияния НДС на доходы бюджета Российской Федерации и последствий его повышения в 2019 году.
В Главе 3 рекомендации по повышению роли НДС как источника формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации. В пункте 3.1 раскрыть основные направления совершенствования НДС; В пункте 3.2 выявить пути совершенствования НДС как источника
пополнения федерального бюджета. После того, как будут сформулированы предложения, необходимо дать рекомендации по совершенствованию учета материально- производственных запасов на предприятии.
В заключении необходимо отразить основные положения и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии бухгалтерской отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды (2016-2018 годы).
4. Исходные данные по :
Основная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.09.2019, с изм. от 31.10.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.10.2019) // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 04.11.2019, с изм. от 12.11.2019) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, N 31, ст. 3823,
3. Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ (ред. от 30.10.2018) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».
4. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 01.02.2018) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»
Дополнительная литература:
5. Абдулхаева Л.Б. Сложные вопросы исчисления НДС и перспективы совершенствования законодательства // Экономика и управление: проблемы, решения. 2018. Т. 4. № 7. -С. 76-80.
6. Ахметзянова И. С., Краснова Л. Н. Роль НДС в формировании доходной части федерального бюджета // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы V Междунар. науч. Конф. - СПб.: Свое издательство, 2016. С. 20.
7. Баймакова, И. А. Налог на добавленную стоимость. Сложные вопросы исчисления и уплаты / И.А. Баймакова. - М.: 1С, 2016. 100 c.
8. Воробьева Е.В., Тарасова И.В. Повышение ставки НДС: последствия для российской экономики // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. 2019. № 1. С. 12-15.
9. Вылкова Е.С. Совершенствование НДС в странах ОЭСР и России // Вестник Волгоградского государственного университета. 2018. № 4. С. 126-136.
10. Давлетшин Т.Г. Реформирование НДС и налогообложение строительной отрасли // Финансы и кредит. 2019. № 2. С. 458-479.
11. Зуенко М.Ю. Перспективы реформирования НДС в Российской Федерации // Вектор экономики. 2017. № 8 (14). -С. 24
12. Ермошина Е. О. совершенствовании налоговой системы в Российской Федерации [Текст] / Е. Ермошина // Налоговые споры: теория и практика. — 2018. — № 12. — С. 62—70.
Руководитель: / / подпись расшифровка
Обучающийся задание получил: « » 2020 г.
Обучающийся / / подпись расшифровка
Содержание
Введение 5
Глава 1.Теоретические аспекты налога на добавленную стоимость как источника формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации 8
1.1 Сущность НДС и его роль в формировании бюджета РФ 8
1.2 Субъекты и объекты налогообложения 13
1.3 Методы исчисления налога на добавленную стоимость 20
1.4 Направления реформирования порядка взимания и возмещения НДС 27
Глава 2. Анализ поступлений НДС в федеральный бюджет Российской Федерации за 2016 - 2018 годы 35
2.1 Структура и динамика налоговых доходов федерального бюджета 35
2.2 Анализ влияния НДС на доходы бюджета Российской Федерации и последствий его повышения в 2019 году 37
2.2 Анализ влияния НДС на доходы бюджета зарубежных стран 46
Глава 3. Рекомендации по повышению роли НДС как источника формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации 52
3.1 Основные направления совершенствования НДС 52
3.2 Проблемы исчисления, уплаты и собираемости 60
3.3 Пути совершенствования НДС как источника пополнения федерального бюджета 62
Заключение 75
Список использованной литературы 79
Приложения 85
Введение
Налоговая система считается значимым элементом финансовой и экономической политики государства. Она подразумевает собой совокупность налогов, баз, конфигураций и методов их нахождения, осуществление налогового контроля, в связи с неуплатой, применение мер и привлечение к ответственности за неисполнение налогового законодательства.
Регулирование процесса формирования и расходования денежных фондов реализуется с помощью финансовой политики. Налоги являются одним из ключевых механизмов осуществления экономической деятельности государства. Наиболее существенным и наиболее сложным из всех налогов Российской Федерации является НДС. Именно налог на добавленную стоимость вызывает большое количество проблем и споров среди органов правительства в сфере налогов и непосредственно среди самих налогоплательщиков.
Актуальность выбранной темы обуславливается тем, что налог на добавленную стоимость считается одним из наиболее сложных для понимания, исчисления, уплаты и контроля со стороны налоговых организаций. В связи с этим у налогоплательщиков возникают вопросы по истолкованию и разъяснению порядка обложения этим налогом.
НДС принадлежит к тем налогам, которые имеют большое число льгот, а кроме того колоссальное количество определений, с которыми напрямую связан процесс налогового изъятия. По этой причине именно при исчислении и уплате налога, у налогоплательщика появляется большое количество погрешностей и неточностей.
Цель данной бакалаврской работы изучение проблем значимости НДС в формировании доходной части бюджета и разработка направлений совершенствования налога на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Для достижения нашей цели нами были разработаны следующие задачи:
-изучить теоретические аспекты налога на добавленную стоимость как источника формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации;
-провести анализ поступлений НДС в федеральный бюджет Российской Федерации за 2016 - 2018 годы;
-представить рекомендации по повышению роли НДС как источника формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации.
Объектом исследования является федеральный бюджет, который формируется за счет поступлений от налога на добавленную стоимость.
Предметом исследования является: сущность налога на добавленную стоимость, виды и особенности НДС, объекты налогообложения, роль НДС в формировании бюджета РФ.
Методология исследования определялась задачами ключевых тенденций и перспектив развития российской банковской системы, в качестве методов исследования послужили: сравнительный, методы экономико-статистического анализа, методы теории экономического моделирования, системный подход, абстрагирование.
Основой для написания бакалаврской работы послужили: Налоговый кодекс РФ, законодательные акты, интернет ресурсы, учебные пособия, работы экономистов, таких как, Н.Н. Акимова, И. А. Баймакова, Е.С. Вылкова, Т.Г. Давлетшин, Т.А. Туренко, Филина Ф.Н. и др.
Теоретическая значимость проделанного изучения заключается в том, что налог на добавленную стоимость, как было ранее установлено, является одним из основных и вместе с этим сложных налогов, имеющихся в налоговой политике нашей страны. По этой причине его подробное исследование и формирование предложений по дальнейшему совершенствованию законодательной основы и практики его взимания обладают существенной ролью, как для налогоплательщиков, так и для страны в лице его исполнительных организаций.
Практическая значимость работы состоит в возможности использования результатов, полученных в ходе исследования, для совершенствования механизма управления НДС.
Структура. Работа включает в себя: введение, три раздела, заключение и список используемой литературы.
В первой главе нам необходимо:
раскрыть понятие НДС и рассмотреть его виды;
рассмотреть основные функции налога на добавленную стоимость; рассмотреть элементы налогообложения;
рассмотреть основные формулы расчета НДС;
выявить направления реформирования порядка взимания и возмещения НДС. Во второй главе необходимо:
провести анализ НДС и его роли в формировании федерального бюджета; В третьей главе необходимо:
выделить основные проблемы, связанные с НДС;
предложить ряд рекомендаций по повышению роли НДС как источника формирования федерального бюджета.
Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 г. № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 г. № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 г. № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 г. № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. 2014. № 31. Ст. 4398.
13. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.09.2019, с изм. от 31.10.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.10.2019) // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824
14. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2019) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340,
15. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 04.11.2019, с изм. от 12.11.2019) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, N 31, ст. 3823,
16. Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ (ред. от 30.10.2018) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».
17. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 01.02.2018)
«О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»
18. Письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период» 5. Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С: Бухгалтерия.
19. Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-07-11/649 «О применении налога на добавленную стоимость при реализации комплектов справочно-правовых систем по договорам купли-продажи» // Консультант Плюс
20. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов [Электронный ресурс]: Консультант Плюс
21. Исполнение бюджета по доходам. Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ [Электронный ресурс]: Министерство финансов Российской Федерации /
22. Структура и динамика доходов федерального бюджета
23. Налоговые доходы федерального бюджета
24. Структура бюджетной системы РФ
25. НДС как один из основных источников формирования бюджета
26. Налог на добавленную стоимость: основные проблемы и пути их решения [Электронный ресурс]: НДС портал /
27. Ежегодная информация об исполнении федерального бюджета
Использованная литература
28. Абдулхаева Л.Б. Сложные вопросы исчисления НДС и перспективы совершенствования законодательства // Экономика и управление: проблемы, решения. 2018. Т. 4. № 7. -С. 76-80.
29. Акимова Н.Н. Налог на добавленную стоимость: учебное пособие/ Гринкевич А.М. - Томск: Издательский Дом Томского государственного
университета, 2016. 200 с.
30. Ахметзянова И. С., Краснова Л. Н. Роль НДС в формировании доходной части федерального бюджета // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы V Междунар. науч. Конф. - СПб.: Свое издательство, 2016. С. 20.
31. Баймакова, И. А. Налог на добавленную стоимость. Сложные вопросы исчисления и уплаты / И.А. Баймакова. - М.: 1С, 2016. 100 c.
32. Воробьева Е.В., Тарасова И.В. Повышение ставки НДС: последствия для российской экономики // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. 2019. № 1. С. 12-15.
33. Вылкова Е.С. Совершенствование НДС в странах ОЭСР и России // Вестник Волгоградского государственного университета. 2018. № 4. С. 126-136.
34. Давлетшин Т.Г. Реформирование НДС и налогообложение строительной отрасли // Финансы и кредит. 2019. № 2. С. 458-479.
35. Давлетшин Т.Г. Реформирование НДС и единый сельскохозяйственный налог // Финансы и кредит. 2017. Т. 23. № 9 (729). С. 515-531.
36. Давлетшин Т.Г. Реформирование главы 21 налогового кодекса РФ: от НДС к НТУ // Финансы и кредит. 2017. Т. 23. № 32 (752). С. 1930-1943.
37. Давлетшин Т.Г. Реформирование НДС: переход на налог на товары и услуги (НТУ) и изменения в понятийном аппарате // Финансы и кредит. 2018. Т. 24. № 6 (774). С. 1432-1446.
38. Действующие в РФ налоги и сборы Федеральная налоговая служба.
39. Зуенко М.Ю. Перспективы реформирования НДС в Российской Федерации // Вектор экономики. 2017. № 8 (14). -С. 24
40. Зуенко М. Ю., Щеглова О. Г. Экономические аспекты влияния НДС на экономический рост в России // Экономическая наука и практика: материалы V Междунар. науч. Конф. - Чита: Издательство Молодой ученый, 2017. -С.89.
41. Ермошина Е. О. совершенствовании налоговой системы в Российской Федерации [Текст] / Е. Ермошина // Налоговые споры: теория и практика. — 2018. — № 12. — С. 62—70.
42. Гетьман В.Г. Порядок возмещения НДС по отдельным операциям нуждается в совершенствовании // Финансовый вестник: Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2018. № 11. С. 22-27.
43. Голикова Е. Исчисление НДС и применение налоговых вычетов [Текст]
/ Е. Голикова // Финансовая газета. — 2018. — № 7. — С. 15—19.
44. Голубева Е.Е. Основные направления совершенствования НДС в РФ // Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика. 2018. Т. 6. № 1 (37). С. 62-67.
45. Зырянова Т.В., Загурский А.О. Расширенный институт на- логового агентирования при администрировании НДС // Финансы и кредит. 2019. № 2. С. 21-25.
46. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. Учебное пособие. М.: Проспект, 2016, 217 с. 20.
47. Косарева Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц. Учебное пособие. М.: ИНФА-М, 2015, 240 с.
48. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. 80 Учебное пособие. М.: ИНФА-М,2017, 240 с.
49. Мандрощенко О.В. Вопросы реформирования налога на добавленную стоимость (НДС) // Современные тенденции развития науки и технологий. 2017. № 3-13 (24). С. 101-104.
50. Малис Н.И. Налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие. М.: ИНФА-М, 2015, 152 с. 16.
51. Маршавина Л.Я., Чайковский Л.А. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров. М.: Юрайт, 2018, 503 с.
52. Мешков Д.А., Топчи Ю.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: учебник для бакалавров. М.: «Дашков и К°», 2015, 160 с. 15.
53. Общая характеристика налога на добавленную стоимость
54. Пансков В. Совершенствование администрирования НДС: решение принято, но проблемы остаются [Текст] / В. Пансков // Финансы. — 2018. —
№ 2. — С. 29.
55. Россия в цифрах. 2018: Крат.стат.сб. / Росстат- M., 2018 - 522 с.
56. Смирнова Е.В. Совершенствование налогового администрирования НДС в интересах государства и налогоплательщиков // Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Экономика. 2018. № 1. С. 105-112.
57. Таюрская О.В. НДС при экспорте: проблемы и варианты совершенствования
// Экономика и предпринимательство. 2017. № 8-1 (85). С. 92-96.
58. Тимошенко В.А. Совершенствование контроля за исчислением и уплатой НДС на базе «АСК НДС-2» // Право и экономика. 2017. № 11 (357). С. 61-65.
59. Тимошенко В.А. Совершенствование контроля за исчислением и уплатой НДС // Налоги и взносы Саратовской губернии. 2017. № 7-8. С. 72-76.
60. Сёмкина Т. О возможностях НДС [Текст] / Т. Сёмкина // Налоговая политика и практика. — 2019. — № 2. — С. 28—32.
61. Солдатова О.Н. Кто теперь должен платить НДС вместо продавца // Главбух. 2018. № 1. С. 59-62.
62. Солярик М.А., Долгобаева Д.А. Автоматизированный налоговый контроль по налогу на добавленную стоимость // Калужский экономический вестник. 2018.
№ 1. С. 3-6.
63. Туренко Т.А. Налог на добавленную стоимость и его роль в устойчивом развитии экономики / Т.А. Туренко // Известия иркутской государственной экономической академии. - 2014. №5. С.223-227.
64. Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Энциклопедический словарь. - М, 512с.
65. Фатуллаев А., Алиев Б.Х. Действующий механизм исчисления и взимания НДС и его совершенствование в Российской Федерации // Экономика и управление: проблемы, решения. 2018. Т. 3. № 5. С. 63-67.
66. Филина, Ф. Н. Налог на добавленную стоимость. Ответы на все спорные вопросы / Ф.Н. Филина, И.А. Толмачев. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2013. 368 c.
67. Фролов П.Д. Типовые элементы организации бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 390 с.
68. . Хритиан В.Ф. О направлениях развития налоговой реформы. // Финансы, 2015, №1, с.29-32.
69. Шишкин Р.Н. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость / Под ред. Н.А. Поветкиной. М.: Проспект, 2012. С.412.
70. Экономическое содержание и сущность НДС