Дипломная работа на тему "Синергия | Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере ООО «Приоритет»)"

Работа на тему: Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере ООО «Приоритет»)
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет электронного обучения

Направление подготовки: 38.03.01 Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере ООО «Приоритет»)

Москва 2020

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере ООО «Приоритет»)
2. Структура ВКР:

ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Теоретические вопросы оптимизации системы налогообложения на предприятии
1.1. Понятие и сущность оптимизации налогообложения
1.2. Система налогообложения на предприятии
1.3. Методы и показатели эффективности оптимизации налогообложения
Глава 2. Анализ системы налогообложения (на примере ООО «Приоритет»)
2.1. Организационно – экономическая характеристика ООО «Приоритет»)
2.2. Оценка эффективности системы налогообложения
Глава 3. Повышение эффективности системы налогообложения ООО «Приоритет»)
3.1. Применение методов налоговой оптимизации ООО «Приоритет»)
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ПРИЛОЖЕНИЯ

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо раскрыть сущность оптимизации налогообложения.
В параграфе 1.2 - дать характеристику системы налогообложения на предприятии.
В параграфе 1.3. необходимо рассмотреть методы и показатели эффективности оптимизации налогообложения
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней, на основании данных объекта исследования, необходимо провести оценку и анализ системы налогообложения.
В параграфе 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и на влияние на структуру.
В параграфе 2.2 целесообразно провести оценку эффективности системы налогообложения.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки и проведения анализа выработать и сформулировать предложения, направленные на повышение эффективности системы налогообложения. В заключении необходимо отразить основные положения ВКР и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
4. Исходные данные по ВКР:
Организационные документы объекта исследования, бухгалтерская отчетность; годовые отчеты деятельности предприятия; нефинансовая отчетность, специальная экономическая литература.
Основная литература:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, № 32, ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.01.2020) // "Собрание законодательства РФ", № 31, 03.08.1998, ст. 3824.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.01.2020) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. От 16.12.2019)
// "Собрание законодательства РФ", 07.01.2002, № 1 (ч. 1), ст. 3.
5. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О бухгалтерском учете" // "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, № 50, ст. 7344.
6. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов / В. Г. Пансков. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2020. — 472 с.
7. Пименов Н. А. Налоговый менеджмент: учебник для академического бакалавриата / Н. А. Пименов. — 2-е изд. — М.: Юрайт, 2019. — 315 с.
8. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. И. Гончаренко [и др.]; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2019. — 524 с. Дополнительная литература:
1. Семенихин В.В. Патентная система налогообложения. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2018. 261 с.
2. Ступишина Н. УСН-2019: цветы и тернии // Практическая бухгалтерия. 2018. № 10. С. 54 - 61.
3. Шишкин Р.Н. Дробление бизнеса: риски, налоговый контроль, судебная практика. - М.: Редакция "Российской газеты", 2018. Вып. 18. 160 с.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
Глава 1. Теоретические вопросы оптимизации системы налогообложения на предприятии 9
1.1. Понятие и сущность оптимизации налогообложения 9
1.2. Система налогообложения на предприятии 18
1.3. Методы и показатели эффективности оптимизации налогообложения 32
Глава 2. Анализ системы налогообложения (на примере ООО «Приоритет») 41
2.1. Организационно – экономическая характеристика ООО «Приоритет») 41
2.2. Оценка эффективности системы налогообложения 46
Глава 3. Повышение эффективности системы налогообложения ООО
«Приоритет») 62
3.1. Применение методов налоговой оптимизации ООО «Приоритет») 62
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 84

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы ВКР.
В современных условиях рыночных отношений, государство довольно активно использует налогово-бюджетную политику в качестве основы финансово-кредитного государственного регулятора экономики. В сложившейся ситуации, эффективное функционирование народного хозяйства страны во многом зависит от правильного построения системы налогообложения.
Плательщики налогов и сборов являются одним из главных элементов правоотношений в налоговой системе. Плательщики выстраивают эффективное взаимодействие с налоговыми и таможенными органами, а также с третьими лицами (банки, суды и т.д.).
Налоговые платежи составляют значительную часть расходов предприятия. При этом планы правительства РФ как правило заключаются в увеличении налоговых ставок. Из-за этого возрастет налоговая нагрузка на предприятия, и организациям необходимо владеть оптимизацией налогооблагаемой базы в рамках законодательства. Важную роль играет концептуальное представление о механизмах оптимизации отношений в области налогообложения. Механизм налогообложения отечественных предприятий в условиях острой необходимости развития производства продукции и оказания услуг по-прежнему носит фискальный характер. Он выражается в том, что государство пытается аккумулировать финансовые ресурсы любым доступным путем. Это является одной из главных причин внедрения антикризисных мероприятий, в том числе в отношении системы налогообложения.
Степень налоговой нагрузки в важнейших секторах экономики выступает в роли тормозящего фактора, то есть, выполняет не стимулирующую функцию, а наоборот, сдерживает развитие деятельности предприятий. При всем этом, в процессах регулирования масштабов и темпов инвестиционной деятельности, механизм налогообложения имеет максимальный потенциал.
Особенности функционирования современного налогообложения в Российской Федерации делают актуальным рассмотрение и легальных методов их оптимизации, так как развитие промышленности и сферы услуг, в настоящее время, происходит в очень сложных условиях. По большей части это связано с введением санкций Евросоюзом, общим экономическим кризисом, политической обстановкой.
Отметим также, что управление затратами является одной из важнейших задач, решаемых менеджментом любой организации. А поскольку налоги составляют весьма существенную долю в структуре затрат, то первостепенное значение приобретает оптимизация налогообложения.
Цель выпускной квалификационной работы - исследовать теоретические основы оптимизации налогообложения и разработать мероприятия, направленные на их использование в ООО «Приоритет».
Поставленная цель определяет необходимость решения следующих задач:
1) дать понятие оптимизации налогообложения и раскрыть ее сущность;
2) рассмотреть отечественные системы налогообложения;
3) описать методы и показатели эффективности оптимизации налогообложения;
4) дать организационно-экономическую характеристику ООО
«Приоритет»;
5) оценить эффективность системы налогообложения, используемой на предприятии;
6) разработать направления по применению методов налоговой оптимизации в ООО «Приоритет»;
7) дать оценку эффективности предложенных мероприятий.
Объект исследования – система налогообложения ООО «Приоритет». Предмет исследования – методы оптимизации налогообложения.
При написании работы использовались такие методы как описание, обобщение, классификация, анализ и сравнение.
Теоретической основой являлись нормативно-правовые источники, библиография по теме налогообложения и его оптимизации, бухгалтерская и налоговая отчетность предприятия за последние три года.
Практическая значимость заключается и том, что предложенные для предприятия методы оптимизации налогообложения могут использоваться и другими экономическими субъектами со схожими экономико-финансовыми характеристиками.
Структура работы: введение, три главы, заключение, список использованных источников.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, № 32, ст. 3301.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998
№ 146-ФЗ (ред. от 28.01.2020) // "Собрание законодательства РФ", № 31, 03.08.1998, ст. 3824.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000
№ 117-ФЗ (ред. от 28.01.2020) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
6. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. От 16.12.2019) // "Собрание законодательства РФ", 07.01.2002, № 1 (ч. 1), ст. 3.
7. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О бухгалтерском учете" // "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, № 50, ст. 7344.
8. Федеральный закон от 23.06.2014 № 171-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" // "Собрание законодательства РФ", 30.06.2014, № 26 (часть I), ст. 3377.
9. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (ред. от 27.12.2019) "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" // "Собрание законодательства РФ", 07.01.2002, № 1 (ч. 2), ст. 52.
10. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" // "Вестник ВАС РФ", № 12, декабрь, 2006. Письмо Минфина России от 22.12.2017 № 03-01-11/86037 "Об анализе величины налоговой нагрузки в РФ".
11. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 13.04.2017 № Ф06-19081/2017 по делу № А72-4210/2016.
12. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 23.08.2017 № Ф09-4466/17 по делу № А07-17479/2015.
13. Определение ВС РФ от 26.10.2017 № 305-КГ17-9814 по делу № А40- 178063/2015.
14. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 12.01.2018 № Ф05-20094/2017 по делу № А40-8486/2017
15. Постановление Президиума ВАС РФ от 09.03.2011 № 8905/10 и от 25.02.2010 № 13640/09.
16. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 21.10.2016 № Ф09-9466/16 по делу № А76-24702/2015.
17. Анищенко А.В. Единый налог на вмененный доход: практика применения. М.: Редакция "Российской газеты", 2018. Вып. 12. 160 с.
18. Апресова Н.Г. Отдельные аспекты применения упрощенной системы налогообложения // Предпринимательское право. 2018. № 2. С. 42 - 48.
19. Волков А.В. Конец эпохи "оптимизации налогов" в предпринимательской деятельности // Журнал предпринимательского и корпоративного права. 2018. № 3. С. 23 - 27.
20. Гусаров Д.Ю. Если установлена взаимозависимость, дробление бизнеса - это незаконная схема? // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2018. № 8. С. 58 - 68.
21. Данякина Е. Оптимизация налоговой нагрузки: всю ли недвижимость считать основными средствами? // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2018. № 7. С. 59 - 65.
22. Дурново Д.В. "Слет" с "упрощенки" и вычеты НДС // НДС: проблемы и решения. 2018. № 11. С. 25 - 28.
23. Елина Л.А. Добровольный переход с УСН на ОСН с 2019 года // Главная книга. 2018. № 23. С. 18 - 24.
24. Ермошина Е.Л. Амортизационная премия как способ налоговой оптимизации // Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях. 2018. № 2. С. 26 - 37.
25. Елисеева О.В. Оптимизация налогообложения предприятий малого бизнеса и ее влияние на финансовый результат // Фундаментальные исследования. – 2018. – № 11-2. – С. 222-226;
26. Зайцева С.Н. Льготное восстановление налога: различные ситуации // НДС: проблемы и решения. 2018. № 11. С. 29 - 35.
27. Ильин А.Ю. Налоговая выгода: понятие, критерии оценки обоснованности и необоснованности // Налоги. 2018. № 1. С. 11 - 14.
28. Колесникова Е.Н. Опасность налоговой оптимизации в виде дробления бизнеса // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2018. № 1. С. 32 - 36.
29. Копина А.А. Применение упрощенной и патентной систем налогообложения субъектами малого и среднего предпринимательства // Налоги. 2018. № 13. С. 1, 3 - 8.
30. Кузнецов Л.Д. Налоговое администрирование как элемент налоговой системы России // Вестник Московского университета МВД России. 2020. №1.
31. Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник для академического бакалавриата / Ю. А. Крохина. — 9-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2019. — 464 с.
32. Муравьева Н. Н., Суркова В. В. Оценка эффективности налогового планирования в коммерческих организациях // Проблемы экономики и менеджмента. 2017. №4 (68).
33. Малис Н. И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для вузов / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; под редакцией Н. И. Малис. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2020. — 407 с.
34. Методы оптимизации: учебник и практикум для вузов / Ф. П. Васильев, М. М. Потапов, Б. А. Будак, Л. А. Артемьева; под редакцией Ф. П. Васильева. — М.: Юрайт, 2020. — 375 с.
35. Мишле Е. В. Региональные и местные налоги и сборы с организаций: учебное пособие для вузов / Е. В. Мишле. — М.: Юрайт, 2020. — 148 с.
36. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. И. Гончаренко [и др.]; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2019. — 524 с.
37. Налоговая политика государства: учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. И. Малис [и др.]; под редакцией Н. И. Малис. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2019. — 361 с.
38. Палько Е.А. Совмещение предпринимателем ЕНВД и другого режима: расходы не всегда учитываются // Бухгалтер Крыма. 2018. № 8. С. 12 - 17.
39. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов / В. Г. Пансков. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2020. — 472 с.
40. Пименов Н. А. Налоговый менеджмент: учебник для академического бакалавриата / Н. А. Пименов. — 2-е изд. — М.: Юрайт, 2019. — 315 с.
41. Пименов Н. А. Налоговое планирование: учебник и практикум для вузов / Н. А. Пименов, С. С. Демин. — М.: Юрайт, 2020. — 136 с.
42. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая / В.Р. Дворецкий, Т.Н. Межуева, К.А. Либерман и др.; под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой. 4-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2018. 2728 с.
43. Попова Н.Ф., Чикалина Н.А. Мошенничество в сфере налогообложения в России // МНИЖ. 2020. №1-2 (91).
44. Рудь Е. Д., Романова А. А. Проблемы современного администрирования налога на доходы физических лиц и страховых взносов,
пути их решения // Экономика и бизнес: теория и практика. 2020. №1-2.
45. Семенихин В.В. Патентная система налогообложения. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2018. 261 с.
46. Ступишина Н. УСН-2019: цветы и тернии // Практическая бухгалтерия. 2018. № 10. С. 54 - 61.
47. Шишкин Р.Н. Дробление бизнеса: риски, налоговый контроль, судебная практика. - М.: Редакция "Российской газеты", 2018. Вып. 18. 160 с.