Дипломная работа на тему "Синергия | Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере ООО «Сигнал») | "

Готовая работа на тему: Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере ООО «Сигнал»)
Работа выполнена в 2017 г.
Оценка за выполнение: Отлично.
Количество страниц: 72.
Все работы проверены на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль и ознакомиться с готовыми работами: https://studentu24.ru/list/suppliers/Malika---1317

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО
ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление подготовки: 38.03.01_,


РАБОТА
Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере ООО «Сигнал»)

Москва 2017

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 7
Глава 1. Основы налогообложения компании: экономическое содержание и законодательное регулирование. 11
1.1 Экономическая сущность налогов, их виды и функции 11
1.2 Нормативно-правовое регулирование налогообложения российских компаний 18
1.3 Налоговые платежи, как статья расходов компании, и методы их оптимизации 25
Глава 2. Анализ и оценка системы налогообложения, действующей в компании ООО «Сигнал» 33
2.1 Организационно-экономическая характеристика компании 33
2.2 Анализ состава и структуры налоговых платежей 40
2.3 Расчет и оценка налоговой нагрузки компании 46
Глава 3. Направления по оптимизации налогообложения ООО «Сигнал» 50
3.1 Мероприятия по оптимизации налогообложения ООО «Сигнал» 50
3.2 Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий 61
Заключение… 67
Список использованной литературы 70
Приложения 74

ВВЕДЕНИЕ
В рыночной экономике все хозяйствующие субъекты стремятся к максимизации своей прибыли и минимизации издержек, в связи, с чем каждый налогоплательщик предпринимает все возможные меры для снижения объема налоговых платежей и переносу сроков их уплаты. Несмотря на государственное внушение предпринимателям, что налоги – это плата за цивилизованное общество, за создание общественных благ и условий для ведения бизнеса, с точки зрения хозяйствующего субъекта, налоговые платежи представляют собой изъятие части прибыли. Таким образом, существует противоречие между участниками налоговых отношений: государство заинтересовано в увеличении объема налоговых платежей, поступающих в бюджет, а налогоплательщики, наоборот, стремятся к минимизации своего налогового бремени.
Коммерческие организации-налогоплательщики постоянно ведут деятельность по снижению налоговых выплат, а также по минимизации затрат, связанных с ведением налогового учета, осуществляемого с целью своевременного начисления и уплаты налогов и обязательных сборов в бюджеты и внебюджетные фонды во избежание штрафных санкций. Иными словами, все налогоплательщики занимаются налоговой оптимизацией.
Однако в теории управления корпоративными финансами конечной целью компании должно быть не просто снижение суммы отдельных видов уплачиваемых ею налогов, а увеличение чистой прибыли, остающейся в компании после уплаты всех налогов. Поэтому оптимальным способом увеличения доходности компании является построение эффективной системы налогообложения, включающей, в том числе использование существующих и поиск новых методов оптимизации налоговых платежей.
Таким образом, налоговые платежи и способы их минимизации всегда являлись и остаются важным аспектом в управлении финансами любой коммерческой организации, что обосновывает актуальность рассматриваемой темы исследования.
Выбранная тема достаточно широко представлена в научных работах таких авторов, как: Вылкова Е.И., Барулин С.В., Романовский М.В., Пансков В.Г., Медведев А.Н., Колчин С.П. и многих других. Однако, не смотря на существенные теоретические результаты в области налоговых платежей и методов их оптимизации, недостаточное внимание уделяется вопросам налоговой оптимизации с практической стороны. Практическая значимость данной работы состоит в том, что ее выводы и рекомендации могут быть в дальнейшем использованы объектом исследования при формировании эффективной налоговой политики.
Целью данной работы является исследование системы налогообложения коммерческих организаций и поиск методов оптимизации налоговых платежей компании.
Исходя из поставленной цели, сформулированы следующие задачи:
- провести исследование теоретических основ налогообложения российских компаний;
- проанализировать и оценить систему налогообложения действующей российской компании;
- разработать методы оптимизации налоговых платежей компании с расчетом их экономической эффективности.
Объектом исследования является компания ООО «Сигнал».
Предметом исследования является система налогообложения в компании и возможности ее оптимизации.
Методологическую и теоретическую базу для исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых в области корпоративных финансов и налогообложения организаций, таких, как: Ковалев В.В., Шохин Е.И., Поляк Г.Б., Шестакова Е.В., Черник Д.Г. и др.
Информационную базу для данной работы составили сведения из бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Сигнал» за 2014-2016 годы,
официальные данные Федеральной налоговой службы России; правовой основой послужили нормативно - правовые акты, регулирующие налогообложение коммерческих организаций в РФ, в первую очередь – это Налоговый кодекс РФ, а также периодические издания, интернет – ресурсы (справочно-правовая система «Консультант+», журнал «Налоговая политика и практика» и др.).
Методологическую базу исследования составили положения общенаучных методов корпоративных финансов, налогового учета и планирования, а также статистические и экономико-математические методы анализа.
Работа имеет классическую структуру и состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе раскрывается экономическая сущность налогов, их функции, а также нормативно-правовое регулирование налогообложения коммерческих организаций в РФ.
Во второй главе дается экономическая характеристика объекта исследования - ООО «Сигнал», анализируется финансовое состояние компании и ее система налогообложения, в частности проанализирован состав и структура уплачиваемых налоговых платежей, проведены расчет и оценка налоговой нагрузки и налоговых рисков компании.
Третья глава работы содержит предложения по оптимизации налоговых платежей и снижению налогового бремени компании, включая расчет эффективности предложенных мероприятий.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993г.) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008г. № 6-ФКЗ, от 30.12.2008г. № 7- ФКЗ, от 05.02.2014г. № 2-ФКЗ, от 21.07.2014г. № 11-ФКЗ) // Справочная правовая система Консультант Плюс.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (с изм. и доп. от 08.06.2016 г.) // Справочная правовая система Консультант Плюс.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. от 29.06.2016 г.) // Справочная правовая система Консультант Плюс.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации. части (от 30.11.1994г. N 51-ФЗ (ред. от 23.05.2015г.) и Часть II (от 26.01.1996г. N 14-ФЗ (ред. от 06.04.2015г. с изм. и доп., вступившими в силу с 07.04.2017г.) // Справочная правовая система Консультант Плюс.
5. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ (ред.от 05.05.2016г.) // Справочная правовая система Консультант Плюс.
6. Приказ ФНС России от 30.05.2007 г. N ММ-3-06/333@«Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (ред. от 10.05.2012 г. № ММВ-7-2/297@) // Справочная правовая система Консультант Плюс.
7. Приказ Минэкономики РФ «Об утверждении методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)» №118 от 01.10.1997г.//Справочная правовая система Консультант Плюс.
8. Аксенов С., Заугольников С., Крылов А., Ласкина И. Налоги и налогообложение. Практикум. – Курск: РФЭИ, 2015. – 216с.
9. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – 4-е изд. – М.: Флинта: МПСИ, 2015. – 264 с.
10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 350 с.
11. Барулин С. В. Теория и история налогообложения (для бакалавров). Учебник - М.: КноРус, 2014. — 406с.
12. Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Схемы минимизации налогообложения.–М.: ГроссМедиа, 2014. – 206с.
13. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: В 2-х т. Т.1 / И. А. Бланк. - 4-е изд.; перераб. и доп. – М.: Омега-Л, 2015.– 656с.
14. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2015. – 464с.
15. Вишневский В.П. и др. Формирование и реализация налоговой политики в сфере управления развитием промышленности. Монография. НАН Украины, Ин-т экономики пром-сти. – Донецк, 2014. – 148с.
16. Вылкова Е.С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Е.С. Вылкова, И.А. Кацюба, Р.А. Петухова, Е.А. Фирсова; под редакцией Р.А. Петуховой. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2015. – 80с.
17. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник. – М.: Омега-Л, 2015. – 352 с.
18. Качур О.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для бакалавров. – М.: КноРус, 2014. - 432с.
19. Ковалев В.В. Корпоративные финансы и учет. Понятия, алгоритмы, показатели: учеб. пособие / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Проспект, 2015. –345 с.
20. Ковалев В.В. Финансы. Учебник. - М.: Проспект, 2013. – 640с.
21. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие. - М.: Юнити-Дана, 2016. — 270с.
22. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий). Учебник– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 447 с.
23. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. – М.: Проспект, 2014. – 217с.
24. Корпоративные финансы: учебник / коллектив авторов под ред. проф. Е.И. Шохин.— М.: КНОРУС, 2015. – 318с.
25. Крутякова Т.Л. Расходы и налоги. – М.: АйСи Групп, 2015. - 256с.
26. Люкманов К.М. Формирование налоговой стратегии в учетно- аналитической системе предприятия. Автореферат дисс. – Орел, 2013. – 24с.
27. Максимова Т.Н. Налоговое планирование / Т.Н. Максимова. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2016. – 340с.
28. Мамрукова О. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2015. – 407с.
29. Медведев А.Н.Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. М.: ИНФРА-М, 2016. – 195с.
30. Налоги и налогообложение. 6-е изд., дополненное. Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – С.-П.: Питер, 2015. – 528с.
31. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. – М.: Юрайт-Издат, 2016. – 747 с.
32. Пансков В.Г.Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров. 2- е издание, переработанное и дополненное. – М.: Юрайт-Издат, 2016. – 368с.
33. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Волтерс Клувер, 2013. –608с.
34. Романовский М.В., Вострокнутова А.И.Корпоративные финансы. Учебник.— СПб.: Питер, 2014. — 592 с.
35. Сироткин С.А. Финансовый менеджмент на предприятии. Финансовый менеджмент на предприятии: учебник / С. А. Сироткин, Н. Р. Кельчевская. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016.- 351с.
36. Финансовый менеджмент. Учебник, Колл. авторов. /Под ред. проф. Е.И. Шохина. — 3-е изд. — М.: КНОРУС, 2016. – 480 с.
37. Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент (на примере сферы услуг): учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2015. – 248 с.
38. Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров – М.: Юрайт-Издат, 2013. — 393 с.
39. Чехлань Е.Ю., Шальнева М.С. Реформа российской налоговой системы: история развития и актуальные проблемы. // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - М., 2014.-. №6, с.41-47.
40. Шумкова Т.Н. Влияние учетной политики на оптимизацию налогов.
// Финансы и учет: проблемы методологии и практики. 2014. №1-2. С.100-108
41. Шестакова Е.В. Оптимизация налогов. – М.: Феникс, 2013. – 332с.
42. Официальный сайт Федеральной налоговой службы.
43. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации.
44. Официальный сайт журнала «Главбух».
45. Официальный сайт журнала «Налоговая политика и практика».