Дипломная работа на тему "Синергия | Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла (на примере ООО «ТОЦ»)"

Работа на тему: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла (на примере ООО «ТОЦ»)
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Выпускная квалификационная работа
Тема: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла (на примере ООО «ТОЦ»)

СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………..………………………………………………….. 3
Глава 1. Теоретические аспекты управления финансовым циклом предприятия на основе дебиторской и кредиторской
задолженности………………………………..................................................6
1.1. Особенности управление дебиторской и кредиторской
задолженностью на предприятии ……...................................................... 6
1.2. Основные правила управления дебиторской и кредиторской
задолженностью ……………………………………………………………… 11
1.3. Порядок расчета финансового цикла предприятия.................................. 17
Глава 2. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности на ООО «ТОЦ»
2.1. Экономическая характеристика состояния дебиторской и
кредиторской задолженности ООО «ТОЦ»…………………………………. 24
2.2. Классификация дебиторской задолженности ООО «ТОЦ»………….... 30
2.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО
«ТОЦ»…………………………………………………………………………. 39
Глава 3. Разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла
предприятия…………………………………………………………………… 46
3.1. Рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской
задолженности………………………………………………………………… 46
3.2. Мероприятия по управлению кредиторской задолженности ООО
«ТОЦ»………………………………………………………………… …… 53
3.3. Прогнозирование финансового цикла предприятия………………… 59
Заключение……………………………………………………………………. 70
Список литературы…………………………………………………………… 72
Приложения…………………………………………………………………… 76

ВВЕДЕНИЕ
В ходе хозяйственной деятельности у предприятий возникают договорные отношения с разными субъектами экономики при осуществлении производственных и торговых операций, выполнении работ и оказании услуг. Одной из главных предпосылок создания крепких партнерских взаимоотношений предприятия с контрагентами является способность хозяйствующих субъектов осуществлять в полной мере расчеты по своим обязательствам перед партнером.
Расчеты с кредиторами и дебиторами отражаются сторонами хозяйственного договора в своей финансовой отчетности, при этом любое предприятие может выступать как дебитором, так и кредитором. Данное положение приводит к появлению в учете дебиторской и кредиторской задолженности. Часть этих задолженностей в процессе деятельности предприятия неизбежна и должна находиться в рамках допустимых значений.
Актуальность данной работы состоит в том, что при разработке и создании эффективной системы управления финансами на предприятии постоянно возникает проблема, связанная с обеспечением достаточного уровня денежных средств, необходимых для осуществления текущей деятельности и в то же время перспективного развития. Необходимо перманентное совершенствование методов и инструментов управления предприятием, от которых зависит максимально полное и рациональное использование его внутренних возможностей с тем, чтобы повысить экономическую эффективность и рентабельность деятельности. Поскольку дебиторская задолженность представляет собой, по сути, иммобилизацию, т. е. отвлечение из хозяйственного оборота собственных оборотных средств предприятия, сопровождающуюся косвенными потерями, то, как отмечают Ковалев В. В., Ивашкевич В.Б., Соколова Н.А. и другие ученые экономисты, любое предприятие заинтересовано в максимально возможном ускорении оборачиваемости замороженных у дебиторов средств.1 Теоретически дебиторская задолженность может быть сведена до минимума, тем не менее, этого не происходит по многим причинам, в том числе и по причине конкуренции. Напротив, кредиторская задолженность представляет собой дополнительный бесплатный источник средств, поэтому менеджмент организаций заинтересован в максимально длительном использовании чужих средств, проявляющийся оттягиванием срока платежа. На сегодняшний день в отечественной научной литературе достаточно глубоко теоретически изучены вопросы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. В трудах В.В. Ковалева, Г.В. Савицкой, Н.В. Никитиной, И.А. Бланка, О.А. Дедова широко обсуждаются и раскрываются такие понятия, как сущность дебиторской и кредиторской задолженности, причины ее возникновения, источники. Вместе с тем, проблемам управления дебиторской и кредиторской задолженности, по нашему мнению, уделено недостаточно внимания. Как правило, на практике менеджмент организаций решает возникающие проблемы методом проб и ошибок, опираясь на накопленный опыт.
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия является одним из приоритетных направлений роста на рынке, за счет уменьшения затрат в производственном процессе и снижения потребностей финансирования в настоящее время. Оборотный капитал обеспечивает непрерывность хозяйственной деятельности компании и формирует значительную часть всех активов предприятия. Структура оборотных средств, их состав и источники, во многом определяют финансовую стабильность компании. Они играют значительную роль в повышении эффективности деятельности предприятия.
Одним из показателей, которые указывают на степень «здоровья» организации, является длительность финансового цикла. Для его расчета
понадобятся данные о длительности производственного цикла, а также периодов оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности. Уменьшение этого значения в динамике говорит об эффективных управленческих решениях в части использования оборотного капитала компании и делает ее привлекательной в глазах банков и партнеров.2
В части сокращения финансового цикла компании основные усилия нужно направлять на максимально возможное сокращения периода оборота дебиторской задолженности и увеличение периода оборота кредиторской задолженности. Проще говоря нужно стремиться к тому, чтобы деньги от клиентов поступали как можно раньше, а оплата поставщикам производилась как можно позже.
Чем короче операционный цикл, тем большее количество раз мы сможем обернуть наши активы, и тем больше сможем заработать прибыли. Ведь каждый оборот активов приносит результат в виде прибыли отчетного периода.
Целью работы является определение сущности, значения дебиторской и кредиторской задолженностей, а также нахождение путей по снижению данных видов задолженностей.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить экономическую сущность дебиторской и кредиторской задолженности и ее влияние на финансовый цикл предприятия;
- рассмотреть рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии;
- разработать мероприятия по оптимизации финансового цикла за счет управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Источниками конкретной информации для проведения исследования послужили: первичные документы бухгалтерского учета, учетные регистры синтетического и аналитического учета расчетов с кредиторами и дебиторами, главная книга, бухгалтерская отчетность предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. Введены в действие Федеральными законами от 05.08.2000 № 117-ФЗ, от 05.08.2000 № 118-ФЗ (в редакции изменений и дополнений от 9.03.2010 г. №20-ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант».
2. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант».
3. Акулов, В. Б. Финансовый менеджмент. Учебное пособие / В.Б. Акулов. - М.: Флинта, 2016. - 865 c
4. Бакулевская Л.В. Сущность современного финансового менеджмента и его влияние на развитие финансовой стратегии организации // Экономические науки. – 2016. – № 4. – С. 189 – 195.
5. Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 384 c.
3. Балащенко, В. Ф. Финансовый менеджмент / В.Ф. Балащенко, Т.Е. Бондарь. – М.: ТетраСистемс, 2016.– 272 c.
6. Библиотека финансового директора. 2016 год (комплект из 12 книг). – М.: Генеральный директор, 2016. – 244 c.
7. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента (комплект из 2 книг) / И.А. Бланк. - М.: Эльга, Ника-Центр, 2019. - 155 c.
8. Бобылева, А. З. Финансовые управленческие технологии / А.З. Бобылева. – М.: ИНФРА– М, 2017. – 494 c.
9. Брейли, Ричард Принципы корпоративных финансов / Ричард Брейли , Стюарт Майерс. - М.: Олимп-Бизнес, 2018. - 485 c.
10. Брунгильд, С.Г. Управление дебиторской задолженностью / С.Г. Брунгильд. – М.: АСТ, 2017. – 748 c.
11. Вяткин, В. Н. Финансовые решения в бизнесе / В.Н. Вяткин, В.А. Гамза, Дж.Дж. Хэмптон. - М.: Экономика, 2017. - 360 c.
12. Генкин, Артем Электронные платежи. Будущее наступает сегодня /Артем Генкин , Екатерина Суворова. - М.: Альпина Паблишер, 2019. - 284 c.
13. Джон, Теннент Управление денежными потоками. Как не оказаться на мели / Теннент Джон. - М.: Альпина Паблишер, 2016. - 814 c.
14. Ендовицкий Д.А. Новый взгляд на содержание финансового менеджмента// Бухгалтерский учет. – 2017. – № 10. – С. 121 – 122.
15. Загородников, С. В. Финансовый менеджмент. Краткий курс / С.В. Загородников. – М.: Окей– книга, 2017. – 176 c.
16. Клишевич, Н. Б. Финансы организаций. Менеджмент и анализ / Н.Б. Клишевич. – М.: КноРус, 2016. – 304 c.
17. Ковалев, В. В. Основы теории финансового менеджмента: моногр. / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2016. - 544 c.
18. Ковалев, В. В. Управление финансовой структурой фирмы. Учебно- практическое пособие / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2018. - 258 c.
19. Криничанский, К. В. Математика финансового менеджмента / К.В. Криничанский. - М.: Дело и сервис, 2018. - 256 c.
20. Лобанова, Е. Н. Финансовое обоснование стратегических решений в российских корпорациях / Е.Н. Лобанова, В.П. Паламарчук, В.Б. Минасян. - М.: Издательский дом "Дело" РАНХиГС, 2019. - 516 c.
21. Любушин, Н.П. Экономический анализ: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" и "Финансы и кредит" / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 575 c.
22. Мельник, М.В. Экономический анализ в аудите: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение" / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 543 c.
23. Михайлушкин, А. И. Финансовый менеджмент / А.И. Михайлушкин, П.Д. Шимко. - М.: Феникс, 2018. - 352 c.
24. Михель, В. С. Финансовая стратегия промышленных корпораций / В.С. Михель. - М.: Терминал-книга, 2018. - 206 c.
25. Миронов, М. Г. Финансовый менеджмент / М.Г. Миронов, Е.А. Замедлина, Е.В. Жарикова. – М.: Экзамен, 2016. – 224 c.
26. Михайлушкин, А. И. Финансовый менеджмент / А.И. Михайлушкин, П.Д. Шимко. – М.: Феникс, 2016. – 352 c.
27. Морсман, Эдгар Управление кредитным портфелем / Эдгар Морсман. - М.: Альпина Паблишер, 2019. - 208 c.
28. Невешкина, Е. В. Управление финансово – товарными потоками на предприятиях / Е.В. Невешкина. – М.: Дашков и Ко, 2016. – 192 c.
29. Попова, Л. В. Контроллинг / Л.В. Попова, Р.Е. Исакова, Т.А. Головина. - М.: Дело и сервис, 2016. - 192 c.
30. Регги де Феникс Финансовые услуги: перезагрузка. Вызовы будущего для потребительского рынка банковских и страховых услуг / Регги де Феникс, Роджер Певерелли. - М.: Манн, Иванов и Фербер, 2016. - 526 c.
31. Пучкова, С. И. Финансовый менеджмент / С.И. Пучкова. – М.: МГИМО – Университет, 2016. – 196 c.
32. Савчук, В. П. Управление финансами предприятия / В.П. Савчук. - М.: Бином. Лаборатория знаний, 2016. - 480 c.
33. Сатуев, Р. С. Экономическая преступность в финансово-кредитной системе / Р.С. Сатуев, Д.А. Шраер, Н.Ю. Яськова. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2019. - 272 c.
34. Телеш, Е.Ю. Управление дебиторской задолженностью. От превентивных мер до взыскания / Е.Ю. Телеш. - М.: Гревцов Паблишер, 2016. - 613 c.
35. Теплова, Т. В. Эффективный финансовый директор. Учебное пособие / Т.В. Теплова. - М.: Юрайт, 2016. - 508 c.
36. Уивер, С.С. Финансы и бухгалтерский учет для нефинансовых менеджеров / С.С. Уивер. - М.: Гиппо (Hippo), 2016. - 477 c.
37. Управление инвестиционными программами и портфелями проектов / Ю.Н. Забродин и др. – М.: Дело АНХ, 2017. – 576 c.
38. Шуклов, Л.В. Финансовый менеджмент в условиях кризиса. Опыт компаний малого и среднего бизнеса / Л.В. Шуклов. - Москва: Наука, 2016. - 124 c.