Дипломная работа на тему "Синергия | Налоговое планирование на предприятии на примере ООО «Уют-М»"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии на примере ООО «Уют-М»
Оценка: Отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление подготовки: Экономика


ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «УЮТ-М»

Москва 2019

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Налоговое планирование на предприятии на примере ООО «Уют-М»
2. Структура ВКР:

Введение
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Налоговое планирование как одна из главных составляющих процесса финансово- го планирования предприятия
1.2 Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права
1.3 Современные методы налогового планирования на предприятии
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО
«УЮТ-М»
2.1 Характеристика налогового режима предприятия
2.2 Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия
2.3 Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (указать объект исследования)
3.1 Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов
3.2 Сравнительная эффективность систем налогового планирования на предприятии
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и акту- альность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на дан- ные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, ука- зать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщика.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литера- туру по выбранной теме. В пункте 1.1.следует раскрыть понятие, сущность и виды налогового планирования на предприятии. Выявить актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России. Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо раскрыть концептуальные основы построения системы налогового планирования. Для этого следует использовать актуальные действующие норма- тивные акты касательно рассматриваемого вопроса.
В пункте 1.3 необходимо рассмотреть методы оценки эффективности налогового планирования, изучить методы оценки налоговой нагрузки.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения объекта исследования за два последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику преприятия, обратить внимание на его особенности и их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести по- дробную оценку и анализ налоговой политики предприятия и налоговых платежей.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку налогового бремени предприятия, сравнить со среднеотраслевыми данными.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового со- стояния предприятия, снижения его налоговой нагрузки.

Для написания раздела 3.1 необходимо изучить документы на официальном сайте Счетной палаты РФ, на официальном сайте Правительства РФ по принятию и оценке Анти- кризисного плана 2015 года, в котором содержатся мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки в условиях кризиса.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в пери- одической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов- практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом вне- сенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекоменда- ций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объек- та исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных доку- ментов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы дипломного проекта, кроме копий документов, не имею- щих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной ча- сти дипломного проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по дипломному проектированию». При подготовке дипломного проекта вы можете пользоваться дополнительными лите- ратурными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
3. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налого- обложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
4. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный до- ход для определенных видов деятельности".
закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.1 ча- сти второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"
6. Волов М.А., Керефова Ж.А. Объективные предпосылки налогового планирования на предприятии. Вектор экономики. 2017. № 6 (12). С. 19.
7. Асанова Л.Р., Мустафаева Э.И. Метод налогового планирования как способ оптими- зации налоговых платежей. В сборнике: Учетно-аналитическое обеспечение стратегии устойчивого развития предприятия. Материалы международной научно-практической кон- ференции. Под редакцией Р.А. Абдуллаева. 2017. С. 52-54.
8. Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 11
1.1 Налоговое планирование как одна из главных составляющих процесса финансового планирования предприятия 11
1.2 Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права. 20
1.3 Современные методы налогового планирования на предприятии 30
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «УЮТ-М» 37
2.1 Характеристика налогового режима предприятия 37
2.2 Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия 42
2.3 Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот 54
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «УЮТ-М» 58
3.1 Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов 58
3.2 Сравнительная эффективность систем налогового планирования
на предприятии 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 73
ПРИЛОЖЕНИЯ 77

ВВЕДЕНИЕ
Налоговое планирование можно рассматривать как разработку и внедрение разных законных схем по снижению налоговых отчислений, осуществляемых при помощи методов стратегического планирования ФХД предприятия.
Налоговое планирование подразумевает выбор оптимального сочетания построения правовых форм отношений и возможных вариантов их интерпретации в рамках действующего налогового законодательства.
В основе налогового планирования лежит максимально полное и пра- вильное использование всех установленных законом льгот и преимуществ, а также оценка позиции налоговых органов и учет главных направлений инвестиционной, бюджетной и налоговой политики страны.
Отметим, что налоговое планирование основано не только на позиция налоговых органов определенным вопросам. Оно ос- новано также на проектах налоговых законов, на содержании и направлениях готовящихся в стране налоговых реформ, и на анализе направлений проводи- мой правительством налоговой политики.
На уровне хозяйствующего субъекта налоговое планирование – это обязательная составная часть управления его финансово-хозяйственной деятельно- стью в рамках единой стратегии экономического развития. Она представляет собой процедуру использования наиболее подходящих налоговых способов и методов, закрепленных в законе, с целью установления желаемого будущего финансово-хозяйственного состояния объекта.
С помощью налогового планирования деятельности фирмы и деловых от- ношений формируются довольно значимые для бизнеса:
• обнаружение появившихся сложностей;
• возможность подготовки и использования будущих благоприятных условий;
• подготовку фирмы к изменениям во внешней среде;
• мотивация участников налогового планирования к осуществлению своих решений в последующей деятельности, формирование пред- посылок для повышения образовательной подготовки экономистов;
• обеспечение более рационального распределения и использования различных видов ресурсов хозяйствующего субъекта;
• рост материальной стабильности и важности организации.
На рост роли налогового планирования в условиях современного рыночного хозяйства оказывают влияние многие факторы, главные из которых мы и изучим.
Необходимость налогового планирования связана, в первую очередь, с двумя главными факторами, первый из которых- налоговая тяжесть для конкретного хозяйствующего субъекта, а второй- трудности с налоговыми закона- ми. Налоговое планирование- это не самоцель, а средство развития собственно- го дела. Но, невзирая на декларации о том, что необходимо формирование спе- циальных условий, чтобы бизнес процветал, Российская Федерация, как страна, имеющая возможности для своего развития и увеличения богатств, до сих пор не может реализовать политику по поощрению деловой активности, инициативы и законного обогащения.
Существуют и другие факторы, выступающие в пользу налогового пла- нирования. Например, расширение границ предприятия и усложнение форм ее деятельности. Малое и среднее предпринимательство восстанавливается и успешно развивается, однако главенствующая роль на рынке в настоящее время принадлежит крупным организациям. В процессе экономического развития практически во всех хозяйственных отраслях можно было заметить, что господствующее положение занимают большие организации. Естественно, этот факт привел к некоторым отрицательным результатам, но он зафиксирован в экономике нашей страны, так же, как и ощутимый рост фирм.

В рамках данной работы проведено глубокое исследование теоретических основ анализа формирования и эффективности налогового планирования, арбитражной практики, а также использованы данные знании применительно к конкретному предприятию.
Таким образом, цель данной работы – рассмотреть теоретические основы налогового планирования, изучить практическое применение данных положе- ний, изучить существующую налоговую нагрузку, лежащую на ООО «Уют-М» и дать рекомендации по совершенствованию налогового планирования на дан- ном предприятии.
Объектом исследования.
Объектом исследования данной работы является ООО «Уют-М». Предмет исследования.
Предметом данной исследовательской работы является процедура налогового планирования ООО «Уют-М», а также непосредственно закрепленная на данном предприятии система налогообложения и фактический уровень налоговой нагрузки.
Методологическую основу данного исследования составили нормативные и правовые акты, кодексы, регулирующие налогообложение, федеральные за- коны, научные труды в сфере налогового планирования, финансового анализа и специальных режимов налогообложения. Также были изучены материалы пе- риодических изданий.
В данной работе использовались, как общие, так и частные методы исследования, в частности, описание, системно-правовой метод, системный ана- лиз исследуемых явлений, и другие методы.

Также использовались методы методы анализа и синтеза экономических данных, методы экономико-статистического анализа.
Была собрана информация об ООО «Уют-М». Было исследовано следу- ющее:уровень развития предприятия на текущий момент времени, сфера его профессиональной деятельности, организационная структура предприятия, а также его внутренние документы (в том числе, режим налогообложения и документы по налоговому планированию).
Для достижения указанной цели в данной работе были решены следую- щие задачи:
• изучены теоретические основы налогового планирования на пред- приятии;
• проведен анализ налогового планирования в ООО «Уют-М»;
• предложены направления СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
Законодательно-правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) (ред. 31.05.2018) / КонсультантПлюс
2. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 26.1 части вто- рой Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» от 11.11.2003 № 147-ФЗ (ред. от 27.11.2017) / КонсультантПлюс /
3. Обзор «Основные изменения налогового законодательства в 2019 году» (КонсультантПлюс, 2018)
4. Информация Минфина РФ от 19 июля 2011 г. № ПЗ-3/2010 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства»

Учебная литература
5. Александров, И.М. Налоги и налогообложение / И.М. Александров.- М.: Дашков и К, 2017
6. Асанова Л.Р., Мустафаева Э.И. Метод налогового планирования как способ оптимизации налоговых платежей. В сборнике: Учетно- аналитическое обеспечение стратегии устойчивого развития пред- приятия. Материалы международной научно-практической конфе- ренции / Под редакцией Р.А. Абдуллаева. 2017. – С. 52-54
7. Белова Т. Модели и методы оптимального планирования в экономике: Учебник. – М.: Проспект, 2018
8. Грачева Е., Болтинова О. Налоговое право. Учебник для бакалавров. – М.: Проспект, 2019
9. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016
10. Налоговая система. Учебник/Альбеков А.У., Вазарханов И.С., Кузнецов Н.Г.; под ред. Н.Г. Кузнецова – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2016 11.Пaнcкoв, В.Г. Налоги и налогообложение. Пpaктикум: Учебное по-
собие для вузов / В.Г. Пансков, Т.А. Лeвoчкинa. – Люберцы: Юрайт, 2015
12. Паштова Л. Финансовое планирование в организациях: Учебник. – М.: КноРус, 2019
13. Сидорова, Е.Ю. Налоговое планирование: курс лекций / Е.Ю. Си- дорова. – М.: Экзамен, 2016
14. Соловьева, Д. В. Годовой отчет организаций на упрощенной системе налогообложения/Д.В. Соловьева. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ. - 2017
15. Темников Е.Г. Корпоративное налоговое планирование: основные методы и принципы / Сборник статей X Международной научно- практической конференции. – Пенза, 2017
16. Филиппова А.А. Сущность налогового планирования: определение, методы, задачи и этапы / Сборник статей V Международной науч- но-практической конференции. В 2 частях. Ответственный редактор Г.Ю. Гуляев. 2018 – С. 149-154
17. Цыденова Э., Аюшиева Л. Бухгалтерский и налоговый учет. Учеб- ник. – М.: ИНФРА-М, 2018

Периодическая литература
18. Волов М.А., Керефова Ж.А. Объективные предпосылки налогового планирования на предприятии // Вектор экономики. – 2017. - № 6 (12). – С. 19
19. Голдина А.А. Налоговая оптимизация как составной элемент си- стемы формирования бюджета организации // Известия Высших учебных заведений. Поволжский регион. Экономические науки. – 2015. - № 1 (3). – С. 72-78
20. Громов В.В., Милоголов Н.С. Упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход: цели, проблемы, перспективы // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. – 2019. - № 2 (48) – С. 9-21
21. Колобова Е.А. Налоговый учет в России // Успехи современной науки. – 2016. - № 12 Т. 4. – С. 181-184
22. Малис Н. Малый бизнес: налоговое стимулирование расширяет границы/ Н. Малис // Налоговый вестник. - №5 (34). - 2016. – С. 10- 15
23. Раздерищенко И.Н. Способы оптимизации налога на прибыль/ И.Н Раздерищенко, Ю.В. Кривошеина // Сборник статей XIII Международного научно-практического конкурса. – 2018. – С. 104- 106
24. Рощина Ю.В., Баталов Р.П. Основные характеристики упрощенной системы налогообложения // Современная экономика: теория и практика. – 2019. – С. 79-82
25. Самсонов Е.А. Современные методические подходы к налоговому планированию в предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта // Евразийское научное объединение. – 2016. - № 3 (15). Т. 2. – С. 110-113
26. Шахбанов Р.Б., Агаев Х.Ф. Налоговый учет, его сущность, со- держание и основные принципы // Актуальные вопросы современной экономики. – 2016. - № 4. – С. 96-100

Интернет-источники
27. Изменения по УСН в 2019 году
28. Маршал А. Принципы экономической науки.
29. Налоговое планирование [Электронный ресурс]
30. Оптимизация налогооблагаемой базы / [Электронный ресурс]
31. Упрощенная система налогообложения
совершенствования системы налогового планирования ООО «Уют-М»
Степень разработанности темы.
Теоретической методологической основой достижения цели исследовательской работы и выполнения поставленных задач являются труды ученых и специалистов в области налогов и налогообложения, а также налогового планирования. Также использованы материалы следующих периодических изданий.
Структурно выпускная квалификационная работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
Законодательно-правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) (ред. 31.05.2018) / КонсультантПлюс
2. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 26.1 части вто- рой Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» от 11.11.2003 № 147-ФЗ (ред. от 27.11.2017) / КонсультантПлюс
3. Обзор «Основные изменения налогового законодательства в 2019 году» (КонсультантПлюс, 2018)
4. Информация Минфина РФ от 19 июля 2011 г. № ПЗ-3/2010 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства»

Учебная литература
5. Александров, И.М. Налоги и налогообложение / И.М. Александров.- М.: Дашков и К, 2017
6. Асанова Л.Р., Мустафаева Э.И. Метод налогового планирования как способ оптимизации налоговых платежей. В сборнике: Учетно- аналитическое обеспечение стратегии устойчивого развития пред- приятия. Материалы международной научно-практической конфе- ренции / Под редакцией Р.А. Абдуллаева. 2017. – С. 52-54
7. Белова Т. Модели и методы оптимального планирования в эконо- мике: Учебник. – М.: Проспект, 2018
8. Грачева Е., Болтинова О. Налоговое право. Учебник для бакала- рвров. – М.: Проспект, 2019
9. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016
10. Налоговая система. Учебник/Альбеков А.У., Вазарханов И.С., Куз- нецов Н.Г.; под ред. Н.Г. Кузнецова – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2016 11.Пaнcкoв, В.Г. Налоги и налогообложение. Пpaктикум: Учебное по-
собие для вузов / В.Г. Пансков, Т.А. Лeвoчкинa. – Люберцы: Юрайт, 2015
12. Паштова Л. Финансовое планирование в организациях: Учебник. – М.: КноРус, 2019
13. Сидорова, Е.Ю. Нaлoгoвoe планирование: курс лeкций / Е.Ю. Си- дорова. – М.: Экзамен, 2016
14. Соловьева, Д. В. Годовой отчет организаций на упрощенной систе- ме налогообложения/Д.В. Соловьева. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ. - 2017
15. Темников Е.Г. Корпоративное налоговое планирование: основные методы и принципы / Сборник статей X Международной научно- практической конференции. – Пенза, 2017
16. Филиппова А.А. Сущность налогового планирования: определение, методы, задачи и этапы / Сборник статей V Международной науч- но-практической конференции. В 2 частях. Ответственный редактор Г.Ю. Гуляев. 2018 – С. 149-154
17. Цыденова Э., Аюшиева Л. Бухгалтерский и налоговый учет. Учеб- ник. – М.: ИНФРА-М, 2018

Периодическая литература
18. Волов М.А., Керефова Ж.А. Объективные предпосылки налогового планирования на предприятии // Вектор экономики. – 2017. - № 6 (12). – С. 19
19. Голдина А.А. Налоговая оптимизация как составной элемент системы формирования бюджета организации // Известия Высших учебных заведений. Поволжский регион. Экономические науки. – 2015. - № 1 (3). – С. 72-78
20. Громов В.В., Милоголов Н.С. Упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход: цели, проблемы, перспективы // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. – 2019. - № 2 (48) – С. 9-21
21. Колобова Е.А. Налоговый учет в России // Успехи современной науки. – 2016. - № 12 Т. 4. – С. 181-184
22. Малис Н. Малый бизнес: налоговое стимулирование расширяет границы/ Н. Малис // Налоговый вестник. - №5 (34). - 2016. – С. 10- 15
23. Раздерищенко И.Н. Способы оптимизации налога на прибыль/ И.Н Раздерищенко, Ю.В. Кривошеина // Сборник статей XIII Международного научно-практического конкурса. – 2018. – С. 104- 106
24. Рощина Ю.В., Баталов Р.П. Основные характеристики упрощенной системы налогообложения // Современная экономика: теория и практика. – 2019. – С. 79-82
25. Самсонов Е.А. Современные методические подходы к налоговому планированию в предпринимательской деятельности хозяйствую- щего субъекта // Евразийское научное объединение. – 2016. - № 3 (15). Т. 2. – С. 110-113
26. Шахбанов Р.Б., Агаев Х.Ф. Налоговый учет, его сущность, со- держание и основные принципы // Актуальные вопросы современной экономики. – 2016. - № 4. – С. 96-100