Дипломная работа на тему "Синергия | Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере ИП Соколов А М)"

Работа на тему: Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере ИП Соколов А.М.)
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: Финансы и кредит

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере ИП Соколов А.М.)

Москва 2018

Содержание
Введение 6
Глава 1. Теоретические основы оптимизации системы налогообложения в РФ
1.1. Система налогообложения в РФ 10
1.2. Организационно-правовое обеспечение оптимизации налогообложения предприятий 18
1.3. Сущность и значение налоговой оптимизации 22
Глава 2. Механизм оптимизации налогообложения на примере ИП Соколов А.М.
2.1. Общая экономическая характеристика деятельности ИП Соколов А.М. 30
2.2. Определение налоговой нагрузки 36
2.3. Механизм оптимизации налоговой нагрузки предприятия 42
Глава 3. Пути совершенствования оптимизации системы налогообложения в РФ
3.1. Льготы и освобождения как инструмент оптимизации налогов 50
3.2. Использование специальных режимов налогообложения 58
Заключение 66
Список литературы 69
Приложения
Приложение № 1 Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве ИП 75
Приложение № 2 Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в Межрайонной ИФНС № 10 по Респ. Татарстан 76
Приложение № 3 Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в Межрайонной ИФНС № 4 по Кировской обл 77
Приложение № 4 Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 Вятские Поляны 78
Приложение № 5 Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 пос. Кукмор. .82 Приложение № 6 Пояснительная записка к декларации ЕНВД за 2 квартал 2018 о включении суммы расхода на приобретение онлайн ККТ Вятские Поляны 86
Приложение № 7 Пояснительная записка к декларации ЕНВД за 2 квартал 2018 о включении суммы расхода на приобретение онлайн ККТ пос. Кукмор 87

ВВЕДЕНИЕ
Для настоящей выпускной работы выбрана тема: «Оптимизация системы налогообложения предприятия». В ней рассмотрены вопросы, связанные с налоговой оптимизацией, ее сущностью и ролью, с механизмом налоговой нагрузки на предприятии, с вопросами поддержки малого предпринимательства, с совершенствованием оптимизации системы налогообложения.
Оптимизация – процесс выбора из всех возможных вариантов и соотношений использования ресурсов наиболее выгодного, который дает наилучший результат. Оптимизация системы налогообложения предприятия также связана с подбором из совокупности предусмотренных законодательством методов и принципов, а также их соотношения наиболее выгодного для предприятия.
Актуальность и востребованность темы на сегодняшний момент данной выпускной работы состоит в следующем:
Основной целью любого предпринимателя или коммерческой организации является получение прибыли (выгоды). Если включить понятие оптимизации в это высказывание, то получится примерно следующее: коммерческая деятельность направлена на получение максимальной прибыли при минимуме расходов на налоги и страховые взносы во внебюджетные фонды. Таким образом, задача каждого предпринимателя и каждой коммерческой организации - снизить свое налоговое бремя законным способом, то есть использовать для этого методы, разработанные в соответствии с действующим на территории РФ законодательством, нормами, льготами, программами. От этого зависит дальнейшее существование и процветание любого предприятия.
Вопросы налоговой оптимизации являются также актуальными не только для предприятий, но и для государства, поскольку налоги являются основным источником поступлений в бюджеты всех уровней.
На сегодняшний момент вопрос эффективности разработанных Правительством Российской Федерации и законодательно существующих методов снижения налоговой нагрузки на предприятие недостаточно изучен. Эффективность показателей существующих методов оптимизации заключается в соответствии конкретных показателей эффективности поставленным для них целям и задачам. Но, практика подходов по совершенствованию механизмов оптимизации показывает, что фактически эти методы не отвечают или отвечают не в полной мере поставленным перед ними задачам. Поэтому, проблема эффективности существующих методов по снижению налоговой нагрузки становится сейчас особо острой.
В настоящей дипломной работе представлены перспективные подходы к совершенствованию налоговой оптимизации. Разработкой подходов к совершенствованию оптимизации системы налогообложения занимались Аверин А.В., Нестеренко И.Ю., Пансков В.Г., Иванова Е.В., Прищенко Е.А., Попова Ю.С. и другие. Данные подходы выступают инструментами налоговой оптимизации и способствуют расширению возможностей для снижения налоговой нагрузки отдельных отраслевых секторов малого предпринимательства.
Цель написания настоящей выпускной работы – научиться определять налоговую нагрузку предприятия на примере исследуемого объекта, провести анализ существующих методов налоговой оптимизации по снижению налоговой нагрузки на предприятие, рассмотреть некоторые контрольные соотношения показателей деятельности предприятия. Для этого поставим следующие задачи:
- изучить теоретические основы налогообложения и его оптимизации, а также раскрыть сущность и задачи налоговой оптимизации;
- привести характеристику современной системы налогообложения РФ;
- сделать анализ нормативно-правовой базы, касающейся налогообложения и его оптимизации;
- рассмотреть методы, используемые для оптимизации системы налогообложения;
- дать общую характеристику предприятия, выбранного для исследования и сделать вывод о его рентабельности;
- рассчитать налоговую нагрузку исследуемого предприятия в разрезе применяемых режимов налогообложения и видов деятельности;
- предложить определенные мероприятия, которые могут привести к снижению налоговой нагрузки предприятия, выбранного для исследования;
- выявить приоритетные направления в области совершенствования налоговой оптимизации с применением разных методов;
- предоставить копии документов, подтверждающих постановку на учет изучаемого предпринимателя, а также, копии финансовой отчетности за выбранный для анализа период.
Объектом исследования настоящей дипломной работы будет являться предпринимательская деятельность Соколова А.М. за 2016 - 2018 годы. Предметом исследования выступают современная система налогообложения РФ, подкрепленная действующим налоговым законодательством всех уровней, общие показатели деятельности предприятия, различные подходы к проблеме оптимизации налогообложения, мероприятия по снижению налоговой нагрузки.
Для написания выпускной квалификационной работы были использованы различные научные источники, законы и нормативно- правовые акты федерального, регионального и местного значения, Конституция РФ, Налоговый кодекс, использованы статистические данные Росстата, данные с сайта ФНС, использована система Консультант Плюс. Также, в работе представлены достоверные данные по исследуемому предприятию: копии документов, подтверждающих постановку на учет предпринимателя, копии финансовой отчетности.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) [Электронный ресурс] Режим доступа: Система Консультант Плюс
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) [Электронный ресурс] Режим доступа: Система Консультант Плюс
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) [Электронный ресурс] Режим доступа: Система Консультант Плюс
4. О порядке распределения и предоставления дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 13 апреля 2010 г. № 231 / Собрание законодательства РФ — 2010. — № 16, ст. 1916.
5. О Порядке осуществления мониторинга и оценки качества управления региональными финансами: приказ Минфина России от 3 декабря 2010 г. № 552 (в ред. от 1 декабря 2014 г.). Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».
6. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (актуализировано с учетом данных за 2016 год) [Электронный ресурс].
7. ОК 002-93 «Общероссийский классификатор услуг населению» : утв. Постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. 163 (в ред. от 17 октября 2013 г.) // Документ опубликован не был. Доступ из СПС
«Консультант Плюс».
8. ОК 029-2014 (КДЕС, Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности: утв. Приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. 14-ст (в ред. от 17 августа 2015 г.) // Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант Плюс».
9. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 N 9-П "По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова". [Электронный ресурс] Режим доступа: Система Консультант Плюс
10. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды". Режим доступа: Система Консультант Плюс
11. Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО. [Электронный ресурс].
12. Решение Кукморского районного Совета от 31.10.2012 г.№ 160. [Электронный ресурс]
13. Решение Вятскополянской городской Думы от 28 октября 2008 г. №108. [Электронный ресурс]
14. Сергиенко Н.С. Новые технологии управления бюджетными средствами / Н.С. Сергиенко [Текст] // в сборнике: Ценности и интересы современного общества – экономика и управление. - 2014.– . 343-345.
15. Иванова Е.В. Налоговое бремя и его влияние на экономическую деятельность хозяйствующих субъектов, способы его оптимизации. // Е.В. Иванова [Текст] // Актуальные вопросы развития экономики: Материалы международной научно-практической конференции 28 ноября 2014г. / Под редакцией д.э.н., профессора В.В. Карпова и д.э.н., проф. А.И. Ковалева. – Омск: РОФ «ФРСР», 2014. – . 52-56.
16. Родионов М.Г. Оценка системы налогообложения и эффективности налогового планирования [Текст] / М.Г. Родионов, Л.А. Кряжева // в сб. Двадцать вторые апрельские чтения. Материалы международной научно- практической конференции. Под ред. В.А. Ковалева, А.И. Ковалева. –Омск, Финансовый университет, 2016. – С. 60-63.
17. Вавулин Д.А., Симонов С.В. К вопросу о налоговых льготах, предоставляемых инвесторам на региональном уровне // Финансы и кредит. – 2014. – № 1. – С. 30-37.
18. Кутергина Г.В., Мингазинова Е.Р. Методики оценки и мониторинга эффективности налоговых льгот: подходы и проблемы // Известия Дальневосточного федерального университета. Экономика и управление. – 2014. – № 1 (69). – С. 84-99.
19. Методика по оценке эффективности налоговых льгот и преференций с учетом рекомендаций Счетной палаты РФ [Электронный ресурс]. – С. 26.
20. Иванова Е.В. Методика и методы оптимизации налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки предприятия. [Электронный ресурс].
//Вестник Сибирского института бизнеса и информационных технологий № 3(19). – 2016. – С. 41-44.
21. Абдулгалимов, А.М. Налоговые льготы и стимулирование бизнеса в России и зарубежных странах / А.М. Абдулгалимов, Д.Х. Джардисов // Современные проблемы науки и образования. — 2015. — № 2/3. — С. 42–46.
22. Жидкова Е. В. Налоговые системы: исторический экскурс и российские проблемы // Общество и экономика. 2009. № 11–12. С. 189–198.
23. Мусаева Х. М., Иманшапиева М. М. Налоговое стимулирование экономической активности субъектов малого предпринимательства // Соврем. технологии упр. 2012. № 8 (20).
24. Прищенко Е. А., Попова Ю. С. Моделирование совмещения налоговых режимов // Мир экономики и управления. 2016. Т. 16, № 1. С. 61–73.
25. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. - 2010. - № 10. - С. 76 - 86.
26. Шевелева, Н.А. Виды налоговых льгот в современной практике налогообложения: проблемы налогово-правового и бюджетно-правового регулирования / Н.А. Шевелева, Т.Д. Братко // Закон. — 2014. — № 12. — С. 90–103.
27. Амвросова О.Н. Налоговые льготы для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей: особенности право применения / О.Н. Амвросова, Д.А. Смирнов // Правовая политика и правовая жизнь. – 2016. -
№ 2. - С. 42-46; То же [Электронный ресурс].
28. Россия в цифрах. 2018: Краткий статистический сборник /Росстат- M., Р76 2018 - 522 с.
29. Нестеренко И.Ю. Региональные налоговые льготы: практика применения и экономическая оценка // Финансы и кредит. - 2015. - №1 (625). – С. 29-39. ; [Электронный ресурс].
30. Волков Д.Б. Виды налоговых стимулов // Финансы. 2011. № 3. С. 65–67.
31. Домбровский Е.А. Налоговые льготы: практика применения, значения для региональных бюджетов и методы оценки эффективности // Финансы и кредит. 2011. № 8. С. 75–80.
32. Малинина Т.А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика. М.: Институт Гайдара, 2010. 212 с.
33. Егорова Н. Е. Модели и методы экспресс-анализа при выборе схем налогообложения в малом бизнесе // Экономика и математические методы. 2008. Т. 44, № 2. С. 42–57.
34. Рябова, Е.В. Концепция подхода к оценке эффективности налоговых льгот в Российской Федерации // Финансовое право. — 2014. — № 4. — С. 36–40.
35. Владимирова Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: КНОРУС., 2005.- 225с.
36. Аверин А.В. Основные направления совершенствования системы финансовой поддержки предпринимательства // Сила систем. – 2016. - № 1. – С. 6-9. [Электронный ресурс] Р
37. Пансков В.Г. Налогообложение малого предпринимательства: нужны кардинальные перемены // Экономика. Налоги. Право. - 2018. - №1. – С. 112-
119. [Электронный ресурс].
38. Сайт ФНС России. [Электронный ресурс]
39. Центр содействия бизнесу ЦСБ – 2016 - [Электронный ресурс]
40. Акимова В.М. Правовой комментарий. //Библиотечка «Российской газеты» - № 17. – 2000г. – с.194.
41. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. Налоги и налогообложение. 2007. – 320 с.
42. Иванова, Е.В. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента организации Социально-экономические и правовые системы: современное видение / Е.В. Иванова [Текст] // : материалы Международной науч.-практической конференции (Омск, 2 марта 2016 г.) / Сибит; Северо- Казахстанский гос. университет им. М.Козыбаева. - Омск: Изд-во ОмГГУ, 2016. - С. 142-147.
43. Митрофанова И. А., Эрентраут А. А. Налогообложение малого предпринимательства в России и за рубежом: реалии и прогнозы // Молодой ученый. 2012. № 1. Т. 1. С. 130–135.