Статья на тему "Синергия. Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия (на примере ОАО «Борская войлочная фабрика»)"

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»

Направление 38.03.01 Кафедра ЭО
(код) (аббревиатура)

РАБОТА
на тему: АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ОАО «БОРСКАЯ ВОЙЛОЧНАЯ ФАБРИКА»)

Обучающийся
(Ф.И.О. полностью) подпись

Руководитель
(Ф.И.О. полностью) подпись

Консультант
(Ф.И.О. полностью) подпись

Декан ФЭО
Гриценко Анатолий Григорьевич
(Ф.И.О. полностью) подпись

МОСКВА 2019 г.

работа выполнена мной совершенно самостоятельно. Все использованные в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ…………………………………
1.1 Понятие, сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженности………………………………………………..………………..
1.2 Показатели оценки состояния дебиторской и кредиторской задолженности………………………………………………………………….
1.3 Методологические подходы к анализу и прогнозированию дебиторской и кредиторской задолженности……..………………………...
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОАО «БОРСКАЯ ВОЙЛОЧНАЯ ФАБРИКА»...................................................................................................
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО
«Борская войлочная фабрика»………………………………………………..
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности…..……………………………………………………………...
2.3 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………………………………
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ И ОПТИМИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОАО «БОРСКАЯ
ВОЙЛОЧНАЯ ФАБРИКА»………………………………………………… 5

3.1 Пути увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности……..
3.2 Рекомендации по оптимизации кредиторской задолженности………...
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………….
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………… 58

ВВЕДЕНИЕ
Процесс финансово-хозяйственной деятельности коммерческого предприятия предусматривает тесные взаимосвязи с одной стороны с поставщиками товарно-материальных ценностей при осуществлении непрерывности кругооборота средств, с другой стороны с покупателями, которым отгружается продукция, выполняются работы и оказываются услуги.
Кроме того, предприятия, согласно законодательным актам должны перечислять в бюджетные и внебюджетные фонды налоговые платежи. Соответственно возникают новые виды обязательств, которые предприятие обязано погасить. Также немаловажную роль в процессе производства, и в целом в формировании кредиторской задолженности играет и персонал предприятия. Задолженность по оплате труда относится обычно к задолженностям, которые руководители предприятий оплачиваю в первую очередь.
Существующая на балансе предприятия дебиторская и кредиторская задолженность, являются результатом хозяйственной деятельности любого коммерческого предприятия, и контроль своевременного зачисления или погашения данной задолженности, недопущение ее необоснованного роста и
является первоочередной задачей финансовой службы предприятия, все это и
обосновывает актуальность данной темы.
Разработка таких положений целесообразна для создания эффективной системы учета и контроля возникновения дебиторско?кредиторской задолженности организаций.
В связи с этим, особое значение принимает способность предприятия использовать современные формы расчетов, с целью недопущения необоснованной роста как, дебиторской, так и кредиторской задолженности, поскольку они ведут к прямому отвлечению или привлечению денежных и других платежных средств в обороте.
Степень разработанности темы. Проблемы оценки, учета и контроля дебиторской и кредиторской задолженностью предприятий исследовались учеными и практиками. Так исследованию проблем связанных с дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия посвящены труды таких авторов, как М.С. Абрютина, О.В. Ефимова, В.П. Астахов, М.И. Баканов, И.Т. Балабанов, Т.Г. Вакуленко, В.Л. Гинзбург, М.Н. Крейнина, Г.В. Савицкая, И.М. Семенова, А.Д. Шеремет и др.
Эти и другие экономисты, и научные работники, занимались вопросами поиска современных форм расчетов, оптимизации кредиторской и дебиторской задолженностей, а также возможностью применения аналитических, научных и математических подходов при изучении данных вопросов, однако единого подхода или критерии применения эффективной системы контроля за дебиторской и кредиторской задолженности до сих пор нет.
Целью исследования в работе является изучение теоретико- методологических основ возникновения дебиторской и кредиторской задолженности, а также поиск возможностей оптимизации данных видов задолженности на примере анализируемого предприятия.
В соответствии с поставленной целью решался комплекс задач:
? исследовать понятие, сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженности;
? выявить механизм и методы оценки дебиторской и кредиторской задолженностью;
? определить основные проблемы эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
? провести анализ финансового состояния исследуемого предприятия и анализ структуры и оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей;
? определить рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности;
? представить современные формы расчетов по возникшим задолженностям.
В качестве объекта исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность ОАО «Борская войлочная фабрика».
Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие у предприятия по поводу оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности.
Методологической и информационной основой исследования являются труды российских и зарубежных экономистов, теоретиков и практиков в области возникновения и погашения дебиторской и кредиторской задолженности.
Методологической базой исследования послужили общенаучные принципы и методы, предусматривающие изучение экономических отношений и явлений, а также их развитие и взаимосвязи.
Информационная база исследования включает в себя научные труды ведущих отечественных и зарубежных авторов, посвященные проблемам существующих задолженностей, публикации в периодической печати, результаты научных исследований по исследуемому вопросу. Информационной базой послужили показатели финансовой отчетности ОАО
«Борская войлочная фабрика».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) // Российская газета, N 238-239, 08.12.1994.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2018) // Российская газета, N 148-149, 06.08.1998.
3. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 27.12.2018) «Об акционерных обществах» // Российская газета, N 248, 29.12.1995.
4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету
«Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» // Финансовая газета, N 34, 1999.
Научная и учебно-методическая литература
5. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия. – М.: Филин, 2015. – 256 с.
6. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно- методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 248 с.
7. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – М.: Омега-Л, 2015. – 408 с.
8. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. / Под ред. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 523 с.
9. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учеб.пособие.- М.: ПРИОР, 2017. – 489 с.
10. Бабаева Ю. А., Петров А. М. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2014. – 587 с.
11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 493 с.
12. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 496 с.
13. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2014.- 582 с.
14. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учеб.пособие. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 323 с.
15. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА–М, 2015. – 571 с.
16. Батрин Ю.Д., Фомин П.А. Особенности управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий. - М.: Высшая школа, 2016. - 261 с.
17. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. - Киев: Ника- Центр, 2014. - 528 с.
18. Бородина В.В Малые предприятия. Бухгалтерский учет, отчетность, анализ финансового состояния. – М.: Книжный мир, 2015. – 328 с.
19. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: в 2-х т. / Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. - СПб.: Экономическая школа, 2014. Т.1. - 448 с.
20. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учет активов и расчетных операций / Под ред. А. В. Богатко. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 269 с.
21. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких – М.: Бухгалтерский учет, 2015. – 325 с.
22. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: ИД «Герда», 2016. – 420 с.
23. Войтоловский Н.В., Калинина А.И. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник. - М.: Высшее образование, 2015. – 510 с.
24. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Консалтбанкир, 2016. – 641 с.
25. Гетман В. Г. Финансовый учет. - М.: Финансовый учет и статистика, 2017. - 256 с.
26. Гинзбург В.Л. Экономический анализ. – Санкт-Петербург: Питер, 2014. – 480 с.
27. Донцова Л.В., Никифорова Н.В. Анализ бухгалтерской отчетности.
– М.: Дело и Сервис, 2014. – 452 с.
28. Ермалович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - Минск.: БГЭУ, 2016. – 212 с.
29. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2015.
– 458 с.
30. Журавлев В.В., Савруков Н.Г. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. – М.: Юрайт, 2014. – 336 с.
31. Завьялова З.М. Теория экономического анализа. Курс лекций. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 458 с.
32. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 547 с.
33. Ковалев А.М. Финансы: Учеб. Пособие - 3-е изд., перераб. и доп. –
М.: Финансы и статистика, 2014. – 641 с.
34. Ковалев В. В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения). – М.: ТК Велби. 2016. – 450 с.
35. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 626 с.
36. Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: ПРИОР, 2014. – 430 с.
37. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 384 с.
38. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 286 с.
39. Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 358 с.
40. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «Дис», 2014. – 520 с.
41. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2015. – 581 с.
42. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии - М.: ТКВЕЛБИ, 2013. - 275 с.
43. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово- коммерческой деятельности предприятия: учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 528 с.
44. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия./ Под ред. А.И. Бужинского, А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2015. – 337 с.
45. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. –М.: ЮНИТИ, 2014. – 547 с.
46. Палий В. Ф., Палий В. В. Финансовый учет: Учебное пособие.-2-е изд., перераб. и доп.- М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2016. – 431 с.
47. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия. - М.: Юнити, 2015. - 360 с.
48. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 425 с.
49. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. – 8-е изд., перераб. – М.: Новое знание, 2014. – 640 с.
50. Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 639 с.
51. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 540 с.
52. Соболева Б.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 228 с.
53. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент для практиков: Краткий профессиональный курс. - М.: Перспектива, 2017. – 248 с.
54. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. / Под ред. И.М. Семенова, В.Б. Ивашкевич. – М.: Бухгалтерский учет, 2013. – 192 с.
55. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2014. – 407 с.
56. Финансы предприятий / Под ред. М. В. Романовского. — СПб.: Бизнес-пресса, 2016. — 528 с.
57. Финансы: Учебное пособие / Под ред. A.M. Ковалевой - М.: Финансы и статистика, 2014. - 336 с.
58. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 467 с.
59. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 237 с.
60. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2012. – 480 с.