Дипломная работа на тему "Синергия | Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента"

Работа на тему: Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

Москва 2018

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента
2. Структура ВКР:

Введение
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Налоговое планирование в условиях развития теорий финансового менеджмента
1.2 Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права
1.3 Современные методы налогового планирования на предприятии
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В СИСТЕМЕ
ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА (указать объект исследования)
2.1 Характеристика налогового потенциала предприятия
2.2 Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия 2.3Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ (указать объект исследования)
3.1 Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов
3.2 Сравнительная эффективность систем налогового планирования на предприятии
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования.
Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщика.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1.следует раскрыть понятие, сущность и виды налогового планирования на предприятии в системе финансового менеджмента. Выявить актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России. Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо раскрыть концептуальные основы построения системы налогового планирования. Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса.
В пункте 1.3. необходимо рассмотреть методы оценки эффективности налогового планирования, изучить методы оценки налоговой нагрузки.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения объекта исследования за два последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ налоговой политики предприятия и налоговых платежей.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку налогового бремени предприятия, сравнить со среднеотраслевыми данными.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния предприятия, снижения его налоговой нагрузки.
Для написания раздела 3.1 необходимо изучить документы на официальном сайте Счетной палаты РФ, на официальном сайте Правительства РФ по принятию и оценке Антикризисного плана 2015 года, в котором содержатся мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки в условиях кризиса.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы дипломного проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части дипломного проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по дипломному проектированию». При подготовке дипломного проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по ВКР: Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
3. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
4. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
5. Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"
6. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //Налоговый вестник.
– 2014. – № 10. – С. 131-149.
7. Исламова Р.Р. Применение раздельного налогового учета в сфере it услуг как условие стабильности в налоговом планировании. В сборнике: Внедрение результатов инновационных разработок: проблемы и перспективы Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор Сукиасян Асатур Альбертович. 2017. С. 62-64.
8. Лымарь В.В. Значимость амортизации в налоговом планировании предприятия. В сборнике: Энергия науки Электронный сборник материалов VII Международной студенческой научно-практической Интернет-конференции. 2017. С. 92-94.
9. Лысенко Е.А. Вменение налоговых обязательств: практические подходы в борьбе с агрессивным налоговым планированием. Вестник экономического правосудия Российской Федерации (0869-7426). 2016. № 1. С. 4-8.
10. Макаренко М.В., Гончарова Н.А. Международное налоговое планирование, как составная часть корпоративного планирования. Инновационная наука. 2015. Т. 1. № 4-1. С. 77-79.
11. Самсонов Е.А. Современные методические подходы к налоговому планированию в предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта. Евразийское Научное Объединение. 2016. Т. 2. № 3 (15). С. 110-113.
12. Овчинникова И.В., Кортюкова А.С., Минакова Е.А.Налоговое планирование в системе финансового планирования бюджетных учреждений. Научный альманах. 2015. № 10-1 (12). С. 316-319.
13. Орлова Е.Ю. Выбор оптимальной юрисдикции в налоговом планировании. В сборнике: Современные тенденции в экономике и управлении : новый взгляд сборник материалов ХLIХ Международной научно-практической конференции. 2017. С. 117-122.
Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налого обложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»

Содержание
Введение 7
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 11
1.1 Налоговое планирование в условиях развития теорий финансового менеджмента 11
1.2 Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права 21
1.3 Современные методы налогового планирования на предприятии 28
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ООО «ВЕКТОР ИНК» 38
2.1 Характеристика налогового потенциала предприятия 38
2.2 Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия 44
2.3 Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот 57
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ВЕКТОР ИНК» 64
3.1 Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов 64
3.2 Сравнительная эффективность систем налогового планирования на предприятии 69
Заключение 81
Список использованной литературы 86
Приложения 90

Введение
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена значением налогового планирования для обеспечения эффективной финансовой деятельности предприятия. В современных условиях налоговая нагрузка оказывает существенное влияние на показатели чистой прибыли предприятий.
Налоговые платежи составляют значительную долю в финансовых потоках организации. Управление налогообложением в организации все чаще входит в практику процесса хозяйственной деятельности. Среди способов управления налогообложением важное место занимает налоговое планирование, при котором налогоплательщик постоянно анализирует налоговые последствия осуществляемых им сделок. Налоговое планирование является составной частью системы планирования в организации и позволяет прогнозировать ее налоговые отчисления в краткосрочном и долгосрочном периодах, оперативно и эффективно управлять имеющимися ресурсами и денежными потоками, существенно снизить риск финансовых затруднений и избежать налоговых последствий за несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика.
Актуальность темы порождает возрастающая роль налогового планирования в условиях современного рыночного хозяйства, которая определяется рядом факторов. Потребность в налоговом планировании диктуется, прежде всего, двумя основными факторами: тяжестью налогового бремени для конкретного хозяйствующего субъекта и сложностью и изменчивостью налогового законодательства. В качестве других факторов можно назвать увеличение размеров фирмы, усложнение форм ее деятельности, подвижность внешней среды, новый стиль руководства персоналом.
Организация налогового планирования на предприятии в состоянии обеспечить снижение налогового бремени на законных основаниях. Между тем, в процессе налогового планирования существуют риски нарушения действующего законодательства, что в свою очередь несет наложение штрафных санкций для организации и административной или уголовной ответственности для должностных лиц. С учетом отсутствия четких границ законного снижения налогового бремени, возникает проблема соблюдения законности при организации налогового планирования на предприятии.
Таким образом, актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы обусловлена следующими факторами:
1. Весомым налоговым бременем, снижающим эффективность финансовой деятельности предприятий в современных условиях;
2. Отсутствием четких границ «белого» и «черного» налогового планирования и налоговой оптимизации;
3. Необходимостью построения высокоэффективной системы налогового планирования с соблюдением действующего законодательства.
Целью выпускной квалификационной работы является разработать решения по оптимизации налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов ООО «Вектор Инк».
Для достижения поставленной цели выпускной квалификационной работы представляется необходимым решение следующих задач:
? проанализировать налоговое планирование как одну из главных составляющих процесса финансового планирования предприятия;
? исследовать оптимизацию налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права;
? охарактеризовать современные методы налогового планирования на предприятии;
? представить характеристику налогового потенциала предприятия;
? выполнить анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия;
? рассмотреть управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот;
? предложить решения по оптимизации налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов;
? оценить сравнительную эффективность систем налогового планирования на предприятии.
Объектом исследования в данной выпускной квалификационной работе выступает налоговое планирование на предприятии Общество с ограниченной ответственностью «Вектор Инк».
Предметом данной выпускной квалификационной работы является организация налогового планирования на предприятиях РФ в современных условиях.
В рамках проведения исследования эффективности организации налогового планирования на предприятии в современных условиях использовались труды отечественных авторов, изучающих вопросы налогообложения и налогового права. В данной области активно работают Александров И. М., Боброва А.В., Вылкова Е., Головецкий Н.Я., Гуляев В.Г., Зерщиков, Ю.С., Тютюрков H.H. и др. Развитие теории позволило определить природу и значение налогового планирования; выработать, принципы организации налогового планирования, его составные элементы и способы осуществления; разработать технологию налогового планирования, состоящую из нескольких взаимосвязанных этапов.
Правовую базу исследования составили такие основные нормативно – правовые акты, как: Налоговый кодекс Российской Федерации, Трудовой Кодекс Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации, федеральные законы, постановления Арбитражных судов и другие источники.
Кроме того, информационной базой явились материалы внутренней финансовой отчетности ООО «Вектор Инк», аналитические и синтетические данные бухгалтерского учета за 2015-2017 годы. Методологической основой данного исследования является теоретический анализ, а также методы дедукции и индукции.
Структура выпускной квалификационной работы сформирована, исходя из ее цели и задач, и представлена введением, основной частью разделенной на три главы и параграфы, по количеству задач, решаемых в исследовании, заключением и списком литературы.
Первая глава выпускной квалификационной работы носит теоретический характер и служит для формирования базы для проведения практического исследования организации налогового планирования предприятия ООО «Вектор Инк», представленного во второй главе выпускной квалификационной работы. Третья глава работы является проектной, в ней отражены основные предложения по оптимизации налогового планирования на предприятии. В заключении представлены обобщенные выводы по результатам

Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)//Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, N 31, ст. 4398
2. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 (ред. от 07.10.2010) "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)//"Собрание законодательства РФ", 13.09.1999, N 37, ст. 4447
3. Договор между РФ и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"//"Собрание законодательства РФ", 19.04.1999, N 16, ст. 1938
4. Соглашение между Правительством СССР и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики об устранении двойного налогообложения доходов, полученных от эксплуатации международных воздушных линий (Заключено в г. Алжире 11.06.1988)//Сборник международных договоров СССР. Вып. XLV.- М., 1991. С. 156 - 158.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ(ред. от 19.02.2018)//опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.03.2108)//"Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340
7. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов(с изм и доп.
№ 119-ФЗ от 05.05.2014) [Электронный ресурс]. Режим доступа: Официальный сайт базы нормативно правовых документов КонсультантПлюс.
8. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования // Налоговый вестник. /Д.Ю. Акулин –М.: Академия, 2013. – 470 с.
9. Александров И. М. Налоговые системы России и зарубежных стран. /И.М. Александров – М.: Бератор– Пресс, 2015. – 190с.
10. Аронов, A.B. Налоговая система: реформы и эффективность // Налоговый вестник./А.В. Аронов – М.: Академия 2014. - №5. -С. 33-35.
11. Белоусов, С.А. Налоговое администрирование // Российский налоговый курьер./С.А.Белоусов – М.: Академия 2014. - №10. С. 66-69.
12. Бетина, Т.А. Причины несовершенства налогового контроля в российской практике. Концепция предпроверочного контроля на основе зарубежного опыта и специфических особенностей экономики Российской Федерации // Налоговый вестник./Т.А. Бетина – М.: Академия 2013. - №11. С. 11- 16.
13. Бушмин, Е.В. Совершенствование методов налогового контроля с
использованием информационных технологий // Налоговый вестник./ Е.В. Бушмин – М.: 2009.-№4. - С. 3-7.
14. Винокурова, Г.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие / Г.П. Винокурова. - Йошкар-Ола: МарГТУ, 2013. -106 с.
15. Гайворонская, О.В. Отчетность через Интернет: экономим время/ О.В. Гайворонская // Российский налоговый курьер./О.В. Гайворонская – М.: Академия 2014. - №20. - С. 72-74.
16. Гончаренко, Л.И. Налоговое администрирование / Л.И. Гончаренко. - КноРус./Л.И. Гончаров – М.: Академия 2009. С. 446.
17. Горленко И.И. Формы проведения налогового контроля // Налоговый вестник, 2012. - №3. - С. 155-159.
18. Гуляев В.Г. Инвестиционная и налоговая поддержка предпринимательской деятельности. – М: ред.-издат. Центр ген. Штаба ВС РФ.-2011г. -355с.
19. Дадашев А.З., Кирина Л.C. Налоговое планирование в организации. М.: Книжный мир, 2014. С. 168.
20. Демин A.B. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность//Налоговый вестник.-2016. №3. - С. 154-160.
21. Дуканич, JI.B. Налоги и налогообложение : учебное пособие / JI.B. Дуканич. – Ростов н/Д. : Феникс, 2010. – 416с.
22. Дыбаль C.B. Финансовый анализ: теория и практика.- М.: Бизнес- Пресса, 2014. С. 300.
23. Евстигнеев E.H., Викторова Н.Г.Основы налогообложения и налогового законодательства. СПб: Питер, 2014. С. 256.
24. Зарипов В.М. Уменьшение налогов законно и незаконно // Налоговый вестник, 2014. - №2. - с. 104-107.
25. Зерщиков, Ю.С. Модернизация налоговых органов области шаг к налогоплательщику // Налоговый вестник, 2014. – №10. – С. 23-26.
26. Куликова Л.И. Налоговый учет. М.: Бухгалтерский учет, 2013. С.336.
27. Лапенкова О.В. Налоговый учет в организациях: Постановка. Регистры. М.: ФБК-ПРЕСС, 2013. С. 344.
28. Ногина, О.А. Налоговый контроль / О.А. Ногина. - М.: «Финансы и статистика», 2012. - 503 с.
29. Пасько, О.Ф. Налоговый контроль в системе эффективного налогообложения /О.Ф. Пасько // Налоговый вестник, 2014. - №6. - С. 84-85
30. Перонко, И.А. Методы и формы налогового администрирования// Налоговый вестник, 2017. - №11– С. 19-20.
31. Рагозин Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях. Учебное пособие для руководителя и бухгалтера. М.: Налоги и налоговое планирование, 2013.
32. Сутырин С.Ф., Погорельский А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. СПб.: Изд-во В.А. Михайлова, Изд-во
«Полиус», 2012.
33. Тютюрков H.H. Налоговые системы зарубежных стран. М: Дашков и К, 2015г. - 173с.
34. Финансы, налоги, кредит: Учебник для вузов. П/р. Емельянова А. М., Пенькова Б. Е., Мацкуляка Б. Е. М: Издательство РАГС, 2011г. - 545с.
35. Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М Основы налогообложения. М.: Европейский Дом, 2012. С.432.
36. Черник Д.Г. Основы налоговой системы : учебник / Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов В.П. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 517с.