Статья на тему "Синергия | Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере ООО «Юность»)"

Работа на тему: Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере ООО «Юность»).
Год сдачи: 2018. Оценка: Хорошо. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль готовых работ: https://studentu24.ru/list/suppliers/vladimir---1307

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01

РАБОТА
Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере ООО «Юность»)

Студент
(Фамилия, имя, отчество ) (подпись)

Руководитель
(Фамилия, имя, отчество) (подпись)

Москва 2018

Факультет онлайн обучения

ЗАДАНИЕ
на работу студента
(Ф.И.О. обучающегося полностью)

1. Тема : Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере ООО «Юность»)
2. Структура :
Введение
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СПОСОБА СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ
1.1 Концептуальные основы построения налоговых систем. Актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России
1.2 Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия
1.3 Характеристика основных методов оптимизации налоговой нагрузки при различных системах налогообложения
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО “ЮНОСТЬ”
2.1 Налоговый потенциал организации
2.2 Анализ налоговой политики ООО “Юность”
2.3 Оценка налогового бремени организации
ГЛАВА 3 ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ
3.1 Особенности системы налогового учета, основные пути ее совершенствования
3.2 Сравнительный анализ налоговых режимов и рекомендации по оптимизации налогообложения
Заключение
Список использованной литературы Приложения
3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.

Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщиков в России.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть концептуальные основы построения налоговых систем. Выявить актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России.
Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо подробно описать методику расчета налоговой нагрузки согласно методике Минфина РФ и других исследователей по данной теме. Можно провести анализ зарубежного опыта налогообложения.
Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса.
В пункте 1.3. необходимо описать особенности применения общего и специальных режимов при налогообложении в России.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения за два или три последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и на их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ налоговой политики организации.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку налогового бремени индивидуального предпринимателя
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы. В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния
расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния малого предприятия.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по проектированию». При подготовке проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по :
Основная литература:

1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
3. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
4. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
5. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
Дополнительная литература:
1. Нетёсова О.Ю. Особенности формирования учетной политики бухгалтерского учета при использовании компьютерных программ. Молочнохозяйственный вестник. 2017.
№ 2 (26). С. 173-182.
2. Распетюк С.В. Оптимизация налогового и бухгалтерского учета в учетной политике. В сборнике: Научные исследования студентов в решении актуальных проблем АПК материалы региональной научно-практической конференции. 2017. С. 310-314.
3. Журнал «Налоговая политика и практика».
4. Журнал «Налоги и налогообложение»
5. Журнал «Финансовый директор».
6. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
7. Журнал «Финансовый менеджмент»




Руководитель:
подпись расшифровка

Обучающийся задание получил: « » 2018г.

Обучающийся
подпись расшифровка

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СПОСОБА СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ 9
1.1 Концептуальные основы построения налоговых систем. Актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России 9
1.2 Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия 19
1.3 Характеристика основных методов оптимизации налоговой нагрузки при различных системах налогообложения 26
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО “ЮНОСТЬ” 43
2.1 Налоговый потенциал организации 43
2.2 Анализ налоговой политики ООО “Юность” 44
2.3 Оценка налогового бремени организации 53
ГЛАВА 3 ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ 58
3.1 Особенности системы налогового учета, основные пути ее совершенствования 58
3.2 Сравнительный анализ налоговых режимов и рекомендации по оптимизации налогообложения 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 81
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 84
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 86

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность работы объясняется следующим.
В современной России значительно усложнились экономические условия для осуществления предпринимательской деятельности. Это обусловлено в первую очередь значительными инфляционными процессами, усугубившимися в результате кризиса. Сложные финансовые условия, повышение налоговых требований спровоцировали очередной рост незаконного обналичивания денежных средств. Многие организации, несмотря на высокие налоговые риски, все активнее используют различные схемы ухода от налогообложения. Как отмечает А.Г. Силуанов, "объем "серого" фонда зарплат составляет более 10 триллионов рублей в год, что является следствием глубоких структурных диспропорций, в том числе в уровнях налоговой нагрузки между "белой" и "серой" экономикой"1.
Сложившаяся ситуация приводит к значительным бюджетным потерям, сокращает государственные социальные расходы, провоцирует снижение уровня доходов населения. В то же время по-прежнему существуют достаточно эффективные способы сокращения налоговых выплат в бюджет, которые позволяют на законном основании существенно минимизировать налоговую нагрузку коммерческих организаций. Это тем более важно, поскольку механизмы налогового контроля постоянно совершенствуются, в результате чего снижение налогового бремени сегодня становится все более рискованным и затратным процессом. Для того чтобы не переступить черту между законным и незаконным снижением налогов, целесообразно в данной работе рассмотреть теоретические основы налоговой оптимизации и ее практическую реализацию.
Объектом работы является торговое предприятие ООО “Юность”. Предметом выступали способы оптимизации системы налогообложения.

1 В Минфине оценили годовой объем "серой" зарплаты [Электронный ресурс] // Отдел новостей ИА "Клерк.Ру". 2017 //

Цель работы – исследовать основы оптимизации налогообложения и предложить конкретные приемы законного снижения налогового бремени.
Для выполнения цели в работе поставлены и решены задачи:
- рассмотреть концептуальные построения налоговых систем;
- сравнить налоговые системы некоторых развитых стран;
- привести особенности налоговой системы России и ее проблемы;
- дать понятие и описать экономическую сущность налоговой нагрузки;
- охарактеризовать основные методы налоговой оптимизации;
- дать характеристику деятельности ООО “Юность” и его налогового потенциала;
- проанализировать налоговую политику предприятия;
- оценить налоговое бремя ООО “Юность”;
- разработать рекомендации по оптимизации налогообложения дл конкретного предприятия.
Используемые общенаучные методы исследования в работе: анализ литературы (и нормативно-правовых документов) по теме; сравнение; синтез (объединение фактов в одно целое); классифицирование; моделирование.
Источниками информации выступали книги по налогообложению, статьи из журналов, интернет-ресурсы и отчетность предприятия за три года.
Структура работы – введение, три главы с соответствующими подпунктами, заключение, список использованной литературы, приложения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные документы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2017) // Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.12.2017) // Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
3. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"//"Экономика и жизнь", N 23, июнь, 2007.
4. Письмо Минфина России от 22.12.2017 N 03-01-11/86037 "Об анализе величины налоговой нагрузки в РФ".
5. Письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 (с изм. от 21.03.2017) "О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы" (отменено).
6. Письмо ФНС России от 03.06.2016 N ЕД-4-15/9933@ "Об оценке признаков СУР".
7. Письмо ФНС России от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@ «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам».
Библиографические источники
8. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация расходов. – Налоги и финансовое право, 2011. - 304 с.
9. Григорьева Л.Г. Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом. М.: Редакция "Российской газеты", 2017. Вып. 11. - 144 с.
10. Лермонтов Ю.М."Постатейный комментарий к главе 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения" // КонсультантПлюс, 2017.
11. Началов А.В. Современный толковый налоговый словарь. – Налог Инфо, 2006 г. - 480с.
12. Предпринимательское право Российской Федерации: Учебник / Е.Г.

Афанасьева, А.В. Белицкая, В.А. Вайпан и др.; отв. ред. Е.П. Губин, П.Г. Лахно. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: НОРМА, ИНФРА-М, 2017. 992 с.
13. Разина Н.В. Налоговые системы развитых стран: сравнительная характеристика // ФГБОУ ВО «Кубанский государственный университет», Тихорецк, 2016. - 7 с.
14. Разйзберг Б.А. Современный экономический словарь. 6-е издание. – Инфра-М, 2017. - 512 с.
15. Резяпова А.М. Исследование проблем налоговой оптимизации в системе налогового менеджмента региональных инвестиционных проектов // V Международная научно-практическая конференция "Общество и экономическая мысль в XXI в.: пути развития и инновации" (в рамках Плехановской весны и 110-летия университета). - Воронеж: Воронежский филиал РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2017.
16. Сивков Е.В. Черная и белая оптимизация налогов 2017. – ИД Евгений Сивков, 2017. С.29. - 1328 с.
17. Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация. - М.: "ГроссМедиа", 2012. -356 с.

Статьи периодической печати
18. Буцкая И. Налоговый инвестиционный кредит. Как снизить
налоговую нагрузку и оправдать вложения в бизнес // Финансовая газета. 2017. N 47. С. 5 - 6.
19. Демин А.В. Совершенствование налоговой культуры как важнейшая предпосылка перехода к "партнерской" модели налогового администрирования
// Налоги. 2016. N 5. С. 19 - 22.
20. Ермакова Г. Налоговые ориентиры на 2017 - 2019 годы // Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия": электрон. журн. 2016. N 40. С. 11 - 14.
21. Никитин А.Ю. Налоговая нагрузка: что нового // Главная книга. 2017. N 21. С. 91 - 92.
22. Никулина О.М. Налоговая нагрузка в России: основные подходы //
Все для бухгалтера. 2017. N 2. С. 16 – 28
23. Ногина О.А. О понятии и признаках специального налогового режима
// Актуальные проблемы российского права. 2017. N 11. С. 68 - 73.
24. Орлова О.Е. О налоговом маневре "22/22" // НДС: проблемы и решения. 2017. N 4. С. 65 - 74.
25. Резяпова А.М. Развитие теоретических аспектов налоговой оптимизации в условиях совершенствования законодательства // Аудитор. 2017. N 9. С. 32 – 47.
26. Серова А.И. Об изменении учетной политики организации (ИП) // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. 2017. N 1. С. 46 - 52.
27. Цветаева В. Пять схем ухода от налогов, о которых знают проверяющие // Налоговый учет для бухгалтера. 2017. N 7. С. 20 - 26.
Интернет-ресурсы
28. В Минфине оценили годовой объем "серой" зарплаты // Отдел новостей ИА "Клерк.Ру". 2017 // Концептуальные основы построения налоговых систем //
29. Куранов А.М. Налоговый потенциал хозяйствующего субъекта //
30. Налогообложение в РФ //
31.